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Rapid urbanization with limited development has led to slum proliferation in many sub-Saharan African cities. Slums are recognized as a menace to planned cities, as they do not conform to planning standards, thus the need to curb their growth. However, this proves to be a challenge for many of these cities due to unavailability of data on the existing situation. It is against this background that this study aims to contribute ground information and a spatial planning tool to support urban planning to better manage slum formation in Lagos, Nigeria. Slum growth can be described as spatial or as population growth; hence this study first analyzed and quantified the spatial growth of slums in Lagos using remote sensing techniques and intensity analysis. Then the influence of residential choices of slum dwellers on population growth in Lagos slums was assessed using ethnographic survey approach through questionnaires and focus group discussions. An urban growth model coupling logistic regression with modified cellular automata SLEUTH was used to simulate scenarios of the patterns of slum development in Lagos by 2035. RapidEye imagery from 2009 and 2015 was used to create maps for each time point for six land-use categories (water, vegetated area, open space, road, slum, and other urban) in the study area. Intensity analysis was applied to quantify the annual intensity of changes at the category and transition level. An overall accuracy (and kappa coefficient) of 94% (0.9) and 89% (0.86) was achieved for the 2009 and 2015 land-use and land-cover maps. The results of this study show that slums in Lagos increased spatially between 2009 and 2015 gaining a land area of 9.14 km 2 influenced by in-migration. However, the intensity analysis reveals slum as an active land-use category, losing some of its land area but also gaining new land area during this period. The annual gain and loss was 10.08% and 6.41%, respectively, compared to the uniform intensity of 3.15%. A systematic process of transition was observed between slums and other urban areas and open space in the interval studied, and this process was mainly influenced by the Lagos state government. The transition from slum to other land-use categories, such as other urban, is attributed to gentrification and demolition processes, while the transition from other land-use categories to slum is due to poor maintenance of existing buildings and encroachment on available spaces in the city. Questionnaires administration and focus group discussion were conducted in four communities (Ajegunle, Iwaya, Itire and Ikorodu) in Lagos to investigate the factors influencing the residential choices and reasons of the people to remain in the Lagos slums. Descriptive statistics was used to analyze and describe the factors influencing the residential location choice, and logistic regression was applied to determine the extent to which the neighborhood and household attributes influence slum dwellers' decisions to remain in the slums. Over 70% of the respondents were migrants from neighboring geopolitical zones (in Nigeria). The movement patterns of slum dwellers in Lagos support two theories of human mobility in slums: slum as a sink and slum as a final destination. Also, the factors that attracted most of the slum dwellers to the slums (cheap housing, proximity to work, etc.) differ from those that made them stay (duration of stay, housing status, etc.). A hybrid land-use model, which involves the coupling of logistic regression with cellular automata SLEUTH, implemented in XULU, was utilized for the simulation of scenarios of slum growth in Lagos. The scenarios were designed based on the modification of the exclusion layer and the transition rules. The scenario 1 was business as usual with slum development similar to the present trend. The scenario 2 was based on the future population projection for the city, while the scenario 3 was based on limited interference by the government in slum development in the city. Distance to markets, shoreline, and local government administrative buildings, and land prices, etc., were predictors of slum development in Lagos. An overall accuracy of 79.17% and a relative operation characteristics (ROC) value of 0.85 were achieved for the prediction of slum development, based on the logistic regression model. The probability map generated from fitting the coefficients of the estimates in the logistic regression shows that slums can develop within the city and at the fringe, and also in places mostly inaccessible to the Lagos state government. Scenarios 1, 2 and 3 predict that the slum area will increase by 1.18 km 2 , 4.02 km 2 and 1.28 km 2 , respectively, in 2035 through further densification of the existing slums and new development at the south-eastern fringe of the city. The limited growth is due to the high population density in the city, and thus it is assumed that new slums will probably develop in the neighboring cities due to spill over of the Lagos population. The outcome of this research shows that the landscape is very dynamic in Lagos, and even over an interval of a few years, changes can be observed. It also shows that the integration of remote sensing, social science method and spatially explicit land-use model can address the challenges of data availability in the slum dynamic, especially in sub-Saharan African countries with high slum proliferation. This can support a comprehensive set of techniques important for the management of existing slums and prevention of new slum development. ; Reduzierung des Slumwachstums in der Megastadt Lagos: Ein integrierter Ansatz aus Fernerkundung und urbanem Wachstumsmodell Eine schnelle Urbanisierung bei begrenzter Entwicklung hat in vielen afrikanischen Städten südlich der Sahara zu einer Zunahme von Slums geführt. Slums werden dabei als Bedrohung für die Planstädte angesehen, da sie nicht den Planungsstandards entsprechen, ihr Wachstum sollte daher reduziert werden. Dies erweist sich jedoch für viele dieser Länder als Herausforderung, da keine Daten über die aktuelle Situation vorliegen. Vor diesem Hintergrund zielt diese Studie darauf ab, Informationen und ein Raumplanungsinstrument zur Unterstützung der Stadtplanung zur Verfügung zu stellen, dies soll ein besseres Management der Slumbildung in Lagos, Nigeria ermöglichen. Slumwachstum kann als räumliches Wachstum, oder als Wachstum der Bevölkerung bezeichnet werden; daher hat diese Studie zunächst das räumliche Wachstum von Slums in Lagos mit Hilfe von Fernerkundungstechniken und Intensitätsanalysen analysiert und quantifiziert. Anschließend wurde der Einfluss der Wohnortwahl von Slumbewohnern auf das Bevölkerungswachstum in den Slums von Lagos mit Hilfe eines ethnographischen Erhebung Ansatzes bewertet. Dabei kamen Fragebögen und Fokusgruppendiskussionen zum Einsatz. Ein urbanes Wachstumsmodell, das die logistische Regression mit dem modifizierten zellulären Automaten SLEUTH koppelt, wurde verwendet, um Szenarien und Strukturen der Slumentwicklung in Lagos bis 2035 zu simulieren. RapidEye-Datenaus den Jahren 2009 und 2015 wurden verwendet, um Karten zu jeden Zeitpunkt für sechs Landnutzungskategorien (Wasser, Vegetationsflächen, Freiflächen, Straßen, Slum und andere städtische Gebiete) zu erstellen. Mit Hilfe der Intensitätsanalyse wurde die jährliche Intensität der Veränderungen hinsichtlich der Kategorien und Veränderungstypen quantifiziert. Für die Landnutzungs- und Bodenbedeckungskarten 2009 und 2015 wurde eine Gesamtgenauigkeit (und ein Kappa-Koeffizient) von 94 % (0,9) und 89 % (0,86) erreicht. Die Ergebnisse dieser Studie zeigen, dass die Slums in Lagos zwischen 2009 und 2015 räumlich gewachsen sind und durch Zuzug eine Landfläche von 9,14 km 2 erreicht haben. Die Intensitätsanalyse zeigt auch, dass der Slums in Lagos als aktive Landnutzungskategorie einen Teil ihrer Fläche im Beobachtungszeitraum verloren haben. Der jährliche Gewinn und Verlust betrug 10,08 % bzw. 6,41 % im Vergleich zur einheitlichen Intensität von 3,15 %. Ebenfalls wurde ein systematischer Prozess des Übergangs zwischen Slums und anderen städtischen Gebieten sowie Freiraum in der untersuchten Zeitspanne beobachtet. Dieser Prozess wurde hauptsächlich von der Regierung von Lagos beeinflusst. Der Übergang von Slum zu anderen Landnutzungskategorien, wie zum Beispiel andere städtische Gebiete ist auf Gentrifizierung und Abrissprozesse zurückzuführen, während der Übergang von anderen Landnutzungskategorien hin zu Slums auf eine schlechte Instandhaltung bestehender Gebäude und auf die Beeinträchtigung der verfügbaren Flächen in der Stadt zurückzuführen ist. In vier Gemeinden (Ajegunle, Iwaya, Itire and Ikorodu) in Lagos wurden Umfragen mit Fragebögen und Fokusgruppendiskussionen durchgeführt, um die Faktoren zu untersuchen, welche die Wahl des Wohnortes beeinflussen, und um zu untersuchen, warum die Menschen in den Slums von Lagos bleiben. Mit Hilfe der deskriptiven Statistik wurden die Faktoren analysiert und beschrieben, die die Wahl des Wohnortes beeinflussen, und mit Hilfe der logistischen Regression wurde ermittelt, inwieweit die Nachbarschafts- und Haushaltsattribute die Entscheidung der Slumbewohner, in den Slums zu bleiben, beeinflussen. Über 70 % der Befragten waren Migranten aus benachbarten geopolitischen Zonen (Lagos). Die Bewegungsmuster der Slumbewohner in Lagos unterstützen zwei Theorien der menschlichen Mobilität in Slums: Der Slum als Senke oder Endziel. Auch die Faktoren, die die meisten Slumbewohner in die Slums lockten (günstiger Wohnraum, Nähe zum Arbeitsplatz usw.), unterscheiden sich von denen, die sie am Ende zum Bleiben brachten (Aufenthaltsdauer, Wohnstatus usw.). Ein hybrides Landnutzungsmodell, das eine Kopplung der logistischen Regression mit den zellulären Automaten SLEUTH in XULU verbindet, wurde für die Simulation von Szenarien des Slumwachstums in Lagos bis zum Jahr 2035 verwendet. Die Szenarien wurden mittels der Ausschlussflächen und Wachstumskoeffizienten implementiert. Das Szenario 1 "business as usual" simulierte eine Slumentwicklung ähnlich dem aktuellen Trend. Das Szenario 2 basierte auf der generellen Bevölkerungsprognose für die Stadt, während das Szenario 3 eine begrenzte Einmischung der Regierung auf die Slumentwicklung in der Stadt einbezieht. Die Entfernung zu Märkten, Verwaltungseinrichtungen, Küsten sowie die Grundstückspreisen usw. waren Antriebskräfte für die Entwicklung der Slums in Lagos. Für die Vorhersage der Slum-Entwicklung auf Basis des logistischen Regressionsmodells wurden eine Gesamtgenauigkeit von 79,17 % und einem Receiver-Operating-Characteristic-Wert (ROC) von 0,85 erreicht. Die Wahrscheinlichkeitskarte, die durch die Anpassung der Koeffizienten und der Schätzungen in der logistischen Regression erzeugt wurde, zeigt, dass sich Slums innerhalb der Stadt und in der Peripherie entwickeln können, aber auch an Orten, die dem Einfluss der Landesregierung von Lagos weitgehend entzogen sind. Szenarien 1, 2 und 3 prognostizieren, dass das Slumgebiet bis 2035 durch weitere Verdichtung der bestehenden Slums und Neuentwicklung am südöstlichen Stadtrand um 1,18 km 2 , 4,02 km 2 bzw. 1,28 km 2 zunehmen wird. Das relativ begrenzte Wachstum ist auf die hohe Bevölkerungsdichte in der Stadt zurückzuführen, so dass davon ausgegangen wird, dass sich in den Nachbarstädten durch das Verlagern der Lagos-Bevölkerung neue Slums entwickeln werden Das Ergebnis dieser Disertation zeigt, dass die Stadtlandschaft in Lagos sehr dynamisch ist, Veränderungen können selbst über einen Zeitraum von nur wenigen Jahren beobachtet werden. Die Ergebnisse zeigen auch, dass eine Integration von Fernerkundung, sozialwissenschaftlicher Methoden und räumlich explizites Landnutzungsmodells das Problem der geringen Datenverfügbarkeit in dynamischen Slums lösen kann. Dies ist besonders hilfreich in afrikanischen Ländern südlich der Sahara mit hoher Slum,proliferation. Umfassende Techniken des Slum-Managements, insbesondere zur Verhinderung der Entstehung von neuen Slums, können so wirksam unterstützt werden.

The purpose of this research is to increase our understanding of how sustainable entrepreneurship (SE) can enable the commercialisation of radical clean technologies (cleantech). The aim is to realise more sustainability-oriented innovation (SOI) in order to move towards an economy with closed carbon loops and an efficient (re-)use of resources. Previous research focussed on drivers, barriers, and success factors for SE and identified sustainability-specific characteristics that could be added to findings of conventional innovation and entrepreneurship studies. Hence, new cleantech ventures face barriers related to SOI (e.g., path dependencies, regulatory dependencies or absence of business cases) and entrepreneurship-related hurdles in general. In particular, the interplay of the dimensions sustainability effect and market impact has been discussed in the light of SE's capabilities to contribute to a sustainability transition. Furthermore, risk capital in the form of venture capital (VC) has been acknowledged to play an important role in the commercialisation of cleantech via SE. Recent research suggests facilitating SE with dedicated systems that address these specifics and help to coordinate both dimensions. Three management problems are reflected in this research and discussed in the doctoral thesis. First, specific barriers of new radical cleantech ventures on multiple levels (internal, external, hybrid) have not been examined in light of overcoming these hurdles with dedicated support systems. Second, the financial supply from private actors for these ventures in an early stage of their development is scarce due to unfavourable risk-return ratios. Hence, strategies that increase the capital supply by decreasing risk and increasing returns are necessary. Lastly, although previous research has examined different roles and activities that support system actors such as intermediaries should carry out, little is known about the evolution of these roles and activities or the evolution and survival of intermediary actors themselves. The empirical setting of this PhD project is directed at niche, intermediary and system actors in the radical cleantech field with a focus on carbon dioxide (CO2) utilisation. This research draws from over 80 interviews with individuals from new ventures, large incumbents and infrastructure provider, investors, investment experts, and innovation intermediaries primarily in Europe, North America, and Australia. Methodology applied in this research is a set of qualitative and semi-quantitative methods. Data from semi-structured interviews and documentation are analysed using Atlas.ti software and are combined with semi-quantitative evaluations from recorded interview data and collected survey data in case-study and "mixed-methods" approaches. Results from these analyses are manifold. First, cross-linkage barriers – bridging internal and external barrier dimensions – occur in addition to barriers within the internal organisation and external stakeholders and complete the barrier framework for new CO2 utilisation ventures. Second, commercialising the technologies of these ventures confirms the tensions between the dimensions of sustainability effect and market impact and thereby supports the notion of increased complexity in comparison to conventional new technology ventures. Third, 27 strategies are identified that potentially affect the investor's decision-making for early-stage, hardware-, material- or chemical-based cleantech venture investments by either increasing expected returns (archetypes a and b) or decreasing risks (archetypes c and d). Fourth, the potential, relevance and implementation complexity of these strategies are determined, and on this basis, strategy clusters for recommendations to bridge the valley of death are developed for investors, ventures, service providers and public authorities. Fifth, the dynamics of innovation intermediaries over time are revealed and described based on their characteristics, scope, objectives, and roles and activities. Lastly, four dimensions are identified that influence the survival of coordinating innovation intermediaries: neutrality (independence from public administration or politics in terms of funding or technological orientation), technological context (interplay of market, policy, and technology), shared consensus (alignment and shared vision of stakeholders), and internal value creation (financial and non-financial values to sustain operations). Contribution to theory is the advancement of a barrier framework for new hardware-, material- or chemical-based cleantech ventures with an emphasis on the contextual relationships between internal and external dimensions. Moreover, both dynamic capabilities and stakeholder synergies are confirmed to be appropriate theories to describe internal and external barriers. In addition, the valley of death is used to describe the effect of strategies on the risk-return ratio of early-stage radical cleantech investments. Lastly, static typologies of characteristics, scope, objectives, and roles and activities are complemented by dynamic considerations about the evolution and survival of innovation intermediaries that are influenced by internal and external dimensions. In summary, all articles acknowledge internal (organisation) dimensions and external (stakeholder) dimensions across either the niche, intermediary or system (regime) level and confirm – in an overall framework – the notion to use innovation intermediaries as a connector between niche- and regime-level activities. Managerial implications are derived from this research for relevant stakeholders alongside the innovation process of new radical cleantech. First, four critical aspects of a dedicated support system (actors, resources, institutional settings, and the coordination of support systems) are used to provide recommendations to new ventures, policy makers and intermediary third parties about how to facilitate a successful commercialisation from CO2 utilisation ventures. Second, hands-on strategies within five areas of recommendation sensitise stakeholders (investors, new ventures, service provers and public authorities) beyond policy makers only of their stake in bridging the valley of death for new early-stage and hardware-, material- or chemical-based cleantech ventures. Third, innovation intermediation process is enriched by recommendations to acknowledge the technology-specific requirements of SOI for initiators (e.g., policy makers) and operators (innovation intermediaries) of this process. ; Zweck dieser Forschung ist es, unser Verständnis dafür zu verbessern, wie Sustainable Entrepreneurship (SE) die Kommerzialisierung radikaler sauberer Technologien (Cleantech) ermöglichen kann. Ziel ist es, nachhaltigkeitsorientierte Innovationen (SOI) zu realisieren, um eine Wirtschaft mit geschlossenen Kohlenstoffkreisläufen und einer effizienten (Wieder-)Nutzung von Ressourcen zu erreichen. Die bisherige Forschung konzentrierte sich auf Treiber, Barrieren und Erfolgsfaktoren für SE und identifizierte nachhaltigkeitsspezifische Merkmale ergänzend zu den Ergebnissen konventioneller Innovations- und Entrepreneurship-Studien. Demnach sehen sich neue Unternehmen im Cleantech-Bereich mit Barrieren im Zusammenhang mit SOI (z.B. Pfadabhängigkeiten, regulatorische Abhängigkeiten oder das Fehlen von Business Cases) und mit unternehmerischen Hürden im Allgemeinen konfrontiert. Insbesondere wurde das Zusammenspiel der Dimensionen Nachhaltigkeitseffekt und Marktwirkung im Hinblick auf die Fähigkeit von SE, zu einer Nachhaltigkeitstransition beizutragen, diskutiert. Darüber hinaus wurde Risikokapital in Form von Venture Capital (VC) als wichtiger Bestandteil der Kommerzialisierung von Cleantech durch SE anerkannt. Jüngste Forschungsergebnisse legen nahe, SE mit speziellen Systemen zu unterstützen, die diese Besonderheiten berücksichtigen und dazu beitragen, Nachhaltigkeitseffekt und Marktwirkung zu koordinieren. Drei Managementprobleme spiegeln sich in dieser Forschung wider und werden in dieser Dissertation diskutiert. Erstens wurden spezifische Barrieren neuer, radikaler Cleantech-Ventures auf mehreren Ebenen (intern, extern, hybrid) nicht untersucht, um diese Hürden mit speziellen Unterstützungssystemen zu überwinden. Zweitens ist die finanzielle Versorgung dieser Vorhaben durch private Akteure in einem frühen Stadium ihrer Entwicklung aufgrund ungünstiger Risiko-Rendite-Verhältnisse unzureichend. Daher sind Strategien notwendig, die das Kapitalangebot durch sinkende Risiken und steigende Renditen erhöhen. Drittens ist wenig über die Entwicklung der Rollen und Aktivitäten von Systemakteuren wie Intermediäre oder die Entwicklung und das Fortbestehen dieser Intermediäre selbst bekannt, obwohl frühere Forschungen verschiedene Rollen und Aktivitäten untersucht haben. Der empirische Rahmen dieses Promotionsvorhabens richtet sich an Nischen-, Intermediär- und Systemakteure im radikalen Cleantech-Bereich mit Fokus auf die Nutzung von Kohlendioxid (CO2). Die Studie basiert auf 78 Interviews mit Personen aus neuen Unternehmen, großen etablierten Unternehmen und Infrastrukturanbietern, Investoren, Investmentexperten und Innovationsintermediären vor allem in Europa, Nordamerika und Australien. Die angewandte Methodik ist eine Reihe von qualitativen und semi-quantitativen Methoden. Daten aus halbstrukturierten Interviews und Dokumentationen werden mit der Software Atlas.ti analysiert und mit semi-quantitativen Auswertungen aus aufgezeichneten Interviewdaten und gesammelten Befragungsdaten in Fallstudien- und "Mixed-Methods"-Ansätzen kombiniert. Die Ergebnisse dieser Analysen sind vielfältig. Erstens treten neben Barrieren innerhalb der internen Organisation und externen Stakeholdern auch Vernetzungsbarrieren auf, die die internen und externen Barrieredimensionen überbrücken und den Barriererahmen für neue CO2-Verwertungsvorhaben vervollständigen. Zweitens bestätigt die Kommerzialisierung der Technologien dieser Unternehmen die Spannungen zwischen den Dimensionen Nachhaltigkeitseffekt und Marktauswirkung und unterstützt damit die Auffassung von erhöhter Komplexität im Vergleich zu herkömmlichen neuen Technologieunternehmen. Drittens werden 27 Strategien identifiziert, die die Entscheidungsfindung des Investors für hardware-, material- oder chemiebasierte Cleantech-Venture-Investitionen im Frühstadium beeinflussen können, indem sie entweder die erwarteten Erträge erhöhen (Archetypen a und b) oder die Risiken verringern (Archetypen c und d). Viertens werden Potenzial, Relevanz und Umsetzungskomplexität dieser Strategien ermittelt und auf dieser Basis Strategiecluster für Empfehlungen zur Überbrückung des "Valley of Death" für Investoren, Unternehmen, Dienstleister und die öffentliche Hand entwickelt. Fünftens wird die Dynamik von Innovationsintermediären im Laufe der Zeit anhand ihrer Eigenschaften, ihres Umfangs, ihrer Ziele und ihrer Rollen und Aktivitäten aufgezeigt und beschrieben. Schließlich werden vier Dimensionen identifiziert, die das Fortbestehen der koordinierenden Innovationsintermediäre beeinflussen: Neutralität (Unabhängigkeit von öffentlicher Verwaltung oder Politik in Bezug auf Finanzierung oder technologische Orientierung), technologischer Kontext (Zusammenspiel von Markt, Politik und Technologie), gemeinsamer Konsens (Ausrichtung und gemeinsame Vision der Akteure) und interne Wertschöpfung (finanzielle und nichtfinanzielle Werte zur Aufrechterhaltung der Geschäftstätigkeit). Theoretischer Beitrag ist die Weiterentwicklung eines Barriereframeworks für neue hardware-, material- oder chemiebasierte Cleantech-Ventures mit Schwerpunkt auf den kontextuellen Beziehungen zwischen Innen- und Außendimensionen. Darüber hinaus werden sowohl dynamische Fähigkeiten als auch Stakeholder-Synergien als geeignete Theorien zur Beschreibung interner und externer Barrieren bestätigt. Zudem wird das "Valley of Death" angewendet, um die Auswirkungen von Strategien auf das Risiko-Rendite-Verhältnis von radikalen Cleantech-Investitionen im Frühstadium zu beschreiben. Schließlich werden statische Typologien von Merkmalen, Geltungsbereich, Zielen, Rollen und Aktivitäten durch dynamische Überlegungen über die Entwicklung und das Fortbestehen von Innovationsintermediären ergänzt, die von internen und externen Dimensionen beeinflusst werden. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass alle Artikel interne (Organisations-)Dimensionen und externe (Stakeholder-)Dimensionen entweder auf Nischen-, Intermediär- oder Systemebene bestätigen und – in einem Gesamtrahmen – den Gedanken bestätigen, Innovationsintermediäre als Bindeglied zwischen Nischen- und Regimeaktivitäten einzusetzen. Management-Implikationen für die relevanten Stakeholder entlang des Innovationsprozesses neuer radikaler Cleantech werden auch aus dieser Forschung abgeleitet. Erstens werden vier kritische Aspekte eines dedizierten Fördersystems (Akteure, Ressourcen, institutionelle Rahmenbedingungen und die Koordination von Fördersystemen) genutzt, um Empfehlungen an neue Unternehmen, politische Entscheidungsträger und zwischengeschaltete Dritte zu geben, wie eine erfolgreiche Kommerzialisierung von CO2-Nutzungsvorhaben erleichtert werden kann. Zweitens sensibilisieren praktische Strategien in fünf Empfehlungsbereichen die Stakeholder (Investoren, neue Unternehmen, Dienstleister und Behörden) über die politischen Entscheidungsträger hinaus nur für ihre Beteiligung an der Überbrückung des "Valley of Death" für neue, auf Hardware, Material oder Chemie basierende Cleantech-Unternehmen. Drittens wird der Innovationsintermediationsprozess durch Empfehlungen zur Anerkennung der technologiespezifischen Anforderungen von SOI für Initiatoren (z.B. politische Entscheidungsträger) und Betreiber (Innovationsintermediäre) dieses Prozesses bereichert.

