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Aus der Einleitung: Einleitung: 1.1 Anstoß und Problemstellung: 'Weder haben wir die Ursachen der Krise beseitigt, noch können wir heute sagen: Gefahr erkannt, Gefahr gebannt.' Bundespräsident Christian Wulff nutzte seine Ansprache auf dem Deutschen Bankentag 2011 um an die unverändert hohen Gefahrenpotenziale im Finanzintermediationssystem zu erinnern. In der Geschichte kam es immer wieder zu schweren Finanzmarktkrisen. Doch keine ist mit dem jüngsten Zusammenbruch hinsichtlich der Gefährlichkeit und Dynamik vergleichbar. Schnell weitete sich die Krise auf andere Märkte aus und führte zum schwersten Wirtschaftseinbruch seit 1929. Heute sind direkte und indirekte Folgen bedrohlicher denn je. Extreme Kursschwankungen an den Börsen spiegeln die Unsicherheit über die gegenwärtige Situation wieder. Drohende Staatspleiten lassen das Vertrauen in funktionierende Märkte weiter sinken. Das gesellschaftliche Interesse an einer strengeren Finanzmarktregulierung zur Vermeidung zukünftiger Krisen ist auffällig gestiegen. Kein anderer Wirtschaftszweig ist traditionell so stark reguliert wie der Finanzsektor. Dennoch ist es den Behörden nicht gelungen, die Fehlausbildungen des Systems frühzeitig zu erkennen und zu verhindern. Obwohl Finanzmarktakteure ihren Tätigkeitsbereich fortlaufend über Ländergrenzen hinweg ausdehnen, ist die Finanzmarktregulierung weitestgehend auf nationaler Ebene verblieben. In der Folge sind mehrere Behörden an der Regulierung beteiligt, so dass mangelnde Zusammenarbeit und Informationslücken die Sicherstellung der Systemstabilität gefährden könnten. Die geschilderte Situation verlangt nach einer genaueren Betrachtung um die resultierenden Implikationen verstehen zu können. Multinationale Banken sind heute bedeutende Akteure auf dem globalen Finanzmarkt und besitzen großen ökonomischen Einfluss. Sie eignen sich daher als repräsentatives Untersuchungsobjekt hinsichtlich der Effizienz von Regulierungsmaßnahmen. 1.2 Zielsetzung und Organisation der Arbeit: Ziel dieser Arbeit ist es, die Regulierung von Multinationalen Banken zu analysieren und Verbesserungspotenziale zu erkennen. Aus den Wechselwirkungen der Regulierung in den Niederlassungsländern der Bank sollen Schlüsse über das Verhalten der zuständigen Instanzen gezogen und mögliche Ineffizienzen aufgedeckt werden. Das in dieser Arbeit verfolgte Ziel wird demnach unter folgende Forschungsfrage gestellt: Ist es möglich durch die Zusammenarbeit der verantwortlichen Regulatoren einer Multinationalen Bank ein wohlfahrtsoptimales Ergebnis zu erreichen? Um diese Frage zu beantworten wird wie folgt vorgegangen. Die vorliegende Arbeit gliedert sich in vier wesentliche Abschnitte. Im ersten Teil werden die Grundlagen der Regulierungstheorie erläutert und das Untersuchungsobjekt, die Multinationale Bank, vorgestellt. Zudem wird auf die Begründung von Staatseingriffen in den Bankenmarkt näher eingegangen und mögliche Maßnahmen kategorisiert. Im zweiten Teil der Arbeit wird ein Modell zur Analyse der Ausgangssituation vorgestellt. Dabei werden zwei Gesichtspunkte betrachtet. Zum einen die Situation aus Sicht der Regulierer. Zum anderen die Entscheidung der Bank über die Art der Niederlassung im Ausland. Durch die Beobachtung des Verhaltens der beteiligten Parteien werden Rückschlüsse auf die jeweiligen Verhaltensweisen und Anreize gezogen. Im dritten Abschnitt wird die internationale Kooperation der Regulierung von Multinationalen Banken untersucht. Eine Darstellung der Bemühungen hinsichtlich der international abgestimmten Aufsicht multinationaler Bankaktivitäten dient einem aktuellen Überblick über die Sachlage. Darauf folgt die Betrachtung der Kooperation in der Regulierung von Multinationalen Banken. Hierbei werden drei Situationen geschildert. Die Differenzierung erfolgt nach der Art der Niederlassung und dem Kooperationsverhalten. Es werden dabei unter anderem auch die Verhalten der Regulierer zwischen den ausländischen Niederlassungen betrachtet. Anschließend wird die Möglichkeit eine Zentralisierung der Regulierung diskutiert. Im letzten Abschnitt werden die Ergebnisse der Arbeit zusammengefasst und mögliche Lösungsvorschläge erörtert. Dabei wird zu jeder Zeit auf die Konvergenz zu international anerkannten Meinungen geachtet.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: AbstractI AbbildungsverzeichnisIV TabellenverzeichnisV Box-VerzeichnisVI SymbolverzeichnisVII AbkürzungsverzeichnisVIII Kapitel 1Einleitung1 1.1Anstoß und Problemstellung1 1.2Zielsetzung und Organisation der Arbeit7 2.Grundlagen8 2.1Finanzintermediation und Banken als Finanzintermediäre8 2.2Multinationale Banken11 2.3Gegenstand der Regulierungstheorie15 2.4Die Zwecke der Regulierung von Banken17 2.5Eine Systematisierung der Bankenregulierung24 3.Modellbetrachtung27 3.1Das Grundproblem und die Vorgehensweise27 3.2Modellrahmen und Ablauf30 3.3Die Regulierung von Subsidiary und Branch34 3.4Die Wahl der Repräsentationsform im Ausland41 3.5Modell-Zusammenfassung43 4.Harmonisierung der Regulierung44 4.1Prinzipien für die internationale Aufsicht44 4.2Kooperation in der Regulierung von multinationalen Banken47 4.3Pro und contra einer zentralen Finanzmarktregulierung56 5.Auswertung und Empfehlungen63 5.1Ergebnisse63 5.2Handlungsempfehlungen65 Literaturverzeichnis67 Anhang A: Grundlagen74 A.1 Verbriefungen74 A.2 Basel II75 A.3 Implementierung Basel II76 A.4 Kreditinstitute aus rechtlicher Sicht77 A.5 Ausländische Besitzanteile78 A.6 Ausländische Banken in Osteuropa und Lateinamerika79 Anhang B: Regulierung von Branch und Subsidiary80 B.1 Regulierungsentscheidung über Subsidiary-MNB80 B.2 Regulierungsentscheidung über Branch-MNB82 B.3 Determinanten für Branch-Repräsentation83 Anhang C: Kooperative Regulierung84 C.1 Empfehlungen der 'Cross-border Bank Resolution Group' (März 2010)84 C.2 Internationale Regelung in der Bankenaufsicht87Textprobe:Textprobe: Kapitel 2., Grundlagen: 2.1, Finanzintermediation und Banken als Finanzintermediäre: Das Funktionieren einer Volkswirtschaft ist maßgeblich von der Sicherstellung des effizienten Kapitaltransfers sowie der effizienten Allokation von Überschuss- und Defiziteinheiten abhängig. 'Mit dem Begriff Finanzintermediation werden die zahlreichen Prozesse umschrieben, die es zum Ziel haben, Nachfrage und Angebot nach Kapital zusammenzuführen und abzustimmen.' Effiziente Finanzintermediation erhöht das Wachstum und die Stabilität eines ökonomischen Systems. Im Sinne des funktionellen Erklärungsansatzes stehen folgende fünf Kernfunktionen im Mittelpunkt: Transfer-, Transformations-, Risikotransformations-, Logistik- und Informationsfunktion. Innerhalb variabler Rahmenbedingungen (zum Beispiel nationale Finanzmarktgesetzgebung) sind diese Funktionen gleichbleibend und es gilt, sie zu erfüllen. Die Grundaussagen der Kernfunktionen lauten: Transferfunktion: Der Transfer von Kapital zwischen verschiedenen Akteuren im Wirtschaftssystem verursacht Kosten und Risiken, welche durch effiziente Intermediation reduziert werden können. Transformationsfunktion: Das Volumen von Kapitalangebot und Nachfrage kann differieren. Mittels Losgrößentransformation wird ein großer Kredit durch viele kleine zusammengefasste Einlagen finanziert bzw. wird eine große Einlage in Form von vielen kleineren Krediten verliehen. Unterschiede in der Fristigkeit werden durch Fristentransformation ausgeglichen. Langfristige Kredite können durch den Finanzintermediär aus Einlagen kürzerer Laufzeiten finanziert, und umgekehrt längerfristige Einlagen in Kredite mit kürzerer Laufzeit investiert werden. Eine dritte Form der Transformationsfunktion von Finanzintermediären ist der intertemporale Ausgleich zwischen Konsum und Sparen bzw. Finanzieren und Investieren. Diese zeitliche Verschiebung der Prioritäten im Lebenszyklus wird als Life Cycle-Transformation bezeichnet. Risikotransformationsfunktion: Wirtschaftsteilnehmer besitzen eine unterschiedliche Risikoneigung und Risikotragfähigkeit. Finanzintermediation ermöglicht den direkten oder indirekten Transfer von Risiken entsprechend der Präferenzen. Ein direkter Transfer kann mittels Diversifikation, Hedging oder das Abschließen von Versicherungen erreicht werden. Der Finanzintermediär ist aber auch in der Lage, Risiken indirekt zu senken. Eine entscheidende Rolle spielen dabei Informationsvorteile, welche dem einzelnen Nicht-Intermediär gänzlich unzugänglich bzw. nur mit hohem Kostenaufwand zugänglich sind. Gegen Zahlung einer Entschädigung kann sich der Kapitalgeber Informationen über die Risiken des Investitionsobjektes beschaffen. Aber auch Eigenkapitalhaftung und Diversifikationsmöglichkeiten (welche dem Einzelnen nicht zur Verfügung stehen) sind Möglichkeiten zur Reduktion von Risiken durch Finanzintermediation. Logistik- und Servicefunktion: Für die effiziente Erfüllung der Intermediationsfunktion bedarf es bestimmter logistischer Voraussetzungen. Aufgabe ist es, diese Basis zu schaffen und sie den Marktteilnehmern zugänglich zu machen. Informationsfunktion: Die Beschaffung von notwendigen Informationen für die Investitions- oder Finanzierungsentscheidung der Wirtschaftssubjekte ist mit hohem Ressourceneinsatz verbunden. Informationsungleichgewichte zwischen Kapitalanbieter und Nachfrager erhöhen das Risiko in vielfältiger Weise. 'Im Rahmen der Informationsfunktion gewährleistet die Finanzintermediation eine permanente und effiziente Verbesserung der Informationsbasis, auf deren Grundlage die Marktteilnehmer Finanzentscheidungen treffen.' Aus diesen fünf Kernfunktionen können die drei Ziele Kapitalallokation, Transaktionskostenreduktion und Risikoreduktion abgeleitet werden. Dabei stehen diese Zielelemente nicht nur ergänzend zueinander. Unter Einbeziehung der Kosten wird das Konfliktpotenzial ersichtlich. So hat sich in der jüngsten Krise des Finanzintermediationssystems deutlich gezeigt, wie hoch Systemrisikokosten und damit die Kosten für die Volkswirtschaft sein können. Der Finanzintermediär kann als Anbieter von Finanzintermediationsleistungen bezeichnet werden. Dabei werden neun Anbieterkategorien unterschieden: Banken und bankähnliche Organisationen, Finanzgesellschaften und Gesellschaften mit Nähe zu Banken, Zentralbanken, Versicherungsgesellschaften, Beratungs- und vermittlungsorientierte Organisationen, Non-Banks, Anbieter von Marktplattformen, Informationsdienstleister und Technologieprovider. Es kann weiter zwischen Finanzintermediären im engeren und im weiteren Sinn differenziert werden. In der engeren Definition werden Finanzintermediäre als Institutionen verstanden, die Kapital von Anlegern annehmen und an Kapitalnehmer weitergeben. Eine Bank, in deren Geschäftstätigkeit dieser Vorgang berücksichtigt wird, kann als Finanzintermediär im engeren Sinn bezeichnet werden. Allerdings fallen auch andere Unternehmen, wie zum Beispiel Venture Capital Gesellschaften oder Versicherungen, in den Bereich dieser Definition. Weiterhin werden Institutionen, welche den Handel zwischen Kapitalgebern und Kapitalnehmern ermöglichen oder erleichtern, als Finanzintermediäre im weiteren Sinn bezeichnet. In diese Gruppe sind Finanzmakler, Börsendienste oder Rating Agenturen einzuordnen. 'Banken bieten heutzutage eine Fülle unterschiedlicher Produkte an und konkurrieren mit anderen Instituten, die gleiche Funktionen erfüllen.' Definitionsansätze des Begriffs 'Bank' sind daher sehr heterogen. Sie können aus einzelwirtschaftlicher, gesamtwirtschaftlicher oder rechtlicher Sicht erfolgen. Der Tätigkeitsbereich von Banken gliedert sich in Commercial Banking und Investment Banking. Im Commercial Banking nehmen Kreditinstitute Kapital entgegen und geben dieses als Kredite an Dritte weiter. Damit übernehmen diese Institute die Transformationsleistungen der Finanzintermediation in Bezug auf Risiko, Fristigkeit und Losgrößen. Im Zuge des delegated monitoring wird stellvertretend für den Kapitalgeber die Überwachung der Kreditnehmer übernommen, und dadurch Kosten eingespart. Zudem erfüllen sie Umtausch und Zahlungsleistungen und sind damit klar den Finanzintermediären im engeren Sinn zuzuordnen. Im Gegensatz dazu unterstützen Investmentbanken den Handel an den Kapitalmärkten und sind damit als Finanzintermediäre im weiteren Sinne tätig. Klar wird an dieser Stelle, dass Banken einen großen Teil des Spektrums der Finanzintermediation abdecken. Sie zählen zu den wichtigsten Finanzintermediären und nehmen eine bedeutende Position in einer Volkswirtschaft ein. 2.2, Multinationale Banken: In der vorangegangen Betrachtung wurden Banken in die Finanzintermediationstheorie eingeordnet, ohne dabei näher auf den 'geographischen' Tätigkeitsbereich der Intermediäre einzugehen. Es konnte aus der Finanzintermediation heraus auf den Finanzintermediär selbst Bezug genommen werden. Diese Vorgehensweise wird nun auf globaler Ebene fortgesetzt. Die internationale Finanzintermediation besitzt eine Reihe von Spezifika. Das Risiko internationaler Transaktionen ist höher als auf nationaler Ebene. Insbesondere tragen Fremdwährungs- und Länderrisiken zu diesem hohen Risikofaktor bei. Die Intermediationskette sowie die Intensität der Interbankenbeziehungen, sind im globalen Umfeld ausgedehnter als in inländischen Märkten. Das Argument der größeren Informationslücke, aufgrund der größeren Entfernung von Kapitalnehmer und Kapitalgeber, hat im Zeitalter des Internets und der internationalen Vernetzung kaum noch Gültigkeit. Kritisch zu betrachten sind in diesem Zusammenhang auch Aussagen über die erhöhte Wettbewerbsintensität auf dem internationalen Bankenmarkt. Die fehlende internationale Regulierung soll für diesen Zustand verantwortlich sein. In Hinsicht auf die in der jüngsten Vergangenheit abgeschlossenen internationalen Abkommen ist dieses Argument als heikel anzusehen. Ebenfalls spricht die Tatsache, dass auf internationalen Kapitalmärkten unvollkommene Marktbedingungen vorherrschen, welche Intermediären Monopolrenten verschaffen können, dagegen. Die Wettbewerbsintensität wäre somit sogar geringer. Ein internationaler Finanzintermediär ist ein Intermediär, welcher die Funktionen der Finanzintermediation in (über) mehreren Ländern erfüllt. Im Folgenden wird die Multinationale Bank (MNB) als ein Vertreter näher betrachtet. Eine MNB ist eine Bank, welche in mehr als einem Land physische Niederlassungen unterhält. Sie besitzt Elemente ausländischer Direktinvestitionen (FDI) und eines multinationalen Unternehmens (MNE). Die meisten Aktivitäten der MNB sind grundsätzlich als eine Art Verlängerung von Aktivitäten der inländischen Ebene zu verstehen. Im Gegensatz dazu, werden Internationale Banken abgegrenzt, welche zwar international operieren, aber keine physischen Niederlassungen im Ausland besitzen. Unter die Tätigkeiten Internationaler Banken fallen traditionelle grenzüberschreitende Geschäfte sowie das sogenannte Euroccurrency Banking, bei dem Transaktionen in einer Fremdwährung durchgeführt werden.

