System of National Accounts as an Information Base for Tax Statistics ; Границы объекта налоговой статистики в трактовке системы национальных счетов

Abstract

The article is devoted to those aspects of the system of national accounts, which together perform the role of information base of tax statistics. In our time, the tax system is one of the main subjects of the discussions about the methods and directions of its reform.Taxes are one of the main factors of regulation of the economy and act as an incentive for its development. Analysis of tax revenues to the budgets of different levels will enable to collect taxes and perform tax burden for various industries. From the amount of tax revenue it is possible to judge scales of reproductive processes in the country. It should be noted that taxes in the SNA are special. As mentioned earlier, in the SNA, taxes on products are treated in the form of income. At the same time, most economists prefer, their consideration in the form of consumption taxes, and taxes on various financial transactions (for example: taxes on the purchase/sale of securities) are treated as taxes on production, including in cases when there are no services. It would be rational to revise and amend the SNA associated with the interpretation of all taxes and subsidies, to ensure better understanding and compliance with user needs.Taxes are an integral part of any state and an indispensable element of economic relations of any society. In turn, taxes and the budget are inextricably linked, as these relations have a clearly expressed, objective bilateral character. Taxes are the main groups of budget revenues, which makes it possible to finance all the government agencies and expenditure items, as well as the implementation of institutional subsidy units that make up the SNA sector "non-financial corporations".The second side story is that taxes – a part of the money that is taken from producers and households. The total mass of taxes depends on the composition of taxes, tax rates, tax base and scope of benefits. The bulk of tax revenues also depends on possible changes in classification of tax revenues and giving them a certainty of non-tax revenues. In modern reality, the taxes serve as basis on which the economic and financial security rests, as taxes provide financial resources to all levels of the economic system of our country. At all stages of the humankind existence, none of the states has managed without a system of taxes, to one degree or another. History tax goes back to the distant past. Taxes were always presented in the form of contributions of citizens in different types. The procedure for the collection of taxes was necessary for functioning of the political machinery.The article formalizes and substantiates a serious accounting problem related to the terminologically ambiguous interpretation of the categories, applicable in different accounting systems: accounting, tax and statistical accounting. The boundaries of the same cash flows associated with execution by the taxpayer of obligations to the state, are different for these information systems. Other categories are not perceived in the different types of accounting in general, such as, for example, resource taxes. Moreover, most, not the individual, namely most of the terms, categories, definitions and approaches from the experts in the field of law generally cause confusion. The need for integration of procedures, conversion to a common methodological denominator of the borders of cash flows and of the object of study is obvious. ; Предлагаемая статья посвящена тем аспектам системы национальных счетов, которые в своей совокупности выполняют роль информационной базы налоговой статистики. В наше время именно налоговая система является одним из главных предметов дискуссий о методах и направлениях её реформирования.Налоги являются одним из главных факторов регулирования экономики и выступают одним из стимулов ее развития. Анализ налоговых поступлений в бюджеты различных уровней даст возможность эффективнее осуществлять сбор налогов, а также проанализировать налоговое бремя на примере различных отраслей. От количества налоговых поступлений можно судить о масштабах воспроизводственных процессов в стране. Следует отметить, что налоги в СНС занимают особое положение. Как было сказано ранее, в СНС налоги на продукты рассматриваются в форме дохода. В то же время, большинство экономистов предпочитают их рассмотрение в виде налогов на потребление, а налоги на различные финансовые операции (к примеру: налоги на покупку/продажу ценных бумаг) рассматриваются как налоги на производство, в том числе в случаях, когда при этом отсутствуют какие-либо услуги. Рационально было бы пересмотреть и внести изменение в СНС, связанные с трактованием всех налогов и субсидий, для обеспечения более качественного понимания и соответствия потребностям пользователей.Налоги являются неотъемлемой частью любого государства и незаменимым звеном экономических отношений любого общества. В свою очередь, неразрывно связаны между собой налоги и бюджет, так как и эти отношения носят ярко выраженный, объективный двусторонний характер. Налоги выступают в роли главной группы доходов бюджета, что делает возможным финансирование абсолютно всех государственных структур и расходных статей, а также осуществление субсидирования институциональных единиц, которые составляют сектор СНС «нефинансовые корпорации».Вторая сторона «медали» связана с тем, что налоги – эта та часть денежных средств, которая изымается у производителей и домашних хозяйств. Общая масса налогов зависит от состава налогов, налоговых ставок, налоговой базы и масштабов применения льгот. Масса налоговых поступлений зависит также от возможного изменения классификации налоговых доходов и придания им определенности неналоговых доходов.В условиях современной действительности, налоги выполняют роль базиса, на котором держится экономическая и финансовая безопасность, так как именно налоги обеспечивают финансовыми ресурсами все уровни экономической системы нашей страны. На всех этапах существования человечества ни одно из государств не обошлось без системы налогов, в той или иной степени. История налогов уходить в далекое прошлое. Налоги всегда были представлены в виде взносов граждан, в различных видах. Данная процедура по взиманию налогов была необходима для функционирования государственного аппарата.В статье оформляется и обосновывается серьезная учетная проблема, связанная с терминологически не однозначной трактовкой категорий применимых в разных учетных системах: бухгалтерском, налоговом и статистическом учете. Границы одних и тех же денежных потоков, связанных с выполнением налогоплательщиками обязательств перед государством, различны для указанных информационных систем. Иные категории не воспринимаются в разных видах учета вообще, такие как, например, ресурсные налоги. Тем более большинство, не отдельные, а именно большинство терминов, категорий, определений и подходов у специалистов в области юриспруденции вызываю вообще недоумение. Необходимость интеграционных процедур, приведение к единому методологическому знаменателю границ денежных потоков и всего объекта исследования очевидно.