Am Anfang des 21. Jahrhunderts sind in vielen Ländern starke Veränderungen in Warenflüssen und im Mobilitätsverhalten von Personen spürbar. Auf der einen Seite entwickelt sich eine globalisierte Welt, in der Arbeitsteilung und die Erschließung neuer Märkte den Warentransport massiv ansteigen lassen. Auf der anderen Seite verändert sich das Mobilitätsverhalten der Menschen: mehr Freizeitverkehr in den Industrieländern, mehr Nachfrage nach motorisiertem Verkehr in Entwicklungs- und Schwellenländern. Es wird erwartet, dass diese Entwicklung zu einem Anstieg der verkehrsbezogenen negativen Externalitäten führen wird, wie z.B. Stauerscheinungen, lokale Luftverschmutzung und Klimawandel. Aus diesem Grund sehen sich alle Nationen großen Herausvorderungen im Bereich der Verkehrs- und Infrastrukturplanung gegenüber. Es wird nötig sein – neben technischen und regulativen Interventionen – weitere politische Maßnahmen zu entwickeln, welche auf Verhaltensänderungen der Bürger abzielen. Vor diesem Hintergrund beschäftigt sich diese Arbeit mit möglichen Verbesserungen einer angewandten Nutzen-Kosten-Analyse (NKA), die sich durch die Berücksichtigung von heterogenen Nutzerpräferenzen und Nutzerattributen im Verhaltensmodell einer agentenbasierten Verkehrssimulation ergeben können. Die Arbeit beschäftigt sich mit der Bewertung positiver und negativer Wirkungen auf die Gesellschaft, die sich aufgrund von politischen Maßnahmen ergeben könnten. Dafür werden mehrere hypothetische Maßnahmen in verschiedenen realen Szenarien eingeführt und Änderungen im Mobilitätsverhalten, Änderungen in Abgasemissionen und Änderungen im individuellen Wohlfahrtsniveau werden berechnet. Insgesamt werden drei Arbeitspakete bearbeitet: 1. Analyse von Maßnahmen, welche die gesamtgesellschaftliche Wohlfahrt steigern, in Bezug auf Akzeptanzproblemene. 2. Entwicklung eines Modells zur Vorhersage von aggregierten und räumlich disaggregierten Änderungen fahrzeugspezifischer Warm- und Kaltstartemissionen. 3. Internalisierung von fahrzeugspezifischen, zeitabhängigen Emissionskosten mit Hilfe einer optimalen Luftschadstoffmaut. Das erste Arbeitspaket geht davon aus, dass in der Praxis einzelne Kennzahlen (wie z.B. das Nutzen-Kosten-Verhältnis) einen starken Einfluss auf die Bewertung von Verkehrsmaßnahmen haben; diese Zahl vernachlässigt allerdings Verteilungseffekte, die auf räumlich differenzierter oder personenspezifischer Ebene implizit entstehen. Um diesem Effekt entgegenzuwirken, werden empirisch bestimmte, heterogene Kostenpräferenzen der Nutzer in das Verhaltensmodell der Verkehrssimulation eingeführt. Zunächst verbessert dies die Genauigkeit und die Vorhersagekraft des Modells. Außerdem zeigt sich, dass die sich ergebenden individuellen Nutzenveränderungen ein robuster Indikator für die Identifizierung von Gewinnern und Verlierern einer Maßnahme darstellt. In der ökonomischen Analyse werden dann zwei Aggregations- und Monetarisierungsmöglichkeiten durchgeführt und verglichen: der Ansatz über Zeitäquivalente und der Ansatz über Einkommensäquivalente. Für den Ansatz über Einkommensäquivalente deuten die Ergebnisse darauf hin, dass sowohl Maut als auch nicht-monetäre Maßnahmen, die eine Verkürzung der Reisezeiten zum Ziel haben, eine regressive Wirkung auf die Wohlfahrtsverteilung in der Gesellschaft haben können. Eine progressive (Einkommens)steuer zur Finanzierung der Maßnahme könnte aus diesem Grund u.U. nicht umverteilend wirken, da sie lediglich die individuellen Zahlungsbereitschaften zur Verbesserung des Services reflektiert. Zusammenfassend kann gesagt werden, dass der Vergleich der beiden Ansätze es ermöglicht, Gründe für öffentlichen Widerstand zu identifizieren, der sich gegen Projekte wendet, die aus Sicht des üblichen NKA-Ansatzes ökonomisch sinnvoll erscheinen. Das zweite Arbeitspaket zeigt die technische Möglichkeit, heterogene Nutzerattribute – hier Fahrzeugattribute – in eine agentenbasierte Verkehrssimulation einzubeziehen. Ein neuartiges Emissionsberechnungstool (EMT) wird entwickelt, das detaillierte Luftschadstoff- und Klimawandelexternalitäten berücksichtigt. Hochdifferenzierte Warm- und Kaltstartemissionen, die von Fahrzeugtyp, Verkehrszustand und Aktivitätendauer abhängen, werden im Rahmen mehrerer hypothetischer Erhöhungen der distanzabhängigen Autonutzerkosten berechnet. Es zeigt sich, dass die Preiselastizitäten der Emissionen höher sind als die der Verkehrsnachfrage. Dies bedeutet, dass das Modell in der Lage ist die positiven Effekte von Stauauflösung auf das Emissionsniveau zu beschreiben. Eine räumlich hoch aufgelöste Analyse zeigt allerdings, dass die Emissionen pro Fahrzeugkilometer auf Hauptverkehrsstraßen und tangentialen Autobahnen ansteigen. Dies verringert die Effizienz des Systems in Bezug auf die Emissionen pro Fahrzeugkilometer. Auf urbanen Straßen sinken diese spezifischen Emissionen hingegen. Dies erhöht die Effizienz des Systems diesbezüglich. Obwohl letzterer Effekt ersteren dominiert zeigt dies, dass das EMT den Effekt einer emissionsoptimalen Geschwindigkeit um 60 km/h widerspiegelt, welcher auch in Realität auftritt. Das letzte Arbeitspaket zielt darauf ab die Entscheidungsfindung innerhalb einer NKA zu verbessern indem eine optimale Luftschadstoff-Maut berechnet wird. Dazu wird die Ausgabe des EMT verwendet, welches im zweiten Arbeitspaket entwickelt wurde. Es wird ein neuartiger Ansatz vorge- stellt, mit dem eine fahrzeugspezifische, zeitabhängige Luftschadstoff-Maut berechnet werden kann. Ein Vergleich dieser Internalisierungsstrategie zu den Wirkungen einer regulativen Maßnahme – eine Reduktion der Höchstgeschwindigkeit in der Innenstadt auf 30 km/h – zeigt, dass letztere Maßnahme deutlich weniger zur Reduzierung der Gesamtemissionen beiträgt. Die regulative Maßnahme führt sogar zu höheren Ineffizienzen als der Bezugsfall: dies impliziert generalisierte Preise oberhalb des ökonomischen Optimums für Stadtbewohner und generalisierte Preise unterhalb des ökonomischen Optimums für Pendler und Güterverkehr. Die Resultate zeigen auch, dass die Luftschadstoff-Maut auch Zeitverluste reduziert und somit implizit eine Staubepreisung darstellt. Auch wenn eine optimale Maut tendenziell eher ein theoretisches Konstrukt ist, kann gezeigt werden, dass der verwendete Ansatz dafür geeignet ist, Verkehrsmaßnahmen zu bewerten, die auf eine Reduktion von Luftschadstoffemissionen in Metropolregionen abzielen. Zusammenfassend kann gesagt werden, dass diese Arbeit mehrere strukturelle Probleme im Bereich der aktuellen quantitativen Bewertung von Verkehrsmaßnahmen herausarbeitet. Anhand verschiedener Fallbeispiele wird gezeigt, wie durch Fortschritte in agentenbasierten Verkehrssimulationen wertvolle zusätzliche Informationen sowohl für Entscheidungsträger als auch für öffentliche Beteiligungsverfahren bereitgestellt werden können. Die Einführung heterogener Nutzerpräferenzen und Nutzerattribute beschreibt zwar vermutlich reales Verhalten präziser; abschließend kommt die Arbeit allerdings zu dem Schluss, dass die Frage wie Gewinne und Verluste verschiedener Individuen gegeneinander aufgewogen werden normativ festgelegt werden muss, möglichst im Rahmen gesellschaftspolitischer Diskussionen. ; At the beginning of the 21st century, many countries are experiencing major changes in commodity flows and in people's mobility. On the one hand, a globalized world is evolving where division of labor and new markets lead to a strong increase in freight transport. On the other hand, people's mobility patterns are shifting: more leisure related travel in the industrialized countries, more demand for motorized transport in the developing countries. This is expected to lead to an increase of transport-related negative externalities such as congestion, local pollution, and climate change. For this reason, all nations face major challenges in the field of transport infrastructure and policy planning: Political interventions need to be developed which—in addition to technological and regulatory measures—aim for behavioral changes of people. Against this background, the thesis concerns possible improvements in applied Benefit-Cost Analysis (BCA) that can be obtained when introducing heterogeneous user preferences and user attributes into the behavioral model of an agent-based transport simulation. The thesis focuses on the valuation of positive and negative effects for society that might be caused by policy interventions. Several hypothetic policies are introduced in different real-world scenarios, and changes in mobility patterns, changes in exhaust emissions, and changes in well-being are calculated for every individual of the population. In total, three work packages are treated: 1. Analysis of public acceptance problems of transport policies that increase overall welfare for society. 2. Development of a model to forecast the aggregated and spatially disaggregated changes of vehicle-specific warm and cold start emissions. 3. Internalization of vehicle-specific, time-dependent emission costs by a first-best air pollution toll. The first work package claims that, in practice, a single figure—such as Benefit-Cost Ratio (BCR)—has a strong impact when deciding about transport policies; however, this figure omits implicit distributional effects that emerge on geo-spatial or inter-personal levels. To correct for this, empirically determined, heterogeneous costs preferences of users are introduced into the behavioral model of the transport simulation. This is found to improve the accuracy and forecast ability of the model. Furthermore, the resulting individual utility differences are found to be robust figures for the identification of winners and losers of the policy. For economic analysis, two aggregation and monetization procedures are performed and compared: the time equivalent and the income equivalent approach. Following the income equivalent approach, the results indicate that road user pricing schemes, but also non-monetary policies that aim at shortening travel times, can have regressive impacts on the welfare distribution of society. A progressive (income) tax to finance the measure might therefore not be re-distributive, but might only reflect the individual willingness-to-pay for improving the corresponding services. Finally, the comparison of the two approaches proves to help identifying possible reasons for public refusal of transport policies that are—according to standard BCA—economically beneficial. The second work package proves the technical feasibility of including heterogeneous user attributes—namely vehicle attributes—into the agent-based transport simulation. A novel Emission Modeling Tool (EMT) is developed to account for detailed air pollution and climate change externalities. Highly differentiated warm and cold start emissions that depend on vehicle types, traffic states, and activity durations are calculated for several hypothetical price changes in car user costs. Aggregated price elasticities of emissions are found to be higher than those of demand. That is, the model is found to capture the positive effects of congestion relief on emission levels. However, a spatially disaggregated analysis shows for high-speed arterials and tangential motorways that average emissions per vehicle kilometer rise. This decreases the efficiency of the system in terms of emissions per vehicle kilometer. In contrast, average emissions per vehicle kilometer drop in urban areas. This increases the efficiency of the system in terms of emissions per vehicle kilometer. Even though the latter effect is dominating the first, the results indicate that the EMT captures the effect of an emission optimal speed around 60 km/h which is also found in reality. The last work package aims at improving decision support in the BCA framework by calculating first-best air pollution tolls. It builds up on the output of the EMT developed in work package two. A novel approach is presented to calculate vehicle-specific, time-dependent air pollution tolls. Comparing this internalization policy to a regulatory measure—a speed limitation to 30 km/h in the inner city—shows that the latter policy is considerably less successful in terms of total emission reduction. It even yields higher inefficiencies than a 'do-nothing' strategy. That means generalized prices beyond the economic optimum for urban travelers and generalized prices below the economic optimum for commuters and freight traffic. Importantly, it is found that the air pollution toll implicitly reduces congestion and therefore works as a congestion pricing scheme. Even though the first-best toll is a rather theoretical concept, the approach proves to help designing transport policies that aim at reducing air pollution in metropolitan areas. In summary, this thesis highlights several structural issues in the context of current quantitative economic policy appraisal. By means of several Case Studies, it shows how advances in multi-agent transport models could provide valuable additional information for decision makers as well as for public participation processes. The introduction of heterogeneous user preferences and user attributes may capture people's behavior more accurately; however, the thesis concludes that the question on how to weigh gains and losses of different individuals against each other remains a normative one, which has to be solved in socio-political discussions.

The dissertation at hand focuses on the enforcement of accounting standards in Germany. The legal basis of the external enforcement of accounting standards in Germany was created by the "Bilanzkontrollgesetz" (Financial Reporting Enforcement Act) at the end of 2004. An enforcement mechanism was installed to enforce accounting standard compliance by regular reviews of disclosed financial statements. The system was established as implementation of EU guidelines. Since 2005, International Financial Reporting Standards (IFRS) shall be applied for consolidated financial statement of firms listed on a regulated market segment within the European Union (EU) (Regulation EC No. 1606/2002). Simultaneously to the harmonization of accounting standards, the EU fostered the standardization of enforcement systems to ensure compliance with international accounting standards. Par. 16 of the so-called "IAS Regulation" mandates the "Committee of European Securities Regulators" (CESR) to "develop a common approach to enforcement". Germany's unique two-tiered system operates since July 2005; it involves the "Deutsche Pruefstelle fuer Rechnungslegung" (Financial Reporting Enforcement Panel), a newly established private organization primarily assigned to conduct the reviews. As the second tier, the "Bundesanstalt fuer Finanzdienstleistungsaufsicht" (Federal Financial Supervisory Authority) has the sovereign authority to order the publication of errors ("error announcements") and if necessary, to force the cooperation of firms in the review process. The dissertation is structured as follows. A general introduction focuses on the theoretical background and the reasoning for the need of external enforcement mechanisms. The common approach to enforcement in the European Union is described. Building on this, the thesis consists of three individual essays that analyze three specific questions in the context of the enforcement of financial reporting standards in Germany. The first paper focuses on the systematical evaluation of the information contained in 100 selected error announcements (from a total population of 151 evaluable announcements). The study finds that error announcements on average contain 3.64 single errors and 77% affect the reported profit. Relatively small as well as big, highly levered and rather unprofitable firms are overrepresented in the sample of misstatement firms. In a second step, the essay investigates the development of censured firms over time; the pre- and post-misstatement development of the firms in terms of balance sheet data, financial ratios and (real) earnings management are tracked. The analysis detects increasing leverage ratios and a decline in profitability over time. In the year of misstatement firms report large total and discretionary accruals, indicating earnings management. Compared to matched control firms, significant differences in profitability, market valuation, earnings management and real activities manipulations are observable. A major contribution of this first study is the examination of trends in financial data and (real) earnings management over a number of years surrounding misstatements as well as the elaboration of the distinction to non-misstating firms. The results show the meaning of the enforcement of IFRS for the quality of financial reporting to standard setters, policy makers, and investors in Germany. The second paper examines the interrelation of enforcement releases, firm characteristics and earnings quality. Prior literature documents the correlation between underperformance in financial ratios and the probability of erroneous disclosure of financial statements; this study provides evidence for differences in characteristics between firms with enforcement releases and control firms as well as a broad sample of German publicly traded firms (4,730 firm-year observations). Furthermore, research affirms the connection of financial ratios to earnings quality metrics. The accuracy of financial information is considered to be correlated with its quality and therefore the differences in earnings quality between various sub-samples is examined. Overall, the results document the underperformance in important financial ratios as well as indicate an inferior earnings quality of firms subject to enforcement releases vis-a-vis the control groups. These results hold with regard to both different earnings quality specifications and different periods observed. This study appends the earnings quality discussion and contributes to develop a comprehensive picture of accounting quality for the unique institutional settings of Germany. The paper shows that a conjoint two-tier public and private enforcement system is effective and might be an adequate model for other countries. Implications for the regulation of corporate governance, the enforcement panel and the auditor are identified. The third essay additionally considers the role of the auditor. The firms subject to error announcements are used to evaluate the consequences of increasing earnings management over time on enforcement releases and their recognition in audit fees. Prior literature provides evidence on a phenomenon called "balance sheet bloat" that is due to income increasing earnings management and later influences the disclosure of misstated financial statements. The evidence of earnings management recognition in audit fees and findings on the content of future information in audit fees leads to the hypothesis that auditors recognize increasing audit risk in fees before the enforcement process starts. The study extends related earnings management and audit fee literature by modeling the development of earnings management within the misstatement firms and systematically link it to auditor reactions. Significant predictive power of different commonly used accrual measures for enforcement releases in the period prior and up to the misstatement period are found by the study. In the same period of time an increase in audit fees, e.g. the recognition of increased audit risk, can be observed. A possible audit fee effect after the misstatement period is investigated, but no significant relation is obtained. The dissertation closes with a summary of the main findings, a conclusion to the connection of the three essays as well as subsumption of findings in the accounting literature. ; Die vorliegende Dissertation befasst sich mit der Prüfung der Rechnungslegung von deutschen Unternehmen (Enforcement). Die gesetzliche Grundlage des Enforcement-Verfahrens wurde durch das Bilanzkontrollgesetz von 2004 geschaffen; es soll die Einhaltung der Rechnungslegungsstandards (insbesondere der International Financial Reporting Standards (IFRS)) durch regelmäßige Durchsicht und Prüfung der offengelegten Rechnungslegung durchsetzen. Das System wurde als Umsetzung einer EU-Verordnung eingeführt: Seit 2005 müssen kapitalmarktorientierte Unternehmen mit Sitz in der EU die IFRS bei der Erstellung ihrer Konzernabschlüsse anwenden. (Verordnung EG Nr. 1606/2002). Zeitgleich zur Harmonisierung der anzuwendenden Rechnungslegungsstandards strengte die EU eine Standardisierung der Durchsetzung (Enforcement) dieser Normen an, um deren Einhaltung zu garantieren. Absatz 16 der oben genannten "IAS-Verordnung" beauftragt die europäische Wertpapierregulierungsbehörde (CESR) "ein gemeinsames Konzept für die Durchsetzung zu entwickeln". Das einzigartig ausgestaltete deutsche Enforcement-System ist seit Juli 2005 in Kraft gesetzt. Die neue gegründete, privatrechtlich organisierte Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) prüft in erster Instanz die Rechnungslegung der Unternehmen. Auf einer zweiten Stufe ist die, mit hoheitlichen Mitteln ausgestattete, Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) beteiligt. Sie kann die Kooperation der Unternehmen verfügen und die Veröffentlichung von aufgedeckten Verstößen verbindlich anordnen. Die vorliegende Dissertation ist wie folgt strukturiert: Eine allgemeine Einführung zeigt theoretischen Hintergründe auf und legt die Begründung für die Notwendigkeit einer strikten Durchsetzung von Rechnungslegungsstandards dar. Des Weiteren werden die gesetzlichen Grundlagen des Enforcements aus einer europäischen Perspektive aufgezeigt. Hierauf aufbauend werden in drei Studien spezielle Fragestellungen im Kontext des deutschen Enforcement-Verfahrens analysiert. Die erste Studie konzentriert sich zunächst auf die systematische Auswertung der Information, die in den 100 veröffentlichten Fehlermitteilungen aus dem Enforcement-Verfahren (151 Fehlermitteilungen wurden zur Evaluierung herangezogen) enthalten ist. Diese Mitteilungen beinhalten im Durchschnitt 3,64 einzelne Fehler; sowohl relativ kleine als auch sehr große, hoch verschuldete und relativ unprofitable Unternehmen sind in dieser Stichprobe überrepräsentiert. In einem zweiten Schritt wird die zeitliche Entwicklung dieser Unternehmen näher betrachtet. Bilanzielle Daten und Kennzahlen sowie das Ausmaß an realer und buchmäßiger Bilanzpolitik werden von den Jahren vor einer Fehlerveröffentlichung, bis in die Zeit nach der Veröffentlichung ausgewertet. Diese Analyse zeigt ein ansteigendes Maß an Verschuldung und eine Abnahme der Profitabilität der Unternehmen. Im Jahr der fehlerhaften Rechnungslegung zeigt sich ein hohes Maß an totalen sowie diskretionären Periodenabgrenzungen, ein Hinweis auf ausgeprägte Bilanzpolitik. Verglichen mit Kontrollunternehmen werden signifikante Unterschiede bezüglich der Profitabilität, der Bewertung am Kapitalmarkt und der Bilanzpolitik deutlich. Die Studie leistet eine Beitrag zur vorhanden Literatur, da sie erstmals die bilanziellen Daten und das Ausmaß an Bilanzpolitik der zur Veröffentlichung von Fehlern gezwungenen Unternehmen im Zeitablauf betrachtet und systematisch auswertet. Auch werden Unterschiede zu nicht fehlerhaft berichtenden Unternehmen aufgezeigt. Die Ergebnisse zeigen die hohe Bedeutung der konsequenten Durchsetzung der Rechnungslegungsnormen für die Qualität der Finanzberichte. Die Erkenntnisse sind von Interesse für die internationalen Regulierungsbehörden, die national Politik und für Investoren am Kapitalmarkt. Die zweite Studie untersucht das Zusammenspiel des Enforcements, bzw. der Fehlerveröffentlichungen, mit finanziellen Kennzahlen und der Ergebnisqualität (Earnings Quality) der Unternehmen. Die wissenschaftliche Literatur liefert empirische Ergebnisse, dass die Offenlegung von fehlerhafter Rechnungslegung stark mit schlechten Finanzkennzahlen korreliert ist. Dieses zweite Papier liefert dazu Erkenntnisse im deutschen Kontext: Die Kennzahlen der von der DPR beanstandeten Unternehmen werden mit denen von Kontrollfirmen sowie allen am geregelten Markt gehandelten Unternehmen (4.730 Firmenjahre) verglichen und Unterschiede herausgearbeitet. Des Weiteren zeigen vorausgegangene Studien den Zusammenhang zwischen Finanzkennzahlen und der Ergebnisqualität. Folglich wird in dieser Studie der Zusammenhang zwischen Richtigkeit der veröffentlichten Informationen und den akademischen Maßgrößen zu deren Qualität betrachtet. Die Ergebnisse zeigen sowohl das schlechtere Abschneiden der "DPR-Unternehmen" im Sinne der finanziellen Kennzahlen, als auch eine schlechtere Ergebnisqualität der Rechnungslegung im Verglich zu Kontrollunternehmen. Diese Erkenntnisse sind stabil gegenüber Variationen der Messgrößen der Ergebnisqualität sowie gegenüber Veränderungen des Beobachtungszeitraums. Die Resultate tragen zur Diskussion um die Ergebnisqualität bei und ergänzen die wissenschaftliche Forschung hin zu einem umfassenden Bild der Qualität der Rechnungslegung in Deutschland. Die Studie zeigt, dass sich das deutsche Enforcement-Modell, mit privatrechtlich gestalteter DPR und staatlich organisierter BaFin, auch für eine Übertragung auf andere Länder eignen könnte. Die dritte Studie befasst sich mit der Effektivität des deutschen Enforcement-Systems, dem Einfluss von Bilanzpolitik und dessen Antizipation in den Prüfungskosten der Wirtschaftsprüfer. Die Untersuchung analysiert den zeitlichen Aspekt von Bilanzpolitik auf Fehlerveröffentlichungen in späteren Perioden. Es besteht die Möglichkeit die Verschlechterung der wirtschaftlichen Situation eines Unternehmens durch Bilanzpolitik zu verdecken. Ohne Verbesserung der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens führt dieses Verhalten zu einem Bilanzpolitikausmaß außerhalb des gesetzlichen Rahmens und folglich zu einer hohen Wahrscheinlichkeit der Fehlerentdeckung bei DPR Untersuchungen. Die Entwicklung der Bilanzpolitik eines solchen Unternehmens müsste im zweiten Schritt mit der Risikokomponente in den Prüfungskosten des Wirtschaftsprüfers in Verbindung stehen. Der risikoorientierte Prüfungsansatz und die Antizipation von Bilanzpolitik in den Prüfungskosten sollte demnach vor Fehlerbekanntmachung zu einem Anstieg der Prüfungskosten führen. Zusätzlich ist nach offizieller Fehlerveröffentlichung und somit durch eine objektiv beobachtbare Schwäche im Rechnungslegungssystem oder einem hohen Ausmaß an Bilanzpolitik ein Risikoaufschlag zu vermuten. Im letzten Kapitel werden die wichtigsten Aussagen und Erkenntnisse der Dissertation zusammengefasst sowie in abschließenden Bemerkungen der Zusammenhang der Ergebnisse erläutert.