Inhaltsangabe: Einleitung: Die aktuellen Nachrichten aus der Banken- und Finanzwelt sprechen für sich. Die US-Immobilienkrise zieht Ihre Kreise. In unserer globalisierten Welt machen solche Krisen vor keiner Staatengrenze halt. Die globalisierten Finanzmärkte sind mittlerweile so verschlungen und miteinander verbunden, dass Ursache und Wirkung kaum noch zu erkennen sind, so wie der berühmte Flügelschlag eines Schmetterlings in Afrika der in Europa einen Tornado auslöst. Kaum eine Bank, die nicht von dieser Krise betroffen ist. Es stellt sich dabei die Frage: Kam diese Krise denn wirklich so plötzlich und unvorhersehbar? Ist das Risiko das sich aufgrund der schon lange völlig überschuldeten privaten amerikanischen Haushalte ergab nicht schon längst bekannt gewesen? Gab es denn keine Frühwarnindikatoren und kein Frühwarnsystem bei den Banken und Unternehmen die in diese Bereiche investiert haben? Sind nicht besonders die stark betroffenen staatlichen Banken am ehesten durch Basel II dazu verpflichtet gewesen Ihr Eigenkapital dem Risikopotenzial anzupassen? Ist nicht unlängst der großen Unternehmensschieflagen in den 90èr Jahren verstärkt auch von staatlicher Seite die Einführung eines umfassenden Risikomanagementsystems für Unternehmen und Banken gefordert worden? Die Finanzwelt ist in Aufruhr. Panik breitet sich aus und es wird nach Schuldigen gesucht. Die Leidtragenden sind die Anleger und die Steuerzahler. Der Aufschwung und damit viele Arbeitsplätze sind gefährdet. Es werden Zahlen genannt die schon erschreckend sind (600 Milliarden Euro)aber nicht einmal im Entferntesten den wirklichen wirtschaftlichen Schaden darstellen, den eine solche Krise mit all seinen Ausläufern nach sich zieht. Es stellt sich jetzt die Frage nach den Ursachen dieser Katastrophe. Politiker und Experten diskutieren schon über mögliche Gründe und Gegensteuerungsmaßnahmen. Plötzlich wird auch bei den staatlichen Banken über das Thema Risiko bzw. Risikomanagement nachgedacht. Ist es denn wirklich nötig, dass Landesbanken in hochbrisante Anleihen und Immobilienfonds investieren? Die globale Wirtschaft und Finanzwelt wird immer komplexer und unüberschaubarer. Für Unternehmen und Banken bedeutet dies ein immens steigendes Risikopotenzial. Dieses Risikopotenzial ist schon lange nicht mehr mit den üblichen betriebswirtschaftlichen Mitteln, wie zum Beispiel dem Controlling, abzudecken. Das Thema Risikomanagement gewinnt in der Wirtschaftswelt immer mehr an Bedeutung. In der Wirtschaftswissenschaft wird dieses Thema schon länger behandelt und seit einigen Jahren ist es auch aktuell in die Politik bzw. die Gesetzgebung eingeflossen. Es stellt sich die Frage wie es zu einer Krise mit derartiger Größenordnung kommen konnte, wo doch auch in den USA das Thema Risikomanagement, siehe COSO II, in Form von Gesetzen und Richtlinien behandelt worden ist. In Europa ist durch Basel II ein Programm verabschiedet worden, dass bei konsequenter Umsetzung aller Regularien von Basel II die Vergabe von riskanten und eventuell 'notleidenden Krediten' im größeren Umfang faktisch verhindert und damit eine Bankenkrise im größeren Stil weitgehend ausschließt. Dies sollte unter anderem durch die stärkere Ausrichtung der Eigenkapitalanforderungen am tatsächlichen Risiko passieren. Die Einführung von Gesetzen und Richtlinien zur Einführung eines Risikomanagements sowie eines Frühwarn- und Früherkennungssystems sollte eigentlich dazu geführt haben, dass sich Banken und Unternehmen stärker mit dem Thema auseinandersetzen. Die Voraussetzungen für ein umfassendes dem gesamten Unternehmensprozess angepassten Risikomanagement sind durch die aktuellen betriebswirtschaftlichen Erkenntnisse, dem Fortschritt in der Softwareentwicklung auf diesem Gebiet, den durch Expertenkreise ausgearbeiteten Richtlinien, sowie den gesetzlichen Vorgaben eigentlich mehr als ausreichend vorhanden. Das eigentliche Problem, weswegen trotz der neuen Erkenntnisse immer wieder Unternehmenskrisen entstehen, ist zum einen die richtige Umsetzung der Richtlinien und zum anderen die Priorität mit der die Einführung eines solchen Risikomanagements von den Managern vorangetrieben wird. Die Global Risk Management Studie des Unternehmens Deliotte beschäftigt sich mit Entwicklungsstand und Umsetzung des Risikomanagement im Sektor der Finanzdienstleistungen. Es kann aber davon ausgegangen werden, dass der Entwicklungsstand bei Finanzinstituten im Allgemeinen durch engere Reglementierungen und erhöhte öffentliche Verantwortung noch weiter ist als bei anderen Unternehmen. Daraus lassen sich Schlüsse auf die Gesamtentwicklung ziehen. Im Allgemeinen lässt sich sagen, dass laut der Studie Fortschritte in der Implementierung eines Risikomanagements gemacht werden, um den Anforderungen von Basel II gerecht zu werden. Wie die folgende Graphik zeigt ist es aber noch ein langer Weg bis dieser Prozess abgeschlossen ist. Basel II ist aber, wie schon erwähnt, nur eine von vielen gesetzlichen Anforderungen welche die Einführung eines ganzheitlichen Risikomanagementprozesses zwingend notwendig machen. Die Gefahr besteht darin, dass Unternehmen sich bei der Implementierung eines Risikomanagementsystems nur den gesetzlichen Vorschriften unterordnen und ohne wirkliche Einsicht ein System einführen, was den Mindestanforderungen entspricht, ohne die Notwendigkeit und Vorteile eines ganzheitlichen Risikomanagementsystems zu erkennen. Genau hier möchte ich ansetzen und aufzeigen wie wichtig und notwendig es ist, sich mit diesem Thema genau auseinanderzusetzen. Das Beispiel mit der Immobilienkrise sollte nur darstellen wie sensibel unsere globale Wirtschaft aufgrund der Komplexität reagiert. Risiken kann niemand und kein System ausschließen. Aber das frühzeitige Erkennen und der richtige Umgang mit Ihnen kann von entscheidender Bedeutung sein.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: Inhaltsverzeichnis2 Abbildungsverzeichnis4 1.Einführung5 1.1Problemstellung und Motivation5 1.2Abgrenzung der Thematik8 2.Definition 'Risiko/Chancen' und deren Arten11 3.Risikomanagement als ganzheitliches Konzept zur erfolgreichen strategischen und operationellen Unternehmenssteuerung17 3.1Was ist Risikomanagement?17 3.1.1Entstehung und aktuelle Relevanz19 3.1.2Ziele des Risikomanagements24 3.1.3Strategisches Risikomanagement25 3.1.3.1Von der Vision zur Risikostrategie26 3.1.3.2Zielsetzung und Einbindung des strategischen Risikomanagement in den Unternehmensprozess27 3.1.4Anforderungen an das Risikomanagement32 3.1.4.1Betriebswirtschaftliches Risikomanagement33 3.1.4.1.1Risikoidentifikation34 3.1.4.1.2Risikobewertung37 3.1.4.1.3Risikokommunikation41 3.1.4.1.4Risikosteuerung43 3.1.4.1.5Risikoüberwachung50 3.1.4.1.6Risikomanagementhandbuch51 3.1.4.1.7Das Früherkennung- und Überwachungssystem52 3.1.4.2Anforderungen des Gesetzgebers58 3.1.4.2.1Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich58 3.1.4.2.2German Code of Corporate Governance (GCCG)60 3.1.4.2.3Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG)61 3.1.4.2.4Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG)62 3.1.4.2.5Basel II63 3.1.4.3Externe Anforderungen (IDW PS 340)64 3.1.4.4Internationale Anforderungen65 3.1.4.4.1COSO I66 3.1.4.4.2Sarbanes-Oxley Act67 3.1.4.4.3COSO II68 3.2Zusammenfassung der verschiedenen Anforderungen sowie deren Anwendungen auf eine chancenorientiertes unternehmensweiten Risikomanagement70 4.Das softwareunterstützte Risikomanagement73 4.1Notwendigkeit einer IT-Unterstützung74 4.2IT-gestütztes operatives Risikomanagement als Grundlage für ein Entscheidungsunterstützungssystem78 4.3Das IT-gestützte Entscheidungsunterstützungssystem als Cockpitlösung für das strategische Management82 5.Vergleichende Analyse von Softwarepaketen89 5.1Anforderungen an ein Softwarepaket sowie an ein Risikomanagementinformationssystem89 5.1.1Betriebswirtschaftliche Anforderungen90 5.1.2Technische Anforderungen92 5.2Unterscheidung von Softwarepaketen nach Ihren Anwendungsmöglichkeiten93 5.2.1Standardprogramme (MS Excel/MSAcces)94 5.2.2Software für das Projektrisikomanagement95 5.2.3Standardisierte Programme für das Risikomanagement sowie das Ratingverfahren nach Basel II97 5.2.4Individualisierte Spezialsoftware zur Unterstützung des gesamten Risikomanagementprozesses99 5.3Vergleich und Auswahl eines geeigneten Softwarepaketes103 6.Schlussbetrachtung und Ausblick106 Anlage 1Beispiel für ein Erfassungsbogen für Einzelrisiken108 Anlage2Muster für ein Risikomanagementhandbuch109 Anlage3Funktionen von Crystal Ball112 Literaturverzeichnis114Textprobe:Textprobe: Kapitel 3.1.4.2.4, Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG): Das BilReG ist ein weiterer Schritt des Gesetzgebers dahin, insbesondere die Anleger zu schützen und ein weiteres Kriterium zu schaffen was Transparenz und Unabhängigkeit schafft. Das BilReG wurde im Dezember 2004 als aktuellstes nationales Gesetz in diesem Zusammenhang verabschiedet und trat am 1 Januar 2005 in Kraft. Auch mit dem BilReG gingen mehrere Gesetzesänderungen und Neueinführungen insbesondere im HGB einher. Aber auch 25 weitere Gesetzesänderungen und Ergänzungen in anderen Gesetzen wurden vorgenommen. Besonders stark ist dieses Reformgesetz auf die Abschlussprüfer und die Abschlussprüfung ausgerichtet. Ein Ziel des Bilanzrechtsreformgesetzes ist der Ausschluss von Wirtschaftsprüfern bei der Abschlussprüfung, wenn Besorgnis der Befangenheit vorliegt. Hintergrund ist der Gedanke, dass ein unabhängiger Abschlussprüfer nicht gleichzeitig Interessenvertreter des zu prüfenden Unternehmens sein soll, ebenso wenig das Produkt eigener vorangegangener Dienstleistungen bewerten soll (Selbstprüfungsverbot). Desweiteren wird durch das BilReG auch noch einmal klar die Notwendigkeit der Offenlegung der Risikomanagementziele sowie die Entwicklung der Risiken und Chancen im Lagebericht festgelegt. Es soll erreicht werden, dass Anleger sicher sein können, eine nach menschlichem Ermessen vorurteilsfreie und den tatsächlichen Fakten entsprechende objektive Abschlussprüfung erfolgt ist und diese ein objektives Bild der Lage des Unternehmens darstellt. Basel II: Basel II bedeutet nichts anderes als eine europaweite Richtlinie zur Eigenkapitalhinterlegung bei Krediten. Schon Basel I hat eine solche Richtlinie geschaffen, welche eine einheitliche Eigenkapitalhinterlegung von 8% bei Krediten forderte. Das erste Konsultationspapier zu Basel II wurde bereits 1999 verabschiedet. Das zweite im Januar 2001. Verabschiedet wurde Basel zwei dann im Jahr 2003. 2007 ist nun Basel II endgültig in Kraft getreten, nachdem etliche Kommentare und Diskussionspapiere berücksichtigt und noch eingearbeitet wurden. Basel II verfolgt mit der neuen Eigenkapitalvereinbarung vor allem folgende Ziele: - weiterhin die Sicherheit und Solidität des Finanzsystems zu stärken; - eine umfassende und differenzierte Risikoeinstufung zu ermöglichen; - die Eigenkapitalanforderungen von Kreditinstituten nach Kreditrisiken zu staffeln; - die Kreditinstitute dazu auffordern, ihr internes Risikomanagement zu optimieren; - verfeinerte und verbesserte Methoden zur Risikoeinschätzung fördern und belohnen; - die Wettbewerbsgleichheit verbessern; - den Veränderungen in der Finanzwelt gerecht zu werden; - Grundsätze schaffen, die sich auf Banken unterschiedlicher Komplexität und Tätigkeit anwenden lassen. Trotz Basel II bleiben die Mindestkapitalanforderungen von Basel I, risikobehaftete Aktivposten mit acht Prozent Eigenkapital zu unterlegen bestehen. Besonders interessant und wichtig an Basel II ist, im Zusammenhang mit dieser Arbeit, die starke Ausrichtung auf ein verbessertes Risikomanagement bei Banken. Es sollen Zukünftig nicht nur Kreditrisiken und Marktpreisrisiken, sondern auch operationelle Risiken, Zinsrisiken sowie strategische Risiken in die Beurteilung der Eigenkapitalhinterlegung und das Risikomanagement mit einfließen. Hier werden die Banken aufgefordert moderne Methoden anzuwenden, um auch solche Risiken zu quantifizieren und zu berücksichtigen. Bisher haben Banken bei der Vergabe von Krediten nur nach drei Segmenten unterschieden. Kredite an staatliche Einrichtungen Banken und Nichtbanken(Unternehmen). Basel II führt hier neue Bonitätsklassen ein die viel differenziertere Möglichkeiten bei Kreditvergaben, hauptsächlich an Unternehmen, zulassen. Für die Messung der Bonität der Kreditnehmer wurden die Banken aufgefordert, spezielle Ratingverfahren zu entwickeln, die dann auf Ihre Tauglichkeit hin überprüft werden. Firmenkunden von Banken sind durch das Rating dazu aufgefordert, sich intensiv mit ihrem Unternehmen und auch mit ihrem Risikomanagement zu beschäftigen, da dieses beim Ratingverfahren mit berücksichtigt wird. Eine gute Vorbereitung auf das Rating und die Verbesserung oder Einführung eines Risikomanagementsystems verhilft somit zu einem guten Ratingergebnis und sehr guten Kreditkonditionen. Dies ist der kausale Zusammenhang zwischen dem Unternehmenswert, einem funktionierenden ganzheitlichen Risikomanagement und der Erlangung guter Kreditkonditionen und damit niedriger Kapitalkosten, was ich im Abschnitt 3.1.3.2 schon beschrieben habe. Basel II bietet insbesondere im Zusammenhang mit dem Risikomanagement große Chancen für Unternehmen. Externe Anforderungen (IDW PS 340): Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich welches die Einführung eines Risikomanagements bei großen Unternehmen gesetzlich bestimmt, fordert auch gleichzeitig die Offenlegung und Darstellung dieses Systems im Jahresabschluss, sowie dem Lagebericht. Besonders deutlich wird dies durch die Ergänzung des § 317 Absatz 4 HGB in dem es heißt: 'Bei einer Aktiengesellschaft, die Aktien mit amtlicher Notierung ausgegeben hat, ist außerdem im Rahmen der Prüfung zu beurteilen, ob der Vorstand die ihm nach § 91 Abs. 2 des Aktiengesetzes obliegenden Maßnahmen in geeigneter Form getroffen hat und ob das danach einzurichtende Überwachungssystem seine Aufgaben erfüllen kann.'. Später wurde die Formulierung durch das TranPuG allgemeiner formuliert und auf mehr Unternehmen ausgeweitet. Problem der Abschlussprüfer war nun vor allem, dass es kein einheitliches Sollobjekt bei der Erstellung eines Risikofrühwarn- und Überwachungssystem gibt. Es wurde unternehmensspezifisch ausgestaltet und die Abschlussprüfer müssen sich diese spezifischen Kenntnisse aneignen. Im Jahre 1999 wurde dann schließlich ein neuer Prüfungsstandard vom Institut deutscher Wirtschaftsprüfer ausgegeben, der zum einen die Prüfung dieses Systems standardisieren sollte und zum anderen als Grundlage für die nach § 91 Abs. 2 AktG geforderten Pflichten herangezogen werden kann, da wie schon erwähnt, der Gesetzgeber keine weiteren Ausführungen zur Ausgestaltung der geeigneten Maßnahmen zur Risikofrüherkennung gemacht hat. Der IDW PS 340 stellt nicht nur einen Prüfungsstandard dar, sondern auch eine Richtlinie zur Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems nach § 91 Abs. 2 AktG. Die Prüfung erstreckt sich allerdings auch nur über die im § 91 Abs. 2 AktG angegebenen Komponenten eines Risikofrüherkennungs- und Überwachungssystems welches Bestandteil eines gesamten Risikomanagementsystems ist.

Inhaltsangabe: Einleitung: Als das Statistische Bundesamt unlängst im Mai 2009 in einer Pressemitteilung mitteilte, dass das Bruttoinlandsprodukt (BIP) im ersten Quartal 2009 um 3,8 vH. niedriger war als im vierten Quartal 2008, hatte man es Schwarz auf Weiß. Bei dieser düsteren Feststellung handelt es sich jedoch nicht um ein singuläres Ereignis. Schon seit dem zweiten Quartal 2008 ist das BIP ständig weiter zurückgegangen, wie es in der Pressemitteilung heißt. In Zeiten einer solchen Wirtschaftsrezession spielen Verluste immer mehr eine entscheidende Rolle – auch für das Steuerrecht. Der Absatz von Unternehmen bricht ein, woraufhin weniger Umsatz vereinnahmt wird, während die Kosten weiterhin indifferent sind. In Folge dessen werden rote Zahlen geschrieben, Verbindlichkeiten können nicht mehr beglichen werden und es droht nicht nur die Zahlungsunfähigkeit für den Schuldner, sondern auch für den Gläubiger, weil dieser durch den Ausfall der Forderung ebenfalls Umsatzeinbußen zu verzeichnen hat. Womöglich muss sogar ein Insolvenzantrag gestellt werden. Ein Teufelskreislauf! Ein kleiner Trost für die Steuerpflichtigen in solchen Zeiten, ist die steuerliche Nutzung der angefallenen Verluste. Dies ist auch grds. möglich. Allerdings sieht der Gesetzgeber in bestimmten Fällen eine Einschränkung der steuerlichen Verlustnutzungsmöglichkeit vor, weil er entweder gewisse Gestaltungen unterbinden zu ersucht, oder aber weil er den Steuerpflichtigen einen Anreiz zu einem bestimmten Verhalten verschaffen möchte. Im Zeitalter der Globalisierung gewinnen internationale Sachverhalte zunehmend an Bedeutung. Große Unternehmen haben Standorte überall auf der Welt verteilt und die Komplexität internationaler Zusammenhänge nimmt folglich von Tag zu Tag zu. Fallen in ausländischen Betriebsstätten oder Tochtergesellschaften sonach Verluste an, kommt wie auch auf nationaler Ebene, der Ruf nach einer steuerlichen Nutzung ebendieser Verluste auf. Für negative ausländische Einkünfte sieht § 2a Abs. 1 EStG jedoch eine Einschränkung in der Verlustverrechnung vor. Dies wurde im Laufe der Zeit auf verfassungs- und europarechtlicher Sicht als Bedenklich angesehen. Letzteres hat schließlich zu einer Neuregelung in § 2a EStG geführt, die mit dem Jahressteuergesetz 2009 durchgesetzt wurde. Im Rahmen dieser Untersuchung sollen zunächst die beschrieben Novellierungen in § 2a EStG aufgezeigt und sodann einige essenzielle Grundbegriffe kurz verdeutlicht werden, deren Verständnis im Laufe der Untersuchung von Bedeutung ist. In einem weiteren Kapitel wird dann im Wesentlichen die Problematik des § 2a EStG auf nationaler Ebene ausführlich dargestellt. Hierbei werden insb. auf die Verfassungsmäßigkeit und Funktion der Vorschrift sowie auf eine Kritik an § 2a EStG eingegangen. Diese Darstellung ist für das Grundverständnis des Hauptteils dieser Diplomarbeit Voraussetzung, damit der Leser die späteren Konflikte mit dem Europarecht logisch nachvollziehen kann. Schwerpunktmäßig soll § 2a EStG im Rahmen dieser Untersuchung nämlich in das Licht der europäischen Rechtsprechung gestellt werden. Dafür werden im vierten Kapitel zunächst allgemein die Rechtsquellen des Europarechts, die einzelnen Grundfreiheiten, Diskriminierungen und Beschränkungen ebendieser sowie das Rangverhältnis der Grundfreiheiten zueinander dargestellt. Damit der Bezug zu § 2a EStG hierbei nicht verloren geht, werden an diversen Stellen Verknüpfungen zu der Norm hergestellt. Dies bestätigt die Notwendigkeit dieser Ausführungen. Sodann folgt eine genaue Prüfung des § 2a EStG auf seine Europatauglichkeit. Dazu werden die einzelnen Gründe ausgeführt, die zu der besagten Novellierung durch das Jahressteuergesetz 2009 geführt haben sowie die wichtige und interessante Frage analysiert, ob § 2a EStG in seiner jetzigen Fassung weiterhin mit dem Europarecht unvereinbar ist. Dabei kommt der Kapitalverkehrsfreiheit in Bezug zu Drittstaaten eine wichtige Bedeutung zu. Die Schlussbetrachtung soll die Kernpunkte dieser Arbeit nochmals zusammenfassend darstellen und dem Gang der Untersuchung ein gelungenes Ende verleihen.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: InhaltsverzeichnisI AbkürzungsverzeichnisV 1.Einleitung1 1.1Einleitung und Problemstellung1 1.2Relevante Änderungen durch das JStG 20092 1.2.1Negative Einkünfte in Bezug zu Drittstaaten (§ 2a EStG)3 1.2.2Der Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)4 2.Grundlagen und Begriffsdefinitionen6 2.1Prinzipien der Besteuerung6 2.1.1Leistungsfähigkeitsprinzip6 2.1.1.1Objektives Nettoprinzip7 2.1.1.2Subjektives Nettoprinzip7 2.1.2Welteinkommenprinzip8 2.2Maßnahmen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung9 2.2.1Anrechnungsmethode9 2.2.2Freistellungsmethode10 2.3Verluste11 2.3.1Verluste und ihre steuerliche Bedeutung11 2.3.2Verlustausgleichsbeschränkungen im EStG12 3.Die Verlustausgleichsbeschränkung gem. § 2a EStG15 3.1Vorbemerkung15 3.2Geschichte, systematische Einordnung und Zielsetzung der Norm15 3.3Verfassungsmäßigkeit des § 2a Abs. 1 EStG18 3.3.1Durchbrechung des Leistungsfähigkeitsprinzips19 3.3.2Durchbrechung des Welteinkommenprinzips20 3.3.3Ergebnis20 3.4Der § 2a EStG im Einzelnen21 3.4.1Katalog schädlicher negativer Einkünfte21 3.4.2Rechtsfolgen und Funktion der eingeschränkten Verlustverrechnung23 3.4.2.1eingeschränkter Verlustausgleich24 3.4.2.2eingeschränkter Verlustvortrag24 3.4.3Die Aktivitäts- bzw. Produktivitätsklausel (§ 2a Abs. 2 EStG)25 3.4.4Der Begriff des Drittstaats (§ 2a Abs. 2a EStG)27 3.4.5Anwendungsbereich des § 2a Abs. 1 EStG28 3.4.5.1In Bezug zu Drittstaaten28 3.4.5.1.1Nicht DBA-Staaten28 3.4.5.1.2DBA-Staaten29 3.4.5.1.2.1Mit Anrechnungsmethode29 3.4.5.1.2.2Mit Freistellungsmethode29 3.4.5.2Innerhalb der EU bzw. des EWR30 3.4.6Wahlrecht zur grenzüberschreitenden Verlustverrechnung von Betriebsstättenverlusten mit Nachversteuerung31 3.4.7Besondere Tatbestände (§ 2a Abs. 4 EStG)34 3.5Verhältnis zu anderen Vorschriften35 3.6Kritik an der Vorschrift38 4.Die Rechtsprechung des EuGH im Bereich der direkten Steuern41 4.1Harmonisierung der direkten Steuern innerhalb der EU41 4.2Rechtsquellen des europäischen Rechts42 4.2.1primäres Gemeinschaftsrecht42 4.2.2sekundäres Gemeinschaftsrecht43 4.3Die europäischen Grundfreiheiten im EGV43 4.3.1Die einzelnen Grundfreiheiten45 4.3.1.1Warenverkehrsfreiheit (Art. 23 ff. EGV)45 4.3.1.2Arbeitnehmerfreizügigkeit (Art. 39 EGV)45 4.3.1.3Niederlassungsfreiheit (Art. 43 EGV)46 4.3.1.4Dienstleistungsfreiheit (Art. 49 EGV)47 4.3.1.5Kapitalverkehrsfreiheit (Art. 56 EGV)48 4.3.2Diskriminierungen und Beschränkungen der Grundfreiheiten49 4.3.3Rechtfertigung einer etwaigen Beschränkung51 4.3.4Rangverhältnis der Grundfreiheiten zueinander – Parallelität oder Exklusivität?52 4.3.5Exkurs: Die Kapitalverkehrsfreiheit in Bezug zu Drittstaaten54 4.4Die Europatauglichkeit des § 2a EStG57 4.4.1Die Vereinbarkeit des § 2a Abs. 1 und 2 EStG a. F. mit EG-Recht57 4.4.1.1Rechtlage bis einschließlich VZ 200857 4.4.1.2Notwendigkeit einer Neuregelung58 4.4.1.2.1Der Fall 'Ritter-Coulais'61 4.4.1.2.1.1Sachverhalt61 4.4.1.2.1.2Urteil des EuGH62 4.4.1.2.1.3Reaktion der Finanzverwaltung63 4.4.1.2.2Der Fall 'Rewe-Zentralfinanz'64 4.4.1.2.2.1Sachverhalt65 4.4.1.2.2.2Urteil des EuGH65 4.4.1.2.2.3Reaktion der Finanzverwaltung67 4.4.1.2.2.4Anschluss des BFH an 'Rewe-Zentralfinanz'68 4.4.1.2.3Vertragsverletzungsverfahren68 4.4.1.3EU-Konforme Anpassungdes § 2a Abs. 1 und 2 EStG n. F. – praktische Relevanz70 4.4.1.4Verstößt der neue § 2a Abs. 1 EStG gegen EU-Recht?71 4.4.2Die grenzüberschreitende Verlustverrechnung von Betriebsstättenverlusten innerhalb der EU – Neue Rechtsprechung des EuGH76 4.4.2.1Problemstellung76 4.4.2.2Die EuGH-Urteile 'Marks Spencer', 'Lidl-Belgium' und 'KR Wannsee' sowie der Definitivbegriff der Verluste78 4.4.2.3Fazit86 5.Schlussbetrachtung87 5.1Auswirkungen der Neuregelung auf das deutsche Steueraufkommen87 5.2Die Zukunft des § 2a EStG n. F.88 5.3Zusammenfassung und Gesamtfazit89 Literaturverzeichnis92 Lehrbücher, Kommentare und wissenschaftliche Monographien92 Aufsätze und Zeitschriftenbeiträge98 Urteile und Beschlüsse des Bundesfinanzhofs (BFH)106 Urteile und Beschlüsse des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG)107 Urteile und Beschlüsse des Europäischen Gerichtshofs (EuGH)108 Amtliche Veröffentlichungen109 Sonstige Quellen110Textprobe:Textprobe: Kapitel 4.1, Harmonisierung der direkten Steuern innerhalb der EU: Vorab ist festzustellen, dass spätestens seit dem legendären Schumacker-Urteil vom 14. Februar 1995 die Rechtsprechung des EuGH breite Beachtung bei den FG, dem BFH und im Schrifttum findet. Zu den Aufgaben der EU zählen nach Art. 2 EGV unter anderem die Errichtung einer harmonischen, ausgewogenen und nachhaltigen Entwicklung des Wirtschaftslebens. Dabei ist diese Errichtung eines gemeinsamen Binnenmarktes gem. Art. 14 EGV die Grundvoraussetzung für die Verwirklichung der in Art. 2 EGV verankerten EU-Aufgaben. Nachfolgend wird auf diese 'harmonische Entwicklung' in Bezug auf das Steuerrecht näher eingegangen. Während Art. 93 EGV eine Rechtsgrundlage für die Harmonisierung der indirekten Steuern (z.B. Umsatzsteuer) enthält, ist eine solche für den Bereich der direkten Steuern (z.B. Einkommensteuer) nicht aus dem EGV ersichtlich. Eine Harmonisierung könnte hierbei lediglich auf die 'allgemeine Ermächtigung' gem. Art. 94 EGV gestützt werden. Danach sieht die EU eine Kompetenz für die Harmonisierung der direkten Steuern allerdings nur vor, wenn sie sich unmittelbar auf das Funktionieren des Binnenmarktes auswirken. Wenngleich sich die Regelungen im EGV zur Harmonisierung der direkten Steuern stark zurückhalten, weist der EuGH in seiner st. Rspr. darauf hin, dass die direkten Steuern zwar in die Zuständigkeit der Mitgliedstaaten fallen, dass diese 'ihre Befugnisse in diesem Bereich jedoch unter Wahrung des Gemeinschaftsrechts ausüben und deshalb jede offensichtliche oder versteckte Diskriminierung aufgrund der Staatsangehörigkeit unterlassen müssen'. Gleichwohl wird die Harmonisierung im Bereich der direkten Steuern auch kritisch gesehen. In seinem Plädoyer für eine Nichtanwendung der EuGH-Rechtsprechung im Bereich der direkten Steuernkritisiert Mitschke insb., dass durch das Fehlen einer expliziten Harmonisierungsregel im EGV zahlreiche nationale Normen und gar ganze System aufgrund der EuGH-Rechtsprechung ersetzt werden mussten. Aufgrund der Tatsache, dass immer mehr Teile des deutschen Ertragsteuerrechts aus EU-rechtlicher Sicht in Frage gestellt werden, schlägt er - statt einer EU-konformen Anpassung nationaler Normen - eine 'Änderung des EU-Primärrechts' vor. Rechtsquellen des europäischen Rechts: Bei der Auswirkung der europäischen Rechtsprechung auf den Bereich der direkten Steuern sind folgende Rechtsquellen zu unterscheiden. Primäres Gemeinschaftsrecht: Als primäres Gemeinschaftsrecht werden die Gründungsverträge (insb. der EGV) der Europäischen Union verstanden, die die heutige Grundlage der Europäischen Gemeinschaft bilden. Zum primären Gemeinschaftsrecht zählen auch die im EGV verankerten Grundfreiheiten, welche die Voraussetzung für die Errichtung eines gemeinsamen Marktes sind. Das primäre Gemeinschaftsrecht entfaltet unmittelbare Anwendung, d.h. es ist ohne weitere Konkretisierung anwendbar. Verstößt eine nationale Norm sonach gegen europäisches Recht, verdrängt das Gemeinschaftsrecht das jeweilige nationale Recht. Das Primärrecht kann gemeinhin auch als 'Verfassung' der Gemeinschaften angesehen werden. Neben den Grundfreiheiten lassen sich aus dem primären Gemeinschaftsrecht folgende Grundsätze für den Bereich der Steuern ableiten: - Schaffung einer Zollunion; - Grundsätzliches Verbot der nationalen Subventionen, d.h. keine Begünstigung von Steuerinländern sowie kein Anreiz an Steuerausländer; - Harmonisierung der indirekten Steuern; - Harmonisierungsermächtigung der direkten Steuern durch Einstimmigkeit, was allerdings regelmäßig nicht erreichbar ist; Verpflichtung der Mitgliedstaaten zur Beseitigung einer Doppelbesteuerung durch bilaterale Abkommen (DBA); - sekundäres Gemeinschaftsrecht. Das sekundäre Gemeinschaftsrecht bezeichnet die aufgrund des EGV erlassenen Rechtsakte, wozu insbesondere Verordnungen gem. Art. 249 Abs. 2 EGV und Richtlinien gem. Art. 249 Abs. 3 EGV zählen. De facto wird das primäre Gemeinschaftsrecht durch das Sekundärrecht notwendig 'ergänzt'. Verordnungen besitzen dabei allgemeine Geltung und sind so in allen Teilen unmittelbar verbindlich, wohingegen Richtlinien nur hinsichtlich ihres Zieles verbindlich sind, die Umsetzung den einzelnen Mitgliedstaaten allerdings frei steht. Da § 2a Abs. 1 EStG a. F. in erster Linie gegen das primäre Gemeinschaftsrecht – in concreto gegen die Grundfreiheiten – verstößt, sollen die Ausführungen zum sekundären Gemeinschaftsrecht bis hierhin ausreichen.

