Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA): Revisionsleitfaden für Versicherungen

Erarbeitet vom DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" überträgt dieser Leitfaden die Anforderungen an ein ordnungsgemäßes und angemessenes Own Risk and Solvency Assessment in eine für Revisionsprüfer operativ einsetzbare Form. Im Mittelpunkt stehen Inhalte und Fokus einer Prüfung des ORSA durch die Interne Revision sowie dessen Planung, Strukturierung und operative Durchführung. Die relevanten, auf diverse Quellen verteilten Anforderungen finden Sie hier integriert. Speziell entwickelte Prüfungsfragen adressieren die unternehmensinterne ORSA-Leitlinie, den ORSA-Prozess und den ORSA-Bericht. Sie eignen sich sowohl für Anwender des Standardansatzes als auch beim Einsatz eines (partiell) internen Modells

Umschlag Seite 1 -- Titelei -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- 1 Einführung -- 1.1 Auftrag und Zielsetzung -- 1.2 Aufbau und Methodik -- 1.3 Nutzungshinweise -- 2 Begriffsklärung -- 2.1 Own Risk and Solvency Assessment -- 2.2 Gesamtsolvabilitätsbedarf -- 3 Anforderungen -- 4 Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie -- 4.1 Anforderungen, Risiken und Prüfungsziele -- 4.2 Formale Anforderungen an die unternehmensinterne ORSA-Leitlinie -- 4.3 Inhaltliche Anforderungen an die unternehmensinterne ORSA-Leitlinie -- 4.3.1 Vorgaben zu Prozessen und Verfahren bei der Durchführung des ORSA -- 4.3.2 Verbindung zum strategischen Managementprozess -- 4.3.3 Vorgaben zur Durchführung eines turnusgemäßen ORSA -- 4.3.4 Vorgaben zur Durchführung eines außerordentlichen ORSA -- 4.3.5 Vorgaben zur internen Berichterstattung -- 4.3.6 Vorgaben zur externen Berichterstattung gegenüber der Aufsichtsbehörde -- 4.3.7 Gruppenaspekte für die Berichterstattung -- 5 ORSA-Prozess -- 5.1 Anforderungen, Risiken und Prüfungsziele -- 5.2 Beurteilung des Gesamtsolvabilitätsbedarfs -- 5.2.1 Risikoidentifikation -- 5.2.2 Risikobewertung -- 5.2.3 Verwendete mathematische Verfahren -- 5.2.4 Bewertung der Eigenmittel -- 5.2.5 Vorausschauende Perspektive -- 5.3 Kapitalanforderungen und versicherungstechnische Rückstellungen -- 5.3.1 Gesetzliche Kapitalanforderungen -- 5.3.2 Versicherungstechnische Rückstellungen -- 5.4 Abweichung von den der Berechnung des SCR zugrunde liegenden Annahmen -- 5.5 Verbindung zum strategischen Managementprozess -- 5.6 ORSA-Record -- 6 Berichtswesen -- 6.1 Anforderungen, Risiken und Prüfungsziele -- 6.2 Interner ORSA-Bericht -- 6.3 Aufsichtsrechtlicher ORSA-Bericht -- 6.4 Gruppen-Berichterstattung -- 7. Quellenverzeichnis -- Umschlag Seite 4