Inhaltsangabe: Einführung: Die vorliegende Masterarbeit beschäftigt sich im Allgemeinen mit dem Umgang mit Wandel. Der Fokus liegt dabei auf den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern öffentlicher Verwaltungen. Im Speziellen wird ihre Bedeutung für den Erfolg von Veränderungen, welche durch Entwicklungen im Bereich der Informationstechnik (IT) hervorgerufen werden, betrachtet. Dies stellt insofern eine interessante Thematik dar, da die spezielle Mischung aus 'Beschäftigten', 'IT' und 'öffentliche Verwaltung' in der bisherigen Change Management-Literatur noch eine relativ dünn betrachtete Kombination ist. Zu Beginn dieses Kapitels werden die Lesenden zunächst zum Thema hingeführt, bevor anschließend das mit dieser Arbeit verfolgte Ziel dargelegt wird. Die Einführung endet schließlich mit einem Überblick über den Aufbau der Arbeit. 1, Hintergrund und Aktualität: Ob auf Messen für den Öffentlichen Sektor oder in aktuellen Verwaltungszeitschriften, ohne Change Management scheint in der öffentlichen Verwaltung nichts mehr zu gehen. In den letzten Jahren gewann dieser Begriff zunehmend an Bedeutung. Mittlerweile ist er nicht mehr nur in der Privatwirtschaft anzutreffen, sondern hält auch verstärkt im Bereich des Public Managements Einzug. Doch warum dieses neuerlich so starke Interesse am Management von Veränderungen? Wie der Titel des 2008 erschienenen Buches mit den Briefen von Charles Darwin (1822-1859) treffend lautet, gibt es nichts Beständigeres als den Wandel. Und da Wandel also etwas Alltägliches ist, bedarf es auch der Fähigkeit, angemessen auf diesen reagieren zu können. Dies gilt nicht nur für Individuen, sondern auch für Organisationen. Doch gerade im Hinblick auf eine immer dynamischer werdende Umwelt und der damit verbundenen stetig steigenden Veränderungsgeschwindigkeit wird der erfolgreiche Umgang mit Veränderungen noch bedeutsamer. Internationalisierung, aber auch die Globalisierung der Märkte führen zu einem verschärften Wettbewerb und damit zu einem höheren Anpassungsdruck von Organisationen. Doch nicht nur die Privatunternehmen müssen sich zunehmend mit Umwelteinflüssen und damit verbundenem Anpassungsdruck beschäftigen. Auch nimmt der Reformdruck auf die öffentliche Verwaltung weiter zu. So hat sich am negativen Image der öffentlichen Verwaltung nicht viel geändert. Sie gilt unter anderem immer noch als wenig fortschrittlich, kundenunfreundlich und allen voran als unwirtschaftlich. Somit besteht auch für die öffentliche Verwaltung ein Zwang zur Veränderung. Innovative Lösungen sind hier in gleicher Weise gefragt wie in der Privatwirtschaft. Damit verbunden ist die nicht erst seit kurzem erhobene Forderung nach dem Einsatz betriebswirtschaftlicher Konzepte im Bereich des öffentlichen Sektors. So hielten insbesondere seit Anfang der 90er Jahre, mit dem von der KGSt aus dem New Public Management abgeleiteten Neuen Steuerungsmodell, zahlreiche betriebswirtschaftliche Instrumente verstärkt Einzug in die öffentliche Verwaltung. Dazu gehören unter anderem Doppelte Buchführung, Marketing, Controlling sowie Qualitätsmanagement. Doch ist es der technisch induzierte Wandel, der immer mehr an Bedeutung gewinnt. Der rasante Fortschritt im Bereich der Informationstechnik und deren verstärkte Verbreitung und Nutzung erfordert eine ständige Anpassungsfähigkeit der Verwaltungen und der darin tätigen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Die Realisierung des vor zehn Jahren aufkommenden Themas Electronic Government (eGovernment) stellt die Verwaltungen vor eine enorme Herausforderung und wird dies auch noch einige Zeit tun. Denn dass in Deutschland noch Nachholbedarf bei der Einführung von eGovernment besteht, zeigt die aktuelle Studie von Capgemini, wo Deutschland auf den 15. Rang von 31 untersuchten Ländern bei vollständig elektronisch verfügbaren Diensten und auf Platz 12 bei der Verfügbarkeit von Online-Diensten zurückfiel. Mit der im Jahre 2006 beschlossenen EG-Dienstleistungsrichtlinie wurde die Umsetzung von eGovernment – zumindest auf dem Gebiet der unternehmensbezogenen eGovernment-Dienstleistungen – forciert. Auch wenn die Umsetzungsfrist bereits Ende 2009 auslief, so haben die Verwaltungen, wie aus einer Studie von MATERNA und der Hochschule Harz hervorgeht, noch einen weiten Weg vor sich. Die Realisierung der EG-Dienstleistungsrichtlinie und allgemein von 'eGovernment' stellt enorme Anforderungen an die Verwaltungen dar. So kommt eGovernment einem fundamentalen Wandel gleich und steht förmlich für ein neues Paradigma des Verwaltungshandelns. Doch gelten gerade Reformen in der öffentlichen Verwaltung als schwer durchführbar. Aufgrund ernüchternder Erfahrungen werden Verwaltungen sogar teilweise als reformresistent dargestellt. Dabei wird doch eine Vielzahl von erfolgreich erscheinenden Strategien und Konzepten erarbeitet, wofür sogar hohe Summen an Beratungsunternehmen gezahlt werden. Doch warum bleiben dennoch zahlreiche Reformen erfolglos und was heißt überhaupt 'erfolgreich'? In aller Regel wird Erfolg an den gesetzten (Projektmanagement-)Zielen (z. B. veranschlagter Zeitrahmen, Budget und geplanter Umfang des Wandels) gemessen. Doch werden diese nicht immer wie gewünscht erreicht. Im schlimmsten Fall werden Reformprozesse während der Umsetzung oder bereits im Vorfeld abgebrochen, sodass sie sprichwörtlich scheitern. Doch ist Erfolg nicht nur an den kurzfristigen, im Vorhinein der Veränderung geplanten Projektmanagement-Zielen zu messen, sondern auch an langfristigen. Denn selbst wenn ein Veränderungsprojekt auf den ersten Blick erfolgreich durchgeführt wurde, kann sich im Nachhinein herausstellen, dass es dies tatsächlich überhaupt nicht oder nur teilweise der Fall war. Veränderungen können sogar im Nachhinein wieder rückgängig gemacht werden. Ebenfalls zu bedenkende, langfristige Ziele sind beispielsweise eine verbesserte Leistungsfähigkeit, die Zufriedenheit mit der eingeführten IT und die Akzeptanz dieser. Diese drei eben genannten Ziele führen zu den Beschäftigten der öffentlichen Verwaltung. So bleiben viele Reformen im öffentlichen Bereich erfolglos, da das Personal die Veränderungen nicht mitträgt. Gerade bei den im Rahmen von eGovernment und der Umsetzung der EG-Dienstleistungsrichtlinie durchgeführten IT-Projekten wird über auftretende Widerstände seitens der Beschäftigten geklagt. Somit wird deutlich, dass es langfristig vor allem ihrer Akzeptanz und Nutzung der IT bedarf. Von der Leistungsfähigkeit der IT kann nur profitiert werden, wenn sie die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter auch in ihrer täglichen Arbeit einsetzen. Daraus wird deutlich, dass sie bei Einführung und Veränderung von Informationstechnik von hoher Bedeutung sind.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: DarstellungsverzeichnisIII I.Einführung1 1.Hintergrund und Aktualität1 2.Ziel der Arbeit3 3.Aufbau der Arbeit4 II.Theoretische Grundlagen5 1.Informationstechnik und eGovernment5 2.Wandel8 2.1Begriff und Arten des Wandels8 2.2Bedeutung des Wandels für die Verwaltungen9 3.Change Management11 3.1Begriff und Konzeptionen von Change Management11 3.2Die Beschäftigten im Mittelpunkt von IT-Veränderungen14 3.3Objekte und Tiefe von Change Management15 3.4Phasen des Change Management18 III.Widerstand gegen Veränderungen23 1.Widerstand und seine Ursachen23 1.1Auf Ebene der Individuen24 1.2Auf Gruppenebene29 1.3Auf System- oder Organisationsebene31 2.Widerstand in Abhängigkeit der IT-Einführungsstrategie33 3.Anzeichen für Widerstand36 4.Widerstand und die 'Rolle' der Führung38 4.1Widerstand als negatives 'Label'39 4.2'Positiver' Widerstand41 4.3Die Führung als Barriere42 IV.Akzeptanz45 1.Abgrenzung zu Widerstand45 2.Akzeptanzmodell nach Venkatesh et al. (2003)48 3.Nutzungsverpflichtung und Akzeptanz51 4.Einteilung von Beschäftigten nach ihrer Akzeptanz54 V.Die Rolle der Verwaltungskultur58 1.Begriff Verwaltungskultur und ihre Entstehung58 2.Veränderung der Kultur61 2.1Destabilisierung der Kultur61 2.2Stabilisierung der Kultur64 3.Die Bedeutung einer lernförderlichen Verwaltungskultur67 VI.Instrumente des Change Management69 1.Qualifizierungsmaßnahmen69 2.Beteiligung der Betroffenen70 3.Kommunikation73 4.Anreizsysteme76 VII.Zusammenfassung79 VIII.Schlussbemerkungen81 Literatur- und Quellenverzeichnis85Textprobe:Textprobe: Kapitel 1.1, Auf Ebene der Individuen: Als Ausgangspunkt zur Erklärung von Widerständen bieten sich die menschlichen Bedürfnisse an. Hierzu ist in der Literatur eine hohe Anzahl an Modellen anzutreffen, wobei der Ursprung dieser bei Maslows Bedürfnispyramide gesehen wird. Aktueller ist dagegen die Einteilung von Grawe in vier Grundbedürfnisse. Das psychische Bedürfnis nach Kontrolle (und Orientierung) stellt dabei das wichtigste dieser dar. Denn eine Verletzung der anderen drei Bedürfnisse (Bindung, Selbstwerterhöhung, Lustgewinn und Unlustvermeidung) geht meist mit einer Verletzung des Kontrollbedürfnisses einher. Bei diesem Bedürfnis handelt es sich um den Wunsch 'etwas tun zu können, was zur Herbeiführung und Aufrechterhaltung der eigenen Ziele wichtig ist'. Somit ist dieses Bedürfnis immer aktiviert, wenn wichtige Ziele betroffen sind. Es geht nicht nur darum, Wirkungen erfolgreich durch eigenes Verhalten in einer aktuellen Situation zu kontrollieren, sondern auch um die Erhaltung eines größtmöglichen Handlungsspielraums in der Zukunft. Voraussetzung für Kontrolle ist die Orientierung, welche meint, 'dass man einen zutreffenden Überblick über die Situation hat'. Zur Erreichung von Grundbedürfnissen werden motivationale Ziele gebildet, welche wiederum das Verhalten direkt prägen. Werden die motivationalen Ziele erreicht und damit die Grundbedürfnisse ausreichend und ausgeglichen erfüllt, so liegt nach Grawe Konsistenz, andernfalls Inkonsistenz, vor. Inkonsistenz stellt einen Zustand dar, welcher von Menschen vermieden wird. Somit sind sie bestrebt, im Sinne der zur Erreichung der Grundbedürfnisse gesteckten motivationalen Ziele wahrzunehmen. Im Laufe der Zeit entwickeln Menschen auf Basis dieser Ziele und ihrer gemachten Erfahrungen bestimmte Schemata. Die gebildeten motivationalen Schemata sind konkret auf Situationen ausgerichtet und beinhalten neben den Zielen auch Erwartungen und Handlungsanleitungen. Diese Schemata stellen letztendlich Mechanismen zur Vermeidung bzw. Beseitigung von Inkonsistenz dar. Damit sollen also die Grundbedürfnisse befriedigt oder vor Verletzung geschützt werden. Im ersten Fall folgt sozusagen eine Annäherung an die Situation und im zweiten eine Vermeidung dieser. Je nachdem ob sie befriedigt oder geschützt werden sollen spricht Grawe von entwickelten Annäherungs- oder Vermeidungsschemata. Stimmen die Wahrnehmungen der Realität nicht mit diesen überein (und werden somit die zugrunde liegenden motivationalen Ziele verfehlt) so entsteht Stress, den Grawe als Inkongruenz bezeichnet. Bei unerwarteten Ereignissen, bei Unerwünschtem, aber auch wenn etwas erwünscht ist, jedoch nicht eintritt oder verloren zu gehen droht, wird das Kontrollbedürfnis aktiviert. Je nachdem ob der Wandel als kontrollier- oder nicht kontrollierbar bewertet wird, kann Widerstand die Folge sein. Wird der bevorstehende Wandel als eine vorteilhafte und lösbare (kontrollierbare) Herausforderung angesehen, so ist es möglich, dass die Betroffenen ihre Anstrengungen hinsichtlich der Bewältigung erhöhen. In diesem Fall folgt sozusagen eine Annäherung und damit kein Widerstand. Doch ist bei Veränderungen für die Betroffenen nicht immer ein positiver Nutzen erkennbar. Es kann sogar eher Schaden oder eine Bedrohung wahrgenommen werden. Sind wichtige Ziele bedroht und wird die Kontrollierbarkeit aufgrund begrenzter individueller Möglichkeiten als gering eingestuft, so entsteht Angst. Grawe bezeichnet Angst als zentrales 'Alarm- und Abwehrsystem des Organismus'. Angst vor Veränderung gilt als natürliche Reaktion auf eine bedrohliche unkontrollierbare Inkongruenz, also auf Stress. Um den Stress und die damit verbundene Angst abzuwenden, werden Vermeidungsziele aktiviert. Diese bilden die Grundlage für das Verhalten und können sich in aktiver Resistenz bemerkbar machen. Um die mit dem Stress verbundene Angst abzuwenden, leisten die Betroffenen Widerstand. Grundlage von Widerstand können erhebliche Abweichungen zwischen Organisations- und persönlichen Interessen sein. Denn werden die Ziele der Verwaltung als gefährlich oder beeinträchtigend für die persönlichen Interessen gesehen, reagieren die Betroffenen mit Widerstand. Doch auch wenn die Beschäftigten Widerstand leisten, bedeutet dies nicht, dass sie von vornherein gegen den Wandel sind. Denn es ist meist die bestehende Unsicherheit, weshalb Veränderungen negativ gesehen und deshalb vermieden werden. In der Literatur werden eine Reihe von, dem Widerstand zugrunde liegende Ängste aufgeführt. So ist im Zusammenhang mit IT eine Angst vor Überforderung möglich. Diese tritt auf, wenn befürchtet wird, den künftigen Herausforderungen nicht gewachsen zu sein. Gerade bei technischen Neuerungen ist diese Angst verstärkt anzutreffen. Daneben existiert die Furcht beispielsweise vor Versetzung und dem damit verbundenen Verlust sozialer Beziehungen. Neben der Angst spielt auch Wut als Emotion bei der Entstehung von Resistenz eine entscheidende Rolle. Hintergrund kann zum Beispiel sein, wenn sich die später Anwendenden nicht genug in den Veränderungsprozess einbezogen, d. h. ausgeschlossen und übergangen fühlen. Wird nicht das eigene Fachwissen von der Führung genutzt, so kann dies zu Verärgerung aufseiten der Betroffenen führen. Der auf Beseitigung von Stress und der davon begleiteten Wut zielende Widerstand dient dazu, das eigene Selbstbild und damit die eigenen Ideen, Konzepte usw. zu schützen. Hier kann auch vom sog. 'Not invented here'-Syndrom gesprochen werden. Darunter ist eine ablehnende, nicht rationale, sondern emotionale Grundeinstellung gegenüber fremd initiierten Veränderungsprozessen zu verstehen, also Veränderungen, die von anderen und nicht von einem selbst kommen. Wut beseitigender Widerstand kann sich beispielsweise darin ausdrücken, indem versucht wird, zu demonstrieren, dass die Software als fertige Lösung in der speziellen Situation nicht wie prognostiziert funktioniert. Kraus et al. sprechen weiterhin den 'Boykott' der Software an, der sich in einer nur rudimentären Nutzung zeigen kann. Neben dem bereits Gesagten können Widerstände auch auf die durch den Wandel wahrgenommenen Bedrohungen des eigenen Status, des Ansehens und der Macht zurückgeführt werden. Statusverluste können beispielsweise auf dem Verlust der Wissensherrschaft beruhen. Gerade bei Experten mit langjährigen Erfahrungen (z. B. IT-Wissen, Prozesswissen) kann diese aufgrund von Neuerungen verloren gehen. So ermöglichen es gerade Wissensdatenbanken geistiges Kapital anderen zugänglich und damit transparent zu machen. Transparenz bei IT bedeutet auch, dass jegliche Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter jederzeit auf sämtliche von anderen produzierte Daten zugreifen können. So werden eigene Fehler besser nach außen erkenn- und nachvollziehbar. Mittels personen- und rollenspezifischer Benutzerkonten besteht zudem durch statistische Auswertung eine höhere Kontroll- und Vergleichbarkeit der Arbeitsleistung. Die Möglichkeit der förmlichen 'Überwachung' kann als Kontrollverlust empfunden werden. Dieser kann wiederum zu Widerstand führen. Widerstand kann darüber hinaus auch aus der Wut heraus entstehen, wenn sich Akteure im Zusammenhang mit der Veränderung ungerecht behandelt fühlen. Ungerechtigkeit kann zum Beispiel bei nicht entschädigter Mehrarbeit empfunden werden. Dasselbe gilt auch bei Lernaufwand, der notwendig ist, um sich IT-Kenntnisse anzueignen. Auch wenn sich Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter stärker als andere negativ betroffen sehen, kann ein Gefühl der Ungerechtigkeit entstehen. Dieses Gefühl kann nach der Gleichheitstheorie (Equity-Theory) erklärt werden. Danach besteht Ungleichheit, wenn die subjektive Aufwands-Ertrags-Relation positiv oder negativ im Vergleich zu anderen Individuen oder der Organisation abweicht. Im Falle einer solchen Abweichung wird versucht, die Spannung (Inkonsistenz) zu reduzieren bzw. zu vermeiden. Fühlt sich ein Individuum ungerecht, im Vergleich zu anderen Beschäftigten, von der Veränderung betroffen, da es deutlich höhere Verluste hinnehmen muss, so kann Widerstand die Folge sein. Damit wird sich gegen die subjektiv wahrgenommene Ungerechtigkeit zur Wehr gesetzt. Bei der Gleichheitstheorie beruht das Empfinden einer Ungleichheit auf der subjektiven Wahrnehmung dieser. Doch kann die Wahrnehmung auch erheblich von der Realität abweichen. Als eine weitere Ursache von Widerstand ist daher auch eine verzerrte Wahrnehmung möglich. Resistenzen sind auch auf, in der Vergangenheit bei Veränderungen gemachte Erfahrungen zurückführbar Viele ehemalige als nicht erfolgreich erlebte Projekte können zum Beispiel Grund dafür sein, dass auch nicht an den Erfolg des neuen IT-Projekts geglaubt wird. Zudem können sich diese Erfahrungen nicht nur auf das derzeit aktuelle Veränderungsprojekt, sondern auch allgemein auf die zukünftige Wandelfähigkeit auswirken. Denn die Betroffenen können sich an Erfolge bzw. Misserfolge gewöhnen und daraus lernen. Für das Lernen sind allerdings nicht die tatsächlichen Erfolge oder Misserfolge ausschlaggebend, sondern die persönlich als unangenehm wahrgenommenen Erfahrungen einzelner Betroffener. Nach der Theorie der kognitiven Dissonanz von Festinger erfolgen Konfliktlösungen i. d. R. nicht rational. Vielmehr beruhen sie auf der Vermeidung von Unstimmigkeit und Widersprüchlichkeit. Zur Vermeidung von Dissonanz werden daher Strategien zum Schutz der bestehenden Werte und Einstellungen entwickelt. Aus diesem Grund werden konsonante Informationen auch eher als dissonante wahrgenommen. Durch Filterung, Umdeutung oder Ablehnung der aufgenommenen Reize sollen bei Überzeugung gegen den Wandel, alle für den Wandel sprechenden Argumente usw. abgewehrt werden. Damit wird die negative Einstellung gegenüber dem Wandel verstärkt. Diesen Abschnitt noch einmal kurz zusammenfassend stellt das Streben nach Wahrnehmung im Sinne der eigenen motivationalen Ziele (Kongruenz) zur Erreichung der Grundbedürfnisse (Konsistenz) die Grundlage des 'psychischen Geschehens' dar. Ist die Erfüllung wichtiger Ziele in Gefahr so entstehen Stress und negative Emotionen wie Angst. Zum Schutz der Ziele und Vermeidung von Stress wird mit Widerstand reagiert. Somit stellt dies eine normale Reaktion der betroffenen Akteure dar.

Aus der Einleitung: Wer mag es nicht, gelobt und ausgezeichnet zu werden? Lob und Anerkennung lösen nicht nur Gefühle in einem aus, sondern können Erfolg mit sich bringen, wenn man dieses Lob anderen mitteilt bzw. öffentlich macht. Im Falle von Agenturen und Kreativwettbewerben ist das Präsentieren des Erfolgs, hier Awards, ein optimaler Nährboden für ein wachsendes Image. Dies erfolgt i. d. R. automatisch durch die Presse, da diese bei Wettbewerbsverleihungen oder Festivals anwesend ist und durch seitens der Kreativwettbewerbe, welche oftmals Jahrbücher oder anderweitige Publikationen herausbringen. Am Anfang des 20. Jahrhunderts gab es bereits erste Kreativwettbewerbe wie z. B. den Art Directors Club New York. Diese fanden jedoch nur in Amerika statt, denn in den goldenen Zwanzigern stand die deutsche Werbebranche erst an ihrem Anfang, wenn man sich den Kontrast zu heute vor Augen hält. Werbeagenturen, so wie man sie heute kennt, u. a. als Full-Service-Dienstleister, gab es damals noch nicht. Im bald darauf folgenden 2. Weltkrieg konnte sich auch kein selbstständiger Werbemarkt entwickeln, so dass die bedeutenden Anfänge erst auf die Zeit nach Ende des Krieges zurückzuführen sind. Beispielsweise ist 1948 der Deutsche Dialogmarketing Verband e. V. (kurz: DDV) gegründet worden, welcher zu jener Zeit noch ADV (Arbeitsgemeinschaft der Adressenverleger) hieß und erst ab 1985 durch ein erweitertes Verständnis und technische sowie methodische Fortschritte des Direktmarketings umbenannt wurde. Mit der steigenden Entwicklung der Wirtschaft fing auch der deutsche Werbemarkt an zu blühen und die Anzahl der Kreativwettbewerbe wuchs, was zugleich bedeutet, dass die Nachfrage an Awards damals bereits schon präsent war. Einige Werbeagenturen, die aus dieser Zeit entstanden und auch heute noch beständig sind, wie z. B. McCann Erickson, investieren seitdem regelmäßig in Kreativwettbewerbe und nehmen somit hohe Kosten, Stress und Zeitaufwand in Kauf, um eventuell einen Award zu erhalten, denn inzwischen sind Einreichungen aus allen Nationen an der Norm und die Konkurrenz ist groß. Da stellt sich einem Außenstehenden die Frage: Warum machen die das? Neben Awards existieren auch Rankings für Agenturen, kategorisiert in Kreativ- und Agenturrankings, welche z. B. durch Zeitungen Zeitschriften wie wv, Horizont oder manager magazin veröffentlicht werden. Steht eine Agentur in einem Ranking, so zählt diese i. d. R. zu den erfolgreichen Werbeagenturen in Deutschland. Dass Awards die Position in einem Ranking fördern, ergibt sich aus der Tatsache, dass viele Rankings auf der Anzahl der erzielten Awards mit jeweiligem Punktewert beruhen. Diese Anzahl bezieht sich teilweise nur auf das jeweilige Jahr, manchmal aber auch auf die bestehende Existenz der jeweiligen Agentur. "Für einen Top-Platz im jährlichen Kreativranking investieren Agenturen wie Jung von Matt oder DDB Germany bis zu siebenstellige Beträge. Und darin sind Kosten für Aufbereitung, Übersetzungen oder die Produktion von Gold-Ideen nicht enthalten. Sie verdoppeln bis verdreifachen den Kostenblock". Hält man sich das Ausmaß dieser Kosten vor Augen, so wird die Frage nach dem "Warum" intensiviert. Welchen Nutzen haben Werbe-/Kommunikationsagenturen in Deutschland davon, beachtliche Beträge "riskant" in etwas zu investieren, wo sie möglicherweise auch verlieren können. Warum sind Awards so begehrt und was bewirken Sie in einer Agentur? Dienen Sie nur einem Ranking und dem damit verbundenen Image oder gibt es auch andere Nutzfaktoren von Awards, die den Erfolg einer Agentur beeinflussen? Werden Werbekunden durch Auszeichnungen einer Agentur potenziell beeindruckt? Werbekunden, die hohe Summen in Ihre Werbung investieren, verlangen im Gegenzug Professionalität, Know-How und kostenbewusstes Denken, denn "eine gute Werbeagentur sollte in erster Linie nicht nur kreativ, sondern auch in der täglichen Arbeit perfekt sein". Diese Kompetenzen werden von vielen Agenturen in Deutschland mitgebracht, sofern die bezugnehmende Messlatte, bei der Bewertung einer Agentur, einem gesunden Mittelwert entspricht. Denn für den Einen ist eine Werbeagentur ab einem gewissen Grad schon professionell, für den Anderen reicht dieser Grad für eine Zusammenarbeit mit der Agentur nicht aus. Werbeagenturen werden von Unternehmen vor allem als ausführende Dienstleister und Berater gesehen. Doch durch welche Faktoren wählen Unternehmen ihre Agenturen aus? Diese Frage wissenschaftlich zu belegen, ist nicht Teil dieser Untersuchung, dennoch muss sie gestellt werden, um auf die folgende Frage eingehen zu können: Spielen Awards eine Rolle bei der Auswahl der Agentur? Denn dieser Fakt würde den Erfolg der Agentur aus einer Richtung positiv beeinflussen. Obwohl eine Studie von Unternehmensbefragten aus wv zeigt, dass es unwichtig ist, "ob die Agentur immer wieder gut für Awards oder international (im Ranking) aufgestellt ist", ist es nur schwer vorstellbar, dass Awards, teilweise mit Gold, Silber oder Bronze belegt, prämiert von renommierten Jurys, keine oder nur wenige Beweggründe für die Auswahl einer Werbeagentur darstellen. Denn eine Auszeichnung bedeutet eigentlich etwas Positives. Darüber hinaus müssen Agenturen häufig hohe Beträge für ihre erzielten Awards bezahlen, was eigentlich darauf schließen lässt, dass diese in irgendeiner Weise erfolgreich sein müssen, da sie es sich leisten können, in Kreativwettbewerbe zu investieren. Andererseits kann ein Werbekunde aber auch denken, die Agentur sei aufgrund der erzielten Awards in ihren Leistungen teurer geworden und wählt diese aufgrund ihrer Auszeichnungen nicht aus. In diesem Fall wären Awards eher contraproduktiv. Desweiteren können Profilierung und Persönlichkeit ein Grund für die Teilnahmen an Kreativwettbewerben sein, gerade in der Spitze der Kreativsten im Land, z. B. bei Jung von Matt, wie auch eine Umfrage des Handelsblatt Absatzwirtschaft und Innofact bestätigt. Diverse Gründe scheinen jedenfalls zu bestehen, denn die Einreichungen an Kreativwettbewerbe belaufen sich pro Jahr teilweise auf 8689 pro Wettbewerb. Auch für internationale Kreativwettbewerbe wie z. B. der Eurobest, weisen deutsche Agenturen ein großes Interesse auf. "Mit zwei Grand Prix, elf Gold-, 29 Silber- und 38 Bronze-Awards ist Deutschland die erfolgreichste Nation bei Eurobest. Allerdings reichten hiesige Werbe auch am Fleißigsten ein". Obwohl dabei internationale Jurys werten und für den deutschen Markt, sowie für die psychologische Beschaffenheit der deutschen Konsumenten internationale Maßstäbe angelegt werden, stellt die Teilnehmeranzahl ein großes Potential dar. Denn deutsche Werbung wird dann etwa so bewertet, als ob sie Engländern gefallen sollte, wobei die Deutschen selten gut dabei wegkommen . Doch das hält viele Agenturen nicht davon ab, es immer wieder zu versuchen und regelmäßig an Kreativwettbewerben teilzunehmen. In den letzten Jahren hat es massig Einreichungen an Kreativwettbewerbe gegeben, was auch die Referenzen diverser, erfolgreicher Agenturen belegen. Und wie sieht es mit der aktuellen Wirtschaftskrise 2008/2009 aus? Hat diese einen Einfluss auf erfolgreiche Agenturen und damit auch auf deren zukünftiges Teilnahmeverhalten an Kreativwettbewerben, was letztlich auch einen Einfluss auf die Kreativwettbewerbe selbst nehmen würde? Oder sind Awards unerlässlich und quasi "notwendig", weshalb Agenturen trotz Krise, trotz eventuell niedrigerer Gewinne, Budgets und ebenso trotz steigendem Leistungsdruck weiterhin (genauso) in Wettbewerbe investieren? Da der theoretische Bezugsrahmen zu Werbe-/Kommunikationsagenturen und Awards hiermit hergestellt sein sollte, ist es an der Zeit, die Ziele dieser Studie ins Auge zu fassen und sich der Ergebnisdarstellung zu widmen.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: Bibliografische Beschreibung und KurzreferatII InhaltsverzeichnisIII AbkürzungsverzeichnisVI AbbildungsverzeichnisVII TabellenverzeichnisXI GestaltungsangabenXII A.Einleitung1 1.Fragestellung1 2.Ziele3 3.Methodik5 B.Hauptteil8 1.Begriffserklärungen und Hintergrundinformationen8 1.1Awards8 1.1.1Bedeutung und Klassifizierung8 1.1.2Eine Auswahl nationaler und internationaler Awards im Überblick8 1.1.3Rankings11 1.2Erfolg13 1.2.1Erfolg und sein Ursprung13 1.2.2Persönlicher Erfolg14 1.2.3Betriebswirtschaftlicher Erfolg18 1.3Werbe-/Kommunikationsagentur22 1.3.1Bedeutung und Brancheneinteilung22 1.3.2Klassifizierung von Werbeagenturen24 2.Darstellung von Kreativwettbewerben und Agenturen26 2.1Auszug von Kreativwettbewerben / Kurzinformationen26 2.1.1Auswahlmethodik Kreativwettbewerbe26 2.1.2Wettbewerbe in Deutschland institutionalisiert27 2.1.2.1Art Directors Club für Deutschland e. V.27 2.1.2.2Berliner Type27 2.1.2.3Clio28 2.1.2.4Deutscher Designer Club29 2.1.2.5deutscher dialogmarketing preis30 2.1.2.6Designpreis der Bundesrepublik Deutschland31 2.1.2.7GWA Effie32 2.1.2.8iF Award32 2.1.2.9Jahrbuch der Werbung33 2.1.2.10red dot design award34 2.1.3Wettbewerbe international institutionalisiert35 2.1.3.1Art Directors Club New York35 2.1.3.2Cannes Lions36 2.1.3.3London International Advertising Awards38 2.1.3.4New York festivals39 2.1.3.5Type Directors Club New York42 2.2Auszug erfolgreicher Werbe-/Kommunikationsagenturen in Deutschland43 2.2.1Auswahlmethodik Agenturen43 2.2.2Jung von Matt48 2.2.3Ogilvy Mather54 2.2.4Scholz Friends60 2.3Gemeinsamkeiten der aufgeführten Agenturen65 2.4Weitere erfolgreiche Agenturen in Deutschland und Verbände im Überblick66 3.Datenerhebung und Ergebnisdarstellung67 3.1Befragung67 3.1.1Tausend Kontaktadressen67 3.1.2Fragestellung und Online-Tool69 3.1.3Gesonderte, postalische Befragung erfolgreicher Agenturen76 3.1.4Auswertung der Befragungen76 3.1.4.1Auswertung Online-Befragung77 3.1.4.2Auswertung gesonderte, postalische Befragung82 3.1.4.3Gesamtwertung aller Befragungen84 3.2Interview86 3.2.1Fragestellung und Durchführung86 3.2.2Peter Waibel, Jung von Matt/Neckar88 3.2.3Johannes Zimmermann, Zimmermann Visuelle Kommunikation89 3.2.4Jochen Rädeker, Strichpunkt90 3.3Résumé und Schlussfolgerung aller Durchführungen91 4.Die Vergangenheit und die Zukunft94 4.1Zahlen und Fakten von Awards94 4.2Aktuelle Wirtschaftskrise und ihre Bedeutung für Agenturen und Kreativwettbewerbe97 C.Schluss101 1.Ergebnisse im Überblick101 2.Weiterführende Überlegungen103 AnhangXIII QuellenverzeichnisXXXIXTextprobe:Textprobe: Kapitel 3.1.4.2, Gesamtwertung aller Befragungen: Als Zwischenbilanz wird den Auswertungen entnommen, dass den Großteil aller Befragten kleine und mittlere Agenturen darstellen und nur ein kleiner prozentualer Bereich an Großunternehmen zu erkennen ist. Dabei investieren, je nach Größe und Umsatz des Unternehmens, Agenturen mit Awards zwischen vier- und sechsstellige Beträge in Kreativwettbewerbe. Die, die keine direkte Erfahrung mit Awards haben (Agenturen ohne Awards), würden hingegen max. drei- bis vierstellige Summen für Wettbewerbe ausgeben. Die meisten "normalen" Agenturen, ob mit oder ohne Awards, können die verbundenen Kosten der Wettbewerbe nur bedingt nachvollziehen und finden diese überwiegend teilweise gerechtfertigt, während mehr als die Hälfte der befragten Top-Agenturen kein Verständnis dafür aufbringen. Die hauptsächlichen Beweggründe für Teilnahmen an Kreativwettbewerben sind der Drang und die Notwendigkeit zur Profilierung, der Mehrwertnutzen durch Awards für die Agenturen und ihre Mitarbeiter und weil Awards einen großen Einfluss auf das Image und somit auch auf den Erfolg der Agenturen haben. Des weiteren spielen Awards für Agentur-/Kreativrankings eine sehr wichtige Rolle, was für Top-Agenturen mit zur Hauptmotivation für eine Teilnahme an Wettbewerben gehört, da sie häufig in Rankings vertreten sind und dies auch versuchen zu bleiben. Für Agenturen ohne Awards bzw. für kleine Agenturen ist dieser Aspekt eher unbedeutend, da sich die Listen der Rankings fast ausschließlich aus Top-Agenturen zusammensetzen und diese somit für "normale" Agenturen eher uninteressant sind. Zudem fehlen hier auch oftmals die Budgets, um den vollen Kostenapparat eines Awards auffangen zu können. Sollte dies dennoch der Fall sein, so landen diese Agenturen zwar eventuell einen "Knüller", werden aber bei unregelmäßiger Investition in Wettbewerbe ziemlich schnell wieder von der Bildfläche verschwinden und nicht beachtet werden. Deshalb zählen Awards fast überwiegend nur bei Agenturen mit bisher erzielten Awards und Top-Agenturen zur Unternehmenskultur bzw. -vision. Ein Beweggrund für manche Agenturen am Wettbewerb teilzunehmen, ist auch, weil dieser Award der Angesagteste in der Kreativbranche ist (z. B. Cannes oder Effie), was jedoch nur ein geringer Teil der Befragten bestätigt. Dass ein bestimmter Award noch fehlt bzw. bisher am Wenigsten erzielt wurde, stellt nur vereinzelt einen Teilnahmegrund an einem Kreativwettbewerb dar. Laut aller Befragten erschließt sich, dass Awards immens das Selbstbewusstsein der Agentur, das Image, die Anerkennung bei Kunden und in der Branche sowie die Aufmerksamkeit der Presse stärken und die Agentur zu einer Qualitätsmarke werden lassen. Des Weiteren bringen Sie Neukunden und aufgrund des Images einen Zuwachs an Bewerbungen bzw. potentiellen Mitarbeitern. Außerdem steigen die Anfragen an die Agentur im Allgemeinen. Awards sind zudem sehr interessant für Nachwuchskreative, denn die werden im Bezug auf ihre Karriere gefördert, da prämierte Arbeiten z. B. in Jahrbüchern, Ausstellungen und im Internet veröffentlicht werden. Zudem können Awards die jeweilige Kundenbeziehung (bezogen auf gemeinsam eingereichte Arbeiten) vertiefen, was jedoch sehr unterschiedlich ausfällt, denn jede Agentur und jeder Kunde ist anders. Mal haben Awards diese vertieft, mal nicht und vereinzelt sogar verschlechtert. Aus den Auswertungen geht dennoch eine leichte Tendenz zur Vertiefung hervor. Dabei spielt die sog. Grundchemie sowie die Kommunikation zwischen Kunde und Agentur eine wesentliche Rolle. Was ein Zugewinn von Budgets durch Awards anbelangt, so sind die Meinungen sehr geteilt: Für einige Agenturen ist ein Zugewinn spürbar, ggf. zurückzuführen auf ein wachsendes Image oder Neukunden, für die anderen herrscht Budget-Neutralität oder eher eine Abnahme, u. a. aufgrund hoher Investitionskosten in Wettbewerbe. Diese Investition zahlt sich jedoch, langfristig gesehen, aus.Zudem bringen Awards auch persönlichen Erfolg bei den Mitarbeitern, nachgewiesen durch mehr Motivation und Power, steigende Kreativität sowie Selbstbewusstsein bzw. Stärkung der eigenen Persönlichkeit. Ergänzend identifizieren sich Mitarbeiter durch Awards mehr mit dem Unternehmen und erzielen insgesamt höhere Leistungen bzw. bessere Ergebnisse. Sollten an eingereichten Arbeiten mehrere Mitarbeiter beteiligt sein, so kann die Teamfähigkeit verstärkt und die Beziehung untereinander vertieft werden, was an dieser Stelle jedoch auch wieder sehr variabel ausfällt, aufgrund natürlich, unterschiedlicher Persönlichkeiten und Harmonien. Letztlich wirkt persönlicher Erfolg der Mitarbeiter unterstützend zum betriebswirtschaftlichen Erfolg, denn eine Agentur "lebt" von motiviertem, kreativem und engagiertem Personal. Sind Mitarbeiter aufgrund von Awards zu Höchstleistungen bereit und fähig, und "ziehen mit dem Unternehmen an einem Strang", so kann eine Agentur ihren Standard bzw. ihre Marke halten oder sogar ausbauen. Denn für eine hervorragende externe Kommunikation ist eine noch bessere interne Kommunikation notwendig. Von ihr hängt maßgeblich der Erfolg einer Agentur ab. Wie sich die aktuelle Wirtschaftskrise auf Agenturen laut der Befragten auswirkt, wird in Punkt 4.2 erläutert. Den Favoriten aller Awards stellt für Agenturen mit Awards, wegen seines verbundenen Images und seiner Bedeutung, der Cannes Lions dar. Dabei ist anzumerken, dass es einen zweiten Favoriten gibt, den GWA Effie, dieser jedoch für Agenturen ohne Awards gilt. Vielleicht, weil diese Agenturen auch schlechte Kritik über Kreativwettbewerbe bewerten und zudem keine eigenen, direkten Erfahrungen mit Awards haben. Der Status des Effies sowie dessen Teilnahmevoraussetzungen und Aussagekraft prämierter Arbeiten, bezogen auf einen tatsächlichen Markterfolg/Effizienz, sind in der Werbebranche allgemein bekannt. Da liegt es nahe, dass diese Agenturen letztlich den Effie bevorzugen, da dieser für eine Teilnahme einen bereits nachgewiesenen Erfolg voraussetzt, während Agenturen mit Awards aus ihren Erfahrungen her, den Cannes Lions bevorzugen. Welche Kategorie dabei, ob national oder international, für den Erfolg einer Agentur bedeutsamer ist, hält sich relativ in Balance. Nur eine leichte Tendenz zu internationalen Awards ist zu erkennen. Die meisten Agenturen geben an, dass es weniger auf die Herkunft, sondern mehr auf den Award an sich ankommt. Aufgrund dieser Auswertungen ist die These dieser Untersuchung bereits belegt, denn Awards bringen nachweislich Erfolg, in dem sie mehrere Nutzen für Agenturen, sei es betriebwirtschaftlich oder persönlich für deren Mitarbeiter aufweisen. Die soll zusätzlich durch die Interviews bestärkt werden.