Bei der vorliegenden Arbeit handelt es sich um eine monographische Untersuchung des Gesamtwerkes von Theodor Schmuz-Baudiß. Den Schwerpunkt der Arbeit bildet die Erfassung der keramischen Werke und ihre wissenschaftliche Aufbereitung im Werkverzeichnis. Schmuz-Baudiß beginnt mit einer Ausbildung zum Maler in München. Er gehört zu der Gruppe jener Künstler, die den Jugendstil in München hervorbringen. So ist er einer der ersten Illustratoren der Zeitschrift die "Jugend". Trotz einer vielversprechend beginnenden Karriere als Maler, wendet er sich schon im Jahr 1896 von der Malerei völlig ab und beginnt sich intensiv mit der Töpferei zu beschäftigen - und engagiert sich für die Gründung der Vereinigten Werkstätten in München. Er experimentiert mit Ton, Steinzeug und Porzellan, beginnt für die Werkmaterialien Bronze, Stoff, Holz und Glas zu entwerfen. Daraus ergibt sich für diese Untersuchung, die Arbeiten von Schmuz-Baudiß in dieser Periode nach Werkgruppen der verschiedenen Materialien, die sich auch chronologisch überzeugend gliedern lassen, darzustellen. Auf der Pariser Weltausstellung hat Schmuz-Baudiß mit seinen Porzellanen großen Erfolg. Die Königliche Porzellanmanufaktur Berlin, auf ihn in Paris aufmerksam geworden, bietet ihm einen Arbeitsvertrag für eine "künstlerische Tätigkeit" an. Wenig später wird er der Leiter der Unterglasurabteilung der KPM. Schmuz-Baudiß ist der künstlerische Motor der Manufaktur. Es soll aber sechs Jahre dauern, bis die Stelle des künstlerischen Leiters frei wird und der Kaiser ihn zum "artistischen Direktor" der KPM ernennt. Sein Konzept für die Manufaktur ist vielschichtig aufgebaut: Zum einen bewahrt er die Kontinuität des traditionsbewussten Betriebes des preußischen Kaiserhauses, zum anderen kauft er avantgardistische Entwürfe von Künstlern an. - Schmuz-Baudiß' eigene Entwurfstätigkeit für die KPM setzt kontinuierlich deutliche Akzente im Gesamterscheinungsbild der KPM dieser Zeit. Die Darstellung der künstlerischen Tätigkeit von Schmuz-Baudiß ist von seiner Leitungsfunktion bei der KPM nicht sinnvoll zu trennen. Schmuz-Baudiß sorgt von Anfang an dafür, dass die KPM an den bedeutendsten Ausstellungen in dieser Zeit teilnimmt. Die Ausstellungen ermöglichen innerhalb der kontinuierlichen Produktion der KPM einen kurzen Einblick in einen punktuellen Stand der Entwicklung zu nehmen. Sie lassen vor allem den Kurs, den Schmuz-Baudiß vorgibt, deutlich erkennen. Schmuz-Baudiß arbeitet sowohl in der täglichen, künstlerischen Arbeit der Manufaktur als auch mit seiner Ankaufspolitik zielgerichtet auf Ausstellungen hin. Er kuratiert die Ausstellungen regelrecht und er ist es, der für die Ausstellungen einen inhaltlichen Schwerpunkt setzt, auf den er die Ausstellung ausrichtet. Daraus ergibt sich für diese Untersuchung eine inhaltliche Gliederung, die dem chronologischen Ablauf der Ausstellungen folgen kann. Gleichzeitig, im Zusammenhang mit der Ausstellung kann der Schwerpunkt als Akzent gesondert beleuchtet werden. Der Beginn des Ersten Weltkrieges unterbricht die künstlerische Entwicklung tiefgreifend. Während des Krieges ist Schmuz-Baudiß gezwungen, die Produktion annähernd einzustellen. Außerdem finden in Deutschland und den kriegführenden Staaten keine Ausstellungen statt. Nach dem Krieg kommt der Betrieb nur schleppend in Gang. Trotz aller wirtschaftlichen und politischen Probleme zeigt sich, dass Schmuz-Baudiß die Manufaktur nicht nur an die künstlerische Avantgarde, wie z.B. an das Bauhaus heranführt, sondern auch Paul Scheurichs und Gerhard Schliepsteins Entwürfe ankauft. Gegen alle kriegsbedingten, außenpolitischen Feindseligkeiten kooperiert er mit der Wiener Werkstätte. Schmuz-Baudiß' eigene Arbeiten demonstrieren hingegen zunehmend seine romantische Sehnsucht nach einem Rückzug in die Natur und wieder hin zur Malerei. Im April 1925 geht er in Pension und zieht mit seiner Frau nach Oberbayern an den Nordrand der Alpen. Schmuz-Baudiß' künstlerische Möglichkeiten bei der KPM waren immer begrenzt. An erster Stelle ist es seine Aufgabe, die Manufaktur in ihrer Wirtschaftlichkeit zu unterstützen, zugleich ist sie dem Kaiserhaus und dem Handelsministerium unterstellt. Oft bedeutet diese Aufgabe für Schmuz-Baudiß eine heikle Gratwanderung zwischen seinen Idealen und den äußeren Zwängen. Ziel der Arbeit ist es, das Werk von Schmuz-Baudiß wissenschaftlich auszuleuchten. Diese erstmalige Katalogisierung sowie ihre kunsthistorische Bearbeitung im Kontext zum zeitgenössischen kunsthistorischen Diskurs ermöglicht eine Überprüfung der bisherigen Beurteilung von Schmuz-Baudiß. ; This is a monographic paper on the artist Theodor Schmuz-Baudiss. By tracing his biographic line, his complete life's works are illuminated. Born in Herrnhut, a village in Saxony, Schmuz-Baudiss grew up in a traditional religious family. He started his career in Munich at the Königliche Kunst-Gewerbeschule. After the exam he matriculated at the Royal Academy of Art in Munich. In this epoch the leading style was historism and he also participated in the glorious exhibitions in the Münchener Glaspalast. However in 1896 he got in contact with the artists who worked for the magazine 'Jugend' and already in the same summer, he started to work with pottery and turned away from academicism and painting. Schmuz-Baudiss learned to work with clay on the pottery wheel and renounced exhibiting his paintings. The pottery activated all his creative energy, blending his own glazes, developing new techniques and building his own furnace, finding new styles. He was one of the early members of the Vereinigte Werkstätten München. Schmuz-Baudiss participated from the early beginning in the Art Nouveau movement with its strong orientation towards arts-and-craft, belonging to the group of artists of the European vanguard. In the following years Schmuz-Baudiss started experimenting with glass, embroidery, and furniture, he also began to design. Essentially influenced by Japanese and Chinese art and pottery he was also interested in Japanese coloured bronze. In experimenting with porcelain, Schmuz-Baudiss followed the ideas of the leading artists working in the porcelain manufacturers in Copenhagen and Stockholm as well as in East Asia. He exposed a complete porcelain set at the Universal Exhibition in Paris in 1900 and won the silver medal. In February 1902 Schmuz-Baudiss was offered to work for the Königliche Porzellan-Manufaktur Berlin (KPM). Specialising in the painting under the glaze, he was expected to modernise the workshop for decoration in the royal institute. He was responsible for the innovation of new styles. His success during the following years, especially at the Universal Exhibition in Saint Louis/USA and in 1906 in Dresden, the German Emperor Wilhelm II offered him the chance to fill the position of art director of the manufacturer. Now his role changed. Schmuz-Baudiss was no longer mainly responsible for his own porcelain, he was from this point on responsible for the direction of the manufacturer at an artistic level and his own work was hard to distinguish from the necessities of the royal manufacturer. He indeed set aside his own designs and cared for the production of forms and decors. From the beginning on - in his vanguard attitude - he was in opposition to the Emperor's traditional and retro ideas of art. The monarch expected the celebration of Prussia to be a blaze of glory in means of historical styles. But on the contrary Schmuz-Baudiss was interested in the "Deutschen Werkbund" and in 1914 he initiated the cooperation of the Deutsche Werkbund with the royal manufacturer and exposed a profile of the production, but the exhibition was cut short because of the sudden beginning of World War I. - During the war Schmuz-Baudiss had to struggle hard for the survival of the manufacturer. After the end of World War I the German Emperor had to abdicate and Schmuz-Baudiss was, for the first time, free in his decision-making concerning the artistic orientation. However, the inflation, the grave economic situation and the destroyed reputation of Germany fraught the manufacturer with serious problems. Nevertheless Schmuz-Baudiss immediately contacted the best artists and designers for porcelain in this period. Schmuz-Baudiss also got in touch with artists of the 'Bauhaus' and again with the "Wiener Werkstätte" - to stay in connection with the international vanguard to overcome the German political isolation. Schmuz-Baudiss' own porcelain also changed. The round formats of his paintings were substituted by square forms and he removed himself from the derivative dependence to pretend to produce a plate - no, now it was a painting with the format of canvas. Also the themes changed - his new motifs were landscapes of mountains. He also created a new palette. His attitude towards nature turned out to be more radical - the loneliness of the human soul in front of the eternity and infinitude as well as the force and power of nature. Since 1902 Schmuz-Baudiss was mainly the one who was in charge of the royal manufacturer, but in September 1924 Schmuz-Baudiss requested to enter into his pension at the age of 64 and planned to move to southern Bavaria.

Inhaltsangabe:Einleitung: Organics is one of the fastest growing sectors in the global food industry. Betrachtet man die Bio-Branche, so teilt sie sich in die Bereiche Lebensmittel, Naturkosmetik, Textilien und weitere Non-Food-Angebote auf. Der Bio-Lebensmittelsektor ist innerhalb der stagnierenden Lebensmittelbranche der einzige Bereich, der in den vergangenen Jahren in vielen Ländern weltweit Wachstumsraten verzeichnen konnte. Auch wenn der japanische Markt für Bio-Lebensmittel sich entgegen dieser Tendenz zu entwickeln scheint, so ist er trotzdem ein Markt mit nicht zu unterschätzendem Potential. Mit seinen als konsumfreudig und qualitätsbewusst beschriebenen Verbrauchern ist der japanische Markt der zweitgrößte Markt hinter den USA, im Hinblick auf Natur- und Bio-Produkte der drittgrößte Konsummarkt weltweit. Auf seine zukünftige Entwicklung und Positionierung wirken viele verschieden Kräfte ein, die für die kommenden Jahre eine interessante Dynamik erwarten lassen. Ob diese Charakteristika für deutsche Hersteller von Bio-Lebensmitteln eine Chance auf dem japanischen Markt bieten, wird in dieser Diplomarbeit untersucht. Hierzu werden die nachfolgend genannten zentralen Fragestellungen herangezogen und in der Anwendung des theoretischen Rahmens der Branchenstrukturanalyse bearbeitet. Welche Chancen und Risiken bestehen bei einem Markteintritt für deutsche Hersteller? Wie wirken sich die Eintrittsbarrieren staatliche Politik, Produktdifferenzierung und die Beschaffenheit der Vertriebskanäle auf diese Situation der deutschen Unternehmen aus und welche Rolle spielen die zu erwartende Vergeltung der bereits etablierten Unternehmen sowie die am Markt üblichen Preisprämien? Welche einheimischen Produzenten sind bereits auf dem Markt aktiv und aus welchen Ländern kommen die größten Konkurrenten der deutschen Hersteller? Welche Produkte werden als Substitute für Bio-Lebensmittel auf dem japanischen Markt angeboten und wie werden diese von den japanischen Konsumenten angenommen? Welches sind die Abnehmer und Lieferanten der Branche und wie stark ist ihre Position? Nach einer Begriffsbestimmung am Anfang des zweiten Kapitels folgen eine Einschätzung der globalen Entwicklungen des Bio-Marktes sowie eine kurze Beschreibung der Hauptimport- und Exportländer mit Blick auf Japan. Nach diesem Teil richtet sich die Aufmerksamkeit allein auf Japan und die für die spätere Analyse wichtigen Aspekte zur Zertifizierung und zu Lebensmittelskandalen in Japan. In Kapitel 3 wird das theoretische Konstrukt Porters erläutert, welches für die Branchenstrukturanalyse genutzt wird. Zu den einzelnen Unterkategorien der 5 Wettbewerbskräfte erfolgt eine terminologische Abgrenzung der Begriffe. In Kapitel 4 werden die im vorherigen Kapitel definierten Begriffe wieder aufgegriffen und innerhalb einer deskriptiven Analyse angewendet, sodass hier eine Verbindung der allgemeinen Fakten zur Biobranche aus Kapitel 2 und darüber hinaus gehender Charakteristika mit dem Modell von Porter aus Kapitel 3 erfolgt. Das fünfte Kapitel beschreibt und diskutiert das Vorgehen der Konsumentenumfrage: beginnend mit der Auswahl der deutschen Bio-Lebensmittelhersteller für die Unternehmensumfrage, über die Befragung dieser Unternehmen bis hin zur Erstellung der Umfrage für die japanischen Verbraucher. Die Ergebnisse werden mit denen anderer Studien verglichen, bevor das letzte Kapitel eine Zusammenfassung der Ergebnisse mit Empfehlungen für deutsche Hersteller liefert.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: AbbildungsverzeichnisV TabellenverzeichnisVI AbkürzungsverzeichnisVII 1.Einleitung1 1.1Relevanz des Themas1 1.2Aufbau der Diplomarbeit2 2.Bio-Lebensmittel3 2.1Begriffsbestimmung3 2.2Globale Entwicklungen des Biomarktes5 2.3Import- und Exportländer6 2.3.1Importländer6 2.3.2Exportländer8 2.4Entwicklung der Zertifizierung in Japan10 2.5Lebensmittelskandale in Japan15 3.Branchenstrukturanalyse nach Porter17 3.1Definition und Aufgabe18 3.2Die Bedrohung durch neue Anbieter19 3.2.1Eintrittsbarrieren20 3.2.2Erwartete Vergeltung21 3.2.3Der für den Eintritt kritische Preis21 3.3Die Rivalität unter den bestehenden Wettbewerbern21 3.4Die Bedrohung durch Ersatzprodukte23 3.5Die Verhandlungsmacht der Abnehmer23 3.6Die Verhandlungsmacht der Lieferanten24 4.Anwendung der Branchenstrukturanalyse auf den japanischen Markt für Bio Lebensmittel25 4.1Chancen und Risiken für deutsche Hersteller25 4.1.1Eintrittsbarrieren25 4.1.1.1Staatliche Politik26 4.1.1.2Produktdifferenzierung/Unternehmenseigene Produktunterschiede29 4.1.1.3Vertriebskanäle31 4.1.1.3.1teikei-Partnerschaften, Konsumentenkooperativen und spezialisierte Distributionsunternehmen32 4.1.1.3.2Naturkostfachgeschäfte36 4.1.1.3.3Der konventionelle Lebensmitteleinzelhandel37 4.1.1.3.4Internet38 4.1.1.3.5Restaurants39 4.1.1.3.6Verkaufsautomaten40 4.1.2Erwartete Vergeltung42 4.1.3Der für den Eintritt kritische Preis/Preisprämien43 4.2Die Rivalität unter den bestehenden Wettbewerbern49 4.2.1Japanische Hersteller51 4.2.2Ausländische Hersteller auf dem japanischen Markt52 4.3Die Bedrohung durch Ersatzprodukte55 4.3.1LOHAS55 4.3.2Green Foods56 4.3.3Health Food/Functional Food57 4.4Die Verhandlungsmacht der Abnehmer62 4.4.1Endkonsumenten62 4.4.2Importeure/Groß- und Einzelhandel66 4.5Die Verhandlungsmacht der Lieferanten67 4.5.1Landwirtschaftliche Betriebe68 4.5.2Die verarbeitende Lebensmittelindustrie68 4.6Fazit69 5.Unternehmens- und Konsumentenumfrage72 5.1Die Unternehmensumfrage72 5.1.1Methoden72 5.1.1.1Auswahl der Adressaten72 5.1.1.2Inhalte des Anschreibens und des Fragebogens73 5.1.2Ergebnisse und Diskussion74 5.2Die Konsumentenumfrage78 5.2.1Methoden78 5.2.1.1Auswahl des Befragungsmediums78 5.2.1.2Vor- und Nachteile der schriftlichen Befragung79 5.2.1.3Inhalt und Gliederung der Onlineumfrage80 5.2.1.4Verbreitung des Umfragelinks81 5.2.2Ergebnisse und Diskussion82 6.Fazit91 7.Literaturverzeichnis93 Anhang103 Anlagenverzeichnis103Textprobe:Textprobe: Kapitel 3.3, Die Rivalität unter den bestehenden Wettbewerbern: Die Wettbewerber innerhalb einer Branche stehen in einem Abhängigkeitsverhältnis zueinander, in dem der Versuch des einen Unternehmens, die eigene Position zu verbessern, zu einer Reaktion der Wettbewerber führt. Wettbewerbsmaßnahmen in diesem Zusammenhang können Preiswettbewerb, Werbeschlachten und die Einführung neuer Produkte sein. Im Falle von Preissenkungen kann der Kampf mit immer niedrigeren Preisen im Endeffekt zu einer schlechteren Positionierung aller Unternehmen führen, da ein Preis, der einmal gesenkt wurde, nur schwer wieder anzuheben ist. Ebenso wie im vorherigen Abschnitt über Eintrittsbarrieren werden an dieser Stelle nur die in der Analyse verwendeten Theorieteile näher erläutert. Auf eine ausführliche Darstellung der darüber hinausgehenden Aspekte wird verzichtet. Zahlreiche oder gleich ausgestattete Wettbewerber: Besteht eine Branche aus vielen ähnlichen Wettbewerbern, kommt es häufig zu Fehleinschätzungen in der Form, dass kleinere Unternehmen der Meinung sind, dass ihre Aktivitäten keinen Einfluss auf die Situation der Branche haben. Ein anschauliches Beispiel für die Konzentration bzw. Größenverteilung der Wettbewerber ist die deutsche mobile Telekommunikationsbranche, die durch vier große Anbieter - o2, T-Mobile, Vodafone und E-Plus - bestimmt wird. Ihnen gegenüber stehen mehrere zum Teil sehr kleine Serviceprovider. Auch ausländische Unternehmen zählen im Zuge der Globalisierung immer häufiger zu den wichtigsten Konkurrenten. Sie werden innerhalb der Branchenstrukturanalyse wie inländische Unternehmen behandelt und konkurrieren sowohl auf der Beschaffungs- wie auch auf der Absatzseite miteinander. (Langsames) Branchenwachstum: In langsam wachsenden, stagnierenden oder gar schrumpfenden Branchen herrscht häufig ein harter Kampf um die Höhe des Marktanteils, weil dessen Ausweitung meistens unweigerlich zu Lasten der Wettbewerber geht. In schnell wachsenden Branchen hingegen, können mehrere Unternehmen gleichzeitig ein absolutes Wachstum erzielen und betreiben daher einen weniger intensiven Wettbewerb. Fehlende Differenzierung: Bei einer fehlenden Differenzierung der Produkte - wie z. B. einfachen Gebrauchsartikeln – findet die Kaufentscheidung sehr oft aufgrund des Preises statt. Heterogene Wettbewerber: Mit der Anzahl der heterogenen Wettbewerber steigt auch die Anzahl der verschiedenen Ziele und Strategien. Ausländische Wettbewerber erhöhen oft die Heterogenität in einer Branche und schaffen dadurch eine erhöhte Vielfalt im Wettbewerb. Weitere Bestandteile der Wettbewerbskraft "Die Rivalität unter den bestehenden Wettbewerbern" sind: (hohe) Fix- und Lagerkosten, große Kapazitätserweiterungen (Phasen der Überkapazität), hohe strategische Einsätze (strategische Bedeutung der Branche für die Wettbewerber) und (hohe) Austrittsbarrieren. Sie finden in der nachfolgenden Analyse keine Anwendung, können jedoch für andere Branchen von enormer Bedeutung sein. Kapitel 3.4, Die Bedrohung durch Ersatzprodukte: Die Bedrohung durch Ersatzprodukte ist nicht mit Neueinsteigern in eine Branche zu verwechseln. Markteintritte, wie z. B. durch private Fernsehsender als nur öffentlich-rechtliche Sender auf dem Markt vertreten waren, gehören in das Kapitel 3.2. Um den Begriff des Ersatzproduktes bzw. Substitutionsproduktes deutlicher abzugrenzen sei folgendes Beispiel aus der Medienbranche genannt: Sat1 ist ein neuer Konkurrent für das ZDF, aber kein Ersatzprodukt. Dahingegen zählen IPTV (Internet Protocol Television), der DVD-Verleih oder Mobile TV zu eindeutigen Substituten auf diesem Markt. Sie befriedigen dieselben Präferenzen und/oder erfüllen dieselbe Funktion wie ein bereits vorhandenes Produkt bzw. eine Dienstleistung. Sind sie günstiger oder sogar besser als die bereits vorhandenen Produkte, ist die Gefahr, die von ihnen ausgeht, umso größer. Ersatzprodukte begrenzen das Gewinnpotential innerhalb einer Branche durch eine Preisobergrenze und schmälern auch in Boomphasen die Gewinne der Unternehmen. Kapitel 3.5, Die Verhandlungsmacht der Abnehmer: Unternehmen konkurrieren nicht nur untereinander, sondern auch mit ihren Abnehmern. Diese versuchen immerzu, die Preise zu drücken, und Leistung sowie Qualität zu erhöhen. Befinden sich die Abnehmer in einer guten Verhandlungsposition, können sie versuchen, die Anbieter gegeneinander auszuspielen und die Preise dadurch niedrig zu halten. Die Macht der Abnehmer ist unter anderem abhängig von den Determinanten "Verhandlungsmacht" und "Preisempfindlichkeit". Zur Einflussgröße "Verhandlungsmacht" zählen Abnehmervolumen, Unternehmenskonzentration, Umstellungskosten und Informationsstand der Abnehmer, Fähigkeit der Rückwärtsintegration, Ersatzprodukte bzw. Ersatzdienstleistungen sowie Durchhaltevermögen. Zur Preisempfindlichkeit tragen die Kategorien Preis/Gesamtumsätze, Produkt/Dienstleistungsunterschiede, Markenidentität, Abnehmergewinne und Anreize der Entscheidungsträger bei. Die Käufermacht kann sich mit der Zeit aufgrund von markt- oder unternehmensbezogenen Faktoren ändern, d. h. sie kann stärker oder geringer werden. Für ein Unternehmen ist die Wahl der Abnehmergruppe(n) daher eine der wichtigsten strategischen Entscheidungen. Kapitel 3.6, Die Verhandlungsmacht der Lieferanten : Analog zur Verhandlungsstärke der Abnehmer existiert eine Verhandlungsstärke der Lieferanten. Je nach Anzahl der Lieferanten, die gleichwertige Produkte anbieten, und der Wichtigkeit des Produktes für das abnehmende Unternehmen, ist die Position des Lieferanten stärker oder schwächer. "Lieferanten können ihre Verhandlungsstärke ausspielen, indem sie damit drohen, Preise zu erhöhen oder die Qualität zu senken.". Auch der Staat kann als Lieferant und Abnehmer auftreten. Wie bereits im Rahmen der Eintrittsbarrieren erwähnt, kann der Staat durch Vorschriften, Subventionen und andere Instrumente einen Einfluss auf die Situation innerhalb einer Branche ausüben. Kapitel 4, Anwendung der Branchenstrukturanalyse auf den japanischen Markt für Bio-Lebensmittel: Nachdem der theoretische Rahmen für die Analyse des japanischen Marktes für Bio-Lebensmittel mit seinen wichtigsten Ausprägungen beschrieben wurde, werden nachfolgend die für den speziellen Markt relevanten Aspekte angewendet. Einige in diesem Zusammenhang eher nebensächliche Abschnitte, wie z. B. die Verhandlungsmacht der Lieferanten, werden aus Platz- und Relevanzgründen ausgelassen oder nur kurz besprochen, andere hingegen werden ausführlich beschrieben, da sie für das Verständnis der gegenwärtigen Situation auf dem japanischen Markt für Bio-Lebensmittel unabdingbar sind. Soweit möglich, wird zu jedem Abschnitt eine Einschätzung im Hinblick auf die Chancen und Risiken für deutsche Bio-Hersteller, die ihre Produkte auf dem japanischen Markt absetzten möchten, gegeben. Die Vertriebskanäle werden dabei besonders ausführlich behandelt, da diese innerhalb der Lebensmittelkette sowie in Verbindung mit Japan eine bedeutende Rolle spielen. Kapitel 4.1, Chancen und Risiken für deutsche Hersteller: Das Kapitel Chancen und Risiken für deutsche Hersteller entspricht im theoretischen Bezugsrahmen von Porters Branchenstrukturanalyse der Bedrohung durch neue Anbieter. Diese müssen sich mit Eintrittsbarrieren, die sich auf dem japanischen Markt für Bio-Lebensmittel aus der staatlichen Politik, der Produktdifferenzierung, dem Zugang zu den Vertriebskanälen bzw. der Beschaffenheit der Vertriebskanäle und den Preisprämien zusammensetzen, auseinandersetzen. Zur Unterstützung und um neue Investoren ins Land zu holen, bietet die japanische Regierung ausländischen Unternehmen verschiedene Dienstleistungen z. B. in Form von kostenloser Beratung durch die JETRO an.

