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Die Arbeit untersucht die Auswirkungen einer Einführung und Anwendung von Konsumsteuern in offenen Volkswirtschaften. Berücksichtigt werden neben der indirekten Umsatzsteuer verschiedene direkte Konsumsteuern. Anhand eines Zwei-Länder-Falles wird analysiert, welche einzelwirtschaftlichen Reaktionen die unilaterale bzw. bilaterale Substitution der Einkommensteuer durch eine Konsumsteuer auslöst. Ferner werden die Konsumsteuern im Vergleich zur Einkommensteuer unter allokativen, distributiven und administrativen Gesichtspunkten bewertet. Es stellt sich heraus, dass der Konsum unter Berücksichtigung der in einer offenen Volkswirtschaft auftretenden Komplikationen keine bessere Steuerbemessungsgrundlage als das Einkommen ist.

Die Arbeit untersucht die Auswirkungen einer Einführung und Anwendung von Konsumsteuern in offenen Volkswirtschaften. Berücksichtigt werden neben der indirekten Umsatzsteuer verschiedene direkte Konsumsteuern. Anhand eines Zwei-Länder-Falles wird analysiert, welche einzelwirtschaftlichen Reaktionen die unilaterale bzw. bilaterale Substitution der Einkommensteuer durch eine Konsumsteuer auslöst. Ferner werden die Konsumsteuern im Vergleich zur Einkommensteuer unter allokativen, distributiven und administrativen Gesichtspunkten bewertet. Es stellt sich heraus, dass der Konsum unter Berücksichtigung der in einer offenen Volkswirtschaft auftretenden Komplikationen keine bessere Steuerbemessungsgrundlage als das Einkommen ist.

Vorwort; Inhaltsverzeichnis; Abkürzungsverzeichnis; Erster Teil: Einführung; A. Einleitung; B. Gang der Untersuchung; Zweiter Teil: Die Grundprinzipien der geltenden Einkommensbesteuerung; A. Vorbemerkung; B. Der Einkommensbegriff; I. Der quellentheoretische Einkommensbegriff; II. Der Einkommensbegriff nach der Reinvermögenszugangstheorie; III. Der Einkommensbegriff nach der Markteinkommenstheorie; C. Die Besteuerung der Unternehmen; Dritter Teil: Die Prinzipien der Konsumbesteuerung; A. Grundmodelle einer konsumorientierten Einkommensbesteuerung auf Haushaltsebene; I. Vorbemerkung

Der Finanzwissenschaftliche Ausschuß des Vereins für Socialpolitik hat 1997 auf der Rostocker Tagung begonnen, sich mit Problemen der Besteuerung zu befassen (vgl. den von A. Oberhauser herausgegebenen Band "Probleme der Besteuerung I", Berlin 1998). Diese Diskussion wurde 1998 auf der Regensburger Tagung mit drei Beiträgen weitergeführt. -- B. Genser geht am Beispiel der Mehrwertsteuer der Frage nach, ob der Verlust der Besteuerungsautonomie der Preis für die europäische Integration ist. Im Zentrum seiner Analyse stehen das praktizierte Übergangssystem der EU sowie bestimmungsland- und ursprungslandbasierte Alternativen dazu. -- J. Hackmann vergleicht die Zinsbereinigte Einkommensteuer und die Sollzinsbesteuerung. Sie werden im Rahmen der propagierten Hinwendung von der Einkommensteuer traditioneller Art zur (direkten) Konsumbesteuerung vorgeschlagen bzw. ansatzweise praktiziert. -- R. Windisch befaßt sich mit dem Systemwettbewerb, seinen Funktionen und seiner Bewertung allgemein, als Steuerwettbewerb in einer globalisierten Welt im besonderen