Die verheerenden Auswirkungen der Finanzmarktkrise sind seit 2007 infolge der Subprime-Krise global ersichtlich. Nach dem Zusammenbruch der amerikanischen Investmentbank Lehman Brothers folgte eine internationale Kettenreaktion von Zusammenbrüchen von Unternehmen aller Branchen. Die Stellung der Kreditinstitute wird vor allem in der Bilanzsumme in Höhe von 7.600 Mrd. EUR (Stand: Nov. 2007) deutlich, sie liegt damit bei dem Dreifachen des Bruttoinlandsproduktes (Stand 2007: 2.424 Mrd. EUR). Die Regierungen haben weltweit Bürgschaften für Banken übernommen oder sich direkt an den Banken beteiligt, um die finanzwirtschaftliche Stabilität zu gewährleisten. Diese Politik scheint derzeit vor dem Hintergrund des Systemrisikos (Risiko für das gesamte Bankensystem) alternativlos zu sein. Des Weiteren führen die negativen Effekte aus der Finanzmarktkrise über sog. Multiplikatoreffekte zu einer Abwärtsspirale in der Weltwirtschaft und in 2008 kam es aufgrund der Spillover-Effekte zu einem massiven Verfall der Börsenkurse. Die derzeitige Finanzkrise ist in der Historie kein einmaliges Phänomen. Frühere Krisen haben wie auch heute Gesetzesänderungen ausgelöst. Die Einführung des Kreditwesengesetzes erfolgte 1934 als Antwort auf die Bankenkrise von 1931. Demnach unterliegen die Kreditinstitute einer Erlaubnispflicht und der laufenden Überwachung durch die Gesetzeshüter, um zukünftige Bankeninsolvenzen zu vermeiden. Jedoch unterscheidet sich die heutige Finanzkrise deutlich von der Asienkrise (1997), der russischen Finanzkrise (1998) und der Krise in Argentinien (2001/2002). Insbesondere geht die aktuelle Krise von den Industrieländern mit entwickelten Finanzsystemen, unabhängigen Zentralbanken und leistungsfähigen Finanzaufsichten aus. Die britische Northern Rock Bank zeigte 2007 eindrucksvoll, dass durch Liquiditätsverknappung am Geldmarkt die Bank ein Refinanzierungsproblem hatte, was wiederum zu einem Vertrauensverlust der Bank geführt hat. Die Forderungen der Gläubiger gegen die Banken werden sequenziell bedient nach dem Prinzip First-come-First-serve. Die Folge war ein aus der Fristentransformation ausgelöstes Bank Run (Entzug von kurzfristig fälligen Einlagen aus den Geschäftsbanken), da die Forderungsinhaber schnellstmöglich ihre Forderungen anmelden mussten. Spätestens hier in der Vertrauenskrise mussten die Regierungen eingreifen und im Fall der Northern Rock hat dies die britische Regierung auch getan, um das Vertrauen in die Finanzwirtschaft wieder herzustellen. Der Wettbewerbsdruck ist durch die Globalisierung stetig gewachsen und börsennotierte Unternehmen müssen international vergleichbare Rendite erwirtschaften. Damit Banken für die Zukunft gerüstet sind, hängt maßgeblich von ihrer Momentum-Strategie ab. Die Informationstechnologien (IT) werden von den Lines of Business dringend benötigt, um den neuen Anforderungen gerecht zu werden. Im Gegenzug wird die IT zur Unterstützung bestehender Geschäftsprozesse herangezogen und nimmt die Rolle des Impulsgebers für Rationalisierungen sowie für den Einsatz neuer Technologien ein. Durch die Informations- und Kommunikationstechnik (IuK) sind die Finanzmärkte weltweit transparenter geworden und infolge dessen erfolgte eine stärkere Integration der Weltmärkte. Die Bedeutung der Gesamtbanksteuerung ist erst 1973/74 während der Hochzinsphase und dem Zusammenbruch des Bretton-Woods-Systems in Deutschland gestiegen, da dies die Volatilität an den Finanzmärkten erhöhte und neue Zins- und Wechselkursrisiken mit sich brachte. Die Gesamtbanksteuerung muss immer zugleich unter Rentabilitäts- und Risikogesichtspunkten erfolgen, da sie unterschiedlichen Risiken ausgesetzt ist. Als Instrumente für die Erreichung ihrer Ziele kann sie kompensatorische Eigengeschäfte mit Hilfe der zentralen Struktursteuerung tätigen, um bspw. die Risiken im Kundengeschäft am Geld- oder Kapitalmarkt zu neutralisieren. Dezentral einwirkenden Instrumente helfen bei der Ausgestaltung von Zielvereinbarungen, Richtkonditionen, Limits und Bonus-Malus-Systeme. Die Bank-IT muss den hohen Anforderungen gerecht werden. Die IT muss steigende Volumina zu sinkenden Stückkosten verarbeiten und gleichzeitig auch die operativen Risiken unter Kontrolle halten. Des Weiteren müssen neue Produkte integriert und zeitnah auf den Markt gebracht werden, ohne die Komplexität der IT-Systeme unverhältnismäßig zu erhöhen. Die zeitnahe Berücksichtigung ergibt sich aus der gestiegenen Kurzlebigkeit der Finanzprodukte. Die IT und die zugehörigen Gesamtbanksteuerungs-Applikation muss standardisiert und eine hohe Skalierung aufweisen bei gleichzeitiger Abbildung neuer Produkte. Die Anzahl der Kreditinstitute in Deutschland reduzierte sich von 13.359 (1957) auf 2.169 (2008). Die zunehmende Konzentration durch Fusionen und Übernahmen auf wenige Institute erzwingt eine Zusammenlegung bzw. Integration verschiedener IT-Systeme, um wettbewerbsfähig zu bleiben. Ein weiteres Augenmerk ist auf den Automatisierungsgrad der IT in Banken zu richten. Dabei stellt sich die Frage, ob Finanzmarktakteure mit hohem Technisierungsgrad unabhängig vom Marktumfeld höhere und stabilere Renditen erzielen können oder dies zu einer Gleichschaltung des Verhaltens und damit zu einer Zyklusverstärkung mit geringeren Renditen führt. Dabei spielt der Industrialisierungsgrad bzw. Standardisierungsgrad eine bedeutende Rolle in Banken, da moderne Systeme in der Risiko- und Ertragssteuerung ganz oder teilweise menschliche Dispositionsaufgaben ersetzen. Eine risikoadjustierte Gesamtbanksteuerung gilt als Königsdisziplin und sollte aufgrund ihrer Leistungsfähigkeit auch zugeschaltet werden. Die nachfolgende Abbildung 1 zeigt die Verbreitung des IT-Einsatzes über mehrere Dekaden. Von 1960 bis 2009 zeigte sich eine enorme Entwicklung der Informationsverarbeitung, welche in fünf Phasen eingeteilt ist, die besonders stark durch die Weiterentwicklung der web-basierten Technik in den 90er Jahren gefördert wurde. Aktuell befinden wir uns in der Phase fünf, in der web-basierte Informationsverarbeitung mit leistungsfähigem Data Warehousing (DWH) eine große Rolle spielt. Diese Arbeit beschreibt die aktuelle Finanzmarktkrise und die sich daraus ergebenden neuen Anforderungen an die bestehende IT-Architektur im Bereich des Bank-Rechnungswesens. Die komplexen IT-Anforderungen werden analysiert und im Hinblick auf die IFRS/Basel II-Rechenkerne der Gesamtbanksteuerung genauer spezifiziert. Ein Vergleich zwischen fünf ausgewählten Softwareanbietern im Bereich der Gesamtbanksteuerung soll die Leistungsfähigkeit der Produkte bezüglich der Umsetzung neuer Anforderungen und Regularien kritisch analysieren und beurteilen. Mit Hilfe der durchgeführten Delphi-Studie sollen aktuelle sowie zusätzliche Schwachstellen der aktuellen IT-Banksysteme und der verwendeten Applikationen lokalisiert, Verbesserungsvorschläge definiert sowie IT-Trends aufgespürt werden. Die Bank-IT soll 'State-of-the-Art' im Bereich ihrer Rechenkern-Leistung sein. Zu Beginn der Untersuchung in Kapitel zwei werden die Grundelemente des Rechnungswesens erläutert. Dabei wird näher auf das Basel II – Regelwerk eingegangen, da sie einen maßgeblichen Einfluss auf die Bankenaufsicht und das erforderliche IT-System ausüben. Im Anschluss daran wird in Kapitel drei die aktuelle Finanzmarktkrise näher analysiert. Dabei wird zunächst die amerikanische Subprime-Krise als Ursache für die aktuelle Krise beschrieben und die sich daraus entwickelnde weltweite Finanzmarktkrise untersucht. Im Anschluss werden die Bedeutung der Transparenz in der Informationslogistik sowie die Rolle der Finanzintermediäre eingehender im Hinblick auf Verbesserungspotenziale analysiert. In Kapitel vier werden Anforderungen an die derzeitig gültigen Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften, die Informationslogistik sowie an den IT-Systemen untersucht, um die Komplexität der Finanzmarktkrise zu beherrschen. Ein IT-System ist nur dann wirkungsvoll wenn, wie in Kapitel fünf beschrieben, die geeignete Finanzsoftware in der Gesamtbanksteuerung zum Einsatz kommt. Dabei werden insbesondere die Kosten von Standard- und Individuallösungen gegenübergestellt und die Funktionsweise der analytischen Applikationen exemplarisch am Beispiel des SAP Bank Analyzers erläutert. Die aus Kapitel fünf resultierenden Ergebnisse werden im Hinblick auf das Kosten-Nutzen-Verhältnis sowie auf ihre Effizienz kritisch gewürdigt. Die Ergebnisse aus der theoretischen Behandlung des Themas werden mit Hilfe einer entsprechenden Experten-Befragung durch eine Delphi-Studie in Kapitel sechs untermauert. Die Zusammenfassung der Einzelergebnisse erfolgt in Kapitel sieben und im Anschluss daran werden zukünftige Entwicklungen auf dem Bankensektor aufgezeigt.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: AbbildungsverzeichnisVI TabellenverzeichnisVII AbkürzungsverzeichnisVIII 1.Einleitung1 2.Grundlagen des Rechnungswesens5 2.1Die interne und externe Berichterstattung im Rechnungswesen6 2.2Vergleichende Analyse von IFRS/IAS und HGB als Grundlage für die Bilanzierung und Bewertung von Jahresabschlüssen7 2.3Zukünftige Bilanzierungsanforderungen: HGB vs. BilMoG11 2.4Die Entwicklung von Basel I zu Basel II14 2.4.1Grundaufbau des Regelwerks Basel II15 2.4.2Begründung der Risikovorsorge durch die Kennzahl Eigenkapitalquote18 2.5Kritische Würdigung des Basel II - Ansatzes und Änderungen in der Rechnungslegung nach IFRS, BilMoG und HGB20 3.Die Entstehung der Finanzmarktkrise23 3.1Von der Subprime - zur Finanzmarktkrise23 3.1.1Finanzinnovationen und Zweckgesellschaften als Auslöser der Finanzkrise27 3.1.2Auswege für Banken aus der Finanzmarktkrise29 3.2Auswirkungen der Krise auf die Transparenz der Informationsversorgung33 3.3Auswirkungen der Krise und Basel II auf die Rechnungslegung35 3.4Die Rolle der Banken, Bankenaufsicht und der Politik37 4.Aktuelle Anforderungen an die Rechnungslegung und IT im Bankenumfeld39 4.1Status Quo der Rechnungslegung im Zuge der Publizität40 4.2Aktuelle regulatorische Anforderungen an das Bewertungssystem der Bilanzierung und an die Risikobetrachtung42 4.3Eine integrierte Informationslogistik als Grundlage zur betriebswirtschaftlichen Effizienzsteigerung44 4.4Informationsintegrität als Herausforderung47 4.5Datenmanagement und IT-Infrastruktur in Banken47 4.5.1Anforderungen an die Informationsqualität von Daten48 4.5.2Datenmodellierung aus banktechnischer Sicht51 4.5.3IT-Architekturen in Banken53 4.5.3.1Anforderungen an eine IT-Bankarchitektur54 4.5.3.2IT-Referenzmodell einer Bank59 4.5.3.3Business Intelligence durch ein effektives Data Warehouse64 4.5.4Die Latenzzeiten als Wettbewerbsfaktor bei Entscheidungen69 4.6Prozessoptimierung und automatisierte Entscheidungsunterstützung71 5.Analytische Applikationen im Finanzwesen77 5.1Marktüberblick: Rechenkerne und Analysesoftware im Bankenwesen77 5.1.1Vergleich zwischen einer Standard- und Individualsoftwarelösung82 5.1.2Anpassungsfähigkeit der Software86 5.1.3Kosten- und Aufwandsvergleich87 5.2Die Gesamtbanksteuerung am Beispiel des SAP-Bank Analyzer als Standardlösung88 5.2.1Operative Systeme88 5.2.2Financial Database89 5.2.3Analyzer90 5.2.4Reporting90 5.3Praktische Anwendbarkeit von neuen Gesetzesanforderungen91 5.4Pro und Contra der Softwarelösungen hinsichtlich der gestellten Anforderungen92 5.5Kritische Würdigung der Softwarelösungen94 6.Delphi-Studie über den praktischen Einsatz von Analyseapplikationen im Finanzwesen94 6.1Vorgehensweise bei der Befragung95 6.2Ergebnisse der Umfrage95 6.3Kritische Würdigung der Ergebnisse96 7.Zusammenfassung und Trends99 AnhangIX LiteraturverzeichnisXIX QuellenverzeichnisXXXTextprobe:Textprobe: Kapitel 4.6, Prozessoptimierung und automatisierte Entscheidungsunterstützung: Die Prozessorganisation stellt die Prozesse in den Mittelpunkt, in dem sie aufeinander abgestimmt und gesamteinheitlichbetrachtet werden. Dabei wird eine Abkehr von der abteilungsspezifischen Einzelverantwortlichkeit und Ressortegoismus hin zur Gesamtverantwortung und -steuerung in der Bank erreicht mit Hilfe des Prozessmanagements (PM). Die originäre Aufgabe des PM ist, die Prozesse zu definieren und zu etablieren, durch kontinuierliche Überprüfung aktuell zu halten und den sich ständig ändernden Rahmenbedingungen (z. B. IT-Weiterentwicklung) anzupassen. Ebenfalls müssen Mess- und Steuerungsgrößen z. B. nach risikorelevanten Gesichtspunkten definiert werden. Banken orientieren sich an die divisionale Struktur der Organisation. Häufigste Erscheinungsform der Divisionalisierung ist die nach Produktgruppen. Die Produktgruppen bilden die Grundlage für entstehende Geschäftsbereiche (Geschäftsbereichsorganisation). Charakteristisch für die divisionale Struktur ist, dass die Divisionen umfassende Zuständigkeiten für das operative Geschäft besitzen und damit weitgehend autonom agieren können. Die Autonomie erlaubt die Übertragung von Gewinnverantwortung an den Divisionsleiter. Die Unterstützung der Divisionen übernehmen zentrale Abteilungen, die die Unternehmensleitung bei der strategischen Steuerung der Gesamtunternehmung unterstützen. Unternehmen, die eine Strategie der Diversifikation verfolgen, werden aufgrund der zunehmenden Komplexität gezwungen sein, eine divisionale Struktur aufzubauen. Chandler hat den Zusammenhang zwischen Diversifikation und Divisionalisierung als 'Structure follows Strategy' bezeichnet. Eine am Prozess ausgerichtete Organisation des IT-Bereiches führt zu einer konzeptionell erfolgreicheren und kostengünstigeren Leistungserstellung. Effiziente Prozesse in Banken sind überlebenswichtig. Der hohe Wettbewerbsdruck, die sinkenden Margen bei zu hohen Kosten und wachsende administrative sowie regulatorische Anforderungen mindern den Ertrag. Durch die Automatisierung von Prozessen lassen sich enorme Einsparungspotenziale generieren, wie z. B. die Reduktion der Gesamtkosten um bis zu 50%, die erheblichen Zeiteinsparungen in der Bearbeitung sowie zukünftige Planungssicherheit. Zu den wichtigsten Herausforderungen der Banken aus Sicht der IT ist an erster Stelle die Effizienzsteigerung durch Prozessautomatisierung zu nennen. An nachfolgender Stelle werden die Umsetzung von Compliance-Themen, die Erhöhung bzw. Erhaltung der Kundenbindung, die Integration der Vertriebskanäle sowie das Aufbrechen der WSK genannt. Die Ausrichtung der IT an den Geschäftsprozessen (IT-Alignment) führt dazu, dass Banken die IT-Lösungen mit der besten Unterstützung der Geschäftsstrategie und Geschäftsprozesse auswählen und realisieren sollen. Zunehmender Kosten- und Wettbewerbsdruck forcieren die Industrialisierung diverser Tätigkeiten in einer Bank. Die Taunus-Sparkasse hat durch das Geschäftsprozessmanagement (BPM) mittelfristig rund 44% ihrer Prozesskosten eingespart und steigerte so die Wertschöpfung innerhalb der Prozesse durch Kostenreduktion. Modernes BPM ermöglicht die Abbildung vieler Prozesse auf der gleichen Plattform. Weitere Vorteile sind u. a. die Reduzierung von menschlichen Fehleranfälligkeiten, die genaue Analyse der Prozessschritte und ihre Kosten, Ressourcenoptimierung sowie Komplexitätsreduktion und Vereinheitlichung von Abläufen. Operationale Risiken stehen im Fokus der Geschäftsprozesse. Je stärker der Geschäftsprozess von der IT-Infrastruktur abhängig ist, desto stärker hängt letztendlich die Bonität von einem aktiven RM ab. Somit übt die Güte der finanzrelevanten Geschäftsprozesse einen unmittelbaren Einfluss auf die Bilanzen der Banken aus. Prozesse sind Treiber für Umsätze, Gewinne und Verluste und ein optimaler Prozess zeigt, ob eine Bank die Marktchancen wahrnimmt und gleichzeitig die Risiken minimiert. Ein effektives BPM umfasst die laufende Aufgabe des Ansatzes beim Design und entsprechender Implementierung der Geschäftsprozesse und ist ein integraler Bestandteil des Wertschöpfungsprozesses. Die Absicherung eines effizienten proaktiven RM nach Basel II ist nur durch die permanente Kontrolle der Güte der Prozesse mit Hilfe von Leistungskennzahlen (KPIs) sichergestellt. Durch die kontinuierliche, automatisierte Überwachung der in den operativen Systemen ablaufenden Prozesse (Closed-Loop Verfahren) lassen sich die ermittelten Werte als Frühwarnindikatoren nutzen und damit liefern sie eine strategische Entscheidungsgrundlage für steuernde Eingriffe in die Geschäftsprozesse. Die Prozessorientierung basiert auf die Bereitstellung der IT-Infrastruktur, bankfachlicher Applikationen, Solutions und dem Sourcing. Zur Bereitstellung der Infrastruktur werden verschiedene Qualitätsverfahren (z. B. ITIL) herangezogen, die den Prozess beschreiben. Das Leistungsziel ist die Gewährleistung einer Vielzahl von Infrastrukturkomponenten (u. a. HW, DB, DWH). Die Bereitstellung bankfachlicher Applikationen orientiert sich an die Ergebnisse der Analyse von fachlichen Anforderungen und der zu unterstützenden Geschäftsprozesse. Daraus resultiert die fachliche sowie technische Spezifizierung der Architektur. Auf dieser Grundlage erfolgt die technische Umsetzung mit nachfolgenden mehrstufigen Testverfahren, ggf. Pilotierung und Roll-out. In der Bereitstellung von Solutions werden vollständige Prozessketten zusammengesetzt und mit einheitlichen Service Levels versehen. Dadurch werden individuelle Lösungen für fachliche Aufgaben bereitgestellt (integraler Bestandteil der WSK). Der Sourcing-Prozess kann zur Verringerung der IT-Komplexität führen. Durch das Sourcing-Konzept erfolgt eine Spezialisierung innerhalb der IT-Bereiche und die Auslagerung von Finanz-Teilfunktionen an externe und/oder interne Dienstleister (Out- oder Insourcing). Im Vergleich zu anderen Branchen dominiert bei Banken immer noch die Eigenerstellung von Unternehmensprozessen aufgrund der strikten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben. Das zu erreichende Ziel der Banken ist die Einführung einer hoch integrierten sowie flexiblen IT-Infrastruktur. Denn diese ermöglicht automatisierbare Prozesse auf einem hohen Qualitätsniveau mit Hilfe einer Standardsoftware, die weitgehend ohne manuelle Schnittstellen bestückt ist. Die Folge ist eine gemeinsame Datenbasis und eine einheitliche IT-Infrastruktur. Die Komplexität der IT in Banken ist ein nicht zu unterschätzender Kostenfaktor. Neben der Analyse und den Methoden führen sog. Business Rules (Geschäftsregeln) zur Komplexitätsreduzierung. Durch die strikte Trennung von Geschäftsprozessen und Geschäftsregeln für den Finanzbereich können Prozesse schneller und flexibler angepasst werden. Voraussetzung ist die Identifikation der Business Rules in den Geschäftsprozessen sowie ihre zentrale Dokumentation und Verwaltung. Das Ziel ist eine einheitliche, für die Fach- sowie IT-Seite verständliche und eindeutige Sprache. In Abbildung 16 werden die im Geschäftsprozess integrierten Business Rules extrahiert und in ein zentrales Regel-Repository eingestellt. Die strikte Trennung führt zu einem Prozessmodell, welches aus dem reinen Prozessablauf besteht und Verweise auf die Business Rules im Repository enthält. Dadurch lassen sich die Treiber der Komplexität (z. B. hohe Anzahl und Änderungsrate von Geschäftsregeln, unklare Definitionsanwendungen und redundante Dokumentationen) minimieren bzw. eliminieren und der Prozess wird effizienter.