Inhaltsangabe: Einleitung: "Kinder ohne Fehler?" Die Präimplantationsdiagnostik macht es möglich! Die vorliegende Arbeit setzt sich mit den medizinisch-naturwissenschaftlichen, rechtlichen und ethischen Aspekten der Präimplantationsdiagnostik (PID) auseinander. Mit diesem Verfahren steht seit Ende der achtziger Jahre eine weitere Technik vorgeburtlicher Diagnostik zur Verfügung. Während die Pränataldiagnostik (PND) mittlerweile zum Routineangebot bei der Schwangerschaftsvorsorge geworden ist, wird über die Zulassung der PID äußerst kontrovers diskutiert. Mit Hilfe der PID können frühe Embryonen, die durch künstliche Befruchtung erzeugt wurden, bereits vor der Übertragung in den Mutterleib genetisch untersucht werden. Anders als bei der PND lassen sich daher genetische Belastungen schon vor der Etablierung einer Schwangerschaft feststellen. Die PID verspricht daher, eine Alternative zur PND zu sein, da mit Hilfe dieses Verfahrens die für die Frau psychisch und physisch belastenden Schwangerschaftsabbrüche verhindert werden könnten. Bei dieser Technik werden extrakorporal erzeugten Embryonen - meist im 6- bis 10-Zell-Stadium – ein bis zwei Zellen entnommen und genetisch untersucht. Diejenigen Embryonen, die keinen genetischen 'Defekt' aufweisen, werden in den Mutterleib übertragen. Genetisch belastete Embryonen werden verworfen. Im Gegensatz zur PND geht es daher bei der PID nicht um die Frage der Fortführung einer bestehenden Schwangerschaft. Es erfolgt vielmehr eine Selektion unter mehreren extrakorporal erzeugten Embryonen. Dabei werden diejenigen Embryonen vernichtet, die die gewünschten Merkmale nicht aufweisen. In einigen europäischen und außereuropäischen Ländern wird die PID bereits praktiziert. In Deutschland wird jedoch mehrheitlich die Auffassung vertreten, dass die PID aufgrund der Unverträglichkeit mit dem deutschen Embryonenschutzgesetz (ESchG) verboten ist. Dieses Verfahren ist also hierzulande äußerst umstritten, nicht zuletzt auch aufgrund der Erfahrungen aus der deutschen Geschichte. Befürworter sehen in der PID lediglich eine zeitlich vorgelagerte PND und befürchten keine weitreichenden Konsequenzen für die Gesellschaft mit der Zulassung dieses Verfahrens. Gegner betrachten die PID hingegen als "Türöffnertechnik" für die verbrauchende Embryonenforschung und Keimbahntherapie. Weiterhin befürchten sie aufgrund der Auswahl früher Embryonen einen Einstieg in eine echte Eugenik. Immer wieder ist beispielsweise von "Kindern nach Maß" oder "Designer-Babys" die Rede. Nicht zuletzt wird die PID auch aufgrund der Notwendigkeit der In-vitro-Fertilisiation (IVF) kritisch betrachtet, da die extrakorporale Befruchtung für die Frau physisch und psychisch sehr belastend ist. Ziel der vorliegenden Arbeit ist es, das Verfahren der PID aus möglichst vielen Blickwinkeln zu betrachten. Dabei sollen möglichst viele Aspekte der Debatte um die PID beleuchtet werden, um einen weitreichenden Überblick über die Problematik zu erhalten. Umfassende Informationen sind unerlässlich für die Auseinandersetzung mit dieser Thematik. Allerdings gilt es zu berücksichtigen, dass bei dem vorgegebenen Rahmen nicht auf alle Punkte detailliert eingegangen werden kann. Die Arbeit gliedert sich in vier Teile: Im medizinisch-naturwissenschaftlichen Teil sollen Kenntnisse der frühen Embryonalentwicklung des Menschen sowie des technischen Verfahrensablaufes und Probleme, die mit dieser Technik verbunden sind, erworben werden. Dies stellt die Voraussetzung für das Verständnis der vielschichtigen rechtlichen und ethischen Problematik dar. Daher ist zunächst auf die Erkenntnisse der Humanembryolgie einzugehen. Anschließend werden Ablauf, Anwendungsgebiete und Risiken des Verfahrens erläutert. Der Leser soll also in die Problematik eingeführt werden. Der juristische Teil widmet sich der Rechtslage in Deutschland sowie in Großbritannien, Italien, Belgien, Israel und den USA. In diesem Teil soll ein Überblick über den in verschiedenen Ländern unterschiedlich gehandhabten Embryonenschutz gegeben werden. Nach einer Darstellung über Ziele und Inhalte des deutschen Embryonenschutzgesetzes werden die für die PID bedeutenden Paragraphen dieses Gesetzes erläutert. Dadurch soll untersucht werden, ob die PID nach dem geltenden Embryonenschutzgesetz verboten ist oder nicht, da es an einer ausdrücklichen Regelung dieses Verfahrens fehlt. Anschließend wird noch auf die Rechtssituation in anderen ausgewählten Ländern eingegangen, um die Unterschiede im Umgang mit menschlichen Embryonen zu verdeutlichen. Schließlich soll sich der ethische Teil mit der vielschichtigen ethischen Problematik dieses Verfahrens beschäftigen. Dabei steht insbesondere der moralische Status menschlicher Embryonen im Vordergrund, da die ethische Bewertung der PID v.a. davon abhängt, welche Schutzwürdigkeit einem frühen Embryo zugeschrieben wird. In diesem Teil sollen daher die Grundpositionen in der Debatte um den moralischen Status des Embryos erläutert werden. Anschließend erfolgt ein Überblick über die verschiedenen Argumente für und gegen die Zulassung der PID. Diese sollen der Reihe nach kurz diskutiert werden. Auch werden Alternativen zur PID vorgestellt und diskutiert. In der Schlussbetrachtung sollen die gewonnen Erkenntnisse dann noch einmal aufgegriffen, eine Schlussbilanz gezogen und Möglichkeiten für die Regulierung der PID bei einer Einführung in Deutschland aufgezeigt werden. Ich hoffe, dass die vorliegende Arbeit einige Anregungen für den Umgang mit dieser modernen vorgeburtlichen Diagnostikmethode liefern kann und etwas zur Diskussion über die Zulässigkeit dieses Verfahrens beiträgt.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: Abkürzungsverzeichnisiii Abbildungsverzeichnisiv Tabellenverzeichnisv 1.EINLEITUNG1 2.MEDIZINISCH-NATURWISSENSCHAFTLICHE GRUNDLAGEN3 2.1Erkenntnisse der Humanembryologie3 2.1.1Überblick über die frühe Embryonalentwicklung3 2.1.2Zur Totipotenz der embryonalen Zellen5 2.2Darstellung der Methoden der Präimplantationsdiagnostik (PID)6 2.2.1Extrakorporale Befruchtung7 2.2.2Embryobiopsie8 2.2.3Polkörperbiopsie der Eizelle10 2.2.4Molekulargenetische Diagnostik im Rahmen der PID12 2.2.5Embryotransfer.14 2.2.6Pränatale Diagnostik (PND)14 2.3Anwendungsgebiete der PID18 2.3.1Exkurs: Erbgänge und Chromosomenstörungen18 2.3.2Monogene Erbkrankheiten23 2.3.3Chromosomal bedingte Krankheiten und altersbedingte Aneuploidien24 2.3.4Männliche Fruchtbarkeitsstörungen und Intrazytoplasmatische Spermieninjektion25 2.3.5Geschlechtsselektion und "Family balancing"26 2.3.6Medizinische Selektion - Auswahl immunkompatibler Embryonen (HLA-Matching)26 2.3.7Selektion von Kindern mit genetisch bedingten Krankheiten aufgrund des Elternwunsches27 2.3.8Prädiktive Gendiagnostik27 2.3.9PID nach präkonzeptionellen Reihenuntersuchungen (Screening)28 2.3.10Exkurs: Heterozygotenproblematik bei der PID28 2.3.11Mögliche zukünftige Anwendungsgebiete29 2.4Risiken und Probleme der In-vitro-Fertilisation (IVF) / Intrazytoplasmatische Spermieninjektion (ICSI) und PID30 2.4.1Risiken und Probleme der IVF/ICSI30 2.4.2Spezifische Risiken und Probleme der PID35 2.5Aktuelle Statistik des ESHRE PGD Consortiums zur PID37 2.6Zusammenfassung39 3.RECHTSWISSENSCHAFTLICHER TEIL40 3.1Die Rechtslage in Deutschland41 3.1.1Ziele und Inhalte des deutschen Embryonenschutzgesetzes (ESchG).41 3.1.2Interpretation des ESchG in Bezug auf die PID.42 3.1.3Zur Frage des Wertungswiderspruchs zwischen ESchG und der Schwangerschaftsabbruchsregelung gemäß den §§ 218ff. StGB46 3.1.4Der verankerte Schutz des frühen menschlichen Lebewesens im Grundgesetz48 3.2Die Rechtssituation in Großbritannien50 3.3Die Rechtssprechung in Italien51 3.4Die rechtliche Lage in Belgien52 3.5Die rechtliche Situation in Israel53 3.6Die Rechtslage in den USA53 3.7Zusammenfassung und Fazit54 4.ETHISCHE DISKUSSION56 4.1Positionen in der Debatte um den moralischen Status des Embryos57 4.1.1Der Embryo besitzt vom Beginn seiner Entwicklung an ein uneingeschränktes Lebensrecht57 4.1.2Die Schutzwürdigkeit des Embryos steigt mit fortschreitender Entwicklung61 4.1.3Der frühe Embryo ist nur ein Zellhaufen, der keine eigenen Schutzrechte hat62 4.1.4Bedeutung der verschiedenen Positionen für die PID63 4.1.5Zusammenfassung und Fazit63 4.2Diskussion der Argumente für und gegen eine Zulassung der PID65 4.2.1Argumente für eine Zulassung der PID65 4.2.2Argumente gegen eine Zulassung der PID72 4.3Zusammenfassung und Fazit90 5.SCHLUSSBETRACHTUNG93 Allgemeines Glossar97 Glossar der für die PID bedeutsamen Krankheiten (Auswahl)103 Literaturverzeichnis107Textprobe:Textprobe: Kapitel 2.4 Risiken und Probleme der IVF/ICSI und PID: Die PID kann nur im Zusammenhang mit einer extrakorporalen Befruchtung durchgeführt werden (siehe dazu die Ausführungen unter 2.2.1 "Extrakorporale Befruchtung"). Probleme und Risiken der PID sind daher nicht nur mit der Zellentnahme verbunden, sondern auch durch den Vorgang der IVF. Dabei umfassen die Risiken der PID nur den Embryo, wohingegen die extrakorporale Befruchtung zusätzlich mit gesundheitlichen Belastungen und Problemen für die Frau einhergehen kann. Im folgenden Kapitel sollen also die Schwierigkeiten und Risiken, die unmittelbar mit der PID, als auch mit der IVF assoziiert sind, vorgestellt werden. Kapitel 2.4.1, Risiken und Probleme der IVF/ICSI: Kapitel: 2.4.1.1, Risiken und Belastungen der extrakorporalen Befruchtung für die Frau: Die Schwangerschaftswahrscheinlichkeit einer Frau (mit adäquater Eierstocksreaktion und unter 36 Jahren) beträgt laut Aussage des Deutschen IVF-Registers (nachfolgend abgekürzt mit: DIR) durchschnittlich 40 % nach erfolgter IVF bzw. 38 % nach einer ICSI (DIR 2007, 5). Im Alter von 36-40 Jahren reduziert sich die Wahrscheinlichkeit auf etwa 30 % (nach IVF) bzw. 27 % (nach ICSI). Frauen über 40 Jahre können nach einem Embryotransfer nur noch in ca. 15 % (nach IVF) bzw. 13 % (nach ICSI) der Fälle schwanger werden (vgl. ebd., 14). Jede Frau, die ein präimplantativ untersuchtes Kind gebären möchte, muss sich folglich im Durchschnitt drei- bis sechsmal den belastenden Hormonbehandlungen aussetzen. Eine PID geht also mit höheren gesundheitlichen Risiken für die Frau einher, als eine "normale IVF". Ob durch eine Hormonbehandlung ein erhöhtes Risiko für das Auftreten von Ovarial- oder Brustkrebs besteht, ist umstritten. Eine hormonelle Stimulation, welche im Rahmen eines IVF/PID-Zyklus anfällt, geht auf alle Fälle mit erheblichen physischen und psychischen Belastungen für die Frau einher. Auf diese gesundheitlichen Beeinträchtigungen soll nun nachfolgend eingegangen werden. Kapitel 2.4.1.1.1, Ovarielles Hyperstimulationssyndrom (OHSS): Das Vorliegen von extrakorporalen Embryonen ist eine Voraussetzung für die PID. Die Frau muss sich daher erst einmal einer hormonellen Stimulation unterziehen, um genügend reife Eizellen zu erhalten (siehe auch die Ausführungen unter 2.2.1 "Extrakorporale Befruchtung"). Bei einer Hormonbehandlung kann es zum sogenannten ovariellen Hyperstimulationssyndrom (OHSS) kommen, welches in verschiedene Stadien eingeteilt werden kann: leicht, mittelgradig oder schwer. Leitsymptome sind vergrößerte Ovarien, Flüssigkeitsansammlungen im Bauchraum, Übelkeit und Erbrechen, niedriger Blutdruck (Hypotonie), Veränderungen der Herzfrequenz (Tachykardie), sowie Sekundärkomplikationen wie Thrombosen, Leber-Nieren-Versagen und Atemnot. Auch von Todesfällen wurde berichtet. Im Jahr 2006 entwickelten in Deutschland 0,4 % der behandelten Patientinnen (144 Fälle) eine schwere Form des OHSS. Daneben können auch bei der Eizellentnahme Komplikationen wie Blutungen, Darmverletzungen oder Infektionen mit einer Rate von 0,67 % auftreten. Da bei der PID meist mehr Eizellen als bei einer extrakorporalen Befruchtung zur Infertilitätsbehandlung gewonnen werden, ist die Wahrscheinlichkeit, ein OHSS zu entwickeln, bei PID-Patientinnen größer als bei "normalen" IVF/ICSI-Patientinnen. Kapitel 2.4.1.1.2, Psychische Belastungen der Frau: Jeder der für das Verfahren der IVF/PID notwendigen Schritte ist mit Ängsten und Hoffnungen verbunden, wie z.B. die Sorge, ob genügend reife Eizellen zur Verfügung stehen, ob die Biopsie Auswirkungen auf den Embryo hat, ob "gesunde" Embryonen nach erfolgter genetischer Diagnostik für den Transfer vorhanden sind oder ob eine Schwangerschaft eintritt und aufrechterhalten werden kann. Die Zeit des Wartens stellt ein große Belastung für die Frauen dar, insbesondere die Zeit zwischen dem Embryotransfer und dem Schwangerschaftstest. Während dieser Zeit kann der Traum vom eigenen Kind jederzeit zerstört werden. Die IVF geht aufgrund der hormonellen Stimulation und v.a. aufgrund der Tatsache, dass pro IVFZyklus höchstens jede fünfte Frau ein Kind bekommt, mit erheblichen psychischen und physischen Belastungen einher. Trotz mehrerer Behandlungszyklen erfüllt sich bei etwa 30 bis 40 % der Paare der Kinderwunsch nicht. In Deutschland wurde im Jahr 2005 eine "Baby-take-home-Rate" (Anzahl der Geburten pro Anzahl der durchgeführten Behandlungen in Prozent) von ca. 17 % pro IVF-Zyklus erreicht. Diese relativ geringen Erfolgsraten der IVF stellen zudem eine seelischen Belastung für die Patientinnen dar: die IVF-Behandlung muss meist mehrere Male hintereinander wiederholt werden, damit eine Schwangerschaft eintritt bzw. ein Kind zur Welt kommt. Kommt es jedoch zur Geburt eines Kindes, sind die Belastungen meist schnell vergessen. Abschließend sollte noch darauf hingewiesen werden, dass durch dieses Verfahren auch Probleme in einer Partnerschaft durch den unbedingten Willen nach einem eigenen Kind und den damit verbundenen Druck entstehen können. Nicht außer Acht zu lassen sind außerdem die extremen Stimmungsschwankungen der Frau und die damit verbundene Unausgeglichenheit, bedingt durch die hormonelle Stimulation.

