THEORETICAL ASPECTS OF RISK MANAGEMENT MODELS IN ECONOMICS, MARKETING, FINANCE AND ACCOUNTING ; ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ МОДЕЛЕЙ РИЗИК-МЕНЕДЖМЕНТУ В ЕКОНОМІЦІ, МАРКЕТИНГУ, ФІНАНСАХ I БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ

Abstract

Abstract. The relevance of the study is determined by the objective need to model the processes and results of business entities in conditions of the internal and external environment uncertainty in order to identify and reduce risks. The aim of the research is to make systematization of the risk sources and its main types inherent in Economics, Marketing, Finance and Accounting, as well as to develop recommendations for the use of Risk Management Models. The source of information was the International Organization for Standardization Guidelines, International Financial Reporting Standards, Directives of the European Parliament and the Council, scientific articles. Research methods are: system approach, formalization, theory of risk and modeling, analysis and synthesis. The main scientific result is to generalize the principles, structure, processes, sources of risks, approaches to its modelling, monitoring, quantification, reflection in accounting and reporting. The content and purpose of Risk Management Models, requirements to the information base and methods of their construction, approaches to description, practical application and validation were formalized. Such Risk Management Models as: reflexive, simulation, scenario, Value-at-Risk (VAR), Expected Shortfall (ES), SWOT-analysis, gap-management were considered in details. Authors' contribution is mainly focused on the improvement of the modelling process based on the recommendation to apply an additional stage-model risk assessment, which will improve the quality of Risk Management Models and their further application. The practical significance of the obtained results is to increase the efficiency of economic, marketing, financial decision-making on the basis of Risk Management Models in conditions of uncertainty. Keywords: risk, management, model, economics, marketing, finance, accounting. JEL Classifications C50, D81, G32, M00, O21 Formulas: 0; fig.: 1; tabl.: 0; bibl.: 15. ; Анотація. Актуальність дослідження визначається об'єктивною потребою моделювання процесів і результатів діяльності суб'єктів господарювання в умовах невизначеності станів внутрішнього і зовнішнього середовища для виявлення і зниження ризиків. Метою дослідження є систематизація джерел ризику та його основних видів, притаманних економіці, маркетингу, фінансам i бухгалтерському обліку, а також розроблення рекомендацій щодо використання моделей управління ризиками. Джерелом інформації слугували Керівні принципи Міжнародної організації зі стандартизації, Міжнародні стандарти фінансової звітності, Директиви Європейського Парламенту і Ради, наукові статті. Методами дослідження є: системний підхід, формалізація, теорія ризикології і моделювання, аналіз і синтез. Основний науковий результат полягає в узагальненні принципів, структури, процесів, джерел виникнення ризиків, підходів до їх моделювання, моніторингу, кількісної оцінки, відображення в бухгалтерському обліку і звітності. Формалізовано зміст і призначення моделей ризик-менеджменту, вимоги до інформаційної бази і методів їх побудови, підходи до опису, практичного застосування і валідації. Більш докладно розглянуто сферу використання таких моделей ризик-менеджменту: рефлексивні, сценарні, вартості під ризиком, кредитного ризику і очікуваних втрат, SWOT-аналіз, геп-менеджмент. Наукова новизна спостерігається в удосконаленні процесу моделювання на основі виділення додаткового етапу — оцінки модельного ризику, який сприятиме підвищенню якості моделей ризик-менеджменту і адекватному їх застосуванню. Практична значущість отриманих результатів полягає у підвищенні ефективності економічних, маркетингових, фінансових рішень, що ухвалюються на основі моделей ризик-менеджменту в умовах невизначеності. Ключові слова: ризик, управління, модель, економіка, маркетинг, фінанси, бухгалтерський облік Формул: 0; рис.: 1; табл.: 0; бібл.: 15.