Inhaltsangabe: Einleitung: Europas Wirtschaft wächst zusammen und mit ihr der Zahlungsverkehr zu einem einheitlichen europäischen Zahlungsverkehrsraum, kurz SEPA (Single Euro Payments Area) genannt. Jean-Claude Trichet, Präsident der Europäischen Zentralbank, beschreibt das Projekt wie folgt: '…, the SEPA project is - in ambition and size - comparable with the changeover to the euro banknotes and coins, although the logistics are quite different. SEPA could be seen as an important historical step in the unification of Europe after the introduction of the euro banknotes and coins'. Seit dem 28. Januar 2008 bieten Kreditinstitute ihren Kunden ein neues Zahlungsverkehrsinstrument, die SEPA-Überweisung, an. SEPA-Kartenzah-lungen und ein europaweit einsetzbares Lastschriftverfahren folgen als weitere Schritte. Was über mehrere Jahre durch Vertreter der Finanzbranche vorbereitet wurde, ist inzwischen der breiten Öffentlichkeit zugänglich. Ende Januar 2008 verkündete die Presse offiziell die Neuerungen, die die EU-Gremien und Fachkreise der Banken seit dem Jahrtausendwechsel zur Schaffung eines gemeinschaftlichen Standards im elektronischen Zahlungsverkehr diskutiert und beschlossen haben. Bis dahin waren kontinuierliche Informationen zur Thematik eher dem Fachpublikum vorbehalten als der Gesamtbevölkerung bestimmt. Neben den Banken und Unternehmen ergeben sich aus dem Projekt heraus auch für die Konsumenten Rationalisierungsmöglichkeiten. Verbraucher benötigen für ihre Zahlungen innerhalb Europas nur noch ein Bankkonto. Darüber hinaus sparen sie Zeit durch eine erleichterte Abwicklung und kürzere Ausführungsfristen der Transaktionen. Die Händler profitieren vor allem im Bereich der Kartenzahlungen durch steigende Wettbewerbsfähigkeit und sinkende Gebühren aufgrund standardisierter technischer Neugestaltungen. Für Unternehmen sollen über Zeit- und Kostenvorteile hinaus zusätzliche Services zur Optimierung der Zahlungen und bei der Rechnungsbearbeitung folgen. Um Zeit- und Kostenvorteile überhaupt generieren zu können, müssen sich die Unternehmen intensiv mit den anstehenden gesetzlichen bzw. regulatorischen Veränderungen auseinandersetzen und diesbezüglich ihre Strukturen und Arbeitsabläufe untersuchen. Während die bislang umgesetzte Neuerung für die SEPA-Überweisung aufgrund der Ähnlichkeit zur bestehenden EU-Standardüberweisung nicht als der entscheidendste Projektschritt anzusehen ist, sind es vor allem die Vertreter der Versicherungswirtschaft, die sich auf die bevorstehende Neueinführung der SEPA-Lastschrift vorbereiten. Als wichtigster Inkassoweg für deutsche Versicherungsunternehmen stellt das Lastschriftverfahren im grenzüberschreitenden Zahlungsverkehr eine echte Neuheit dar, denn bisher sind Lastschriften über die Ländergrenzen hinaus nicht möglich gewesen. Damit hält die Internationalisierung des Zahlungsverkehrs Einzug in die Versicherungsbranche. Der Aufwand, die heute genutzte Einzugsermächtigung auf so genannte SEPA-Mandate umzustellen, wird nach Untersuchung des GDV (Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e.V.) Kosten von 4,8 Mrd. Euro verursachen. Folglich kommt dem Projekt SEPA neben Themen wie zum Beispiel die Reform des VVG (Versicherungsvertragsgesetz), VAG (Versicherungsaufsichtsgesetz), IFRS 4 (International Financial Reporting Standard 4) oder Solvency II eine besondere Bedeutung zu. Im Hinblick auf die Vielzahl der unterschiedlichen Anforderungen zur Erreichung der allgemeinen Geschäftsziele, wie Wettbewerbsfähigkeit, Wachstum, Effektivität und Effizienz, liegt 'der Schlüssel zur kontrollierten Veränderung in der Unternehmensorganisation und in der Beherrschung der Prozesse'. Um dem unaufhaltsamen Trend nach Schnelligkeit, Flexibilität und Automatisierung in der Versicherungsbranche gewachsen zu sein, wagen inzwischen die Versicherer einen Blick in Richtung Industrie und sind bereit, von den dort gesammelten Erfahrungen zu lernen. Häufig sind die Finanzprozesse der Versicherungsunternehmen von zahlreichen Medienbrüchen durch eine fehlende Prozessintegration geprägt. Die bisherige Annahme, dass Investitionen in die Informatik zwangsläufig zu signifikanten Kosteneinsparungen führen würden, hat sich nicht bewahrheitet. Diese Auffassung teilt auch der hier untersuchte Lebensversicherer und sieht für einen sinnvollen Mitteleinsatz bei IT-Investitionen die Notwendigkeit, Prozessbetrachtungen stärker in die Überlegungen einzubeziehen. Seit einiger Zeit gibt es ein Umdenken im Unternehmen, statt in Systemen soll verstärkt in Prozessen gedacht werden. Die ersten Aktivitäten konzentrierten sich vorwiegend auf den Antragsprozess für die Umsetzung zur VVG- Reform. Schrittweise sollen die weiteren Marktprozesse und Partnerprozesse im Mittelpunkt der Betrachtungen stehen. Durch das Projekt SEPA müssen allerdings auch die Bestandsführungsprozesse, speziell die Buchhaltungsprozesse für die Kontoauszugsverarbeitung, das Beitragsinkasso und Leistungsexkasso analysiert werden. In einer Voranalyse zur Auswirkung des SEPA auf das Versicherungsunternehmen ist bereits festgestellt worden, dass hauptsächlich die aufgeführten Zahlungsverkehrsprozesse von den Neuerungen betroffen sind. Neben der Einbindung der regulatorischen Anforderungen bietet das Projekt gleichzeitig die Chance zur Optimierung der bestehenden Abläufe. Basierend auf einer Untersuchung der aktuellen Bearbeitungsschritte des Beitragsinkassos und Leistungsexkassos kann daraus abgeleitet ein neugestalteter, effizienterer und SEPA-fähiger Zahlungsverkehrsprozess entwickelt werden. Gang der Untersuchung: Gegenstand der vorliegenden Arbeit ist die Auseinandersetzung mit den Neuerungen, die ein einheitlicher europäischer Zahlungsverkehrsraum für die operativen Prozesse eines Lebensversicherungsunternehmens mit sich bringt. Neben den Überlegungen für die Einbindung der neuen Anforderungen soll durch das Projekt SEPA gleichzeitig die Chance zur Optimierung der bestehenden Abläufe hinsichtlich der Faktoren Zeit, Kosten und Qualität genutzt werden. Ziel ist, basierend auf einer Analyse der aktuellen Bearbeitungsschritte bei der Zahlungsverkehrsabwicklung, Vorschläge für einen effizienteren und SEPA-fähigen Zahlungsverkehrsprozess zu entwickeln. Dabei liegt das Augenmerk nicht auf der Ausarbeitung eines Konzeptes zur technischen Umsetzung. Nach der Einleitung werden im 2. Kapitel der Arbeit die theoretischen Grundlagen dargelegt. Ausgangspunkt der Erläuterungen bilden die Informationen zur Historie des SEPA-Gedankens und die damit verbundenen allgemeingültigen Neuheiten. Anschließend werden die wesentlichen Besonderheiten der Zahlungsinstrumente für die SEPA-Überweisung und SEPA-Lastschrift beschrieben, die bei einer Implementierung in die Prozesse und Systeme des untersuchten Lebensversicherungsunternehmens zu beachten sind. Doch bevor neue Anforderungen umgesetzt werden, sollten die bestehenden Abläufe analysiert werden. Dazu bedarf es eines strukturierten Vorgehens. Basierend auf dem Prozessbegriff sind im Kapitel 3 die notwendigen Methoden aufgeführt, die beispielsweise bei der Aufstellung einer Prozesskette sowie der darauf aufbauenden Analyse und Entwicklung von Optimierungsansätzen Unterstützung bieten. Während das Kapitel 4 das Beispielunternehmen vorstellt, beinhaltet Kapitel 5 das Kernstück der Arbeit. Im Rahmen der Situationsanalyse werden die SEPA-relevanten Prozesse identifiziert und als Prozessketten visualisiert. Innerhalb der Zahlungsverkehrsprozesse ist die Begleichung der eigenen Rechnungen nicht Gegen-stand der Untersuchung, da sich das Unternehmen hierbei eines konzerneinheitlichen Systems bedient, auf dessen SEPA-Aktivitäten der betrachtete Versicherer keinen Einfluss hat. Mit Hilfe der zusammengetragenen Ist-Daten bezüglich der Arbeitsabläufe und den daraus resultierenden Tätigkeitszeiten sowie Kosten können zur Vorbereitung auf die anstehenden zukünftigen Herausforderungen des SEPA Vorschläge zur Neugestaltung der bestehenden Zahlungsverkehrsprozesse unterbreitet werden. Im Kapitel 6 sind die Maßnahmen des betrachteten Lebensversicherungsunternehmens dargestellt, die erforderlich gewesen sind, um zumindest die passive SEPA-Fähigkeit für eingehende Überweisungen sicherzustellen. Darüber hinaus werden weitere Hinweise gegeben, die auf dem Weg zu einer aktiven SEPA-Fähigkeit für Überweisungen an Kunden und Dritte sowie bei der Umstellung auf die SEPA-Lastschrift zu beachten sind. Als Ergebnis sind die optimierten und SEPA-fähigen Zahlungsverkehrsprozessketten festgehalten. Ferner können die Ausführungen des Kapitels für Unternehmen, die sich bislang noch nicht mit der SEPA-Thematik beschäftigt haben, eine Hilfestellung für die Umsetzung bieten. Den Abschluss der Arbeit bilden die Kapitel 7 und 8, in denen die Verfasser einen Ausblick auf die Folgeaktivitäten geben und die wesentlichen Ergebnisse zusammenfassen.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: AbkürzungsverzeichnisV AbbildungsverzeichnisVI TabellenverzeichnisIX 1.Einführung1 1.1Relevanz der Thematik1 1.2Ziele der Arbeit und Vorgehensweise4 2.Single Euro Payments Area6 2.1Historie des SEPA-Gedankens6 2.2Grundlegende Neuerungen9 2.2.1IBAN und BIC9 2.2.2Technische Auswirkungen12 2.3Besonderheiten der SEPA-Überweisung16 2.3.1Rechtliche Grundlagen16 2.3.2Charakteristika17 2.4Die SEPA-Lastschrift als spezielle Herausforderung22 2.4.1Schaffung einer europaweiten Rechtsgrundlage22 2.4.2Das Lastschriftmandat24 2.4.2.1Ablösung der deutschen Einzugsermächtigung24 2.4.2.2Wesentliche Merkmale der Mandatsverwaltung25 2.4.2.3Umgang mit den bestehenden Einzugsermächtigungen28 2.4.3Abwicklung der SEPA-Lastschrift31 2.4.4Rückgabe der Lastschrift und Widerspruchsmöglichkeit des Zahlungspflichtigen35 3.Prozesse37 3.1Der Prozessbegriff37 3.1.1Definitionsfindung37 3.1.2Strukturierung der Prozesse40 3.1.3Prozessmodellierung mittels Ereignisgesteuerter Prozessketten42 3.2Die Prozessanalyse45 3.3Möglichkeiten der Prozessoptimierung48 3.3.1Aspekte zur Prozessverbesserung48 3.3.1.1Das 'Magische Dreieck'48 3.3.1.2Qualität50 3.3.1.3Zeit52 3.3.1.4Kosten55 3.3.2Prinzipien der Prozessgestaltung58 4.Die FLR Versicherung AG62 4.1Unternehmensvorstellung62 4.2Bedeutung des SEPA für das Unternehmen65 4.3Abgeleitete SEPA-Strategie68 4.4Rolle der Prozesse im Unternehmen70 5.Situationsanalyse des untersuchten Lebensversicherungsunternehmens72 5.1Datenerhebung72 5.2Identifikation der SEPA-relevanten Prozesse73 5.3Aufstellung der betroffenen Unternehmensprozesse74 5.3.1Kontoauszugsverarbeitung74 5.3.1.1Der Elektronische Kontoauszug der FLR Versicherung AG74 5.3.1.2Darstellung der Prozesskette78 5.3.2Beitragsinkasso84 5.3.3Leistungsexkasso90 5.4Ermittlung der Personalauslastung93 5.4.1Bearbeitung der Kontoauszüge93 5.4.2Beitragsinkasso/Leistungsexkasso96 5.5Prozesskostenberechnung98 5.6Entwicklung von Optimierungsansätzen für die FLR Versicherung AG100 5.6.1Zu berücksichtigende Rahmenbedingungen100 5.6.2Verbesserungspotenzial für die Kontoauszugsverarbeitung101 5.6.2.1Teilprozess: Nachbearbeitung Finanzbuchhaltung - Teil 1101 5.6.2.2Teilprozess: Nachbearbeitung Debitorenbuchhaltung104 5.6.2.3Teilprozess: Nachbearbeitung Finanzbuchhaltung - Teil 2107 5.6.2.4Zusammenfassung der Einsparpotenziale bei der Kontoauszugsverarbeitung109 5.6.3Möglichkeiten zur Reduzierung der Wartezeiten im Rahmen des Hauptinkassos110 5.6.4Wege für ein effizienteres Leistungsexkasso112 6.Vorschläge zur Neugestaltung der Zahlungsverkehrsprozesse116 6.1Passive SEPA-Fähigkeit zum 28. Januar 2008116 6.2Auf dem Weg zur aktiven SEPA-Fähigkeit119 6.2.1Abgeschlossene Vorarbeiten119 6.2.2Unterstützung durch die Hausbank123 6.2.3Einbindung von IBAN und BIC124 6.2.4Systemtechnischer Anpassungsbedarf125 6.3Überlegungen für den Einsatz der SEPA-Lastschrift128 6.4Optimierte und SEPA-fähige Zahlungsverkehrsprozessketten131 6.4.1Kontoauszugsverarbeitung131 6.4.2Beitragsinkasso/Leistungsexkasso134 7.Schlussfolgerungen und Ausblick137 8.Zusammenfassung140 AnhangsverzeichnisI LiteraturverzeichnisXIII Sonstige QuellenXVIII InternetquellenXXITextprobe:Textprobe: Kapitel 4.3, Abgeleitete SEPA-Strategie Aufbauend auf den Ergebnissen der Voranalyse aus dem Jahr 2007 ist in der Zwischenzeit für die FLR Versicherung AG eine SEPA-verantwortliche Mitarbeiterin benannt worden, die die aktuellen Entwicklungen des Projektes beobachtet und die Umsetzung der Mindestanforderungen sicherstellt. Ferner sind stets bei Optimierungsplänen und der Umsetzung weiterer gesetzlicher Vorgaben in anderen Bereichen die Abhängigkeiten von dem Zahlungsverkehrsvorhaben zu berücksichtigen. In einem Positionspapier des GDV zur Umsetzung der SEPA-Anforderungen ist ein kunden- und kostenorientiertes Zweistufen-Konzept zur Einführung der SEPA-Lastschrift vorgeschlagen worden. Während 'SEPA I' vorrangig die Optimierung der Kommunikationsbeziehungen zwischen den Versicherungsunternehmen und den Hausbanken beschreibt, behandelt 'SEPA II' die Beziehung zwischen den Versicherungsunternehmen und ihren Kunden. Demnach sollen zuerst die technischen Voraussetzungen für einen reibungslosen Ablauf geschaffen werden, bevor die Ausstattung der Kunden mit den SEPA-Lastschriftmandaten erfolgen kann. Darüber hinaus sind Kurzinformationen zur Einrichtung der passiven SEPA-Fähigkeit, d.h. die Verarbeitung eingehender SEPA-Zahlungen, dargelegt. Nach Ansicht der Unternehmensberater für Banken und Versicherungen Winfried Kärtner und Klaus-Peter Weiß können sich Unternehmen für ihre spezifische SEPA-Strategie an zwei gegensätzlichen Ansätzen, der Defensivstrategie bzw. der Offensivstrategie, orientieren. Die Offensivstrategie zielt auf die grundsätzliche SEPA-Fähigkeit ab und soll verhindern, bestehendes Geschäft oder zukünftiges Neugeschäft zu verlieren. Hingegen ist im Sinne der Offensivstrategie SEPA als Chance für Prozessverbesserungen, innovative Produkte und Marktanteilsgewinne anzusehen. 'Zwischen einer reinen Defensiv- und Offensivstrategie sind viele Abstufungen denkbar, von denen jede Versicherung individuell mit ihrer SEPA-Strategie eine festlegen muss.' Die Autoren weisen ausdrücklich darauf hin, dass 'auch mit einer Defensivstrategie die 'volle' SEPA-Fähigkeit gewährleistet sein muss, da Versicherungen die Nutzung von SEPA durch Kunden nicht verhindern können' . In Anlehnung an den Zeitplan der SEPA-Einführung, die aufgezeigten Empfehlungen der Unternehmensberater sowie des GDV und in Abhängigkeit der Angebote der Hausbank hat sich die FLR Versicherung AG für eine Umsetzung in drei Stufen entschieden: - Stufe 1 à Passive SEPA-Fähigkeit zum 28. Januar 2008 sicherstellen. - Stufe 2 à Aktive SEPA-Fähigkeit für die Überweisung. - Stufe 3 à Aktive SEPA-Fähigkeit für die Lastschrift. Seitens des untersuchten Lebensversicherungsunternehmens ist die Sicherstellung der passiven SEPA-Fähigkeit als Muss-Anforderung eingestuft worden. Aufgrund des hohen Automatisierungsgrades hat sich das Unternehmen nicht erlauben können, gut funktionierende Prozesse durch manuelle Korrekturarbeiten zu unterbrechen. Alle weiteren Tätigkeiten auf dem Weg zu einer aktiven SEPA-Fähigkeit stellen in den Augen des Versicherers so lange die 'Kür' dar, bis endgültige gesetzliche Vorgaben bzw. die Ablösung der nationalen Verfahren durch die Hausbank die FLR Versicherung AG zwingen, die Neuerungen einzuführen. Sofern es aus Unternehmenssicht sinnvoll erscheint bestimmte Tätigkeiten vorzuziehen, um durch Projekt SEPA Verbesserungen in den Arbeitsabläufen zu erzielen, werden diese durchgeführt. Aufbauend auf dieser defensiv orientierten Strategie, werden die aktuellen Entwicklungen zur Thematik beobachtet und sukzessive die aktive SEPA-Fähigkeit hergestellt. Dabei kommt dem Informationsaustausch über Erfahrungswerte der Konzerngesellschaften sowie des GDV und der Hausbank eine besondere Bedeutung zu. Rolle der Prozesse im Unternehmen: Die FLR Versicherung AG hebt sich vom Markt durch ihre schnelle, flexible und an Kundenwünsche angepasste Produktentwicklung ab. Um den geschaffenen Standard für individuelle Anforderungen der Kunden zu erhöhen, war es in der Vergangenheit erforderlich, unkomplizierte Maßnahmen zu treffen, die Realisierungen innerhalb von maximal drei Monaten überhaupt möglich machten. Mit expandierendem Geschäft wuchs das Lebensversicherungsunternehmen auch personell. Dieser Umstand und die Fülle der verschiedenen abteilungsübergreifend zu bearbeitenden Themen erforderten ein Umdenken im Unternehmen. Im Vordergrund soll zukünftig nicht mehr das Denken in Systemen, sondern in Prozessen stehen. Ziel ist es, eine Institution einzurichten, die den Gesamtblick wahrt und die Abhängigkeiten sowie Gemeinsamkeiten der verschiedenen Anforderungen erkennt und koordiniert. Die Schnelligkeit und Flexibilität der FLR Versicherung AG werden durch die flachen Hierarchien und kurzen Wege mit hohem Informationsfluss im Unternehmen verstärkt. Diese Organisation auf Basis flacher Hierarchien eignet sich sehr gut zur Prozessorientierung. Dagegen ist in anderen Unternehmen das Prozessdenken häufig mit der Forderung nach einem Hierarchieabbau und Schnittstellenreduzierungen verbunden. Aktuell findet ein Abstimmungsprozess im Hause des Versicherers statt, wie das Prozessmanagement in die Aufbauorganisation des Versicherers eingebunden wird. Einzelne Mitarbeiter haben bereits erste Aufgaben zur Prozessintegration übernommen und eine Einteilung der Prozesse für die FLR Versicherung AG erstellt. Hauptaugenmerk für die weiteren Tätigkeiten liegt auf den wertschöpfenden Prozessen. Im Zuge des Projektes zur VVG-Reform ist der Antrags- und Neugeschäftsprozess analysiert und neu dokumentiert worden. Auch wenn die Zahlungsverkehrsprozesse nicht zu den primär wertschöpfenden Aktivitäten zählen, stehen diese Prozesse aufgrund der SEPA-Thematik und den damit verbundenen zeitlichen Vorgaben der EU-Kommission auf dem Prüfstand. Stützend auf diesen dokumentierten Prozessen und deren Verknüpfung zu zielgerichteten Aktivitäten im Unternehmen, kann der eigentliche Mehrwert zur Unterstützung von Geschäftszielen erreicht werden. Mit der Einführung der Prozessorientierung in der FLR Versicherung AG agiert das Lebensversicherungsunternehmen aus einer Wachstumsphase heraus. 'Häufig werden Prozessverbesserungen erst durchgeführt, wenn betriebswirtschaftliche Verluste die Notwendigkeit zur Verbesserung anzeigen.' Dieses Umdenken des Versicherers soll für die Zukunft die effiziente Verwaltung der überdurchschnittlichen Steigerungsraten der Neugeschäftsprämien und daraus abgeleitet eine hohe Bestandsqualität sichern. Denise Behlert, Bankkauffrau, aktuell berufsbegleitendes Studium zur Diplom-Kauffrau (FH) an der AKAD - Die Privat-Hochschulen. Derzeit tätig als Koordinatorin im Team Betriebswirtschaft eines Lebensversicherungsunternehmens. Andreas Neubert, Bankkaufmann, aktuell berufsbegleitendes Studium zur Diplom-Kaufmann (FH) an der AKAD - Die Privat-Hochschulen. Derzeit tätig als Teamleiter im Bereich Operations einer Kapitalanlagegesellschaft.