Aus der Einleitung: Problemstellung: Das Gesundheitssystem in Deutschland verursacht einen immer größeren Anteil an den gesamtwirtschaftlichen Ressourcen des Landes und die Finanzierung des Gesundheitswesens gestaltet sich immer schwieriger. Die Ursachen hierfür liegen in der demographischen Entwicklung, im technologischen medizinischen Fortschritt und nicht zuletzt in den gestiegenen Patientenerwartungen. In Deutschland werden jährlich ca. 240 Mrd. Euro für das Gesundheitswesen ausgegeben. Da der Krankenhausbereich daran mit 27 % beteiligt ist und mit ca. 65 Mrd. Euro den größten Einzelblock darstellt, rückten die Krankenhäuser im Rahmen der Gesundheitsreform 2000 in den Mittelpunkt der Reformbestrebungen, deren Ziel es war, die Steuerbarkeit der Ausgaben des stationären Sektors zu erreichen. Folglich wurde 2004 die Vergütung der stationären Krankenhausleistungen auf ein diagnosebezogenes pauschaliertes Entgeltsystem (DRG-Vergütungssystem) umgestellt, womit ein Anreiz zu einer betriebswirtschaftlichen Leistungserbringung geschaffen werden sollte. Für die Krankenhäuser haben sich seitdem die finanziellen Rahmenbedingungen grundlegend geändert und dies hat in Folge einen enormen Kosten-, Leistungs- und Wettbewerbsdruck ausgelöst. Diese Einschätzung wird durch verschiedene Studien bestätigt, die sich mit der Situation der Krankenhauslandschaft in Deutschland auseinandergesetzt haben. So prognostiziert die Wirtschaftprüfungsgesellschaft Ernst Young bis zum Jahr 2020 einen Klinikrückgang von derzeit ca. 2.000 auf verbleibende ca. 1.500 Kliniken in Deutschland und nach Einschätzung der Unternehmensberatung McKinsey ist jedes dritte Krankenhaus auf mittlere Sicht von Zusammenlegung oder gar Schließung bedroht. Der Krankenhaus Rating Report 2008 empfiehlt den Kliniken daher weitere Effizienzsteigerungen vorzunehmen. Diese Forderung haben die Krankenhäuser zwar bereits aufgegriffen und handeln zunehmend prozessorientiert. Sie gehen dazu über, Behandlungsabläufe sowie die nicht-medizinischen Prozesse zu standardisieren und zu optimieren. Außerdem haben sie erkannt, dass sie ihre räumlichen Ressourcen optimal nutzen und betreiben müssen. Allerdings ist die Kostenrechnung der Krankenhäuser bisher meist nicht in der Lage diese prozessorientierten Arbeitsabläufe abzubilden und es fehlt eine transparente Verknüpfung zwischen den primären Leistungsmengen im Krankenhaus und im Facility Management. Das Hauptproblem dabei ist, dass bislang immer noch eine Kostenbetrachtung vorherrscht, die sich an einer funktionalen Gliederung nach Personal- und Sachkosten orientiert und keine Aufteilung der Kosten in Kern- und Unterstützungsleistungen vornimmt. So ist es derzeit nicht möglich, das Kostenvolumen der Sekundärprozesse auszuweisen. Aus diesem Grunde scheint eine Überprüfung und Überarbeitung der Kostenrechnung angebracht. Daraus leitet sich die Forschungsfrage und Zielsetzung dieser Diplomarbeit ab, die im folgenden Abschnitt behandelt wird. Forschungsfrage und Zielsetzung: Die Forschungsfrage, der im Rahmen dieser Arbeit nachgegangen werden soll, stellt sich wie folgt dar: 'Wie kann eine verursachungsgerechte Verrechnung der flächen- und raumbezogenen Kosten eines Krankenhauses innerhalb der Kostenrechnung durchgeführt werden'? Die daraus resultierende Zielsetzung besteht darin, ein Verrechnungsmodell zu entwickeln, das in die vorhandene Kostenrechnung eines Krankenhauses integriert werden kann. Dabei sollen die anfallenden Kosten nach den üblichen Regeln der Betriebswirtschaft erfasst werden, jedoch in einer Untergliederung, die den Anforderungen des Facility Management gerecht wird. Außerdem wird eine verursachungsgerechte Zuordnung der flächen- und raumbezogenen Kosten angestrebt, um Transparenz und Steuerungsmöglichkeiten der Kosten, die für die Bereitstellung eines Krankenzimmers, Behandlungs- oder Operationsraumes anfallen, zu erreichen. Methodik: Die vorliegende Arbeit verfolgt hinsichtlich der Forschungsmethodik einen zweiteiligen Ansatz. Es werden theoretische Ansätze vorgestellt und analysiert, die andere Methode der praktischen Darstellung basiert auf Experteninterviews und Kontenanalysen. Für die Ausarbeitungen zum Themenbereich Facility Management und Krankenhaus wurde Bezug auf die gängige Literatur genommen. Für den Themenbereich der Kostenrechnung wurden die klassischen Werke aus den 80er und 90er Jahren herangezogen, um die Entwicklung der Planung und Verrechnung der Raumkosten aufzuzeigen, ebenso wurde Literatur verwendet, die sich mit der Kosten- und Leistungsrechnung im Krankenhaus auseinandersetzt. Weiter wurden Ausarbeitungen des Forschungsprojektes OPIK ebenso wie die Ansätze zur verursachungsgerechten Verrechnung von FM-Kosten des GEFMA Arbeitskreis Krankenhaus betrachtet. Der praktische Teil dieser Arbeit befasst sich mit dem Städtischen Klinikum München und deren kostenrechnerische Ansätze zur Abbildung und Verrechnung flächen- und raumbezogener Kosten. Hierfür wurden Expertengespräche geführt. Damit verbunden wurde eine Analyse der Kosten- und Leistungsrechnung in Bezug auf die praktizierte Verrechnung der Raum- und Flächenkosten vorgenommen und um eine Kontenanalyse ergänzt. Unter Berücksichtigung der theoretischen Erkenntnisse und der angewendeten Praxis ein Verrechnungsmodell zur verursachungsgerechten Verrechnung von Flächen- und Raumkosten ausgearbeitet, das in die bestehende Kostenrechnung eines Krankenhauses integriert werden kann. Anhand dieses Verrechnungsmodells sollen die Vorgehensweise und Informationsmöglichkeiten, die sich daraus ergeben aufgezeigt werden. Aufbau der Arbeit: Im zweiten Kapitel dieser Arbeit wird die Entwicklung und Grundkonzeption des Facility Management (FM) sowie die europäische FM-Norm EN 15221 und deren Bezug zum Flächenmanagement dargestellt. Es werden die Aufgaben des Flächenmanagement erläutert, wobei insbesondere auf Flächengliederungen und die interne Flächenverrechnung eingegangen wird. Hier wird auch das Thema Krankenhaus erörtert, dessen spezifische Aufgaben und Ziele, das Konzept der dualen Finanzierung sowie das FM im Krankenhaus vorgestellt. Das dritte Kapitel behandelt die klassische Kostenrechnung mit den Teilbereichen Kostenarten-, Kostenstellen- und Kostenträgerrechnung, ergänzt um die Betrachtung der gesetzlichen Anforderungen an die Kostenrechnung und deren Anwendung im Krankenhaus. Außerdem wird die traditionelle Form der Verrechnung von Raumkosten vorgestellt. Das vierte Kapitel beinhaltet den Praxisteil dieser Arbeit. Einleitend wird das Städtische Klinikum München (StKM) sowie der Geschäftsbereich Facility Management und der Aufbau der Kostenrechnung vorgestellt. Hier wird das Augenmerk insbesondere auf die kostenrechnerische Abbildung der FM-Bereiche gerichtet, die für die Bereitstellung der Arbeitsumgebung verantwortlich sind. Daran schliesst sich im fünften Kapitel die Ausarbeitung eines Beispiels an, das die verursachungsgerechte Verrechnung der Raum- und Flächenkosten ermöglicht. Außerdem wird aufgezeigt, welche Steuerungsmöglichkeiten sich ergeben, wenn die bisher vorherrschende Bereitstellungsbetrachtung durch eine Leistungsbetrachtung dieser FM-Bereiche ersetzt wird. Dieses Verrechnungsmodell kann als FM-bezogene Kostenrechnung in das derzeitige Kostenrechnungssystem eines Krankenhauses integriert werden. Den Abschluss dieser Arbeit bildet eine Zusammenfassung in Kapitel sechs, in welcher die Beantwortung der Forschungsfrage erfolgt und ein Ausblick auf die weiteren Entwicklungsmöglichkeiten des Verrechnungsmodells gegeben wird.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: AbbildungsverzeichnisIV TabellenverzeichnisV AbkürzungsverzeichnisVI Zusammenfassung (deutsch)VIII Abstract (english)X 1.Einleitung11 1.1Problemstellung11 1.2Forschungsfrage und Zielsetzung12 1.3Methodik13 1.4Aufbau der Arbeit13 2.Facility Management (FM)14 2.1Grundkonzeption14 2.2Entwicklungsgeschichte15 2.3EN-Norm 1522115 2.4Flächenmanagement18 2.4.1Aufgaben des Flächenmanagement18 2.4.2Nutzungsbezogene Flächengliederungen19 2.4.3Interne Flächenverrechnung24 2.4.4Flächenbewirtschaftungskosten24 2.5Das Krankenhaus28 2.5.1Ziel und Umfeld des Krankenhauses28 2.5.2Sonderimmobilie Krankenhaus29 2.5.3Krankenhausfinanzierung in Deutschland31 2.6Facility Management im Krankenhaus34 2.6.1Kern- und Unterstützungsleistungen35 2.6.2Facilitäre Unterstützungsprozesse36 2.6.3Facility Produkte (FM-Produkte)42 3.Kostenrechnung im Krankenhaus42 3.1Aufgaben der Kostenrechnung43 3.2Kostenrechnungssysteme44 3.3Teilgebiete der Kostenrechnung45 3.3.1Kostenartenrechnung47 3.3.2Kostenstellenrechnung48 3.3.3Kostenträgerrechnung53 3.4Gesetzliche Grundlagen für das Krankenhaus54 3.5Kostenrechnung im Krankenhaus im Speziellen54 3.5.1Kostenartenrechnung im Krankenhaus55 3.5.2Kostenstellenrechnung im Krankenhaus56 3.5.3Kostenträgerrechnung im Krankenhaus59 3.6Traditionelle Verrechnung von Flächenkosten60 4.Praxisteil64 4.1Die Städtisches Klinikum München GmbH (StKM)64 4.2Der Facility Management-Bereich im StKM66 4.3Verrechnung flächenbezogener Kosten im StKM68 4.3.1Kostenartenerfassung68 4.3.2Bewertung der Kostenartenerfassung70 4.3.3Kosten-/Leistungsverrechnung71 5.Verrechnungsmodell für eine FM-bezogene Kostenrechnung80 5.1.1Festlegen der FM-Produkte82 5.1.2Festlegen der Raumtypen83 5.1.3Entwickeln eines FM-gerechten Kostenartenplans83 5.1.4Entwickeln eines Schemas zur Bildung einer Immobilien- und FM-gerechtenKostenstellenstruktur85 5.1.5Entwickeln eines FM-gerechten Kostenstellenplans87 5.1.6Verrechnungsmodell89 5.1.7Zusammenfassung und Bewertung des Verrechnungsmodells94 6.Resümee96 7.Literaturverzeichnis98 8.AnlagenA1Textprobe:Textprobe: Kapitel 2.5.3, Krankenhausfinanzierung in Deutschland: In Deutschland haben Staat und Kommunen den gesetzlichen Auftrag die bedarfsgerechte stationäre Gesundheitsversorgung der Bevölkerung zu gewährleisten. Um dieser Verpflichtung nachzukommen, sind die Bundesländer gesetzlich verpflichtet Krankenhauspläne aufzustellen, die die bedarfsgerechte Versorgung der Bevölkerung mit leistungsfähigen und eigenverantwortlich wirtschaftenden Krankenhäusern sicherstellen. In die Krankenhauspläne werden neben öffentlichen auch freigemeinnützige und private Krankenhausträger aufgenommen. Die Finanzierung dieser Krankenhäuser erfolgt dabei im Wesentlichen über die sog. duale Finanzierung, die 1972 mit dem Krankenhausfinanzierungsgesetz (KHG) festgelegt wurde. Dies hat zur Folge, dass die Kosten für Investitionen und die laufenden Betriebskosten von zwei verschiedenen Parteien getragen werden. Investitionskostenfinanzierung: Der größte Teil der deutschen Krankenhäuser sind im Krankenhausplan eines Bundeslandes aufgenommen und haben somit Anspruch auf die Finanzierung ihrer Investitionen. Diese erhalten sie vom jeweiligen Bundesland, das mit öffentlichen Mitteln die Investitionen zur Realisierung von Bauvorhaben (Neu- und Umbau) sowie zur Anschaffung medizinischer Geräte fördert. Betriebskostenfinanzierung: Die laufenden Betriebskosten (Personalkosten, Medikamente, Sachkosten, Verpflegung, Reinigung, Instandhaltung, usw.) eines Krankenhauses werden von den Patienten und deren Krankenkassen finanziert. Für deren Abdeckung vereinbaren die Krankenkassen jährlich mit den Krankenhäusern die Gesamtsumme der Einnahmen, das sog. Budget. Hieraus werden die für den einzelnen Behandlungsfall abzurechnenden Vergütungen ermittelt, die durch die Krankenkassen für die Behandlung ihrer versicherten Patienten bezahlt werden. Bis 2003 bestand die Vergütungshöhe überwiegend aus tagesgleichen Pflegesätzen, d.h. aus festen Beträgen für jeden Tag des Krankenhausaufenthaltes eines Patienten unabhängig vom jeweiligen Behandlungsaufwand. Damit bestand für die Krankenhäuser die Möglichkeit, den Erlös über eine möglichst lange Liegedauer zu optimieren. Dies führte allerdings zu einer Verlängerung der Verweildauer der Patienten und zog als Folge eine Erhöhung der Bettenzahlen (und damit des Flächenbedarfs) nach sich. Die ständig wachsenden Krankenhausausgaben machten Veränderungen notwendig, die der Gesetzgeber bereits 1992 mit der Verabschiedung des Gesundheitsstrukturgesetzes (GSG) einleitete und damit eine Änderung der Betriebskostenfinanzierung der Krankenhäuser herbeiführte. Das GSG leitete einen Wechsel von der 'aufenthaltsdauerorientierten' zu einer 'fallorientierten' Vergütung der Krankenhausleistungen ein. Bereits seit 1996 erfolgte die Vergütung der chirurgischen Behandlungsfälle über Fallpauschalen, da dies allerdings nur ein Viertel der Krankenhausleistungen betraf, stiegen die Kosten für die pflegesatzrelevanten Krankenhausbehandlungen weiter. Deshalb wurde 2004 für alle Krankenhausleistungen, mit Ausnahme der psychiatrischen und psychosomatischen Abteilungen, die Vergütung auf die Abrechnung nach Fallpauschalen umgestellt. Dies hatte zur Folge, dass jeder Krankenhausaufenthalt eines Patienten mit einer von der Aufenthaltsdauer unabhängigen Pauschale vergütet wird. Mit dieser Gesetzesänderung wurde die einschneidenste Änderung der Krankenhausfinanzierung in Deutschland seit Jahrzehnten vollzogen. Es wurde zwar am Prinzip der dualen Finanzierung festgehalten, aber die bis dahin vorhandene Selbstkostendeckungsgarantie wurde zugunsten eines leistungsgerechten Vergütungssystems aufgehoben, das im Folgenden beschrieben wird. Vergütungssystem G-DRG: Das German Diagnostic Related Group System (G-DRG) wurde auf Grundlage des australischen AR-DRG-Systems entwickelt und stellt ein durchgängiges, leistungsorientiertes und pauschalierende Entgeltsystem dar. Dieses soll zur Verbesserung der Transparenz von Leistungen, Kosten und Ressourcenverbrauch beitragen. In einem bundesweit gültigen Fallpauschalenkatalog wurden bis zum Jahr 2008 ca. 1.100 verschiedene Fallgruppen erfasst. Die DRGs stellen einen Festpreis für die Vergütung der medizinischen Leistung des Krankenhauses dar und bilden einen Standardprozess hinsichtlich des benötigten Ressourcenverbrauchs für die Behandlung ab. Dieser umfasst ärztliche und pflegerische Leistungen, Diagnostik, OP-Leistungen, Verpflegung und Unterkunft. Zusätzlich wird der Rahmen für die Behandlungszeit durch die mittlere Verweildauer festgelegt. Damit die Zuordnung des einzelnen Behandlungsfalles zu einer DRG erfolgen kann, ist eine umfassende und zeitnahe Dokumentation der patienten- und behandlungsbezogenen Daten erforderlich, hierfür sind diagnose-, behandlungsbezogene und patientenbezogene Faktoren massgeblich. Durch das neue Abrechnungssystem wird für jeden einzelnen Patienten aufgrund der zugeordneten DRG ein definierter Erlös ausgewiesen. Wenn nun die Kosten, die während der Behandlung anfallen, patientenbezogen festgehalten bzw. ermittelt werden, ist für jeden Behandlungsfall ersichtlich, ob eine Deckung der fallbezogenen Kosten erzielt wurde. Die Rahmenbedingungen für die Krankenhäuser haben sich seit Einführung der DRGs grundlegend geändert, denn die fallpauschalenorientierte Vergütung hat einen wesentlichen Einfluss auf die Betriebsführung und die Kostenrechnung eines Krankenhauses. Im nachfolgenden Kapitel wird erläutert, wie wichtig es für Krankenhäuser ist, Facility Management zu betreiben. Durch die Spezialisierung des FM auf das Managen von Sekundärprozessen ist es optimal in der Lage, das Kerngeschäft der Krankenhäuser zu unterstützen.

Jeder Stillstand wird G/geschehen Nehmen Sie den Sammelband Stehende Gewässer. Medien der Stagnation und stellen Sie sich vor, er sei ein Aquarium, platziert auf einem Biedermeiertischchen in Ihrem Wohnzimmer. Stellen Sie es vor sich auf den Tisch und betrachten Sie es aus verschiedenen Perspektiven. Was sehen Sie? Ärgern Sie sich über die kleine Felsengrotte in der Mitte des quaderförmigen Glasbehälters, die Ihnen die Sicht auf Ihr soeben erst erstandenes Seepferdchen verstellt? Sind Sie fasziniert vom Relief der Ablagerungen im Bodensatz des Behälters? Fragen Sie sich, was die Mikroorganismen dieses künstlichen Ökosystems so treiben? Befassen Sie sich mit Ihrem Spiegelbild auf der Wasseroberfläche und befragen es nach seiner Geschichte oder entdecken Sie in dem hermetischen Behälter das Organisationsprinzip des Universums? Die Qualität des Bandes Stehende Gewässer. Medien der Stagnation der gleichnamigen Tagung des Graduiertenkollegs "Mediale Historiographien" (Weimar, Erfurt, Jena), die im April 2006 in Weimar stattfand, liegt eindeutig in der originellen Themenstellung und den interdisziplinären Beiträgen aus der Medien-, Kunst- und Literaturwissenschaft sowie der Philosophie und Limnologie. Weiters verleiht ihm die glückliche Wahl von Butis Butis als Stellvertreter für die HerausgeberInnen eine ironische Selbstreflexivität. Butis Butis, dt. der Grundel, leiht den Mitgliedern des Graduiertenkollegs nicht nur seinen Namen, sondern auch seinen Lebensraum: Stehende Gewässer. Die Beiträge sind so dynamisch wie innehaltend, so den Gesetzen der Limnologie verhaftet wie der Philosophie und Historiographie. Ihr Bindeglied ist die Beobachtung und Analyse der Wechselwirkungen zwischen Stagnation und Bewegung, die einander – so der Tenor des Bandes – bedingen: Ohne Stillstand kein Prozess, ohne Dynamik keine Unterbrechung. "Nicht-Einhalten der Disziplinen ist dabei Programm", so die HerausgeberInnen Jan Behnstedt, Thorsten Bothe, Christina Hünsche, Alexander Klose, Isabella Kranz, Helga Lutz und Nina Wiedemeyer in der Einleitung. Die relativ lose "schwebenden" Beiträge, auch bekannt unter dem Namen Plankton, lassen sich in den Netzen folgender inhaltlicher Schwerpunkte fangen: "Geschichtliche Einschnitte", "Literarische Stauungen", "Elektrizität und Polarisierung", "Limnologie und Philosophie", "Rhythmus und Musik", und "mikro- und makroskopische Betrachtungen im/des Universums". "Die historische Welt ist gleich einem Ozean."[1] – Geschichtliche Einschnitte In einem ersten einführenden Beitrag analysiert der Philosoph und Kulturwissenschaftler Friedrich Balke mit Bezug auf Fernand Braudel den Kampf zwischen Ereignis- und Strukturgeschichte, wie er in Frankreich Mitte des 20. Jahrhunderts in den Diskussionen um die Annales-Schule geführt wurde, und fragt abschließend nach gegenwärtigen Möglichkeiten der quantitativen und seriellen Geschichtsschreibung mit Hilfe digitaler Medien. Technische Störungen, so der Autor, könnten historische Quellen bis zur Unkenntlichkeit "entfremden" – das Ereignis verliere seinen Platz, es falle "aus seiner Zeit" oder werde als "Repräsentant des ewig Gleichen" vom Historiker instrumentalisiert. Eine ähnliche Problemstellung zeigt auch Gregor Kanitz in seinem Beitrag zu Stockungen und Verzögerungen in der Produktion geistigen Wissens am Beispiel der "Papierpolitik" des Methodologen der Geschichtswissenschaft des 18. Jahrhunderts, Wilhelm Dilthey. Laut Kanitz führten die Stockungen im Arbeitsprozess nicht nur zu großen Publikationsverzögerungen, sondern in weiterer Folge zu mythischen Überhöhungen der Quellen – als Repräsentanten einer überhöhten "Ewigkeit", die insbesondere von der katholischen Geschichtsschreibung als Wahrheits- und Gottesbeweis missbraucht worden wären. Mit dem Bruch der lang propagierten "Einheit von Geschichte und Gotteserkenntnis", wie ihn die Reformation verursacht hat, beschäftigt sich Marcus Sandl in seinem Beitrag. Die katholische Historiographie – also auch jene der Habsburger – sei in bewusstem Gegensatz zur protestantischen – jener Brandenburg-Preußens – getreten. Während die eine "Geschichte" sich in den Dienst "des Einen, wahren und geoffenbarten Gottes" stellte, sich also zu einem "ewig Gleichbleibenden" hinwendete, griff die andere in ihrer Affinität zur Schrift auf hermeneutische Verfahrensweisen zurück, so der Historiker. "Schreiben der Stagnation"[2] – Literarische Stauungen Dass insbesondere die Schrift als Medium und ihrer Abhängigkeit von Medien Prozesse der Geschichte bedingen, verstärken oder abschwächen kann, zeigen die Beiträge von Jörg Paulus und Jörn Etzold. Während Paulus die Schrift als Reservoir der Kulturgeschichte, eingebettet in soziologische und literaturwissenschaftliche Aspekte der kunstvollen Briefkultur des 18. Jahrhunderts – insbesondere jener Jean Pauls – nach Figuren der Stagnation untersucht, beschreibt Jörn Etzold das "Schreiben" als "Machtinstrument über Zeit und Raum" im Werk des südamerikanischen Schriftstellers Juan Carlos Onetti. Polarisierungen – "Ein Zickzack, wie der Blitz, ist jeder Körper in seinem Innern."