Intro -- Vorwort -- Inhaltsübersicht -- Wettbewerbsverfälschung durch Steuerrecht - am Beispiel des Abwasserrechts -- Die Konvergenz der Rechnungslegungs-standards: Eine stille Revolution -- Quellentheorie, Zuflussprinzip und verzins-liche Finanzinstrumente - Zur Besteuerung eines Cashflow im deutschen Steuerrecht -- Eine Einkommensteuer für die Demokratie -- Ökonomische Aspekte steuerlicher Gemeinnützigkeit -- Die Besteuerung von Erwerbsgemeinschaften -- Kritische Betrachtung der neuen Formen einer Mindestbesteuerung -- Verfassungsgebundenheit des Steuergesetzgebers - unter besonderer Berücksichtigung der neueren Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts -- Die steuerliche Berücksichtigung von Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte - Ein Beitrag zur Diskussion des objektiven Nettoprinzips -- Betriebswirtschaftliche Analysen als Beitrag zur Steuerrechtsinterpretation und -gestaltung -- Berufliche Mobilität und Förderung von Wohneigentum - Zu Widersprüchen zwischen Wirtschafts- und Gesellschaftspolitik und Steuerpolitik -- Gedanken zum Stand und zum Selbst-verständnis der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre -- Vertikale Gerechtigkeit wider Rechtsformneutralität und Lebenseinkommensbesteuerung -- Internationale Rechnungslegungsvorschriften und der deutsche Maßgeblichkeitsgrundsatz -- Mangel an wirtschaftlichen Grundkenntnissen - Eine Gefahr für die Demokratie? -- Ehegattensplitting und Haushaltstheorie -- Nutzensteigerung als Argument für die Konsumbesteuerung? -- Halbheiten im Unternehmenssteuerrecht - Lösung oder Ursache der Probleme? -- Mezzanine Finanzierung von Kapitalgesell-schaften: Bilanz-, insolvenz-und steuerrechtliche Probleme -- Schriftenverzeichnis Prof. Peter Bareis.

[Einleitung] Umweltschutz und Nachhaltigkeit werden heutzutage in einer stetig wachsenden Gesellschaft und Wirtschaft immer wichtiger. Hierbei stellt der effiziente Umgang mit Energie ein immer bedeutender werdendes Element in der nachhaltigen Entwicklung unserer Gesellschaft dar. Annähernd 20 Prozent der weltweit erzeugten elektrischen Energie wird derzeit für Beleuchtung eingesetzt, wobei die technische Weiterentwicklung effizienter Leuchtmittel stetig voranschreitet. Obwohl die weiße Leuchtdiode (LED) als hocheffizientes und langlebiges Leuchtmittel bis zu 85 Prozent der Energie im Vergleich zu einem klassischen Leuchtmittel einsparen kann, bestehen einige Hürden, die der weiten Verbreitung von LED-Beleuchtung entgegenstehen. Diese sind vor allem die hohen Fertigungskosten und der daraus resultierende hohe Anschaffungspreis der LED. Im Rahmen des Pilotprojekts "SusLight" (Sustainable LED Lighting) arbeitet seit März 2015 die Abteilung für Wirtschaftspolitik und Ordnungstheorie der Universität Freiburg interdisziplinär zusammen mit dem Fraunhofer Institut für Angewandte Festkörperphysik (IAF), dem Institut für Mikrosystemtechnik (IMTEK) und der Hahn-Schickard-Gesellschaft an der Entwicklung und Förderung von nachhaltigen Leuchtmitteln, den sogenannten "echten" LED. Das vom Land Baden Württemberg geförderte Projekt hat dabei zum Ziel das Konsumverhalten in Richtung energieeffizienter und langlebiger Leuchtmittel zu lenken, ohne die Konsumsouveränität zu beeinträchtigen. Das vorliegende Papier soll mit der Analyse einer Steuerpolitik zur Förderung von LED-Beleuchtung einen Beitrag zur Entwicklung verschiedener Strategien der Wirtschaftspolitik leisten. Ziel ist es, eine hart-paternalistische Strategie auf ihre Erfolgswirkung hin zu analysieren. Der Erfolg dieser Strategie wird als Erhöhung der Durchschnittsqualität unter Minimierung des steuerlichen Wohlfahrtsverlustes bei Einführung einer Konsumbesteuerung definiert.

Die deutsche Einkommensteuer wird seit längerer Zeit einhellig als zu kompliziert angesehen. Die vielen bislang durchgeführten Steuerreformen haben daran nichts geändert; eher ist das Gegenteil der Fall. Vor diesem Hintergrund und mit Blick auf die jüngere Diskussion um konsumorientierte Steuerreformen wird in dieser Arbeit untersucht, ob nicht eine Steuerpraxis, die sich stärker am reinvermögenszugangstheoretischen Einkommensbegriff orientiert, steuerpraktisches Vereinfachungspotential bietet, oder ob sich Steuervereinfachungen besser durch Verfahren wie «Zinsbereinigte Einkommensteuer», Ausgabensteuer oder abgeltende Besteuerung von Kapitalerträgen (als Form einer «Dualen Einkommensbesteuerung») erreichen lassen. Die Erörterungen basieren auf einer einführend dargestellten allgemeineren Grundlagensicht der Bestimmung steuerlicher Bemessungsgrundlagen.