Die Debatte über den Einsatz von Biotechnologien in der Landwirtschaft ist eine der lautstärksten und emotionalsten der letzten Jahre, da kaum ein Gebiet wissenschaftlich und gesellschaftlich so umstritten ist, wie die moderne Gentechnik. Grund hierfür sind die stark divergierenden Ansichten der Verbraucher und Regierungen bezüglich der aktuellen und potentiellen Gefahren und Vorteile, die Produkte der landwirtschaftlichen Biotechnologie – GVO und Produkte hieraus – mit sich bringen können. Der Bereich der gv landwirtschaftlichen Produkte hat erst kürzlich großes öffentliches Aufsehen durch die bevorstehenden Genehmigung der ersten gv Kartoffel erregt. Die Bundesregierung hat die Biotechnologie sogar zur Strategie des Monats August 2007 erklärt. Die Einführung der Gentechnik in der Landwirtschaft hat zu kontroversen Diskussionen geführt, die neben der ökologischen auch eine große wirtschaftliche Dimension haben. Trotzdem sind die Auswirkungen der Gentechnik bisher weitgehend unbekannt, womit sich die dringliche Frage nach einem geeigneten, anpassungsfähigen Rechtssystem stellt, das diesen Anforderungen – dem schnellen Wandel der Technik, der Ungewissheit über die Risiken, dem Druck der Öffentlichkeit, insb. in Europa, den gegensätzlichen Verbraucherinteressen weltweit sowie den divergierenden Zielen der EG, WTO und des Cartagena-Protokolls – gerecht werden kann. Deutschland ist das Land mit den meisten Biotechnologiefirmen in Europa, die 2006 einen Umsatz von ca. 1,5 Mrd. Euro erzielten und auf 947 Hektar gv Pflanzen, die über eine Zulassung zum IVB verfügen, anbauten. Weltweit wurden ca. 102 Mio. Hektar gv Pflanzen in 22 Ländern angebaut, davon rund 82% in den USA, Argentinien und Brasilien. Gang der Untersuchung: Der rechtliche Hintergrund genmanipulierter landwirtschaftlicher Produkte als Gegenstand des Öffentlichen Wirtschaftsrechts ist eine sehr weitreichende Materie, die für eine zielgerichtete und informative Darstellung der Thematik einiger Einschränkung bedarf. Bei 'genmanipulierten landwirtschaftlichen Produkten' handelt es sich um gv landwirtschaftliche Erzeugnisse, die zunächst im allgemeinen Kontext des Öffentlichen Wirtschaftsrechts eine Konkretisierung erfordern: Ursprung des Regelungsbedarfs bezüglich gv landwirtschaftlicher Erzeugnisse ist die Problematik des nationalen und internationalen Handels mit diesen Produkten. Dieser stellt gleichzeitig auch Dreh- und Angelpunkt der verschiedenen Interessengruppen wie Unternehmen, Landwirte und Verbraucher dar und beansprucht somit die höchste Notwendigkeit an Rechtssicherheit. Aus diesem Grund sollen sich die folgenden Ausführungen vornehmlich auf das Außenhandelsrecht als Zweig des Öffentlichen Wirtschaftsrechts beziehen. Nicht alle Erzeugnisse sind von Sonderregelungen betroffen. Daher bleibt ein beträchtlicher Teil der Ein- und Ausfuhr den allgemeinen Regeln des Außenhandelsrechts unterworfen, z. B. der Bereich des Zollrechts. Dies gilt für gv landwirtschaftliche Produkte aber gerade nicht: Diese sind sowohl auf nationaler bzw. europarechtlicher Ebene durch ein gemeinschaftsrechtliches System als auch auf internationaler Ebene, insb. durch das Protokoll von Cartagena und das SPSÜ, handelspolitischen Sonderregelungen unterworfen. Da die vorliegende Arbeit die rechtliche Situation für den Handel mit gv landwirtschaftlichen Erzeugnissen darstellen soll, liegen die ganz allgemeinen Vorschriften des Außenhandelsrechts, die bei Nichtvorliegen einer Sonderregelung greifen, außerhalb des Betrachtungsfeldes. Weiterhin abzugrenzen sind die unterschiedlichen Anwendungszwecke gv landwirtschaftlicher Produkte: Für den Handel mit GVO werden nur die Vorschriften untersucht, die den Anwendungszweck des IVB und der Aus-, Ein- und Durchfuhr gv landwirtschaftlicher Produkte regeln. Zur Abgrenzung des Begriffs des IVB ist die positive Definition in Art. 2 Nr. 4 S.1 RL 2001/18/EG bzw. die Negativ-Abgrenzung in Art. 2 Nr. 4 S. 2 RL 2001/18/EG heranzuziehen, da diese Regelungen europaweit Geltung beanspruchen und darüber hinaus auch die internationalen Vorschriften des Protokolls von Cartagena umsetzen. Abzugrenzen ist der Begriff des IVB in zweierlei Hinsicht, und zwar einerseits gegen Systemverwendungen und andererseits gegen Freisetzungen: Die Anwendung in geschlossenen Systemen beinhaltet den Forschungsaustausch zur Weiterverwendung im Labor oder die Weitergabe von GVO im Rahmen eines Patentierverfahrens, aber auch gewerbliche Weitergabe von GVO, jedoch lediglich für die industrielle Produktion in geschlossenen Systemen. Die FreisetzungsRL und die SystemRL bilden systematisch eine Einheit, in dem die Systemverwendung von GVO deren Freisetzung und diese wiederum dem IVB von GVO aufgrund des Stufenprinzips zeitlich vorgeordnet sind. Ziel ist es, die gesamte Produktionskette bezüglich des Umgangs mit GVO rechtlich zu erfassen: Solange keine sektoralen Vorschriften greifen, wird jede Tätigkeit mit GVO entweder von der SystemRL oder der FreisetzungsRL erfasst. Da der Umgang mit GVM in geschlossenen Systemen aufgrund der Einschließungsmaßnahmen als weniger risikoreich und grundsätzlich leichter kontrollierbar angesehen wird, sind weniger restriktive Genehmigungsregelungen und kein aufwendiges Zulassungsverfahren wie beim IVB von GVO vorgesehen. Daher sind die Verwendung von GVO in geschlossenen Systemen und die entsprechenden Regelungen nicht Teil dieser Arbeit. Weiterhin ist gegen den Begriff der Freisetzung abzugrenzen, dem in der FreisetzungsRL zunächst zwei unterschiedliche Bedeutungen zukommen: Die Legaldefinition des Begriffs in Art. 2 Abs. 3 RL 2001/18/EG beschreibt die Freisetzung als 'jede Art von absichtlichem Ausbringen (von GVO) in die Umwelt […]'. Hierunter wäre also das IVB von GVO, das Ausbringen von bereits genehmigten GVO in die Umwelt sowie auch Freisetzungen i.e.S. zu verstehen. Die Freisetzung gv landwirtschaftlicher Produkte i.e.S. betrifft eher die experimentelle Freisetzung zu Forschungszwecken als die Verfolgung kommerzieller Profitziele. Die Zulassung zum Zwecke des IVB ist wesentlich strengeren Voraussetzungen unterworfen als die zum Zwecke der Freisetzung. Somit sind die Regelungen zur Freisetzung weniger stark regulierend und haben demnach geringere Auswirkungen auf den Handel. Zudem soll diese Arbeit den Handel, also das 'auf den Markt bringen' von GVO als in der Praxis relevantere Form der kommerziellen Nutzung untersuchen, die sich in Form des IVB der Produkte vollzieht. Sie steht daher im Mittelpunkt dieser Untersuchung. Die Einbeziehung der Regelungen zu gv Arzneimitteln, die im allgemeinen Handel mit GVO sicherlich eine wichtige Rolle spielen, verbietet sich schon durch den Titel der Arbeit, der explizit nur landwirtschaftliche Produkte umfasst, zu denen Arzneimittel nicht zählen. Bezüglich des nun definierten Rechtsgebietes sollen sich die Ausführungen auf den europarechtlichen Rechtsrahmen, der auf die nationale Situation indirekt durch Richtlinien und direkt durch die jeweiligen Verordnungen stark Einfluss ausübt, sowie den internationalen Rechtsrahmen beziehen. Auf das deutsche Gentechnikrecht soll aus diesem Grund nur knapp eingegangen werden. Darüber hinaus werden in einer vergleichenden Darstellung Kernpunkte der US-amerikanischen Vorschriften mit einbezogen, die aufgrund ihrer Divergenz gegenüber den europarechtlichen Vorschriften den rechtlichen Gegenpol zur Vorbereitung einer abschließenden Analyse bilden. Die vorliegende Arbeit besteht aus vier Teilen. Teil 1 bildet mit einer kurzen Einführung in das Thema, der Abgrenzung und Vorgehensweise sowie der Begriffsdefinition den einleitenden Teil der Arbeit. Anschließend wird in Teil 2 der Stand der Forschung und Entwicklung im Bereich der Gentechnik sowie deren Vor- und Nachteile dargestellt. Teil 3 befasst sich mit der Darstellung der derzeit existierenden Vorschriften bezüglich des Handels mit gv landwirtschaftlichen Produkten. Da der Rechtsrahmen für gv Erzeugnisse in Fachkreisen als kompliziert gilt, aber dennoch für die Praxis äußerst relevant ist, bildet dieser Punkt den Hauptteil der Arbeit. Den Schlussteil der Arbeit bildet in Teil 4 die Analyse des Rechtsrahmens unter Berücksichtigung wichtiger Probleme aus der Praxis, wobei der Versuch gemacht wird, durch Vergleich gewonnene Verbesserungsvorschläge integrativ darzustellen. Abschließend wird ein kurzer Ausblick in die mögliche zukünftige Entwicklung im Bereich gv landwirtschaftlicher Produkte gegeben.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: InhaltsverzeichnisII AbkürzungsverzeichnisIV 1.Einleitung1 1.1Problemstellung1 1.2Abgrenzung des Themas und Vorgehensweise der Untersuchung2 1.3Erläuterung zentraler Begriffe5 2.Anwendungsbereiche und Risiken der Gentechnik in Landwirtschaft und Industrie8 2.1Stand der Forschung und Anwendungsbereiche8 2.2Risiken gentechnisch veränderter landwirtschaftlicher Produkte10 2.3Vor- und Nachteile des Handels mit gentechnisch veränderten landwirtschaftlichen Produkten aus ökonomischer Sicht11 3.Der Rechtsrahmen für den Handel mit gentechnisch veränderten Produkten13 3.1Entstehungsgeschichte der derzeitigen Reglementierung innerhalb der EU und der WTO14 3.2Die nationalen und europarechtlichen Vorschriften15 3.2.1Andere gentechnisch veränderte Organismen19 3.2.1.1RL 2001/18/EG über die absichtliche Freisetzung gentechnisch veränderter Organismen in die Umwelt und zur Aufhebung der RL 90/220/EWG des Rates19 3.2.1.2Das deutsche Gentechnikgesetz zur Umsetzung der RL 2001/18/EG27 3.2.2Alle gentechnisch veränderten Organismen29 3.2.2.1VO (EG) Nr. 1830/2003 über die Rückverfolgbarkeit und Kennzeichnung von GVO und über die Rückverfolgbarkeit und Kennzeichnung von aus GVO hergestellten Lebens- und Futtermitteln sowie zur Änderung der RL 2001/18/EG29 3.2.2.2VO (EG) Nr. 1946/2003 zur grenzüberschreitenden Verbringung von GVO bezüglich des Exports von GVO aus der EU32 3.2.3Lebens- und Futtermittel33 3.2.3.1VO (EG) Nr. 1829/2003 über das Inverkehrbringen von gentechnisch veränderten Lebens- und Futtermitteln34 3.2.3.2VO (EG) Nr. 258/97 über neuartige Lebensmittel und neuartige Lebensmittelzutaten (Novel-Food-VO) und ihr Verhältnis zur VO (EG) Nr. 1829/200337 3.3Vergleichende Darstellung der US-amerikanischen Vorschriften gegenüber den europarechtlichen Vorschriften39 3.4Die internationalen juristischen Regelwerke41 3.4.1SPS-Übereinkommen42 3.4.2TBT-Übereinkommen47 3.4.3GATT-Regelung51 3.4.4Cartagena-Protokoll zur biologischen Sicherheit52 3.4.5Der WTO-Biotech-Fall und der transatlantische Streit bezüglich GVOs55 4.Abschließende Gesamtbetrachtung der jurisitischen Regelwerke und Ausblick58 4.1Abschließende Analyse und Bewertung der untersuchten Rechtssysteme unter Berücksichtigung aktueller Praxisprobleme58 4.2Ausblick über zukünftige Entwicklung der untersuchten Rechtssysteme62 LiteraturverzeichnisVI AnhangXVTextprobe:Textprobe: Kapitel 3.3, Vergleichende Darstellung der US-amerikanischen Vorschriften gegenüber den europarechtlichen Vorschriften: Die USA ist eines der Länder, in denen die Regierungen den neuen Biotechnologien – und damit insb. der Biotechnologie- und Saatgutindustrie – relativ wenige rechtliche Hürden in den Weg gelegt haben. In Sachen Gentechnik ist die USA den Europäern einen Schritt voraus: Vor allem die Gesetzeslage ermöglicht der Forschung einen größeren Spielraum. Dies ist eine Folge der unterschiedlichen Rechtskulturen. Die Diskrepanzen der Rechtssysteme spiegeln die unterschiedlichen Ansätze und Einstellungen der Verantwortlichen der US-Regierung, der Verbraucher und der Industrie gegenüber GVO und gv Lebensmitteln. Das US-amerikanische Rechtssytem bezüglich GVO unterscheidet sich also stark von dem europäischen Rechtssystem. Der Grund: Die EU handelt nach dem Vorsorgeprinzip. In Europa gilt das Gentechnik-Verfahren grundsätzlich als risikoreich. Erst wenn man Schäden durch Gen-Pflanzen ausschließen kann, erlaubt Brüssel die Nutzung. Anders in den USA: Die Vorreiter auf dem Gebiet der Gentechnik forschen schon seit drei Jahrzehnten. Das Vorsorgeprinzip wird aufgrund seiner Fähigkeit, gesetzeswidrige Handelsbeschränkungen zu rechtfertigen und zu schützen, nur mit größter Vorsicht angewendet. Eine zentrale Kontrollstelle wie bspw. die EFSA gibt es ebenso wenig wie ein einheitliches Gentechnikrecht: Basierend auf dem Ansatz, dass gv Produkte im Grunde genommen nur eine Erweiterung herkömmlicher Produkte darstellen, machte sich die US-Regierung ursprünglich die bereits existierenden Gesetze zunutze, um die Sicherheit der gv Produkte zu garantieren. 1986 erließ die US-Administration dann das 'Coordinated Framework for Regulation of Biotechnology' und setzte damit den rechtlichen Grundstein für die folgenden 20 Jahre US-amerikanischer Regelungen zur Biotechnologie. Dieses Rahmenkonzept, das mit unwesentlichen Änderungen bis heute gilt, stellt einen vertikalen, risikobezogenen Verfahrensansatz bei der Regulierung der Gentechnik in den USA dar. Nach diesem Rahmenwerk sind Behörden, die für die Aufsicht über bestimmte Kategorien von Produkten oder bestimmte Arten der Produktverwendung verantwortlich waren, auch zuständig für die Bewertung gleichartiger gv Produkte. Es sind demnach keine neuen Behörden speziell für den Bereich gv Produkte errichtet worden, wie dies bspw. nach europarechtlichen Regelungen bei der ESFA der Fall war. So ist die 'Food and Drug Administration' (FDA) verantwortlich für die Lebens- und Futtermittelsicherheit, auch im Bereich der GVO. Im US-amerikanischen Landwirtschaftsministerium (United States Department of Agriculture, USDA) ist der 'Animal and Plant Health Inspection Service' (APHIS) verantwortlich für die Risikobewertung gv Pflanzen; und die 'Environmental Protection Agency' (EPA) ist zuständig für die Entwicklung und Freisetzung gv Pflanzen. Die derzeitigen rechtlichen Vorschriften für Produkte der modernen Biotechnologie sind der 'Plant Protection Act' (PPA), der 'Federal Food, Drug, and Cosmetic Act' (FFDCA), der 'Federal Insecticide, Fungicide, and Rodenticide Act' (FIFRA) und der 'Toxic Substances Control Act' (TSCA). Neue Vorschriften wurden - sofern notwendig – nach Maßgabe dieser Gesetze entwickelt, um der Entwicklung neuer gv Produkte gerecht zu werden. Leitlinien zur Genforschung schreiben die National Institutes of Health (NIH) vor. Die einzelnen Bundesstaaten überprüfen die Nutzung. Außerdem werden US-Unternehmen über ein einheitliches Haftungsrecht direkt zur Verantwortung gezogen, wohingegen gerade die Haftungsproblematik in Europa noch nicht einheitlich geregelt ist. In den USA ist die Gentechnik längst im Alltag angekommen. Gentechnisch veränderte Lebensmittel finden sich in jedem gut sortierten Supermarkt – ursprünglich ohne Kennzeichnung. Allerdings ist in den letzten Jahren der Widerstand der Verbraucher gegenüber gv Lebensmitteln auch in den USA angewachsen, so dass auch die US-amerikanische Öffentlichkeit immer stärker nach einer angemessenen Kennzeichnung gv Lebensmittel verlangt. Im US-Kongress hat der Abgeordnete Kucinich seit 2000 die Gesetzgebung bezüglich der freiwilligen Kennzeichnung von gv Lebensmitteln vorangetrieben und 2003 sechs Reformvorschläge zu Rechtsvorschriften über gv Pflanzen erarbeitet und eingeführt. Der vorgeschlagene 'Genetically Engineered Food Right to Know Act of 2006' sowie weitere fünf Vorschriften zu gv Produkten sollen den Schutz der Verbraucher stärken, insb. durch die Verpflichtung der Lebensmittelindustrie, alle Lebensmittel, die GVO enthalten oder mit GVO hergestellt sind, als solche zu kennzeichnen. Desweiteren soll die FDA Kontrollen durchführen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten. Der seit 2001 bestehende 'Pre-market notice concerning bionegineered foods' verlangte eine Anmeldung zur Genehmigung bei der 'agency of data and information' bezüglich gv Lebens- oder Futtermittel, mindestens 120 Tage vor dem IVB, allerdings nur auf freiwilliger Basis. Diese Vorschriften sollen nun ersetzt werden durch strengere Vorschriften zur Kennzeichnung, Überwachung und Genehmigung, angeregt durch das USDA. Diese Verstärkung der Gentech-Vorschriften soll auch ein mehrstufiges, risikobasiertes Zulassungsverfahren enthalten, um das derzeitige Zulassungs-/Genehmigungsverfahren zu ersetzen. Amerikanische Verbraucher haben offensichtlich weniger Angst vor Gen-Food. Sie scheinen eher der Wirtschaft zu vertrauen, und die Europäer eher den staatlichen Behörden, die sich auf Verbraucherschutz und auf die Freiheit, zwischen genmanipulierten und konventionellen Lebensmitteln wählen zu können, berufen.

Am Beispiel Nanotechnologien widmet sich die vorliegende Arbeit der Frage, wie Ver-sicherungsunternehmen neue Technikrisiken (Emerging Risks) bewerten, wie sie sich angesichts vielseitiger Wissenslücken verhalten und wie sich dies auf das gesamtgesellschaftliche Risikomanagement von Technologien auswirkt. Um den Umgang mit Nanotechnologien im Kontext unterschiedlicher Organisationstypen und Erwartungen zu untersuchen, wird eine neo-institutionalistische Theorieperspektive verwendet. Für den empirischen Teil der Arbeit wurden 39 leitfadengestützte Interviews mit Vertreterinnen und Vertretern von Erst- und Rückversicherern, Industrieunternehmen, Versicherungsbrokern, Investoren und Ratingagenturen, zentralen Einrichtungen der breiten Öffentlichkeit und der staatlichen Regulierung sowie Forschungseinrichtungen geführt. Emerging Risks sind Versicherungsrisiken, die sich durch ein hohes Maß an Nichtwissen und Schadenspotenzial auszeichnen. Beide Merkmale ergeben sich aus dem Zusammenwirken technischer Bedingungen und der sozialen Einbettung von Versicherungsunternehmen. Nanotechnologien als Emerging Risks sind primär durch zahlreiche Wissenslücken hinsichtlich Technologiemerkmalen, künftigen sowie bereits aufgetretener Schäden geprägt. Das Schadenspotenzial wird in den meisten Fällen als weniger problematisch eingeschätzt. Bedenken hinsichtlich möglicher Schäden richten sich verstärkt an künftige, aktive Nanotechnologiegenerationen. Erwartet wird, dass vorrangig die Industrieversicherung betroffen ist. Gleichzeitig wird bei einer zunehmenden Verbreitung der Technologien eine Ausweitung auf die Sparten der Sach- und Lebensversicherung für wahrscheinlich gehalten. Die bisherigen Aktivitäten der Versicherer beschränken sich fast ausschließlich auf Monitoringbemühungen, insbesondere die Erstellung von Risikomatrizen. Abschließende Risikobewertungen liegen momentan auch nach teilweise mehrjähriger Aktivität bei keiner der Organisationen vor. Das Verhalten der Versicherungsunternehmen wird durch vier Institutionen bestimmt: Versicherbarkeit, Konkurrenz am Markt, Risikopartnerschaft und -wahrnehmung. Entscheidungen über Versicherbarkeit sind im Fall von Nanotechnologien durch die Abwesenheit quantitativer, empirischer Daten gekennzeichnet. Diese werden durch subjektive, qualitative Expertenurteile und Informationsmittel ersetzt und sind abhängig von der Ausgestaltung der Versicherungsverträge. Ein Faktor, der einer engeren Vertragsgestaltung entgegenwirkt, ist die Konkurrenzsituation unter Versicherern. Im Kontext unsicherer Handlungssituationen und der Abwesenheit vollständiger vertraglicher Erfassung spielt zudem Vertrauen in die "Risikopartnerschaft" eine wichtige Rolle für die Beteiligten. Die vierte Institution bilden branchenweit geteilte Wahrnehmungsmuster ("frames"), die sich durch frühere Schadensfälle und Debatten herausbilden. Diese bestehen zum einen in Analogien zu früheren Risiken (Asbest und Gentechnologie), zum andern in geteilten Risikobegriffen und Konzepten, die Risikosachverhalte sinnhaft erschließen. Die künftige Entwicklung des Themas Nanotechnologien hängt von Ereignissen ab, die die Aufmerksamkeit für das Thema erhalten oder verstärken. Die wichtigsten Ereignisse im weiteren Versicherungsumfeld, die zu Veränderungen in der aktuellen Situation führen können, sind wissenschaftliche Befunde zu Risikopotenzialen, neue Gesetzgebung und Rechtsprechung und ein Wandel der öffentlichen Meinung zu Nanotechnologierisiken. Treten in der Zukunft keine signifikanten Ereignisse ein, die belegen, dass Nanotechnologien als Risiko ein hohes Schadenspotenzial bergen, wird das Thema aller Voraussicht nach in den kommenden Jahren kontinuierlich an Bedeutung verlieren. Dem gegenüber steht ein diskontinuierliches Szenario bei Schadenseintritten, bei dem die Versicherer aufgrund der veränderten Risikobewertung und bisherigen Framings des Themas zu einer Verengung des Versicherungsschutzes bis hin zu Ausschlüssen angehalten wären. Aktuell scheint eine Verengung der Zeichnungsbedingungen für Nanotechnologien weder notwendig noch durchsetzbar. Stattdessen ergeben sich drei Handlungsmöglichkeiten: Monitoring, Dialog mit dem engeren und Dialog mit dem weiteren Versicherungsumfeld. Monitoring im Hinblick auf Bedingungen der Versicherbarkeit bildet die momentan vorrangige Handlungsstrategie in der Versicherungswirtschaft. Dialoge mit dem engeren Versicherungsumfeld können neben einem Mehr an Informationen zur Versicherbarkeit zu einer Steigerung wechselseitigen Vertrauens sowie einer Mitgestaltung der Risikoframes führen. Eine zweite Dialogform bezieht das weitere Versicherungsumfeld in den Austausch von Informationen und Positionen mit ein. Beide Formen des Dialogs fanden aber in der Vergangenheit nur in begrenztem Umfang statt. Betrachtet man die Rolle der Versicherer im gesamtgesellschaftlichen Risikomanagement, wird deutlich, dass eine Vielzahl von Akteuren das Verhalten der Versicherer beeinflusst und ein zunehmendes Bewusstsein für diese Wechselwirkungen und gegenseitigen Rollenzuweisungen besteht. Versicherer wirken bei Nanotechnologien jedoch nicht gezielt auf die Entwicklung von Technologierisiken ein, sondern verhalten sich vorrangig reaktiv. Gegenwärtig ist alleine die Risikominderung bei Industrieunternehmen durch die Übertragung finanzieller Risiken von gesamtgesellschaftlicher Bedeutung. Versicherer haben in der Vergangenheit zum Framing des Risikos beigetragen. Aktuell sind sie diesbezüglich aber nicht mehr aktiv und wirken auch nicht an der Vorbeugung von Risiken im Rahmen des technischen Risikomanagements mit. Als eines der gegenwärtig bedeutsamsten Technologiefelder werden Nanotechnologien in den kommenden Jahren in der Industrie wie für den Verbraucher weiter an Bedeutung zunehmen. Bei Versicherern ist inzwischen ein Problembewusstsein etabliert, und erste Risikomanagementmaßnahmen wurden ergriffen. Wie sich das Thema in der Versicherungsindustrie weiterentwickeln wird, ist aber von der noch offenen Risikobewertung und dem Verhalten der Versicherer abhängig. Hinsichtlich der Informationsgewinnung, aber auch hinsichtlich stabilisierender Faktoren, wie der Risikopartnerschaft mit den Kunden und einer erhöhten Risikowahrnehmung, ist ein aktiver Austausch im Sinne eines offenen Dialogs mit dem primären Versicherungsumfeld der effektivste, wenn auch nicht einfachste Weg. Ein Dialog mit dem weiteren sozialen Umfeld wäre im Hinblick auf das gesellschaftliche Risikomanagement zu wünschen, ist aber in der aktuellen Situation von den Versicherungsunternehmen nicht zu erwarten. ; Using the example of nanotechnologies, the dissertation attends to the question how insurance companies assess the risks of emerging technologies, how they react in view of numerous knowledge gaps and how this has an effect on the technological risk management of society as a whole. In order to analyse the handling of nanotechnologies in the context of different types of organisations, a neo-institutional perspective is applied. The empirical part of the dissertation consists of 39 guided interviews with representatives of direct insurance companies and reinsurers, industrial enterprises, insurance brokers, investors and rating agencies, public institutions, governmental regulation authorities and research institutions. Emerging risks are insurance risks, which are characterised by a high level of ignorance and damage potential. Both arise from the combination of technical conditions and the social embeddedness of insurance companies. Nanotechnologies as emerging risks are primarily marked by a high degree of knowledge gaps with regards to characteristics of the technologies, present and future damages. The second feature of emerging risks, the damage potential, usually is estimated as less problematic. Concerns about possible damages are to an increasing extend directed at future nanotechnology generations. It is expected that industrial insurance is primarily affected. At the same time, with an increasing dispersal of nanotechnologies, an expansion towards other classes of insurance such as property and life is considered probable. The previous activities of insurance companies limit themselves to risk monitoring, particularly risk matrixes. However, even after several years of risk management activities, final risk assessments do not exist. The behaviour of insurance companies is determined by four institutions: insurability, competition in the market, risk partnership, and risk perception. In the case of nanotechnologies, decisions about insurability are characterized by the absence of empirical, quantitative data. These data are replaced by subjective, qualitative judgements of experts and information tools that depend on the form of the insurance contracts. One factor which opposes stricter underwriting rules is provided by the competition in the insurance markets. In the context of uncertain decision making and the absence of complete contractual coverage, trust in the so-called risk partnership is of central importance for those involved. The fourth institution is constituted by collective perception frames, which are developed because of earlier insurance damages and risk debates. These frames are provided on the one hand by analogies with prior risk cases (such as asbestos and genetically modified organisms), on the other hand by collectively shared notions and concepts of risk. The future development of the topic nanotechnology in the insurance industry depends on events that preserve or increase the awareness for risk issues. The most important events in the wider social setting of insurances that can lead to changes are scientific evidence about risk potentials, new legislation and jurisdiction and a change in the public opinion towards the risks of nanotechnologies. The most significant event in the closer social environment would be an industrial accident. Factors internal to the insurance industry are the framing of nanotechnologies as emerging risk similar to asbestos and genetic engineering, the behaviour of competitors, and the imitation of risk-monitoring activities. If there are no significant events in the future proving, that nanotechnologies as a risk hold a high damage potential, it is most likely that the issue will continuously become less significant in the years to come. This scenario can be contrasted with a development caused by extensive insurance damages. Because of a change in the risk assessment and because of existing framing patterns, stricter underwriting rules to the extend of excluding the coverage of nanotechnologies from the insurance contracts are possible. Currently, a narrowing of underwriting rules for nanotechnologies seems to be neither necessary nor enforceable. Instead, three different management options exist: Risk monitoring, a dialogue with the closer, and a dialogue with the wider social environment of insurance companies. Risk monitoring with regard to conditions of insurability represents the primary strategy applied by the insurance industry at the moment. Because of the extensive knowledge gaps in the case of nanotechnologies, these efforts, however, come up against their limits. Dialogues with the close insurance setting can help to broaden the information base, increase mutual trust and impact the collective risk frames. The second form of dialogue can include the wider social environment of insurance companies for the exchange of information and opinions. However in the past both forms of dialogue were limited in time and extend. Focusing on the role of insurance companies in the societal governance of risks, it becomes clear that a multitude of actors involved impact on their behaviour, and that there is a growing consciousness for the interdependencies and mutual expectations. However, insurance companies do not try to influence the development of technology risk directly but mostly portray a reactive behaviour. At the moment, the only contribution to the societal management of nanotechnology risks is constituted by the transfer of financial risks for industrial enterprises. Insurance companies contributed to the framing endeavours, primarily on the socio-economic dimension, in a period from 2002 to 2006. Currently though, insurance companies are not active in this field and do not contribute to the prevention of risk with regard to the technological risk management. Constituting one of the most important fields of technological development, nanotechnologies will become of major importance in the industrial sector as well as for consumers in the years to come. Insurance companies have established a consciousness for the risks and initiated first risk management activities. These however have declined in recent years. How the topic will develop for the industrial insurance depends on the behaviour of the insurance companies and the risk assessment that is still very much uncertain. With regard to the gathering of information and stabilising factors, such as the trust in partnership and heightened levels of risk perception, an open dialogue in the closer social environment seems to be the most promising strategy for insurance companies. A dialogue with the wider social surroundings would be desirable for the societal risk governance process but is unlikely to be carried out in the near future.