[3] Ausgehend vom "Stauen, Stocken, Denken" des "alten" Kontinents Europa, begibt sich Stephan Gregory im deutschen Idealismus (Fichte, Kant) auf die Suche nach jenem Moment, in dem die Philosophie die bis dahin vorherrschende Metapher für das Denken, das Wasser, um jene der elektrischen Kräfte erweitert hat. Die deutsche Romantik übertrage, so Gregory, die Elektrizität als polares, fließendes Phänomen auf die Natur und das Denken, was zu Phänomenen der Unterbrechung und Abstoßung führe. Anstatt in einem ruhigen Fluss mitzutreiben, sehe sich das Subjekt des elektrischen 19. Jahrhunderts hin- und hergeworfen zwischen Impulsen, was eine Unendlichkeit des Hin- und Her-Zuckens zwischen Position und Negation zur Folge habe. Anknüpfungspunkte hierzu finden sich in Marc Röllis Beitrag zum alltäglichen Erfahrungs- und Wiederholungszusammenhang "des Subjekts". Mit Verweis auf die von Husserl beschriebenen Wiederholungsphänomene[4] und Freuds Aufsatz "Jenseits des Lustprinzips" argumentiert Rölli für eine Differenzierung des Begriffs der Wiederholung in eine individuelle, unbewusste und eine "empirische"- kosmologische Wiederholung, wie sie beispielsweise von Nietzsche beschrieben wird. "Die Mauer um den Sumpf" – Limnologie und Philosophie Dass in der Problematik einer "Differenzierung" eine der wesentlichen Gemeinsamkeiten der Limnologie und Philosophie zu finden ist, zeigt Bettine Menke mit Blumenbergs Die Mauer um den Sumpf. In der komparativen Darstellung von Modellen Blumenbergs, Wittgensteins und Husserls diskutiert die Literaturwissenschaftlerin Möglich- und Unmöglichkeiten der Grenzziehung zwischen der Steinmauer und dem sumpfigen Morast als Metapher für die "unbestimmten Zonen" in der Philosophie. Der sumpfige Morast, den der Laie schlicht als "Schlamm" wahrnimmt, ist für den Limnologen, so der Ökologe Thomas Hübener, das Archiv zur Erforschung des Gewässers - sein "Gedächtnis". Im Anschluss an Hübeners Beitrag verdeutlicht Thorsten Bothe das Wasser als gängige Metapher der Schrift wie auch des Gedächtnisses. Mit einem Auszug aus Thomas Harris' Hannibal zeichnet Bothe das menschliche Gedächtnis als Tableau, bestehend aus reliefartigen Verknüpfungen – etwa vergleichbar mit dem Querschnitt des Ozeans. Ein etwas "kleineres" Format, nämlich die wasserwirtschaftliche Stauanlage in Fließgewässern, zieht Ulfert Tschirner zur Analyse des Organisationsprinzips eines Museums heran und veranschaulicht u. a. die gegenseitige Bedingung von "Verstautem" und Sichtbarem der Museumslandschaft. Der Erzeugung von wohlproportionierten Intervallen europäischer Musik durch wasserbetriebene Musikinstrumente des 17. und 18. Jahrhunderts widmen sich schließlich Thorsten Bothe und André Wendler in ihren Beiträgen. "Orte der Unterbrechung"[5] – Momente im Universellen Mit der "weißen und keimfreien Waschzelle", dem Badezimmer als "Ort der Unterbrechung", beginnt Alexander Klose seinen Beitrag. Am berühmten Gemälde Der Tod des Marat (1793) von Jacques-Louis David und jenem Foto des toten CDU-Politikers Uwe Barschel in der Badewanne, das im Oktober 1987 durch die Weltpresse ging, fächert Klose mögliche Erinnerungs- und damit einhergehende Konnotations- und Ethikdebatten über die "Visualisierung des Moments des Todes" auf. In Gegenüberstellung mit Thomas Demands[6] Fotografie Badezimmer (1997), das eine Nachahmung des Barschel-Bildes mit bewusster Auslassung der Leiche darstellt und auch als Cover des Sammelbandes dient, zeigt Klose künstlerische Methoden der Reduktion und Stilllegung. In einem kurzen zweiten Beitrag überträgt der Autor die dem Organisationsprinzip der hermetischen, autonomen Objekte[7]des Künstlers Hans Haacke inhärente allgemeine Systemtheorie auf politische, soziale und ökonomische Prozesse. Parallelen der Konservierung, der Stillstellung in Medizin und Kunst, widmet sich auch Nina Wiedemeyer im Œuvre von Damien Hirst. In den in hermetischen Glaskästen "festgehaltenen" präparierten Tierkörpern des Künstlers sieht Wiedemeyer die Unheimlichkeit der Indifferenz von Leben und Tod im Moment der Betrachtung. Weitere Formen von Zwischenstadien des Daseins zeigen Götz Grossklaus, Helga Lutz und Annika Reich in ihren Beiträgen. Mit Beispielen aus der Literatur am Vorabend der französischen Revolution, der Fotografien von Eugène Atget im späten 19. Jahrhundert in Paris und Arbeiten von zeitgenössischen Künstlern wie Wim Wenders und Rolf Brinkmann entdeckt Grossklaus mediale Heterochronien, "Gegenorte" und "Entfremdungen" im Fluss der Geschichte. Der Daseinszustand der "Entfremdung" spielt auch eine wesentliche Rolle zur Beschreibung des Phänomens der Langeweile, das Helga Lutz und Annika Reich als das "ultimative Gefangensein in der eigenen Zeitlichkeit" bezeichnen. Illusionen und "Paradiesische Zustände"[8] In seinem kurzen historischen Abriss zur Temperatur eröffnet Sebastian Vehlken Prozesse der Nanotechnologie und Physik als Geschichte von sich gegenseitig bedingenden Dynamiken und "Stillständen" der Naturwissenschaften. Ausgehend von Kants Überlegungen zum Nachweis eines Äthers (um 1800) – einer Zirkulation von Philosophie und Physik im Äthermeer – verlässt Christina Vagt die Mikroskopie und beschäftigt sich mit einer "unifizierenden Physik", die als neue Kategorie der Wissenschaft medial zu definieren wäre. Welche bedeutende Rolle die Kybernetik zur Entwicklung von Organisationsmodellen der Limnologie gespielt hat, veranschaulicht Claus Pias in seinem interdisziplinären Beitrag. Ausgehend von den Forschungsergebnissen zu natürlichen Ökosystemen des Limnologen und Kybernetikers G. Evelyn Hutchinson und nach einem Brückenschlag zur Geschichte der Raumfahrt und den "Weltraumkolonienutopien" von Kommunen aus den 1970ern, reflektiert der Autor über die Illusion autonomer, "künstlicher" Ökosysteme und ihren Missbrauch durch Interessensgruppen. Mit einem seiner letzten Beiträge, verfasst von Isabel Kranz, kehrt der Band dem Universalen den Rücken und zurück zum Betrachter des Aquariums auf dem Biedermeiertischchen im gemütlichen Wohnzimmer: "Ganz so, wie er sich aus der großen, unüberschaubaren Welt in seinen kleinen Hohlraum, das Interieur, zurückgezogen hat, entkommen die Wassertiere nun seinem allmächtigen Blick. Betrachter und Betrachtete sind sich ähnlich – gerade dann, wenn der Betrachtete sich entzieht. In ihren jeweiligen Höhlen scheinen sie sicher." (S. 255) Um "sich ereignen" zu können, brauchen Prozesse ein Medium. Mit dem vorliegenden Band ist es den 24 AutorInnen gelungen, ihre 32 Beiträge kaleidoskopartig im fruchtbaren Kehrwasser[9] unterschiedlicher Wissenschaftsdisziplinen zu verorten. Diskussionen über "zu wenig Tiefe" oder "zu viel Oberfläche", wie sie insbesondere bei interdisziplinären Themenstellungen gepflegt werden, entkräftet dieser Band schon im Titel Stehende Gewässer. – Sie sind zu den Oberflächengewässern zu zählen, doch ist es wert, das Plankton zu entdecken. [1] Jorge Luis Borges, zitiert nach Maurice Halbwachs, Das kollektive Gedächtnis, Frankfurt a. M. 1985, S. 72. im Beitrag von Thorsten Bothe: "Fluss des Vergessens, See der Erinnerung. Das Gewässer der Memoria", S. 77-89. [2] Jörn Etzold: "Schreiben der Stagnation. Juan Carlos Onetti und das neue Leben", S. 127-140. [3] Aus dem Beitrag von Stephan Gregory: "Stauen, Stocken, Denken. Flussgestalten um 1800. Verstehende Gewässer", zitiert nach: Johann Wilhelm Ritter: Fragmente aus dem Nachlasse eines jungen Physikers. Ein Taschenbuch für Freunde der Natur. Leipzig/Weimar 1984 (1810), S. 247. [4] Gewohnheit, Assoziation und inneres Zeitbewusstsein. [5] Alexander Klose: "Tod in der Badewanne. Barschel/Marat/Demand", S.163-170. [6] Der in München geborene Künstler baut Tatort- und Pressefotografien detailgetreu nach und fotografiert sie dann erneut. [7] So z. B. der Kondensationswürfel (1963), ein Behälter aus Plexiglas, in dem eine geringe Menge Wasser eingeschlossen ist. So entsteht im Würfel ein meteorologisches Mikro-System, das ohne Einwirkung des Künstlers operiert. [8] Titel von Claus Pias' Beitrag: "Paradiesische Zustände. Tümpel – Erde – Raumstation", S. 47-66. [9] = Eingelagerte Zonen des Stillstands im Fließwasser, die als besonders fischhaltig gelten.

Aus der Einleitung: Am 01.01.1999 erfolgte durch die Vollendung der EWWU ein maßgeblicher Schritt für das Zusammenwachsen der europäischen Staaten. Gleichzeitig ging die exekutive Kompetenz in geld- und währungspolitischen Fragen von den Mitgliedstaaten auf die neu geschaffene EZB über. Damit wurden erstmalig Befugnisse für dieses konstitutive Gebiet der Makroökonomie von der nationalen Zuständigkeit an eine Gemeinschaftsinstanz übergeben. Mit der Einführung des Euro-Bargeldes zum 01.01.2002 war die Währungsunion dann auch greifbar. Heute ist das Euro-Währungsgebiet nicht nur einer der wichtigsten Wirtschaftsstandorte weltweit, auch die Einheitswährung hat sich in dieser kurzen Zeit zu einer der bedeutendsten Währungen der Welt entwickelt. Problemstellung: Von der Konzeption bis zur täglichen Arbeit ist die EZB als operativer geld- und währungspolitischer Pfeiler der EWWU das Thema zahlloser Kontroversen. Neben den wirtschaftsfachlichen Auseinandersetzungen haben vor allem die politischen Debatten aktuell eine starke mediale Präsenz. Aufgrund der signifikanten Bedeutung der Geld- und Währungspolitik, sowie der gegenwärtig fortwährenden, oft antagonistischen Dispute ist die EZB Gegenstand dieser Arbeit. Dabei soll untersucht werden, ob die gemeinschaftliche Arbeit durch die EZB erfolgreich war. Hierfür wird der Zeitraum von 2002 bis 2006 betrachtet, da erst mit der Einführung des Euro-Bargeldes das volle Bewusstsein für die gemeinsame europäische Politik auf diesen Gebieten geweckt wurde. Weiterhin erfolgt so eine Ausklammerung der Anfangsphase, welche Vor- und Nachteile bedingt durch die Neuerrichtung dieser Institution enthalten kann, die aber keine Relevanz für die objektive Beurteilung der Zentralbankpolitik haben. Gang der Untersuchung: Da es sich bei der Geld- und Währungspolitik der EZB um ein sehr komplexes Thema handelt, ist eine differenzierte Untersuchung der Teilaspekte nötig, um eine Aussage über deren Erfolg treffen zu können. Hierbei kann nicht nur eine Fokussierung auf das Ergebnis der Zentralbankarbeit erfolgen, sondern vielmehr müssen Erkenntnisse über die zugrunde liegenden Konzeptionen, deren Umsetzung und den daraus resultierenden Auswirkungen gewonnen werden. Nach einer Einordnung in den geschichtlichen Kontext sollen zunächst die institutionellen Voraussetzungen in Form der rechtlichen Grundlagen und des organisatorischen Aufbaus vorgestellt, sowie die Aufgaben und Ziele der EZB, einschließlich der suggestiven Wirkungen dieser untereinander, vorgestellt werden. Im vierten Kapitel wird die Geldpolitik, also die Maßnahmen zur Steuerung der Liquiditäts-versorgung und des Geldumlaufes innerhalb einer Volkswirtschaft, untersucht. Hierbei soll basierend auf der Marktsituation, der zur Verfügung stehenden Instrumente und der gewählten Strategie das theoretische Handlungskonzept und dessen praktische Umsetzung analysiert werden. Anschließend wird die Währungspolitik, das heißt die nach außen gerichtete Gestaltung der Währungsordnung, dargestellt. Dazu erfolgt die Erörterung der währungspolitischen Situation und deren Einfluss auf die gegebenen Ziele der EZB. Im nachfolgenden Kapitel werden besondere Bestimmungsfaktoren betrachtet, die eine hohe Relevanz für den Erfolg der Zentralbankpolitik aufweisen. Inhalt des siebten Kapitels ist die Überprüfung des Erreichens der Zielvorgaben. Abschließend erfolgt eine Bewertung des Erfolges der gemeinsamen europäischen Geld- und Währungspolitik durch die EZB. Dabei soll auch ein Ausblick auf die Erfordernisse der zukünftigen Arbeit gegeben werden.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: ABKÜRZUNGSVERZEICHNISIV ABBILDUNGSVERZEICHNISV TABELLENVERZEICHNISVI 1.EINLEITUNG1 1.1Problemstellung1 1.2Gang der Untersuchung2 2.DIE WIRTSCHAFTS- UND WÄHRUNGSUNION UND DIE EUROPÄISCHE ZENTRALBANK3 2.1Die Entstehung der Europäischen Wirtschafts- und Währungsunion3 2.2Die Rechtsgrundlagen der Europäischen Zentralbank4 2.3Der institutionelle Aufbau der Europäischen Zentralbank4 2.3.1Das Europäische System der Zentralbanken5 2.3.2Das Direktorium5 2.3.3Der Rat der Europäischen Zentralbank6 2.4Bewertung der Organisation der Europäischen Zentralbank7 3.DIE AUFGABEN UND ZIELE DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK10 3.1Die übertragenen Aufgaben10 3.2Die Ziele der Europäischen Zentralbank11 3.2.1Die primäre Bedeutung der Preisstabilität11 3.2.2Die quantitative Bestimmung der Preisstabilität13 3.3Die Zielbeziehungen16 4.DIE GEMEINSAME EUROPÄISCHE GELDPOLITIK20 4.1Der Transmissionsprozess20 4.2Die geldpolitischen Instrumente23 4.2.1Offenmarktgeschäfte23 4.2.2Ständige Fazilitäten26 4.2.3Mindestreserven27 4.3Die Strategie der Europäischen Zentralbank27 4.3.1Die wirtschaftliche Analyse28 4.3.2Die monetäre Analyse31 4.3.3Alternative geldpolitische Strategien35 4.4Grenzen der Geldpolitik36 4.5Bewertung der 2-Säulen-Strategie39 4.6Die geldpolitische Arbeit der Europäischen Zentralbank42 4.6.1Erste Phase: Zinssenkungen43 4.6.2Zweite Phase: Konstantes Zinsniveau44 4.6.3Dritte Phase: Zinssteigerungen46 4.6.4Bewertung der geldpolitischen Entscheidungen47 5.DIE GEMEINSAME EUROPÄISCHE WÄHRUNGSPOLITIK49 5.1Die währungspolitische Situation49 5.2Der Einfluss der Währungspolitik auf die Preisstabilität50 6.DETERMINANTEN EINER ERFOLGREICHEN ZENTRALBANKPOLITIK53 6.1Unabhängigkeit53 6.1.1Arten der Unabhängigkeit53 6.1.2Die Bedeutung der Unabhängigkeit54 6.2Transparenz55 6.2.1Das Problem der demokratischen Legitimierung55 6.2.2Transparenz als Problemlösung56 6.3Glaubwürdigkeit57 7.DIE ZIELERFÜLLUNG DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK61 7.1Die Erfüllung des Ziels der Preisstabilität61 7.2Inflationsdifferenziale im Euro-Währungsgebiet63 8.SCHLUSSBETRACHTUNGEN66 ANHANG78 LITERATURVERZEICHNIS122Textprobe:Textprobe: Kapitel 3.2.1, Die primäre Bedeutung der Preisstabilität: Der Begriff der Preisstabilität wird durch den EGV nicht weiter definiert. Die wörtliche Interpretation dieses Terminus würde bedeuten, dass alle Einzelpreise einer Volkswirtschaft konstant blieben. Da dies in der Realität unmöglich ist, ist Preisstabilität als Preisniveaustabilität zu verstehen. Dies bedeutet, dass sich Preise einzelner Güter ändern können, aber der Geldwert gegenüber dem Mittelpreis aller Güter gleich bleibt. Aufgrund der praktischen Relevanz soll das Verfehlen der Preisstabilität am Beispiel der Inflation dargestellt werden, welche als anhaltender Anstieg des allgemeinen Preisniveaus definiert wird. Ursachen und Auswirkungen für Deflation stellen sich analog mit sinkendem Preisniveau dar. Eine ausführliche Betrachtung der Deflation soll nicht erfolgen, da ein über längere Zeit sinkendes Preisniveau als sehr unwahrscheinlich gilt. Neben der Einordnung nach Geschwindigkeit und Höhe, wird Inflation grundsätzlich nach ihrer Ursache in Nachfrage- und Angebotsinflation unterschieden. Bei der Nachfrageinflation übersteigt die Nachfrage durch höheren privaten oder staatlichen Konsum, zunehmende Auslandnachfrage oder erhöhte Investitionen das Angebot am Markt, woraufhin die Preise durch den Preismechanismus steigen. Auf der Angebotsseite führen gestiegene Lohnsätze, Importpreise oder Steuern zu einer Umlegung auf die Güterpreise. Ebenso vielschichtig wie die Ursachen, sind auch die Inflationsfolgen. Die Inflation wirkt auf die eigentlichen Funktionen des Geldes. Mit dem Verlust der Kaufkraft geht der Verlust der Rolle als Wertaufbewahrungsmittel und als Messgröße für Werte einher. Die Funktion als Tauschmittel nimmt ab, da der reale Gegenwert nicht mehr vorhanden ist. Durch die Geldentwertung ist die Beurteilung relativer Preise, als Grundlage fundierter Konsum- und Investitionsentscheidungen kaum möglich. Dem Markt wird so die Möglichkeit der effizienten Ressourcenallokation und damit Produktionspotenzial entzogen. Auch die Allokationseffizienz des Kapitalmarktes nimmt mit steigendem Preisniveau ab. Längerfristige Zinsen enthalten Risikoprämien, die mit steigender Inflationserwartung zunehmen und damit Investitionen unattraktiver machen. Weitere Auswirkungen ergeben sich im Bereich der Umverteilung. Gläubiger erleiden einen Realverlust, wenn sie die Inflationsrate nicht vorhersehen konnten. Demgegenüber steht ein Realgewinn auf der Schuldnerseite, da der reale Wert der Verbindlichkeiten gesunken ist. Nachteile entstehen auch für die Bezieher von Lohn- und Transfereinkommen, wenn die inflationäre Entwicklung nicht korrekt prognostiziert wurde, da eine schnelle Anpassung der Bezüge an die Inflationsrate i.d.R. nicht möglich ist. Es ergeben sich so erhebliche Vermögensverluste, wenn eine rasche Umschichtung in reale Vermögenswerte wie Immobilien oder Gold nicht erfolgen kann. Vor allem die schwächeren Gruppen der Gesellschaft, ohne ausreichende Absicherung, sind von diesen willkürlichen Einkommens- und Vermögensumverteilungen besonders betroffen. Die aufgeführten inflationären Auswirkungen machen deutlich, dass eine fehlende Geldwertstabilität die verschiedensten volks-wirtschaftlichen Bereiche mit erheblichen, teils existenzbedrohenden Folgen betrifft. Die deflationären Auswirkungen stellen sich analog mit einem sinkenden Preisniveau dar. Aufgrund des breiten Einflusses und der intensiven sozialen und wirtschaftlichen Effekte ist Preisstabilität als Grundlage für das Funktionieren einer Volkswirtschaft und die Sicherung des gesellschaftlichen Zusammenlebens unabdingbar. Durch diese Erkenntnisse erscheint die die hervorgehobene Stellung dieses Ziels gerechtfertigt. Die quantitative Bestimmung der Preisstabilität: Nach der qualitativen Erörterung soll geklärt werden, wie das Preisniveau im Euro-Währungsgebiet ermittelt und das Zielniveau bestimmt wird. Die Messung des Preisniveaus erfolgt über den HVPI, den das Statistische Amt der EU, Eurostat, aus den monatlichen Daten der nationalen Statistikämter ermittelt. Die Verwendung des HVPI ist nötig, da sich die nationalen Preisindizes teilweise deutlich unterscheiden. Grundlage sind die Preise für Waren und Dienstleistungen in einem repräsentativen Warenkorb mit 12 Hauptkomponenten. Außerdem werden verschiedene Teilindizes ermittelt. Da der HVPI einzig als Preisindex angelegt ist, werden nur im Euro-Raum getätigte Ausgaben erfasst. Die Preisindizes werden jedes Jahr miteinander verkettet und sowohl die Zusammensetzung des Warenkorbes, als auch die Gewichtung der Länder angepasst. Dabei hat Deutschland ein Ländergewicht von etwa 30%, Frankreich und Italien jeweils circa 20%. Als Basisjahr wurde zunächst 1996 festgelegt. Seit 2006 ist das Jahr 2005 der Referenzzeitraum. Während herkömmliche Preisindizes eine unveränderte Zusammensetzung des Warenkorbs über längere Zeit messen, besteht der Vorteil der Verkettung in der größeren Aktualität der verwendeten Verbrauchsgewohnheiten. Damit geht allerdings teilweise die Funktion des reinen Preisindexes verloren. Dies ist kritisch zu sehen, da die Inflationsraten im Vergleich zum Vorjahr durch Änderungen im Nachfrageverhalten und durch die Ländergewichtung beeinflusst werden können. Dadurch, dass die 3 großen Volkswirtschaften des Euro-Währungsgebietes mehr als 2/3 zum gesamten Preisniveau beitragen, kann sich die Inflationsrate in einem kleineren Land deutlich von der harmonisierten Preissteigerungsrate unterscheiden. Insgesamt weicht der HVPI zwar von seiner Konzeption als Preisindex ab, stellt aber durch die Orientierung an den Lebenshaltungskosten die Marktentwicklung aktueller dar. Kritik gibt es auch an der Zusammensetzung des HVPI, der eine allumfassende Inflationsrate widerspiegelt, in der kurzfristige Entwicklungen stark gewichtet sind. Es wird eine Inflationsmessung nach Vorbild der FED gefordert, die auf die Bestimmung einer Kerninflationsrate setzt, bei der die Preise für Energie und unbearbeitete Nahrungsmittel unberücksichtigt bleiben, um übermäßige Volatilität aus dem Preisindex herauszunehmen. Durch das Herausrechnen der meist wegen exogener Wirkungen kurzfristig stark schwankenden Bereiche soll das eigentliche volkswirtschaftliche Preisniveau dargestellt werden. Folgt man diesem Ansatz, ergibt sich für das Euro-Währungsgebiet allerdings ein vollkommen anderes Resultat (siehe Abb. 1: Vergleich HVPI – Kerninflation). Die Darstellung zeigt, dass sich entgegen der theoretischen Annahme die Kerninflationsrate wesentlich volatiler als der Gesamtindex präsentiert. Zwar ist der Nutzen von Teilindizes zur detailierten Analyse unbestreitbar und wird auch praktiziert, jedoch erscheint eine Fokussierung auf die Kerninflation statt des gesamten HVPI, wie in der Kritik gefordert, anhand dieser Erkenntnisse als nicht empfehlenswert. Welche jährliche Änderungsrate des HVPI mit dem Ziel der Preisstabilität vereinbar ist, bestimmte die EZB erstmals 1998. Demnach wird Preisstabilität definiert als "Anstieg des Harmonisierten Verbraucherpreisindex (HVPI) von unter 2% gegenüber dem Vorjahr". Im Rahmen der Überprüfung ihrer geldpolitischen Strategie 2003 wurde diese Definition präzisiert. Als Preisstabilität ist "mittelfristig eine Preissteigerungsrate unter, aber nahe der 2%-Marke" anzusehen. Diese Zielsetzung bedeutet zum einen, dass eine Inflationsrate über 2% und zum anderen eine sehr geringe Inflationsrate mit dem Ziel der Preisstabilität nicht vereinbar sind. Bei der Kalkulation wurden mögliche Messfehler des HVPI, die das Preisniveau leicht überzeichnen können und eine Sicherheitsmarge zur Deflation berücksichtigt (EZB 2004a, S. 52). Eben diese findet in der Öffentlichkeitsdarstellung aber nur geringe Aufmerksamkeit. Deflationäre Folgen wie der reale Wertanstieg von Schulden oder der Anreiz Konsum- und Investitionsentscheidungen aufzuschieben wiegen ebenso schwer, wie die der Inflation. Darüber hinaus kann man Deflation mit geldpolitischen Mitteln nur begrenzt entgegenwirken. Auch wenn das Euro-Währungsgebiet von einem bedrohlich sinkenden Preisniveau im Gegensatz zu starken Inflationswellen noch nicht bedroht war, so zeigt der Blick auf Japan, dass die deflationären Gefahren angesichts der geringen Sicherheitsmarge zwischen Preisstabilität und Deflation nicht unterschätzt werden dürfen. Die EZB sollte daher das öffentliche Bewusstsein für die Folgen einer Deflation stärken und einen konkreten Maßstab in Form einer Preisniveauuntergrenze festlegen. Peter Leipold, Diplomverwaltungswirt, Abschluss 2008 an der Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Reinfeld. Derzeit tätig bei der Deutschen Rentenversicherung Mitteldeutschland.

Aus der Einleitung: Umweltpolitische Themen gewinnen in der politischen wie auch in der ökonomischen Diskussion stetig an Bedeutung. "Klimawandel" und "globale Erwärmung" sind Begriffe, die stellvertretend für die Auswirkungen einer zunehmenden Umweltbelastung durch den Menschen stehen. Insbesondere seit der Industrialisierung tragen starkes exponentielles Bevölkerungswachstum, der zunehmende Abbau und Verbrauch natürlicher Ressourcen sowie die ansteigende Verbrennung fossiler Brennstoffe zu dieser Entwicklung bei.Die Eindämmung des Klimawandels stellt für die Menschheit eine der wichtigsten Aufgaben des 21. Jahrhunderts dar. Bereits 1979, auf der Weltklimakonferenz in Genf, wiesen Wissenschaftler darauf hin, dass die Zunahme von Kohlendioxid gravierende langfristige Veränderungen des globalen Klimas verursacht. Nicht zuletzt aufgrund wissenschaftlicher Erkenntnisse in Bezug auf den anthropogenen, das heißt durch den Menschen verursachten, Klimawandel und den daraus resultierenden ökologischen wie ökonomischen Konsequenzen, vereinbarte die internationale Staatengemeinschaft im Jahre 1997, dem bevorstehenden Klimawandel durch völkerrechtlich verbindliche Ziele zu begegnen. Das sogenannte "Kyoto-Protokoll" stellt gewissermaßen den "übergeordneten Rahmen für das EU-Emissionshandelssystem" dar, welches mit Hilfe marktwirtschaftlicher Instrumente (unter anderem der Handel mit Emissions-zertifikaten) ab 2008 einen ökologischen Zusammenbruch verhindern soll. Auf europäischer Ebene installierte man bereits im Jahre 2005 ein Emissionsrechte-handelssystem, um bereits erste Erfahrungen mit diesem "neuen" System zu sammeln. Die bisherigen nationalen wie internationalen Umweltpolitiken waren nahezu vollständig geprägt durch den Einsatz traditionell ordnungsrechtlicher Umweltinstrumente. Die Installation des zunächst auf Kohlendioxid (CO2) beschränkten EU-Emissionsrechtehandels stellt damit ein neues Kapitel der internationalen Klimapolitik dar, bei dem erstmals – und noch vor Beginn der Umsetzung des Kyoto-Protokolls – der Versuch unternommen wird, länderübergreifend ein marktwirtschaftliches Instrument zu installieren, um der bevorstehenden Klimakatastrophe zu begegnen. Die Arbeit ist in drei Hauptbestandteile untergliedert: In Kapitel 2 erfolgt eine (theoretische) Einführung in den Zertifikatehandel als umweltpolitisches Instrument. Es wird deutlich, dass Umweltverschmutzungen – wie sie die CO2-Emissionen darstellen – ökonomietheoretisch als Allokationsproblem gesehen werden können und der Emissionszertifikatehandel als Instrument zur Internalisierung von externen Effekten dient. Nach dieser wirtschaftstheoretischen Einführung in die Materie, wird die Umsetzung des theoretischen Konzeptes der Emissionszertifikate in das EU-Emissionshandelssystem (EU-ETS) dargestellt (Kapitel 3). Es wird zum einen auf die institutionellen Grundlagen eines europaweiten Emissionshandels eingegangen und zum anderen die konkreten Ausgestaltungsformen des EU-ETS aufgezeigt. Das Kapitel 4 widmet sich den Erfahrungen der ersten Handelsperiode (2005-2007) und unterzieht diese einer kritischen Analyse. Eine abschließende Zusammen-fassung mit einem Ausblick rundet diese Arbeit ab. Ziel dieser Arbeit ist es, neben einer theoretischen Einführung in den Zertifkate-handel vor allem die praktische Ausgestaltung des Konzeptes am Beispiel des EU-Emissionshandelssystem näher zu betrachten und Schlüsse für den weiteren Verlauf eines solchen Emissionsrechtehandelssystems zu ziehen. Grundlage der Betrachtung wird das EU-ETS in den Jahren 2005 bis 2007 sein. Zugleich soll eine erweiterte Darstellung des internationalen Emissionshandelssystems nach dem Kyoto-Protokoll sowie der zweiten Phase des EU-ETS ab 2008 an den Stellen erfolgen, an denen es zum Verständnis des Sachverhaltes und möglicher Wirkungs-zusammenhänge beiträgt.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: INHALTSVERZEICHNISII ABKÜRZUNGSVERZEICHNISIV ABBILDUNGSVERZEICHNISVI TABELLENVERZEICHNISVII VERZEICHNIS DER ANLAGENVIII 1.EINLEITUNG1 2.THEORETISCHE GRUNDLAGEN DES ZERTIFIKATEHANDELS ALS UMWELTPOLITISCHES INSTRUMENT3 2.1Umweltverschmutzung als Allokationsproblem3 2.2Mengen- vs. Preislösungen3 2.3Zertifikate als umweltpolitisches Instrument6 2.3.1Funktionsweise6 2.3.2Ökonomische Anforderungen an den Zertifikatemarkt9 2.4Zwischenergebnis11 3.FORMEN DER AUSGESTALTUNG UND UMSETZUNG EINES EU-ETS IN DIE PRAXIS11 3.1Institutionelle Grundlagen des EU-Emissionshandels12 3.1.1Kyoto-Protokoll13 3.1.2EU-Emissionshandelsrichtlinie (EHRL)15 3.1.3Treibhausgas-Emissionshandelsgesetz (TEHG)16 3.1.4Zwischenergebnis17 3.2Festlegung des Handelssystems18 3.2.1Das "Cap-and-Trade"-System18 3.2.2Alternative: Das "Baseline-and-Credit"-System18 3.3Zertifikatepflichtige Wertschöpfungsstufe19 3.3.1Downstream-Ansatz19 3.3.2Alternative: Upstream-Ansatz20 3.4Teilnehmerkreis21 3.4.1Handelsebene: Unternehmen vs. Staaten22 3.4.2Zertifikatepflichtige Branchen und Anlagen23 3.5Einbezogene Gase24 3.5.1Beschränkung auf CO224 3.5.2Alternative: Einbeziehung weiterer Treibhausgase25 3.6Gültigkeitsdauer25 3.6.1Begrenzte Gültigkeitsdauer25 3.6.2Alternative: Unbegrenzte Gültigkeitsdauer27 3.7(Intertemporale) Übertragbarkeit: Banking und Borrowing27 3.7.1Banking28 3.7.2Borrowing28 3.7.3Zwischenfazit29 3.8Allokationsverfahren29 3.8.1Grandfathering30 3.8.2Auctioning31 3.8.3Die Behandlung von Alt- und Neuemittenten31 3.8.4Die Erstzuteilung im EU-ETS: Ein Hybridsystem32 3.9Handel von Emissionsrechten auf dem Sekundärmarkt32 3.10Kontrolle und Sanktionen35 3.11Emissionshandel in Deutschland36 3.12Zwischenfazit39 4.ERFAHRUNGEN UND KRITISCHE ANALYSE DER ERSTEN HANDELSPERIODE40 4.1Preis- und Umsatzentwicklung40 4.1.1Preisdeterminanten40 4.1.2Preisentwicklung in der ersten Phase (2005-2007)44 4.1.3Umsatzentwicklung in der ersten Phase (2005-2007)46 4.2Begrenzter Teilnehmer- und Treibhausgaskreis47 4.3Das Zuteilungsverfahren51 4.4Windfall-Profits60 5.ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK62 ANLAGEN67 LITERATURVERZEICHNIS74Textprobe:Textprobe: Kapitel 3.6, Gültigkeitsdauer: Die ausgegebenen Zertifikate können grundsätzlich entweder eine zeitlich befristete oder unbefristete Geltungsdauer aufweisen. Zum ersten Fall soll hier auch der Fall gezählt werden, bei dem Berechtigungen zwar innerhalb einer Periode Gültigkeit besitzen, jedoch nach Ablauf dieser Periode verfallen. Begrenzte Gültigkeitsdauer: Das europäische Emissionshandelssystem basiert auf Lizenzen, die in ihrer Gültigkeit zeitlich begrenzt sind. Die Anlagenbetreiber erhalten die Menge an Emissionsberechtigungen, die ihnen für die erste Handelsperiode nach den Bestimmungen des Nationalen Allokationsplans zugewiesen werden, gleichmäßig auf die drei Jahre verteilt. Aus den Artikeln 11 bis 13 der EU-Richtlinie geht hervor, dass die Lizenzen jährlich abgerechnet werden. Jedes Jahr werden die Zertifikate bis zum 28. Februar von der zuständigen Behörde ausgeben. Nach Artikel 12 Absatz 3 müssen Anlagenbetreiber bis spätestens 30. April eines Jahres Emissions-berechtigungen in Höhe der verifizierten Emissionen abgeben, die anschließend gelöscht werden. Obwohl die Zertifikate grundsätzlich nur eine einjährige Laufzeit besitzen, verleihen ihnen die Banking- und Borrowing-Regelungen (siehe Kapitel 3.7) eine unbegrenzte Gültigkeit für die erste Handelsperiode. Erst nach Ablauf der Handelsperiode verlieren sie ihre Gültigkeit. Im Anschluss folgt die zweite Handelsperiode von 2008 bis 2012, die mit der ersten Phase des Kyoto-Protokolls übereinstimmt. Nach Artikel 13 Absatz 2 der EU-Richtlinie werden die ungültigen Zertifikate vier Monate nach Beginn der neuen Handelsperiode von der zuständigen Behörde automatisch gelöscht. Die im Kyoto-Protokoll festgeschriebenen konkreten Emissionsminderungsziele stellen sowohl hinsichtlich der Zeit als auch der Menge die Rahmenbedingungen für die Vertragsstaaten dar. Um auf diese Ziele adäquat in Form einer "punktgenaue(n; Anm. d. Verf.) Steuerung der Gesamtemissionsmenge" hinzuarbeiten, bieten sich periodisch befristete Lizenzen an. Es ist also unerheblich, welche Menge an Emissionen in welchem Jahr ausgestoßen wird. Entscheidend ist vielmehr, dass die Emittenten das Emissionsminderungsziel für den Handelszeitraum erreichen; bei dem EU-Emissionshandel entspricht dies also für die erste Phase dem Zeitraum 2005 bis 2007. Mit einer höheren Flexibilität des Lizenzgebers (Staat) geht allerdings auch eine höhere Planungsunsicherheit für die Lizenznehmer (Unternehmen) einher, da sich die Konditionen für die Vergabe der Emissionsrechte für die nächste Periode ändern können. Diese Form der Lizenzausgestaltung kann allerdings dazu beitragen, dass Emittenten erst zum Ende der Handelsperiode feststellen, dass sie das Reduktionsziel nicht erreichen und somit Gegensteuerungsmaßnahmen zu spät in Angriff genommen werden. Als Konsequenz ergibt sich dann, dass sich die Emittenten am Markt mit Berechtigungen eindecken müssen. Liegt eine Zielverfehlung bei einer großen Anzahl von Unternehmen vor, so werden diese am Markt als Nachfrager auftreten müssen und den Zertifikatepreis am Ende der Periode hochtreiben. Allerdings ist auch eine andere Situation vorstellbar, bei der am Ende der Handelsperiode eine große Anzahl von Zertifikaten am Markt angeboten wird, weil Emittenten ihre Reduktionsziele "übererfüllt" haben und überschüssige Zertifikate am Markt anbieten. Steht diesem großen Angebot keine Nachfrage in entsprechender Höhe gegenüber, wird der Zertifikatepreis gedrückt und die Zertifikate gegebenenfalls entwertet. Um den Nachteil des Flexibilitätsverlustes zu verringern, können Regelungen der intertemporalen Übertragbarkeit von Emissionsberechtigungen zwischen verschiedenen Handelsperioden festgelegt werden. Die Regelungen der sogenannten "Banking"- und "Borrowing"-Maßnahmen werden in Kapitel 3.7 näher vorgestellt. Alternative: Unbegrenzte Gültigkeitsdauer: Unter Kosteneffizienzgesichtspunkten stellen Lizenzen ohne zeitliche Befristungs-dauer die bessere Alternative dar. Die Emittenten sind in der Ausübung ihrer Emissionsminderungsmaßnahmen zeitlich flexibel und können so beispielsweise produktions- und anlagenspezifische Gegebenheiten (wie etwa die Abschreibungs-dauer) berücksichtigen. Von Nachteil ist, dass durch ein hohes Maß an Flexibilität ein vorgegebenes quantitatives und zeitliches Reduktionsziel nicht gesteuert werden kann. Befürchtungen, die Emittenten würden in den Anfangsjahren geringe Vermeidungs-anstrengungen unternehmen, werden damit begründet, dass Vermeidungstechniken in der Zukunft kostengünstiger übernommen werden können als eigene Suchanstrengungen zu tätigen. Denkt man diese Szenario weiter, so kann die dynamische Anreizwirkung, die von den unbefristeten Lizenzen ausgeht, als geringer eingestuft werden. Die Anreize können erhöht werden, in dem das Lizenzangebot verknappt wird. Denkbar wäre entweder ein staatlicher Ankauf der Emissionsrechte im Rahmen einer Offenmarktpolitik oder eine kontinuierliche Abwertung. Allerdings ist die erste Möglichkeit des staatlichen Ankaufs abzulehnen, weil sie dem eigentlichen Ziel, der Internalisierung externer Effekte, entgegensteht und die Kosten somit wieder der Allgemeinheit auferlegt werden. Um die Planungsunsicherheit für die Unternehmen bei einer periodischen Abwertung zu reduzieren, sollte die Abwertungsrate langfristig bekannt gemacht werden. (Intertemporale) Übertragbarkeit: Banking und Borrowing: Um den mit einer befristeten Gültigkeit von Zertifikaten einhergehenden Flexibilitätsverlust zu kompensieren, gibt es die Möglichkeit, die Übertragbarkeit von Emissionsrechten zwischen Handelsperioden zuzulassen. Dabei werden grundsätzlich zwei Formen der intertemporalen Übertragbarkeit unterschieden: Banking und Borrowing. Beide Formen sind grundsätzlich in der EU-Richtlinie innerhalb der Zuteilungsperioden, also zwischen 2005 und 2007 beziehungsweise zwischen 2008 und 2012, zugelassen. Es folgen nun Ausführungen zu den Grundzügen und Ideen dieser Regelungen. Für einen genaueren Einblick in die Ausgestaltung dieser Regelungen wird auf Kapitel 3.11 verwiesen, in dem die Banking- und Borrowing-Regelungen in Deutschland beschrieben werden. Banking: Unter Banking wird in diesem Zusammenhang eine Regelung verstanden, die es den Anlagenbetreibern erlaubt, (überschüssige) Lizenzen anzusparen und in den nächsten Handelszeitraum zu übernehmen. Es wird Anlagenbetreibern also gestattet, nicht benötigte Emissionsberechtigungen des einen Jahres in das folgende Jahr zu übernehmen. Aus Sicht der Unternehmen kann Banking sinnvoll sein, wenn mit einem starken Preisanstieg der Zertifikate zu rechnen ist. Auch nach ökologischen Gesichtspunkten ist das Banking zu befürworten, da es Anreize generieren kann, Reduktionsmaßnahmen früher als ursprünglich geplant durchzuführen, wenn den Emittenten gewissermaßen als Lohn dafür in Aussicht gestellt wird, die nicht benötigten Zertifikate in zukünftige Perioden übernehmen zu dürfen. Damit hat Banking "den Charakter einer Zukunftsinvestition". Andererseits kann der Banking-Mechanismus die Liquidität des Zertifikatemarktes beeinträchtigen, wenn viele Unternehmen ihre Berechtigungen "horten" und somit ihre für die laufende Periode überschüssigen Rechte nicht dem Markt zur Verfügung stellen. Borrowing: Bei der sogenannten Borrowing-Regelung geht es darum, dass Anlagenbetreibern die Möglichkeit zugestanden wird, Emissionsberechtigungen aus zukünftigen Perioden vorzuziehen. Ein solches Vorhaben ist aus Sicht der Unternehmen dann zu realisieren, wenn für zukünftige Handelsperioden sinkende Zertifikatepreise erwartet werden. Als Gefahren des Borrowing werden zum einen ein möglicher Lizenzmangel zum Ende der Handelsperiode angeführt als auch die Möglichkeit konkursnaher Unternehmen, Emissionsberechtigungen aus zukünftigen Perioden zu verkaufen, um ihre Liquiditätslage zu verbessern. Um diese Form des Missbrauchs zu verhindern, wäre eine Borrowing-Regelung vorstellbar, die an die Bedingung des ausschließlichen Eigenverbrauchs geknüpft ist.

Der in der Donaumonarchie ansässige Zweig der aus dem Frankfurter Ghetto stammenden jüdischen Familie Rothschild, bekannt vor allem durch ihre hervorragende Stellung in der Wirtschafts- und Sozialgeschichte des 19. Jahrhunderts, hatte in der Zeit zwischen 1840 und 1938 umfassende Kunstsammlungen zusammengetragen, die Kunsthandwerksobjekte, wertvolle Porzellane, Tapisserien, Waffen, astronomische Geräte, Münzen, Plastiken, Zeichnungen, Aquarelle und Gemälde mit einschlossen. Ziel der Arbeit war es, die Gemäldesammlungen der Bankiersfamilie vorzustellen, ihre Schwerpunkte herauszuarbeiten, Verschiebungen im Sammlungsgefüge zu untersuchen, Inspirationsquellen zu benennen und die Frage zu klären, ob das Sammeln von Kunst aus wahrer Leidenschaft erfolgte oder vorrangig der Prunkvollen Darstellung ihres Reichtums dienen sollte. Zunächst wird beschrieben, wie sich die Familie seit der Zeit als Salomon von Rothschild 1820 eine Filiale des Bankhauses in der österreichischen Hauptstadt gründete, in Wien etablierte, ihre Stellung als Juden und gleichzeitig Hauptfinanziers der Monarchie, die Erhebung in den Freiherrenstand, die Erweiterung ihres Grundbesitzes, ihre sozialen Stiftungen und der Bau ihrer Paläste im IV. Wiener Bezirk, die eigene architektonische Konzepte ersichtliche werden ließen. Es wird gezeigt, wie sehr sich die Familie einerseits an den Kunstkammern der Habsburger orientierte, andererseits in ihren Sammlungen eigene, familientypische Vorlieben pflegte, die sich besonders auf die französische Dekorationsmalerei und die holländische Schule des 17. Jahrhunderts erstreckten. Einen zweiten Schwerpunkt der Arbeit bildet das Schicksal der Familie und ihrer Sammlungen, das detailgenau bis zur letzten Restitution 1998 beschrieben wird. Erstmalig erscheint auch eine Inventarliste der Gemäldesammlungen, deren Quellen Testamente, Schätzungsprotokolle und Briefe sind. Hier wird mit größtmöglicher Genauigkeit der Inhalt der Sammlungen aufgeführt, der jeweilige Besitzer genannt, sowie die Bergungsorte während des Krieges beschrieben und der heutige Verbleib geklärt. Im Resultat präsentieren sich die Mitglieder der Familie als wahre Kunstkenner, die eigene Galerien in ihren Häusern einrichteten und nicht danach trachteten ihre Schätze publikumswirksam auszustellen. Erstaunlich bleibt die Fokussierung auf bestimmte Schulen, die nicht unbedingt mit dem gängigen Kunstgeschmack einherging, und Werke der zeitgenössischen Kunst komplett negierte. Gekauft wurden die Gemälde bevorzugt von Privat, falls eine Teilnahme an einer öffentlichen Auktion notwendig war, wurden Strohmänner geschickt, so dass die Familie Rothschild ihre Anonymität wahren konnte. Aus demselben Anliegen wurden auch Rechnungen und Korrespondenzen nach Möglichkeit vernichtet; Kataloge der Sammlungen wurden aus diesem Grund ebenfalls nicht veröffentlicht. Dass es erst im Jahr 2001 zu einer wissenschaftlichen Arbeit über die berühmte Gemäldesammlung der Wiener Rothschild Familie kam, liegt an verschiedenen Gründen. Zu Lebzeiten der Rothschilds in Österreich hat die Familie eine Aufstellung ihres Besitzes in jeder Hinsicht immer sorgsam vermieden. Wohl aus geschäftlichen Gründen, Tradition und Angst vor Ausbrüchen antisemitischer Gefühle versuchte die Familie so gut es eben ging geheim zu halten was sich alles wirklich in ihrem Besitz befand. Nachdem die Sammlungen mit den Ereignissen von 1938 aufgelöst wurden, und die Paläste der Familie in Wien geräumt waren, ihre Angehörigen nach Amerika ausgewandert und man andere Sorgen hatte, war das Interesse an den Sammlungen der jüdischen Bankiersfamilie begrenzt. Erst mit Anfängen der Beutekunstdebatte, der Pläne um das Linzer Museum und des sich seit dem zweiten Weltkrieg in Staatsbesitz befindlichen jüdischen Eigentums und der letzten Rückgabe der in Österreich verbliebenen Werke 1998 rückte die Kollektion wieder in den Mittelpunkt des Interesses. Die meisten Arbeiten widmeten sich nun aber, und dies meist sehr oberflächlich, dem Schicksal der Sammlungen nach 1938, ohne auf ihre Entstehung einzugehen. Dies entsprach einerseits den aktuellen Anlässen, andererseits hat viele Autoren wohl auch die schlechte Archivlage abgeschreckt. Diese rührt daher, dass die Familie einen Großteil der privaten Korrespondenz, der Rechnungen und Geschäftsbücher selbst ganz bewusst verbrannte und die beiden Weltkriege das ihrige zur Vernichtung und Zerstreuung vieler Papiere beigetragen haben. Die Sowjets brachten einen großen Teil der privaten Korrespondenz - das Rothschild Privatarchiv war 1938 zunächst nach Berlin gebracht worden und wurde von der russischen Armee bei ihrem Marsch auf Berlin wahrscheinlich aus einem schlesischen Bergungsdepot entwendet - in ihre Hände. Dieses Material war lange nur unter sehr schweren Bedingungen im Russischen Staatlichen Militärarchiv in Moskau zugängig, wo sie auch für die vorliegende Arbeit konsultiert wurden, seit Sommer 2002 befinden sich die Akten nun im Londoner Rothschild Archiv, dessen kundiger Leiter Victor Gray und seine Assistentin Melanie Aspey jede nur mögliche Hilfe zur Verfügung stellen. Die Indexlisten des Österreichischen Staatsarchivs nennen interessante Dokumente; leider sind einige Akten auf nicht nachgewiesene Weise verschwunden und auch nach intensiver Suche unauffindbar, so dass von ihrem Verlust auszugehen ist. Weiteres Quellenmaterial, wie etwa das Testament von Nathaniel von Rothschild, fiel unglücklichen Umständen zum Opfer: So ging der Nachlasskatalog beim Brand des Wiener Justizpalastes von 1927 für immer verloren. Eine der wenigen noch existierenden Quellen stellen die Briefe des nach England ausgewanderten Baron Ferdinand von Rothschild dar. Seine Dokumentation gibt Zeugnis vom Rothschild'schen Familieneifer, sich mit schönen und wertvollen Dingen zu umgeben. Die Inventarliste, die der Publikation anhängt, konnte nur aufgrund der Konsultation aller vorhandener privater Kunstauflisten, der durch die Nazis erstellten Inventarlisten, persönlicher Briefe (die sich heute in Moskau, Kew, London und Wien befinden), Testamente und staatlicher Schätzungsprotokolle sowie der sich im Koblenzer Bundesarchiv befindlichen Listen der Linzer Sammlungen erstellt werden. Sie ist nicht nur für diejenigen von Interesse, die sich mit den Sammlungen der Rothschilds auseinandersetzen, sondern auch für viele, die Recherchen über andere Kunstobjekte anstellen, die sich vor 1938 in jüdischem Besitz befunden haben. ; Emerging from the Jewish ghetto in Frankfurt, the Rothschilds took over in the world of banking in less than 50 years. In 1820, Salomon Rothschild came to Vienna to open a branch of the family banking house. His son Anselm was to make his name in the capital city of the Austrian monarchy not only as a financier but also as an art-collector: he laid the foundation for the significant art collections of the Viennese Rothschilds, which were extended and improved continuously, right through until 1938. The aim of the dissertation (Ph.D.) which was handed in at the University of Vienna in 2001 was to establish the focal point of their extensive collections of paintings. Interest in works by the 17th century Dutch School and the 18th century French School was to weave its way like a leitmotif through the collections over all generations. After Anselm's death in 1874, his sons Albert and Nathaniel von Rothschild significantly expanded their father's art collection and gave the works a prestigious setting by building two Palais in the Fourth District of Vienna. These grand houses were taken on by Albert's sons, Louis and Alphonse, who further enhanced the collections but also extended the range by purchasing works by 19th-century Austrian painters. Whereas the Dutch School was highly appreciated by most titled collectors in Europe since 1630 and was as such present in major aristocratic collections in Vienna (Liechtenstein, Czernin, Schönborn, Harrach), the Rothschilds strongly influenced the market by buying artworks from the French and English Schools. As a result of the analysis the Rothschilds present themselves as true admirers of the fine arts who conferred on a regular basis with art historians and other art lovers and who introduced progressive ways of exhibiting their collections. Whilst competing with some of the finest Austrian collections the members of the family also set new standards in the art world. Another important focus is set on the fate of the collections after the incidents of 1938. The Rothschilds in Vienna lost their entire property including their art compilations to the German state, the latter were for the most part meant to be introduced into Hitler's Museum in Linz. Although the collections were entirely restored after the war an important part was claimed by the Austrian museums when the family proclaimed their wish to take permanent exile in the US. Due to the poor existence of documents concerning these artworks it was only through extensive research in the archives of the Austrian State, the State Archives of Russia in Moscow (where all private correspondence was to be found until 2002), the German State Archive in Koblenz, The Rothschild Archive in London and various other Archives throughout Austria and England that the content of these collections could be pointed out. As a result the author was capable to compile an inventory of the canvases in the ownership of the Austrian Rothschilds which names the owner, the provenance, and the whereabouts of the piece during the Second World War and its actual location. Since the collections were not open to the public, and because of the fact that the Rothschilds never commissioned a catalogue of their art belongings or kept records of their property (the reason being the wish to conceal the volume of their wealth) this register is a unique document which is of major importance not only for researchers on the Rothschild family but also for those investigating into looted Jewish property in general.