Aus der Einleitung: Seit den 1990er Jahren befindet sich die Finanzwelt im Umbruch, weg von den traditionellen Bankgeschäften, hin zu wesentlich effektiveren und risikoreicheren Novitäten. Früher lag das Hauptaugenmerk einer Bank auf der Entgegennahme von Einlagen und der Ausgabe von Krediten. Heutzutage gelten diese Geschäfte nicht mehr als Gewinntreiber Nr. 1 und man erfand deshalb neue Kreationen wie Zertifikate, Derivate, Sekurisationen oder ähnliches. Seitdem, so meinen einige Kritiker, ähnelt die Bankenlandschaft eher einem legalisierten Spiel- und Wettmonopol, als einer seriösen Finanzbranche. In diesem Zusammenhang wurde auch der Begriff des Casino-Kapitalismus geprägt. Carry Trades gehören in diesem Zusammenhang eher zu den komplexeren Investitionsstrategien. Es geht darum Zinsdifferenzen zwischen verschiedenen Währungsräumen auszunutzen. Ein Carry Trade besteht dabei sowohl aus einem Währungskredit, als auch gleichzeitig aus einer Währungsanlage. Geht mit diesen beiden Geschäften auch ebenfalls eine positive Wechselkursentwicklung einher, kann ein Carry Trade durchaus eine hohe Outperformance erzielen. Wenngleich diese Strategien auch sehr sensibel auf Marktänderungen reagieren und somit ein extrem großes Risiko beinhalten können. Diese Arbeit soll sich schwerpunktmäßig mit der richtigen Auswahl der Währungen sowohl auf der Anlagen- als auch auf der Kreditseite beschäftigen. Hierzu werden verschiedene Strategien theoretisch, als auch praktisch, vorgestellt und auch spezielle Beispielrechnungen zur Unterstützung dieser Thesen angefertigt. Im ersten Kapitel werden zunächst allerdings erst einige Grundlagen gelegt und ein erster Überblick auf die eigentliche Funktion eines Carry Trades sowie auf die Rendite- und Risikomöglichkeiten gegeben. Im zweiten Kapitel wird anschließend ein Überblick über die Währungen stattfinden, die für den Carry Trade geeignet sind. In diesem Zusammenhang werden die Chancen und Risiken der einzelnen Währungen auch kurz, gemäß ihrer vergangenen Entwicklungen, beurteilt. Desweiteren wird versucht die Auswirkungen von einigen aktuellen negativen Marktentwicklungen (Subprime Krise oder hohe Inflationsraten) auf die Carry Trades zu prognostizieren. Im dritten Kapitel folgt dann ein kurzes volkswirtschaftliches Statement. Hier werden sowohl die Auswirkungen von Carry-Trades auf die Wechselkurse beurteilt, als auch ein Überblick gegeben, welche volkswirtschaftlichen Modelle für das Gelingen eines Carry Trades gelten müssen bzw. welche auch gerade nicht. Hierfür wird ein Erklärungsschwerpunkt auf die Theorie der Zinsparität gelegt. Der zweite Teil befasst sich nun mit den eigentlichen Währungsauswahl-Strategien. Hier sollen jeweils einzelne Strategien vorgestellt werden und die Vorteilhaftigkeit einer jeden Strategie anhand von Performanceberechnungen herausgestellt werden. Hierzu wird im vierten Kapitel zunächst ein Überblick über einzelne Performancekennzahlen gegeben. Das fünfte Kapitel stellt dann anschließend Strategien mit jeweils einzelnen Währungspaaren vor. Herausgestellt wird, welche Währungskombinationen sich aus den verschiedenen Ländergruppen gut eignen und welche eher nicht. Das sechste Kapitel stellt Varianten mit Währungspools vor. Hieraus ergeben sich individuelle Vor- und Nachteile zu den Einzel-Strategien, die mithilfe einer Performanceberechnung herausgestellt werden können. Im siebten und letzten Kapitel erfolgt zum Schluss noch ein kleiner Performancevergleich aller betrachteten Strategien. Danach wird ebenfalls noch ein Ausblick auf die Zukunft des Carry-Trade-Marktes gewagt.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: InhaltsverzeichnisII AbbildungsverzeichnisV TabellenverzeichnisVI AbkürzungsverzeichnisVII ISO-WährungscodesVIII Teil I: Einführung und Grundlagen von Carry-Trade-Strategien1 1.Einführung2 1.1Einführung und Problemstellung2 1.2Die Entstehung der Currency Carry Trades4 1.3Die Wirkungsweise von Carry Trades6 1.4Rendite- und Risikomöglichkeiten bei Carry Trades8 1.4.1Rendite8 1.4.2Risiko10 2.Typische und moderne Carry Trade Währungen14 2.1Überblick über mögliche Verschuldungswährungen14 2.1.1Der Japanische Yen14 2.1.2Der Schweizer Franken16 2.1.3Der US-Dollar17 2.2Überblick über mögliche Anlagewährungen18 2.2.1Der Euro18 2.2.2Der Australische Dollar der Neuseeländische Dollar19 2.2.3Die restlichen Devisen des G10-Währungsraums20 2.3Überblick über alternative Währungen23 2.4Wird der Yen als Hauptverschuldungswährung abgelöst?25 2.5Auswirkungen der US-Dollar Schwäche27 3.Die Auswirkungen von Carry-Trade-Geschäften auf die Volkswirtschaft eines Landes29 3.1Das Verhalten der Wechselkurse der beteiligten Länder29 3.2Carry Trades und die Theorie der Zinsparität31 3.2.1Herleitung der Zinsparität31 3.2.2Die ungedeckte Zinsparität und die Existenz des Forward Rate Bias34 3.2.3Die gedeckte Zinsparität und die Absicherung von Carry-Trade-Geschäften38 3.3Mögliche Gefahren für die Volkswirtschaft eines Landes40 Teil II: Vorstellung von Strategien zur Währungsauswahl mit Carry Trades und Performancebestimmung44 4.Vorstellung einzelner Kennzahlen zur Performancebestimmung45 4.1Statistische Werte zur Performancebestimmung46 4.1.1Das arithmetische Mittel46 4.1.2Der Median46 4.1.3Die Standardabweichung47 4.1.4Die Schiefe48 4.1.5Die Kurtosis48 4.2Kennzahlen zur Performancebestimmung von Carry Trades49 4.2.1Die Sharpe Ratio49 4.2.2Das Verhältnis Carry/Risiko50 5.Strategien mit einzelnen Währungspaaren und Performancemessung52 5.1Auswahl innerhalb des G10-Währungsraumes52 5.1.1Währungspaare mit dem Euro55 5.1.2Währungspaare mit dem USD57 5.1.3Währungspaare mit dem CHF60 5.1.4Währungspaare mit dem JPY61 5.2Relative-Value-Ansätze63 5.2.1Auswahl nach Leistungsbilanzsalden64 5.2.2Auswahl nach Fehlbewertungen der Kaufkraftparität67 5.3Vergleich der vorgestellten Ansätze68 6.Strategien mit Währungspools72 6.1Vorüberlegungen zur Bildung des Währungspools72 6.2Strategien auf G10-Währungen75 6.3Strategien auf G10-Währungen mit unterschiedlicher Gewichtung77 6.4Strategien auf G10-Währungen in Verbindung mit aufstrebenden Schwellenländern79 6.5Strategien mit globaler Währungsauswahl81 6.6Vergleich der vorgestellten Ansätze83 7.Zusammenfassung und Ausblick86 Literaturverzeichnis89Textprobe:Textprobe: Kapitel 2.1.1, Der Japanische Yen: Der Japanische Yen ist definitiv die größte Verschuldungswährung überhaupt. Man schätzt, dass im Jahre 2007 alleine 200 bis 330 Milliarden USD nur für Carry-Trade-Geschäfte ausgeliehen waren. Carry-Trade-Geschäfte sind allerdings nicht als solche gekennzeichnet, deshalb ist eine genauere Quantifizierung unmöglich. Grund für die Beliebtheit des Yen ist im Wesentlichen natürlich die Leitzinsentwicklung in Japan. So versuchte die japanische Zentralbank lange Jahre mit ihrer Nullzinspolitik, die Wirtschaft mit so viel wie möglich Liquidität zu versorgen, um die stark deflatorischen Tendenzen der Volkswirtschaft in den Griff zu bekommen. Denn niedrige Zinsen fördern eine hohe Inflation, da deutlich mehr Geld investiert und weniger Geld gespart wird. Jedoch bekommt man bis heute diese negativen Tendenzen nicht ganz in den Griff. Mittlerweile weiß man, dass dies vor allem durch die Carry Trades ausgelöst wurde. Denn der Großteil der Kredite geht an ausländische Investoren, die die geliehenen Yen nicht in Japan, sondern im höher verzinsten Ausland investieren und somit die japanische Wirtschaft nicht signifikant stärken. Inzwischen sind die Leitzinsen allerdings immerhin auf 0,50% gestiegen. Was natürlich nur geringfügigen Einfluss auf den positiven Zinsspread der Carry-Trader hat und den Yen weiterhin als beste Verschuldungswährung charakterisiert. Eine weitere Determinante die für den Yen als Verschuldungswährung spricht, ist die Wechselkursentwicklung. Der Yen ist zwar eine sehr volatile Währung, hat aber seit dem Jahrtausendwechsel eine deutliche Abwertungstendenz gegenüber den Hochzinsländern. So stand der Yen im Oktober 2000 auf seinem Höchststand von ca. 92,5586 JPY/EUR und ist aktuell auf einen Wert von 167,10 JPY/EUR gefallen. Von dieser negativen Entwicklung können die Investoren, noch zusätzlich profitieren, indem sie neben der Zinsdifferenz noch Wechselkursgewinne abschöpfen. Diese Abwertungstendenz ist allerdings eigentlich absurd, da Japan einen extrem hohen Leistungsbilanzüberschuss hat und die Währung eigentlich deutlich aufwerten sollte, aber genau das nicht tut. Der Grund hierfür ist wohl ebenfalls auf die hohe Anzahl von Krediten an ausländische Investoren zurückzuführen, die den Yen nach Kreditaufnahme sofort wieder zurück kaufen, in eine andere Währung tauschen und somit nicht zur Stärkung der Wirtschaft beitragen. Dieser Effekt belastet den Yen spürbar. Ob sich die beschriebenen Zins- und Währungsentwicklungen auch in Zukunft weiter fortsetzen, wird in den nachfolgenden Kapiteln noch eingehend erläutert. Kapitel 2.1.2, Der Schweizer Franken: Traditionell ist der Schweizer Franken die zweitbeliebteste Verschuldungswährung. Vor allem Europäer ziehen den Schweizer Franken oftmals dem Yen vor. Das Zinsniveau lag in der Schweiz in den letzten Jahren immer deutlich unter dem Zinsniveau im Euroland oder anderer Hochzinswährungen. So erreichte das von der Schweizerischen Nationalbank (SNB) vorgegebene Zielband seit 1999 nur sehr kurzfristig einmal ein Niveau über 3% - 4%. Aktuell liegt das Zielband bei 2,25% - 3,25%, sodass der Schweizer Franken aktuell auch immer noch einen sehr hohen Zinsspread für Carry-Trade-Geschäfte generiert. Die geringe Volatilität des Schweizer Franken ist eine weitere wichtige Voraussetzung für das Gelingen eines Carry Trades mit der Shortposition im Schweizer Franken. Der CHF hat zwar seit Einführung des Euro ca. 10% an Wert gegenüber dem Euro verloren, pendelte aber trotzdem, bis auf geringere Aufwertungsphasen in den Jahren 2002 und 2003, immer konstant um die Marke von 1,60 EUR/CHF und steht aktuell bei 1,6158 EUR/CHF. Wie auch der Yen hat der CHF erkennbare Abwertungstendenzen, wenn auch bei weitem nicht in solchem Ausmaß wie in Japan. Trotz des auch hier vorhandenen Leistungsbilanzüberschusses, kommt es aufgrund des hohen Kapitalexportes durch Carry-Trades aus der Schweiz, nicht zu einer Aufwertung des CHF, die für den Kreditnehmer mit erheblichen Währungsverlusten verbunden wäre. Die SNB sieht zurzeit allerdings auch noch keinen Anlass der Carry-Trade-Problematik entgegen zu wirken. Deshalb werden die Zinsen in Zukunft wohl auch nicht spürbar steigen, sodass die Schweiz, auch wegen ihrer geringen Wechselkursvolatilität, in Zukunft weiter eines der beliebtesten Verschuldungsländer bleiben sollte. Kapitel 2.1.3, Der US-Dollar: Die Leitzinsentwicklung in den Vereinigten Staaten von Amerika war in den vergangenen zehn Jahren von einem Auf und Ab geprägt. Deshalb war der US-Dollar in der Vergangenheit sowohl als Anlage- als auch Verschuldungswährung sehr beliebt. So war der Leizinssatz z.B. in einer Ausschwungphase vor dem 11. September 2001 bis auf über 6% geklettert, danach viel er bis auf einen Tiefststand von 1% im Jahr 2003. In den Jahren 2003 – 2004 war der US-Dollar somit auch schon bei einigen Carry-Tradern als Verschuldungswährung sehr beliebt. Aktuell befinden sich die Leitzinsen wieder auf dem Rückzug. Per 30.04.2008 senkte man die Federal Funds Rate auf 2%. Grund hierfür ist die immer noch andauernde Immobilienkrise. Deshalb ist es kaum verwunderlich, dass die Spekulanten den schwachen US-Dollar jetzt nach 2003 wieder als Shortposition in ihre Carry-Trade-Strategien einfließen lassen. Die Wechselkursentwicklung des US-Dollar spricht ebenfalls für eine Kreditaufnahme in USD. So verschlechterte sich der USD seit dem Jahr 2001 deutlich und fiel von seinem Höchststand von 0,8459 EUR/USD im Mai 2001 auf aktuell 1,5611 EUR/USD. Experten führen diesen andauernden Rückgang vor allem auf das seit Jahren bestehende Leistungsbilanz- und Haushaltsdefizit der US-Volkswirtschaft zurück. Darüberhinaus verliert der US-Dollar nicht nur gegenüber dem Euro, sondern büßt spätestens seit dem Ausbruch der Immobilienkrise im Sommer 2007 auch gegenüber den Hauptanlagenwährungen des Australischen- und Neuseeländischen Dollars kräftig ein. Prozentual fiel der US-Dollar seit Mitte August 2007 gegenüber dem Australischen Dollar um ca. 20% und gegenüber dem Neuseeländischen Dollar um ungefähr 10%. Eine Carry-Trade-Finanzierung mit dem USD hätte einem Spekulanten also in den letzten Monaten neben der Zinsdifferenz noch erhebliche Währungsgewinne beschert. Kapitel 2.2, Überblick über mögliche Anlagewährungen: Kapitel 2.2.1, Der Euro: Der Euro gehört als Anlagewährung eher zu den konservativen Alternativen. Er dient vielen Europäern als sichere Anlage. Der Vorteil liegt auf der Hand, für den Europäer gibt es bei einer Anlage im Euro nur ein einseitiges Wechselkursrisiko, nämlich auf der Kreditseite. Hierfür muss man aber auch geringere Zinseinkünfte als in anderen Währungsräumen in Kauf nehmen. Der aktuelle Leitzinssatz liegt im Euroland bei 4%. Kurzfristig stieg der Euro im Jahr 2001 sogar mal auf die Marke von 4,75%, siedelte sich dann aber stets unter dieser Marke an. Bis Mitte des Jahres 2003 fiel die Euro Hauptfinanzierungsrate dann bis auf 2%. Diese Marke hielt sich dann immerhin ganze 1,5 Jahre, was einige Spekulanten natürlich auf den Plan brachte den Euro als sichere Verschuldungsalternative für den Carry-Trade zu nutzen. Einige Experten rechneten schon damit, dass der Euro den Yen als Hauptverschuldungswährung komplett ablöst. So schrieb Champeau 2005: Has the Euro-Carry-Trade startetet? Hierbei bezog er sich auf das Morgan Stanley Global Economic Forum 2005, in dem Ökonomen sogar davon ausgingen, dass die EZB, aufgrund der damaligen Zinserhöhungen in den USA, ihre Leitzinsen auf längere Sicht auf diesem niedrigen Niveau lässt und damit der Euro-Carry-Trade immer beliebter würde. Nach dem Yen-Carry-Trade und dem US-Dollar-Carry-Trade in den Jahren 2003 und 2004, sollte jetzt der Euro als Verschuldungswährung übernehmen. In diesem Fall prognostizierte man ebenfalls eine klare Abwertung des Euro gegenüber den Hochzinsländern, vergleichbar mit Japan und den USA während der Niedrigzinsphase. Diese Prognosen hatten allerdings nur kurzfristig bestand, denn ab Ende des Jahres 2005 erhöhte die EZB wider erwarten ihre Leitzinsen stetig bis auf den Wert von 4%. Dieser Wert hält sich nun seit Juni 2007, auch trotz Immobilienkrise konstant. Somit ist der Euro zurzeit für den Europäer eine gute Anlagewährung, der Zinsvorteil ist zwar nicht so hoch, aber durch das geringere Wechselkursrisiko ist der Euro im Moment sehr attraktiv. Für die restlichen Anleger ist der Euro aber, wenn, nur im Zusammenhang mit dem Yen interessant, da sonst der Zinsspread im Vergleich zum übernommenen Risiko zu gering ist. Gegenüber dem Yen hat der Euro schon seit Jahren eine Aufwertungstendenz, die sich für den Investor positiv auswirken würde. Kapitel 2.2.2, Der Australische Dollar der Neuseeländische Dollar: In der Gruppe der G10 Währungen sind der Australische und der Neuseeländische Dollar auf der Anlagenseite wohl momentan am beliebtesten. Gründe hierfür sind in erster Linie die jeweiligen Leitzinssätze. So notiert der Australische Dollar zurzeit bei 7,25% und der Neuseeländische Dollar sogar bei 8,25%. Traditionell sind die Zinssätze beider Länder in den letzten Jahren immer höher angesiedelt als die Zinssätze im Euroraum oder den USA. In den letzten 10 Jahren senkten die beiden Zentralbanken die Leitzinsen niemals unter 4%. Da verwundert es nicht, dass schätzungsweise fast ein Drittel der Longpositionen im weltweiten Carry-Trade-Handel im Australischen Dollar vermutet werden. Wie in Abschnitt 2.1.3 bereits beschrieben haben beide Währungen auch deutliche Aufwertungstendenzen, was neben der Zinsdifferenz einen großen Währungsgewinn generiert. Wenn man einen Vergleich mit dem Yen zieht, dann gewann der Kurs des AUD seit dem Jahr 2001 gegenüber dem JPY 92% an Wert und der NZD sogar 131%. Dies macht nun erneut deutlich, dass es trotz hoher Zinsen trotzdem zu einer Aufwertung der Währung kommen kann, obwohl die Fundamentaldaten eigentlich dagegen sprechen. Dieses Phänomen wurde ja schon in umgekehrter Situation im Zusammenhang mit dem JPY und dem CHF betrachtet. Prozentual gesehen ergäbe sich aus einer Carry-Trade-Strategie mit AUD und NZD auf der Longposition und dem Yen in der Shortposition, inklusive Zinsdifferenz und Währungsgewinn, eine durchschnittliche Rendite von 12,5% p.a. bei einer Währungskombination von AUD/JPY und sogar eine 15%ige Rendite pro Jahr bei einer Kombination aus NZD/JPY. (Der Betrachtungszeitraum wurde ebenfalls ab 2001 gewählt.) Somit erfüllen beide Währungen die optimalen Voraussetzungen für das Gelingen einer Zinsdifferenzstrategie.

OÖ. LANDWIRTSCHAFTLICHER KALENDER 1909 Oö. landwirtschaftlicher Kalender (-) Oö. landwirtschaftlicher Kalender 1909 (1909) ( - ) Einband ( - ) [Abb.]: ( - ) Werbung ( - ) [Abb.]: 1848 Viribus unitis ! 1908 Franz Josef I. Zum 60 jährigen Regierungsjubiläum. ([2]) Titelseite ([3]) [Kalender]: 1909. (4) Das Jahr 1909. Bewegliche Feste. Die vier Quatember. Mondesviertel. Die 12 Zeichen des Tierkreises. Von den Finsternissen. Vom Jahresregenten. (16) Genealogie des Allerhöchsten Kaiserhauses. (17) Stempel und Gebühren. (18) [3 Tabellen]: Gebührensatz samt Zuschlag (1)I. (2)II. 3)III. (18) IV. Für Schriften und Urkunden, welche einer festen, skalamäßigen oder Perzentualgebühr unterliegen. (19) Post- und Telegraphenwesen. (20) Briefpost. (20) Fahrpost. Postsparkasse. (22) Staatstelegraph. (22) Verzeichnis der wichtigsten Viehmärkte. (23) Oberösterreich. (23) Angrenzendes Niederösterreich. Salzburg. (24) Obersteiermark. (25) Südliches Böhmen. (25) Angrenzendes Bayern. (26) Kleiner Wegweiser in Linz und Urfahr. (26) Politische Behörden. (30) K.K. Statthalterei. (30) Baudepartement. Rechnungsdepartement. Departementseinteilung der k.k. Statthalterei. (31) K.k. Bezirkshauptmannschaften. (32) K.k. Strombauleitungen. Delegierte für Landespferdezucht-Angelegenheiten OÖ. des k.k. Ackerbauministeriums. (33) Wählerliste des oberösterreichischen großen Grundbesitzes. (33) Reichsvertretung. (35) Abgeordnete des Reichsrates aus den Wahlkreisen. (35) Landesvertretung und Landesverwaltung. (36) Landeshauptmann. Landeshauptmannstellvertreter. Virilstimme. Abgeordnete des großen Grundbesitzes. Abgeordnete der Städte u. Industrialorte. (36) Abgeordnete d. Handels- u. Gewerbekammer. (36) Abgeordnete der Landgemeinden. (37) Landesausschuß. (37) Oberösterreichische Landes-Hypothekenanstalt. Die oö. wechselseitige Landes-Brandschaden-Versicherungsanstalt. (38) Zweigniederlassung der nö. Landes-Lebens- und Renten-, sowie Unfall- und Haftpflicht-Versicherungsanstalt für Oberösterreich. (38) Landesanstalt für Rindviehversicherung und Pferdeversicherung. Oö. Genossenschafts-Zentralkasse. (39) Landes-Ackerbau- und Obstbauschule Ritzlhof. (39) Lehrkörper und Unterrichtsfächer. (40) Landeskulturrat im Erzherzogtume Österreich o.d. Enns. (40) K.k. Landwirtschafts-Gesellschaft in Österreich o.d. Enns. (41) Präsident. Vizepräsident. Mitglieder des Zentralausschusses. Gesellschaftskanzlei. (41) Koch- und Haushaltungs-Wanderlehrerinnen. Obstbausektion der k.k. oö. Landwirtschafts-Gesellschaft in Linz. (42) Landw. Bezirksvereine. (42) Ziele und Bedeutung der Gesellschaft. (44) Fachvereine, Genossenschaften. (46) Verleihung der Ehrenmedaille der k.k. Landwirtschafts-Gesellschaft. (47) [Abb.]: 60 Jahre Kaiser! (Aus zu unserem Titelbild.) Franz Josef I. 1848-1908. ([49]) Kaiser Franz Josef I. 1848 - 1908. ([50]) Landwirtschaftliches. ([51]) Erziehung tüchtiger Viehzüchter. ([51]) [Gedicht]: Ernte. (53) "Welserstangen." (53) [Abb.]: "Welserstangen" am Markte. (54) [Abb.]: Frisch verpflanzter Baum. (55) Licht im Viehstalle. (55) [Finnischer Spruch]: Selbst. (56) Das Rauben der Bienen. (56) Das Stockroden. (57) [Abb.]: Fahrbare Rodemaschine von M. Boos. (57) Die Wälder wachsen fortwährend an Bedeutung und Wert. (58) Zur Kleedüngung. (59) [Abb.]: Kleehen, Erträge von je 100 m². (59) Regeln für Ernte und Verkauf des Obstes. (60) [Gedicht]: Wer das Huhn hält in Ehren, . (60) Kennzeichnen der Tiere. (60) [4 Abb.]: U-förmige Ohrmarke. (1)Offen. (2)Im Ohr angebracht. Ohrmarke Nr. 3 (3)Offen. (4)Geschlossen. (61) Die Schädlichkeit der Herbstzeitlose. (62) Haushund als Glucke. (63) [Abb.]: Haushund als Glucke. (63) Beachte es. (64) Zur Erleichterung und Beschleunigung der Getreideerntearbeiten. (64) [Abb.]: Getreideantraggabel. (64) Wie lange wirkt eine Vorratsdüngung mit Kainit und Thomasmehl? (65) [Abb.]: Grasnarbe vom ungedüngten und gedüngten Teil der Wiese im Jahre 1906. (65) [Tabelle]: Außer dieser Düngung bekam der Hafer als Kopfdüngung nach 230 kg Chilisalpeter. Die Hälfte des feldes blieb ungedüngt. Es wurden geerntet vom Hektar: (65) Vermarktet Eure Gründe! (66) Rationelle Einrichtungen für Geflügelställe. (67) [2 Abb.]: Muster-Geflügelstallanlage. (67) [2 Abb.]: (1)Stalltürselbstöffner. (2)Autom. Selbsttränke. (68) Dunkle Punkte in der Kälberaufzucht. (69) Zur Erhöhung der Haltbarkeit der Milch. (69) [Abb.]: Gedeckter Melkeimer. (70) Pfahl und Schutzhürde des Obstbaumes. (70) [2 Abb.]: Schutzhürde für Obstbäume. (1)Offen. (2)Am Baum angebracht. (70) [Abb.]: Imprägnieren der Baumstangen. (71) Allerlei Interessantes aus dem Leben unserer landwirtschaftlichen Haustiere. (71) Die wichtigsten tierischen und pflanzlichen Schädiger unserer Obstbäume. (74) [2 Abb.]: (1)Blattlaus. (2)Blutlaus. (74) [2 Abb.]: (1)Schildläuse. (2)Apfelblütenstecher. (75) [5 Abb.]: (1)Apfelbaum-Gespinstmotte. (2)Birnblattwespe. (3)Raupe des Johannisbeerspanners. (4)Raupen der Stachelbeerwespe. (5)Raupe der Kirschblattwespe. (76) [2 Abb.]: (1)Schorf (Fusicladium) des Kernobstes. (2)Schwarzfäule (Monilia) des Steinobstes. (77) [2 Abb.]: (1)Schwarzfäule (Monilia) des Kernobstes. (2)Gummifluß. (78) Zum Ausstechen der Distel und anderer Unkräuter. Der Holzzuwachs bei der Fichte. (79) [3 Abb.]: Distel- und Unkrautstecher. (79) [Tabelle]: .wird seitens Loreley pro Hektar und Boden III. Klasse pro Jahr wie folgt angegeben: (79) Über die Reinigung unserer Nutztiere. (80) [Abb.]: Selbstreinigungsapparat "Recessa" für Schweine. (80) Bewässerung der Obstbäume. (81) [2 Abb.]: Bewässerung der Obstbäume mit Krügen. (1)Herrichten durch Einschlagen des Bodens. (2)Eingegrabener Krug mit Deckel. (81) Kaninchenzucht in Oberösterreich. (81) [Gedicht]: (82) Die Zucht der Saanenziege. (83) [Abb.]: Preisgekrönte Saanenziegenzucht von Frl. Isabella Stuchly-Iglau. (83) Rationelle Zucht und Haltung des Schweines. (84) [Abb.]: Bakonyer Schwein. Eber. (84) [2 Abb.]: (1)Eber der großen, weißen engl. (Yorkshire-) Rasse. (2)Zuchtsau der großen, weißen engl. (Yorkshire-) Rasse. (85) [2 Abb.]: (1)Mittelgroße, weiße engl. Rasse. (2)Deutsches Edelschwein, Eber. (86) [2 Abb.]: (1)Deutsches Edelschwein, Zuchtsau. (2)Schweinestall für Zucht- und Mastschweine mit Futterküche. Grundriß. (87) [Abb.]: Mustergültige innere Einrichtung eines Schweinestalles. (88) [2 Abb.]: (1)Schweineauslauf mit Badevorrichtung. (2)Schweineschutzhütte im Freien. (89) [Zitat]: (89) Wiesen-Neuanlagen. (90) [3 Abb.]: (1)Thimothégras. (2)Knaulgras. (3)Fioringras. (90) [2 Abb.]: (1)Wiesenfuchsschwanz. (2)Wiesenschwingel. (91) [5 Abb.]: (1)Wiesenrispengras. (2)Goldhafer. (3)Ruchgras. (4)Kammgras. (5)Schaffschwingel. (92) Saatgutzüchtung in Oberösterreich. (93) [Abb.]: Getreide-Saatgutzuchtstation in Otterbach bei Schärding. (93) [Sprichwort]: Ein Sonntagsschöpplein tut dir besser als jeden Tag eine Halbe. (93) Über Rentabilität der Entenzucht. (94) Was ein Mensch in 60 Jahren verzehrt. (95) [2 Abb.]: (1)Bedarf an Brot in 60 Jahren. (2)Bedarf an Fleisch in 60 Jahren. (95) [2 Abb.]: (1)Kartoffelkonsum in 60 Jahren. (2)Konsum an Flüssigkeiten in 60 Jahren. (96) [2 Abb.]: (1)Zeitlebens verrauchte Zigarre. (2)Gesamtverbrauch in 60 Jahren. (97) Landwirtschaftliche Wahrheiten. (98) "Weizen und Spreu". Für Haus, Hof und Familie. ([99]) Unrichtige Hornstellung. ([99]) [7 Abb.]: (1-3)Unverstellbare Schweizer Hornrichter. (4-7)Ausziehb. bezw. verstellb. Schweizer Hornrichter. (100) Die Arbeiten am Getreideboden. Zur Ernte des Obstes. (100) [4 Abb.]: Fahrbare Sackhebewinde "Fortschritt". (1)Als Sackhalter. (2)Als Karren. (3)Als Sackhebewinde. (4)Ferderobsthaken. (100) Geburtshilfe. Erleichterte Saat. (101) [4 Abb.]: (1)Geburtsstrick. (2)Geburtsschlinge. (3)Geburtsschlinge in Verwendung. (4)Setzapparat "Fix". (101) Das Dengeln der Sensen. (102) [Abb.]: Handdengelapparat. (102) Haupterntezeit in den einzelnen Ländern der Erde. (102) Verhinderung des Überlaufens und Anbrennens der Milch. (103) [2 Abb.]: Milchschützer "Ich paß auf". (103) Zwei neue Sicheln. (103) [Abb.]: Amerik. Sichel mit auswechselbarem Messer. (103) [Abb.]: Kultursichel mit Beil. (104) Zum Striegeln der Pferde. Zur Butterbereitung in kleineren Wirtschaften. (104) [4 Abb.]: (1-3)Pferdestriegel "Bucephalos". (4)Milchkanne als Butterfaß. (104) "Schmücke dein Heim!" (104) [5 Abb.]: (1)Drehbarer Topfhalter. (2)Fenster- und Wand-Blumenkasten und Blumenampel aus Holz. (3)Johns Blumenampel. (4)Johns Blumenkonsole. (5)Blumentopfstütze "Hygiea". (105) [2 Abb.]: (1)Vermehrungskasten "Herkules". (2)Vermehrungskasten "Herkules" im Gebrauch. (106) [Abb.]: Johnsche Blumenkonsolen mit Thunbergia an einem Gartentor. (107) [Abb.]: Gartenanlage in Erfurt. (108) Unkraut-Vermehrungsfähigkeit. (108) "Eine brennende Frage." (108) [2 Abb.]: (1)Anwendung des Feuerlöschers "Blitz" bei Zimmerbrand. (2)Löschung eines mit Äther und Benzin gefüllten Fasses. (109) Die Einstreu der Hundehütten. (109) Reform im Kochen. Alkoholgehalt der Getränke. Pferde, beißende kurieren. Kühe zu beruhigen. (110) [Abb.]: Reform-Kochtopf. (110) Orientreisen. (111) [Abb.]: Teilnehmer der 24. Orientfahrt am Tempelplatz zu Jerusalem. (111) Die zehn Gebote der Gesundheit. (111) [Abb.]: Eine sehr schöne Zimmerzierde und Erinnerung stellen die neuen Mitgliederdiplome dar, deren Erwerb sich jedes Mitglied zur Pflicht machen sollte. (112) Für den Feierabend. Lustige Ecke. ([113]) Zu was es gut ist, wenn einer lesen kann. ([113]) A Bierstreik z' Grafened. (116) [Gedicht]: Die zwei Grammophone. (119) Der König der Zauberer. (119) Umgangen. Trachten. Bettlerlogik. Originelle Inschrift. Ein kleiner Reinfall. Geldheirat. Eine gute Antwort. Unangenehm. (120) [Gedicht]: Frostspanners Leben, Liebe und Ende. (121) Undank. In der Schule. Zarte Mahnung. Gutmütig. Enttäuscht. Gut gewählt. Gut ausgerichtet. Bestrafte Heuchelei. Drastische Probe. Die Zeiten ändern sich. Die Kunstfreundin. (121) Aernsdlicher Heiradsandrag. Aha! (122) [Gedicht]: Vier Blumen im Getreidefelde. (122) Die Jubiläumsausgabe. Im Heiratsbureau. Kleiner Unterschied. Wechsel. Das Geständnis. Vom Gebirgslackelerhaltungsverein. Gemütsmensch. Unreell. Unnötig. Stoßseufzer. Prüfung aus der Chemie. Standesgemäß. (122) Unfreiwilliger Humor auf Grabinschriften. Im Theater. Ein Praktischer. Moderne Dienstboten. Unbewußte Selbstkritik. Verblümt. Die letzte Stütze. (123) [Gedicht]: Zweierlei Segen. (123) Vermutung. Mittel gegen die Schwatzhaftigkeit. Anzüglich. Der weiße Radi. (124) [Gedicht]: Italienische Kost. (124) Eine Schreckensszene. Aus einer bayrischen Schulstube. Verblümt. (124) "Ruhe sanft!" Hohn. Auch ein Reim. (125) [Gedicht]: A net schlecht. (125) Zur Teuerung. Untrügliches Kennzeichen. Gesellschaften. Glaubhaft. Bei Gericht. (125) Schlau. Die höhere Tochter. Die Strafe Adams. Beim Arzt. Die weinenden Kühe. (126) [Gedicht]: Das vielgehaßte Automobil. (126) In der Sommerfrische. Pariert. Die Kuh. Er weiß es. Der Theaterhut. (126) Ursprung der Donau. Aufklärung. (127) [Gedicht]: Die Gans. (127) Der pfiffige Schüler. Indiskret. Gelungene Erklärung. Forderung. Eine Abfuhr. Die zivilisierten Kühe. Kindermund. Gemütlich. Ein Unterschied. (127) Aha! Ein Opfer seines Berufes. Eine der seltsamsten Betrügereien. Lakonisch. Etwas anderes. Praktisch. Der gute Ton im Zuchthause. "Ein Muster von einem Förster." (128) [Gedicht]: s' böse G'wissen. (128) Wirtschaftstabellen und Wirtschaftsnotizen. (129) 1. Des Landmanns monatliche Verrichtungen. (129) Januar - Mai. (129) Juni. (129) Juli - Dezember. (130) [2 Tabellen]: (1)2. Aussaat und Ernteverhältnisse unserer Kulturpflanzen. (2)3. Paarungs-, Trächtigkeits- und Brüteverhältnisse unserer Haustiere. (131) [2 Tabellen]: (1)4. Trächtigkeits-Anfang und -Ende. (2)5. Brünstigkeit. (132) [3 Tabellen]: (1)6. Altersbeurteilung des Pferdes. (2)7. Zähneausbruch und -wechsel bei Pferd, Rind, Schaf. (3)8. Pulsschläge, Atemzüge, Körperwärme gesunder Tiere. (133) 9. Verhältniszahlen für die Bienenwirtschaft. (134) Stärke und Gewicht der Schwärme. Eierlegen der Königin. (134) [4 Tabellen]: (1)Entwicklungszeit, Lebensdauer, Größe und Gewicht der Biene. (2)Jahrestracht und Honigbedarf zur Winterfütterung. (3)Stärke der Stöcke zur Schwarmzeit. Blüten- und Honigbedarf zum Wachsbau. (4)Zellenmenge. Temperatureinfluß auf Wachs und Bienen. (134) [Tabelle]: 10. Gewährsmängel und Gewährszeiten der Haustiere. (135) 11. Milchwirtschaftliche Verhältniszahlen. (135) 12. Geschwindigkeiten, m pro Sekunde. (135) 13. Für bauende Landwirte. (135) [Tabelle]: Das Volumen von 1 m³ nachstehender Materialien wiegt q: (135) [Tabelle]: 14. Verzehrungssteuertarif in Linz. (136) 15. Welche Düngemittel dürfen nicht gleichzeitig ausgestreut werden? (136) [Abb.]: (136) 16. Düngerproduktion. - Streu. (137) 17. Hilfeleistung bei Unglücks- und Erkrankungsfällen bis zur Ankunft des Arztes. (137) [2 Tabellen]: (1)18. Schonzeiten des Wildes und der Fische. (2)19. Schwendung landw. Produkte b. 3/4 - 1 jähr. Aufbewahrung. (139) 20. Taschenuhr als Kompaß. (139) [Tabelle]: 21. Kubiktafel für runde Hölzer. (140) 22. Neue und alte Maße und Gewichte. (141) I. Längenmaße. II. Flächenmaße. III. Körpermaße, Hohlmaße. IV. Gewichte. (141) 23. Ausländisches Geld in österr. Kronenwährung. (141) 24. Lohnberechnung. (142) [Tabelle]: Lohnberechnungstabelle bei einer Lohnhöhe von 50 - 200 K (§ 18 des Dienstbotengesetzes). (143) [Tabelle]: Bare Einnahmen und Ausgaben. (I) [Tabelle]: Zusammenstellung der Bar-Einnahmen und Ausgaben des Jahres. (XIII) [Tabelle]: Beleg- und Geburtsliste. (XV) [Tabelle]: Probemelk-Tabelle. (XVI) [Tabelle]: Anbau- und Ernteregister. (XVIII) [Tabelle]: Ausdruschregister. (XX) Werbung (XXI) Inhalt. (XXII) Werbung ( - ) Einband ( - ) Einband ( - )

GESCHICHTE DER STADT GMUNDEN IN OBER-ÖSTERREICH. ERSTER BAND Geschichte der Stadt Gmunden in Ober-Österreich (-) Geschichte der Stadt Gmunden in Ober-Österreich. Erster Band (1 / 1898) ( - ) Einband ( - ) Titelseite ( - ) [Abb.]: Seiner lieblichen Vaterstadt der Verfasser. ([II]) Titelseite ([III]) Impressum ([III]) Inhaltsverzeichnis ([V]) [Abb.]: Vorwort ([VII]) Vorwort ([VII]) Quellenverzeichnis des gesammten Werkes. ([XV]) 1. Archivalien. ([XV]) 2. Literatur. ([XV]) Erster Theil. Beiträge zur Heimatkunde des politische Bezirkes Gmunden. ([1]) Einleitung. ([3]) A. Grenzsbeschreibung und Statistik. ([5]) [2 Tabellen]: (1)Nach ihrem Flächeninhalte geordnet reihen sich die politischen Gemeinden des Gerichtsbezirkes Gmunden wie folgt aneinander: (2)Der Flächeninhalt der politischen Gemeinden des Gerichtsbezirkes Ischl beträgt: (9) [Tabelle]: Nach Ihrer Einwohnerzahl reichen sich auf Grund der Zählung von 1890 die Ortsgemeinden des politischen Bezirkes Gmunden wie folgt aneinander: (9) [2 Tabellen]: (1)Die Gesamtzahl der Käufer betrug 1890 9275, wovon 8251 bewohnt, 1024 unbewohnt waren. Diese vertheilten sich wie folgt: (2)In den beiden Gerichtsbezirken stellen sich die einschlägigen Verhältnisse wie folgt: (10) [Tabelle]: Nach dem Alter gruppirt sich die Bevölkerung des politischen Bezirkes Gmunden auf Grund der letzten Volkszählung wie folgt: (11) [2 Tabellen]: (1)Ausweis über das Stellungsergebnis im politischen Bezirke Gmunden in den Jahren 1895, 1896, 1897. (2)Durch die Volkszählung des Jahres 1890 wurden unter den Bewohnern des politischen Bezirkes Gmunden folgende Gebrechen constatirt: (12) [Tabelle]: Die Anzahl der Sterbefälle (ausschließlich der Todtgeborenen) betrug 1896 im politischen Bezirk Gmunden 1363. (13) [Tabelle]: Die Volkszählung des Jahres 1890 ergab für den politischen Bezirk Gmunden bezüglich des Bildungsgrades folgende Resultate: (14) [2 Tabellen]: (1)Bezüglich der Religion der Bevölkerung des politischen Bezirkes Gmunden. (2)Ueber die einschlägigen Verhältnisse des Jahres 1894 gibt nachstehende Zusammenstellung Auskunft: (15) [2 Tabellen]: (1)Für die Evangelischen (Ausgburger Confession) bestehen im politischen Bezirke Gmunden 5 Seelsorgestationen, u. zw.: (2)Nach der Seelenzahl gereiht umfaßte Ende 1896 die Pfarrgemeinde (16) [Tabelle]: Die productive Bodenfläche des politischen Bezirkes Gmunden enthielt zur selben Zeit (mit Ausschluß der Waldungen) 34.000 ha und zwar: (16) [Tabelle]: Hievon entfielen auf den (17) Die producirenden Gewerbe des politischen Bezirkes Gmunden, deren Gesammtsumme nach dem Stande zu Ende 1896 2081 beträgt, kann man in folgende Gruppen eintheilen: (25) [2 Tabellen]: (1)Die gesammte Salzerzeugung belief sich in dem genannten Jahre auf 754.084 Metercentner, u. zw: (2)Der Salzverschleiß ergab, nach dem Monopolswerthe berechnet, folgende Resultate: (26) [Tabelle]: Man kann nach dem Stande des Jahres 1896 folgende Arten von Handelsgewerben unterscheiden: (27) [Tabelle]: Die modernen Communicationsmittel haben dem Verkehre eine ganz andere Gestalt aufgeprägt, als er sie früher besaß. Insbesondere büßten unter ihrem Einfluße die Märkte viel von ihrer einstigen Bedeutung ein. trotzdem bestehen solche, wie die beigegebene Tabelle ausweist, im politischen Bezirke noch gegenwärtig, u. zw: (28) B. Einiges über den Gmundener - oder Traunsee und seine Umgebung. ([30]) 1. Allgemeine Umrisse. (Landschaftliches. Geologie. Oro- und Hydrographie. Eis- und Sturmchronik. Flora und Fauna. Fischverhältnisse. Klima.) ([30]) [Tabelle]: Aus den bezüglichen Aufzeichnungen hat Prof. F. S. Holzinger für die genannten Sommermonate der Jahre 1860 - 1877 die mittlere Saisontemperatur berechnet und im Allgemeinen folgende Werte gefunden: (65) [Tabelle]: Nach Simony's Beobachtungen zeigten die tieferen Schichten des Traunsees im Sommer 1848 und Herbst 1874 folgende Temperaturen in Celsiusgraden: (66) [Abb.]: Winterbild vom Traunsee 1895. (69) [Abb.]: Sturmschäden 1872. (71) [Tabelle]: Mittlere Resultate der meteorologischen Beobachtungen zu Gmunden (1891 - 1896) k. k. Station "Traunsteinfuß". (90) [Abb.]: Pfahlbauerndorf am Traunsee. ( - ) 2. Geschichtliche Streifzüge. (91) a) Prähistorische Zeit. (91) [Abb.]: Funde aus der Hallstattperiode in Traunkirchen, 1894. ( - ) [2 Abb.]: (1)Römerfund aus Ebensee. (2)Salbenfläschchen. (Fundort Altmünster.) (94) [Abb.]: Symbolischer Leichenstein. (Fundort Altmünster.) (95) [Abb.]: Römischer Grabstein zu Altmünster. (96) [2 Abb.]: (1)Phalere. (Fundort Gmunden.) (2)Römische Münze. (Fundort Gmunden.) (97) [Abb.]: Römerfunde aus der Traunseegegend. (99) [2 Abb.]: (1)Römische Münze. (Fundort Pinsdorf.) (2)Römische Thongefäße. (Fundort Altmünster.) (100) [Abb.]: Römerfund (Altmünster). (101) b) Die Herren der Gegend. (Mittelalter und Neuzeit bis zur Aufhebung des Unterthansverbandes.) (103) 1. Die Abtei Trunseo und ihre Besitznachfolger. (103) 2. Die Herrschaft Ort. (108) [Abb.]: Schloß Ort 1594. (111) [Stammbaum]: Stammreihe der Ritter von Ort [1082 - 1244]. (117) [Abb.]: Land - und Seeschloß Ort in der Gegenwart. (120) 3. Die Herrschaft Ebenzweyer. (121) [Abb.]: Das Schloß Ebenzweier 1674. (122) 4. Das Landgut Hofegg. (124) 5. Das Landgut Oberweis. (124) 6. Das Landgut Waldbach. (125) 7. Das Landgut Mühlwang. (126) [Abb.]: Grabstein der Mühlwanger zu Altmünster. (127) [Abb.]: Das Landgut Mühlwang 1897. (129) 8. Der Freisitz Mühlleiten. (131) [Abb.]: Der einstige Freisitz Mühlleiten 1897. (131) 9. Der Freisitz Moos. (132) 10. Der Freisitz Weinberg. (133) 11. Der Freisitz Weyer. (134) [Abb.]: Freisitz Weyer circa 1650. (135) 12. Der Freisitz Roith. (136) [Abb.]: Wappen am einstigen Freisitz Roith. (136) [Abb.]: Der einstige Freisitz Roith, 1897. (137) c) Reihenfolge der Landesregenten von Oberösterreich [X. Jahrhundert - 1908]. (137) Zweiter Theil. Die Stadt Gmunden. ([139]) [Widmung]: ([141]) Entstehung. ([143]) Rangstellung. ([150]) Politische Eintheilung und Vorrechte. ([154]) [Tabelle]: Auf diese Weise ergab sich das für die vormärzlichen Zustände bezeichnende Verhältnis, daß sich in die Jurisdiction über die 605 Häuser des Districtscommissariates Gmunden im engeren Sinne (d. i. ohne Gschwandt und Laakirchen) z. B. 1804 folgende 19 Dominien theilten: (155) Beziehungen der Stadt zu den Landesregenten. ([158]) [Abb.]: Kaiser Franz Josef I. als Jäger. (162) Name und Wappen. ([164]) [Abb.]: Stadtsiegel von Gmunden 1301. (165) [2 Abb.]: (1)Stadtsiegel 1479. (2)Kleines Stadtsiegel. (166) [Abb.]: Wappenbrief der Stadt Gmunden, 1593. ( - ) [2 Abb.]: (1)Großes Stadtsiegel 1593. (2)Mittleres Stadtsiegel 1593. (168) Topographie. ([170]) [Abb.]: Gmunden ( - ) [Abb.]: Rinnholzplatz, 1897. (172) [Abb.]: Hofraum des Hauses Nr. 4 in der Traungasse. (174) [Abb.]: Partie aus der Linzerstraße. (177) Sociale Verhältnisse. ([180]) [Tabelle]: Sohin zählt die Stadt Gmunden sammt ihren Vorstädten im Jahre 1805 2798 Einwohner. Hievon entfielen auf: ([180]) [Tabelle]: Das Districtscommissariat Gmunden im engeren Sinne (ohne die Pfarren Laakirchen und Gschwandt) hatte im Jahre (181) [Abb.]: Hans Schach, 1469. (183) [Abb.]: Wolfgang Truent, 1489. (184) [Abb.]: Bürgerstracht aus der zweiten Hälfte des XVI. Jahrhunderts. (185) Von dem letztgenannten Zeitpunkte bis zur Gegenwart gibt die am Schlusse des dritten Bandes folgende "Häuserchronik" über denselben Gegenstand weiteren Aufschluß. Als Gmundener Bürger werden genannt: (191) In Wehr' und Waffen. ([202]) [Abb.]: Die Stadt Gemünd am Draun See, Sampt der umbligenden gelegenheit. ( - ) [Abb.]: Blick auf die Stadtmauer und Häuser der Badgasse, 1890. (203) [Abb.]: Der Christophsthurm von außen, 1830. (204) [Abb.]: Der Neuthorthurm, 1865. (205) [Abb.]: Der Schusterthurm, 1897. (206) [Abb.]: Der Oberthorthurm, 1850. (207) [Abb.]: Traunbrücke mit Kammerhof und Bruckthurm, 1820. (208) [Abb.]: Blick auf den "unteren Graben", 1825 (210) [Abb.]: Die "Grueb" mit dem Eckthurm der Stadtmauer, 1897. (212) [Tabelle]: Diese befand sich auf dem Rathhause, und enthielt Wehr und Waffen verschiedenster, mitunter allerdings auch zweifelhafter Qualität. So werden in einem Verzeichnisse des Jahres 1617 aufgeführt: (214) [Abb.]: Traunbrücke und Traunausfluß, 1897. ( - ) [Abb.]: Ruine der Wunderburg. (222) Das Verwaltungsgebiet. ([224]) a) Der Burgfrieden. ([224]) b) Die Ortsgemeinde. (234) [Karte]: Karte der Ortsgemeinde Gmunden in Oberösterreich ( - ) [Tabelle]: Die Resultate der letzten Volkszählung vom 31. December 1890 ergeben sich aus folgenden Ausführungen: (236) [4 Tabellen]: (1)Von den 6476 Einwohnern der Ortsgemeinde Gmunden waren heimatsberechtigt: (2)Nach dem Alter sonderte sich die Bevölkerung folgendermaßen: (3)Dem Familienstande nach waren: (4)Nach dem Bildungsgrade unterschied sich die Bevölkerung folgendermaßen: (237) [2 Tabellen]: (1)Mit Gebrechen waren behaftet: (2)Mit dem obigen Stande des Jahres 1890 verglichen ergibt sich also ein Zuwachs von 48 Objecten oder 6.16%. Diese 827 Häuser vertheilen sich wie folgt: (238) [Tabelle]: Steuergemeinde Gmunden, Traundorf, Schlagen, Traunstein (238) [Tabelle]: Es starben im Alter von (239) [Tabelle]: Nach Todesarten reihten sich die Sterbefälle des Jahres 1896 wie folgt: (240) Die Stadtbehörde. ([241]) Politische Verwaltung. ([241]) [Abb.]: Partie aus der Traungasse, 1898. ( - ) Die Reihenfolge der durch Wahl auf ihren Posten berufenen Stadtrichter ist, von einigen Lücken abgesehen, erst vom XVI. Jahrhunderte angesehen eine geschlossene. Bis dahin werden genannt [1340 -1787]: (257) [2 Abb.]: (1)Kilian Leroch, 1469. (2)Kaspar Tainstetter, 1477. (262) [Abb.]: Georg Vaschang, 1489. (263) [Abb.]: Andre im Schachen, 1511. (264) [2 Abb.]: (1)Hans Pintter, 1511. (2)Hans Poxhaimer, 1518. (265) [Abb.]: Wilhelm Kaufmann, 1518. (266) [Abb.]: J. G. Vorrig von Hochhaus. (268) Die Bürgermeister der Stadt Gmunden reihen sich wie folgt aneinander [1786 - 1888]: (269) Städtische Rechtspflege. (271) [Tabelle]: "Extract, was ein kaiserlicher Stadtrichter wegen Empfahung von Bann und Acht bei der neiderösterreichischen Regierung zu geben hat: (277) [Abb.]: Stadtrichterschwert, 1613. (279) [Abb.]: Der Badgassenthurm, 1894. (282) [Tabelle]: Außer dem bereits bestehenden wurden noch angestellt und "ex fundo criminali" besoldet: (287) Hilspersonale. (289) [Tabelle]: Auf diese Weise fielen dem Stadtschreiber nach der 1685 "aufgerichten Taxordnung", welche von der Regierung 1740 revidirt und 1785 neuerdings geregelt wurde, folgende Beiträge zu: (290) Als Stadtschreiber werden urkundlich genannt [1490 - 1787]: (290) [Abb.]: Rathhausplatz in Gmunden, circa 1760. ( - ) Das Rathhaus. (297) Communaler Haushalt. ([300]) [Tabelle]: es belief sich nämlich die Brutto-Einnahme aus dem Taz- und Ungeldgefälle zusammengenommen, woraus sich leicht die auf letzteres entfallende Quoten berechnen läßt, im Jahre (308) [Abb.]: Kirchengasse in Gmunden, 1898. ( - ) [Tabelle]: Die Stadt aber, welche kaum die Landsteuern "mit höchster Marter" und zum Theile nur darlehensweise aufzubringen vermochte, konnte diesen Forderungen nicht gerecht werden; wir finden dies begreiflich, wenn wir einen Blick auf den damaligen Stand der städtischen Finanzen werfen. (323) [Tabelle]: An Ausgaben der Stadtcassa finden sich verzeichnet: (323) [Tabelle]: Zu Ende des Jahres 1897 umfaßte der städtische Grundbesitz eine Bodenfläche von insgesammt 49 ha 89 a 38 m². Davon waren, nach Culthurgattungen unterschieden: (327) [Tabelle]: Activa / Passiva (328) Armenwesen. ([331]) [Tabelle]: Auch in der Folgezeit finden wir ähnliche Dinge verrechnet, und der Bedarf derselben erscheint wohl begreiflich, wenn z. B. 1623 zur "Hausnotturfft" des Bürgerspitals an Feldfrüchten allein (335) [Abb.]: Bürgerstracht aus der Mitte des XVII. Jahrhunderts. (338) [Tabelle]: Während sich zum Jahre 1542 an "Feldzehent" 14/ 1/2 Metzen Waizen, 135 3/4 Metzen Korn und 170 Metzen Hafer verzeichnet finden, belief er sich 1680 auf (339) [Abb.]: Bürgerstracht aus der zweiten Hälfte des XVIII. Jahrhunderts. (343) [2 Tabellen]: (1)Die Gesammteinkünfte des Bürgerspitales beliefen sich, den Naturalzehent nicht mitinbegriffen: (2)Auf diese Weise sammelte sich allmählich ein Barvermögen an, dessen Capitalien sowohl bei der Stadtcassa als bei privaten fruchtbringend anegelgt waren. Dasselbe betrug: (346) [Abb.]: Bürgerstracht aus dem Beginne des XIX. Jahrhunderts. (347) Gesundheitspflege. ([358]) [Abb.]: Städtisches Wasserwerk (Hochreservoir). (379) [Abb.]: Städtisches Wasserwerk (Pumpstation). (383) [Abb.]: Städtisches Wasserwerk (Innenraum des Maschinenhauses). (387) [Tabelle]: Ueber die bisherigen Betriebsergebnisse des städtischen Wasserwerkes erhalten wir aus folgenden Ziffern Aufschluß: (388) [Abb.]: Blick auf einen Theil der Vorstadt Kranabeth, 1898. ( - ) Belege und Anmerkungen. ([395]) Im Texte derselben geben die römischen Ziffern stets den Jahrgang oder Band irgend eines Werkes, die arabischen die Jahres- oder Seitenzahl desselben an. Von den Kürzungen bedeutet. ([395]) Erster Theil. Beiträge zur Heimatkunde des politischen Bezirkes Gmunden. (396) Einleitung. (396) A Grenzbeschreibung und Statistik. (396) B. Einiges über den Gmundener- oder Traunsee und seine Umgebung. (399) Zweiter Theil. Die Stadt Gmunden. (418) Entstehung. (418) Rangstellung. (420) Politische Eintheilung und Vorrechte. (421) Beziehungen der Stadt zu den Landesregenten. (422) Name und Wappen. (423) Topographie. (423) Sociale Verhältnisse. (424) In Wehr' und Waffen. (427) Das Verwaltungsgebiet. (430) Die Stadtbehörde. (432) Communaler Haushalt. (444) Armenwesen. (449) Gesundheitspflege. (454) Unsere Bilder. ([462]) Namen- und Sachregister. ([465]) Namenregister. ([465]) A - E ([465]) F, G (466) H (466) J, K (467) L - O (468) P, R (469) S (469) T (470) U - Z (471) Orts- und Sachregister. (471) A (471) B (472) C, D (473) E (473) F (474) G (474) H (476) I, J (477) K (477) L (478) M (478) N, O (479) P (479) Q (480) R (480) S (481) T (483) U, V (484) W (484) Z (485) Berichtigungen. ( - ) Einband ( - ) Einband ( - ) Buchschnitt ( - ) Buchschnitt ( - ) Buchschnitt ( - )