Es fällt nicht gerade leicht, innerhalb des Dschungels an gegenwärtig zirkulierenden Filmtheoremen Orientierung bzw. Überblick zu gewinnen. Wollte man eine kartografische Zusammenschau der aktuellen Filmansätze erstellen, dann würde wohl jenes Deleuzsche Rhizom herauskommen, das mittlerweile zum Quasi-Dingsymbol postmoderner Vielfalt geworden ist; ein zentrumsloses, enthierarchisiertes Netzwerk an Theoremen und Methoden mit grenzenlosen Koppelungs- und Kombinationsmöglichkeiten, das sich ständig neu formiert. Zwar verdichten sich die unterschiedlichen Forschungsansätze immer wieder zu wirkungsmächtigeren Theoriekonstellationen und Knotenpunkten (Gender Studies, Cultural Studies, New Historicism), von einer "vorherrschenden" bzw. bahnbrechenden Theorie kann jedoch kaum mehr gesprochen werden. Vielmehr sehen wir uns mit einer Perspektivenvielfalt auf das Medium Film konfrontiert. Ging es "klassischen Filmtheoretikern" wie Arnheim, Balázs, Kracauer oder auch Eisenstein noch um Legitimation bzw. Abgrenzung des "Films als Kunst/Sprache" gegenüber anderen Ausdrucksformen und daran anschließend um allgemeingültige, systematisch-normative Aussagen über das Wesen, die Funktionsweise und das (ästhetische, politische, gesellschaftliche) Potential des Films, so haben sich die filmtheoretischen Diskurse in den letzten Jahrzehnten zu einem anderen, geradezu konträren Verständnis von Film entwickelt. Es geht nun nicht mehr um ein essentialistisches Ergründen geniun filmischer Mittel, also nicht mehr um ein (anfänglich vor allem filmpolitisch notwendiges) Ab- und Ausgrenzen, sondern tendenziell um Grenzüberschreitungen, um ein Ent-Grenzen der filmischen "Gattungsgrenzen" gegenüber anderen kulturellen Bereichen. Film wird in zunehmendem Maße als hybrides, intertextuelles bzw. intermediales Konstrukt betrachtet. Vor allem auch ist das Interesse am Akt des Sehens bzw. am Zuseher immer größer geworden. Der Tod des Autors führte zur Geburt des Lesers. "Wie wird Film erfahren?", "Welche Rolle spielt der (filmische bzw. film-erfahrende) Körper als Medium kultureller Erinnerung?", das sind Fragen, die momentan insbesondere innerhalb der Filmphänomenologie als Subdisziplin der Filmphilosophie und der Kognitionspsychologie verhandelt werden. Die Einbettung des Films in immer größere gesellschaftliche Kontexte hängt eng mit den Erkenntnisschüben und theoretischen Impulsen zusammen, die die Filmtheorie im Laufe ihrer Entwicklung aus anderen wissenschaftlichen Unternehmungen erhalten hat und erhält: Semiotik, Strukturalismus Psychoanalyse, Psychologie, Phänomenologie, Philosophie, Feministische Theorie, Soziologie, Textkritik etc. Auch das klassische Dreieck "Filmtheorie-Filmanalyse-Filmgeschichte" erfuhr seit der französischen Filmsemiotik und ihrer Rezeption zahlreiche Umgestaltungen bzw. Demontagen. So wird beispielsweise im Rahmen des gegenwärtig gleichermaßen kontroversiell wie aufmerksam rezipierten neoformalistischen Projekts (David Bordwell, Kristin Thompson, Noel Carroll) durch eine Vernetzung dieser drei Teildisziplinen, die ursprünglich unabhängig voneinander funktionierten, der Versuch unternommen, eine "Historische Poetik des Kinos" zu verfassen. Die Möglichkeiten, sich im deutschsprachigen Raum insbesondere über aktuelle filmwissenschaftliche Theorieformationen zu informieren, sind peinlich gering. Mit Ausnahme der von Franz-Josef Albersmeier herausgegebenen Textkompilation Texte zur Theorie des Films oder mittlerweile schon vergriffenen Einführungen in die Filmtheorie wie die deutsche Übersetzung von Andrew Tudors Film Theories bzw. Peter Wuss' Theoriegeschichte Kunstwert des Films und Massencharakter des Mediums blieben Überblicksdarstellungen im deutschsprachigen Raum bislang eine Leerstelle. Auch die angeregten und ständig expandierenden Filmdebatten aus dem angloamerikanischen Raum oder aus Frankreich werden mit erheblicher Verspätung rezipiert und übersetzt. Hin und wieder erscheinen Bücher, die, ähnlich einem Deus ex Machina, wie gerufen kommen, Versäumnisse nachzuholen, Verwirrungen aufzulösen und in profunder Zusammenschau das zu bieten, was man sich bislang in mühsamer Kleinarbeit aus Aufsätzen und Buchkapiteln zusammensuchen musste. Ein ebensolches Buch ist jüngst im Theo Bender Verlag (Mainz) erschienen. Die von dem Medienwissenschaftler Jürgen Felix in der Reihe filmforschung herausgegebene Einführung in die (post)modernen Filmtheoreme mit dem Titel Moderne Film Theorie hat es sich zum Ziel gemacht, die Lücke auf dem Gebiet der filmtheoretischen Einführungen zu füllen. Dementsprechend beginnt das Vorwort mit einem Kommentar zur aktuellen, vorhin schon skizzierten filmwissenschaftlichen Lage und Misere. Da eine umfassende Darstellung der Geschichte der Filmtheorie von den Anfängen bis heute den "editorischen Rahmen [.] gesprengt" (S. 9) hätte, konzentriert sich der vorliegende Band auf die aktuellen Filmtheorien. Er bildet somit den zweiten Teil eines Großprojektes, im Rahmen dessen wir noch einen Band über die klassische Filmtheorie von Münsterberg bis Kracauer erwarten dürfen. Das Buch ist ein äußerst geglückter Versuch, durch klug angesetzte Stichproben den aktuellen Status quo vadis (Blumfeld) filmtheoretischer Debatten auszumessen, durch Gegenüberstellung von Positionen und Paradigmen Einblick in zentrale Problembereiche und Entwicklungen zu bieten und darüber hinaus - durchaus einem Lehrbuch vergleichbar - dem Leser Anregungen, Einblicke, Mittel und Zwecke bereitzustellen, um das Gelesene in eigenständiger und weiterführender Weise am Material Film zu erproben. Denn es finden sich in dem Buch nicht nur einführende Aufsätze zu den derzeit interessantesten und besten Projekten der neuen Theorie, sondern im Anschluss an die Beiträge (neben ausführlichen Bibliografien) jeweils kurze Filmanalysen (u. a. zu Blue Velvet, Pulp Fiction, JFK, Winterschläfer, His Girl Friday oder Saving Privat Ryan), in denen die zuvor dargestellte Perspektive in exemplarischer Weise veranschaulicht wird. Hier wird nicht in selbstgefälliger und voraussetzender Weise mit Wissen gegeizt, sondern Wissen vermittelt und angewandt. Die Autoren stammen allesamt aus dem Kontext (medien)wissenschaftlicher Forschung und Lehre: Lorenz Engell, Oliver Fahle, Britta Hartmann, Knut Hickethier, Hermann Kappelhoff, Frank Kessler, Heike Klippel, Drehli Robnik, Joachim Paech, Hans J. Wulff und der oben schon genannte Herausgeber Jürgen Felix. Stellt sich nun die Frage, wann und wo so etwas wie ein "Beginn" der Modernen Filmtheorie festgemacht werden kann. Die historische Fixierung kann nur willkürlich sein, ist im Fall des vorliegenden Buches jedoch überzeugend gewählt. Ausgehend von der im Vorwort formulierten Überlegung, wonach die von Truffaut, Godard und Konsorten in den 50er Jahren betriebene Autorenpolitik nicht nur den Beginn des modernen Autorenfilms markiert, sondern sich die Autorentheorie "bis heute als Schnittstelle zwischen den akademischen und den populären Diskursen über das Kino" (S. 10) behauptet hat, bildet ein Beitrag von Jürgen Felix über das Autorenkino den Auftakt des Buches. Felix bietet in seinem Beitrag nicht nur einen ausführlichen Abriss der Geschichte der Autorentheorie, sondern legt sein Augenmerk insbesondere auf die Krisen, Infragestellungen und Neuerungsschübe, die diese Theorie im Laufe ihrer Entwicklung erfahren hat: Wie wurde aus einer "politique des auteurs" die "auteur theory"? Was passierte mit dem Autor-Subjekt, nachdem es vom Strukturalismus für tot erklärt wurde? Gibt es trotz postmoderner Identitätsspiele so etwas wie eine Rückkehr des Autors? - um nur einige Fragestellungen herauszugreifen. Im Gegensatz zu den anderen Beiträgen, die stellenweise etwas zu deskriptiv, gegenüberstellend und neutral verfasst sind - so werden manchmal wichtige Fragen aufgeworfen, ein Beantwortungsversuch bleibt jedoch aus -, macht Jürgen Felix auch seine persönliche Perspektive auf die thematisierten Problembereiche transparent. Knut Hickethier widmet sich in seinem Beitrag einer im deutschsprachigen Raum - zumindest unter diesem Etikett - noch kaum rezipierten Theorie: dem "genre criticism". Genretheorie bzw. Genreanalyse konnten sich vor allem in den 70er Jahren im Windschatten von Strukturalismus und Filmsemiotik etablieren, Genres wurden in Analogie zu sprachlichen Systemen und Strukturen verstanden. "Genretheorie gibt eine Definition des Genres, beschreibt und systematisiert die narrativen Muster eines Genres, liefert eine Ikonographie der Genres, also eine Beschreibung der visuellen Stereotypen und Standards, stellt das Verhältnis von Ideologie und Geschichte dar, untersucht das Verhältnis von Genre und filmindustriellen Produktionszusammenhang und analysiert das Verhältnis von Genre und Autorenschaft." (S. 69) Neben einer Einführung in die allgemeinen Dimensionen und die Geschichte der Genretheorie werden u. a. folgende Problemkomplexe erörtert: Wo verläuft die Grenze zwischen Genre und Gattung? Kann die klassische Dichotomie Autorenkino/Genrekino überhaupt noch Gültigkeit beanspruchen? Welche hinreichenden bzw. notwendigen Elemente müssen gegeben sein, damit von einem Genre gesprochen werden kann? Wie lange beträgt die "Inkubationszeit" eines Genres? Welchen historischen Veränderungen ist ein Genre unterworfen? Können Genres überhaupt in einer systematischen Zusammenschau erfasst und voneinander abgegrenzt werden? Welche Versuche einer solchen Katalogisierung der Genres hat es in der Geschichte gegeben? Wie sieht die Genrepraxis im Kino aus? Wie gestaltet sich das Verhältnis von Genre und Mythos? Neben weiteren Beiträgen über Filmsemiotik (von Frank Kessler), Kino und Psychoanalyse (von Hermann Kappelhoff), Feministische Filmtheorie (von Heike Kippel), Intermedialität des Films (von Joachim Paech) und Neoformalismus, Kognitivismus, Historische Poetik des Kinos (von Britta Hartmann/Hans J. Wulff) seien hier noch zwei Essays hervorgehoben, die sich mit gegenwärtig besonders prominenten Denkweisen über Film beschäftigen. Seit einiger Zeit hat sich ein angeregter Dialog zwischen Philosophie und Film entsponnen. Amerikanische wie europäische Philosophen entdecken zunehmend die epistemologische Bedeutung der filmischen Wahrnehmung und des Film-Sehens. Hierbei rekurrieren sie auf grundsätzliche Fragen, die in der Perspektive anderer Forschungsansätze längst als obsolet und anachronistisch gelten (beispielsweise auf die Frage aller Fragen: "Was ist Film?"), und versuchen eine "Ontologie des Films" zu erarbeiten. Verwiesen sei hier auf Stanley Cavell, die "heute wohl wichtigste filmphilosophische Stimme in den USA",1 und sein Schlüsselwerk The World Viewed. An Ontology of Film sowie auf Gilles Deleuzes wegweisendes filmphilosophisches Werk Das Bewegungs-Bild bzw. Das Zeit-Bild. Deleuze beruft sich bei seinem Versuch einer Klassifizierung der Bilder und Zeichen einerseits auf den Zeichentheoretiker Charles S. Pierce, andererseits setzt er dort an, wo die Filmphilosophie ihre Initialzündung erlebt hat: bei Henri Bergsons Reflexionen über Zeit und Bewegung (Matière et mémoire, 1896), die ungefähr mit der Entstehung des Kinos zusammenfielen. Der Filmphilosophie sind im vorliegenden Buch zwei Beiträge gewidmet: Lorenz Engell und Oliver Fahle zeigen in ihrem Beitrag Film-Philosophie die radikale Sprengkraft von Deleuzes Filmtheorie auf, Drehli Robnik diskutiert in seinem Aufsatz Körper-Erfahrung und Film-Phänomenologie jene aktuelle Denkweise von Vivian Sobchack und Co., die sich in Rekurs auf Maurice Merleau-Ponty, Edmund Husserl, Deleuze und Kracauer mit "Film-Erfahrung als leibhaftige[r] Intersubjektivität" auseinander setzt. Es zählt zu den Vorzügen des Buches, nicht nur Forschungsansätze und Paradigmen zu präsentieren, die der Filmtheorie wichtige Impulse beschert haben, sondern die sich darüber hinaus im Zuge ihrer Vernetzung mit Film entscheidend verändert, weiterentwickelt bzw. von ihren Ursprungsdisziplinen emanzipiert haben. Dadurch ergeben sich interessante Schichtungen, Brechungen bzw. theoretische Grenzerfahrungen. Vor allem auch wird einmal mehr vor Augen geführt, dass Film "die grenz-transversale Kunst schlechthin" ist, weil er ermöglicht, "in mehreren Symbolsystemen gleichzeitig zu denken",2 und mit "Spannungen" unter ihnen spielt. Wir warten jedenfalls gespannt auf den angekündigten ersten Band des vom Bender Verlag auf zwei Bände angelegten bemerkenswerten Projektes FilmTheorie. 1 Ludwig Nagl (Hg.): Filmästhetik. Wien: Oldenbourg 1999 (Wiener Reihe. 10), S. 15. 2 Ebenda, S. 65.

Der vor Ihnen liegende Artikel will einen ersten Eindruck und Überblick zu lösungsfokussierter Therapie geben. Dabei nimmt die Darstellung ihren Ausgangspunkt bei der Entwicklung aus dem Ansatz von M. H. Erickson und liefert somit einen historischen Hintergrund. In einem zweiten Schritt wird das Praxismodell in seinen Grundzügen dargelegt. Der dritte Teil zeigt mögliche erklärungstheoretische Ansätze zur Begründung des lösungsfokussierten Vorgehens. Abschließend werden Fragen der Verträglichkeit mit anderen Therapiekonzepten sowie gesundheitspolitische Fragen erörtert.Schlüsselwörter: Lösungsfokussierte Therapie, Kurzzeittherapie, Ressourcenorientierung, konstruktivistische Therapien. ; The paper intends to give a first impression and overview to Solution Focussed Therapy (SFT) to the appreciated reader. Starting with the influences on Solution Fokussed Therapy by the work of M. H. Erickson, the first part of the paper focusses on the historical background of the development of SFT. The second part outlines the basic assumptions and guidelines of the model in practice, while the last part delineates possible theoretical models for the explanation and foundation of the proceeding. In conclusion questions concerning the fitting with alternative therapy-concepts as well as the mental health policy will be discussed.Keywords: Solution Focussed Therapy, brief therapy, resources of clients, constructivist therapies. ; La présente contribution met en évidence les caractéristiques de la thérapie centrée sur la recherche d'une solution, sous forme d'un narratif que l'auteur se raconte à lui-même. D'entrée on se rend compte de la manière dont le thème se réfléchit lui-même, ainsi que du fait que le langage joue un rôle extrêmement important à la fois au niveau de la procédure thérapeutique et à celui de la tentative faite pour la présenter. Les problèmes inhérents au concept de "thérapie centrée sur la recherche d'une solution" et à la brièveté des traitements impliquée sont d'abord signalés. On présente ensuite un résumé de l'histoire du concept, à partir de Milton H. Erikson et des approches thérapeutiques très variées qu'il a inspirées: thérapie stratégique, thérapie systémique et hypno-thérapie. Les deux principales parties du travail consistent en une description de la manière dont l'application pratique de ce type de thérapie est conçue et d'une présentation de son approche au niveau épistémologique.Concernant le modèle pratique, on en élucide d'abord les conditions-cadres, c'est-à-dire la manière dont le modèle doit être lu- en tant que modèle descriptif qui n'implique pas de prescriptions - et la structure habituellement offerte pendant les séances. Puis l'on décrit l'attitude du/de la thérapeute dans le cadre du traitement, attitude caractérisée d'une part par la manière dont il gère la relation mais aussi et surtout par le type de questions posées. Les mots de passe sont: ressources et avenir. Les types de questions - conçues ici comme instruments utilisés lors de l'interview et désignées par les Américains comme "five useful questions" - sont ensuite décrits en détail. Il s'agit de questions 'invitation' (qui charge qui de quel mandat thérapeutique!), 'émerveillement' (à quoi ressemblerait le monde du client si les problèmes Qui l'on fait consulter étaient résolus?), 'exception' (quand une petite partie de ce 'miracle' s'est-elle déjà produite - même sans qu'on le remarque?), 'échelle d'évaluation' (où situer l'état actuel sur une échelle de 10 points? quel a été le nombre maximum de points jusqu'à maintenant? quelle devrait être la prochaine étape?) et 'accomplissement' (comment avez-vous réussi . à venir ici malgré tous vos problèmes . à gérer les principaux aspects de votre vie . à vous lever le matin .?). Ceci permet de présenter les principaux instruments dont on dispose lors de l'interview. Mais une interview basée sur la solution ne s'arrête pas là, et c'est pourquoi nous consacrons deux chapitres à la construction et à la transmission d'un feedback - fourni (dans la mesure où le travail se fait en équipe) après une brève pause-discussion avec cette dernière. En fait, nous recommandons ce genre de pause même lorsque le travail se fait sans équipe. A la différence de l'interview, le feedback sert alors de synthèse et de renforcement des données acquises; il fournit également une opportunité de corriger certaines données, mais aussi d'introduire de nouveaux éléments - exemple: une nouvelle perspective ou une recommandation surprenante. La partie de l'article traitant de la pratique se termine par de brève explication concernant les séances suivantes. Il s'agit en principe d'abord d'une évaluation: une amélioration s'est-elle produite ou pas? Dans le premier cas, on procède- nous simplifions beaucoup -selon la devise "fais encore plus de ce qui a un effet positif!". Dans le second - et en simplifiant encore -, on tente de déconstruire en cernant ce qui dans la période écoulée peut être considéré comme relativement plus positif. Ceci permet éventuellement de reposer une base à partir de laquelle des questions centrées sur la recherche d'une solution pourront être posées. Dans le chapitre traitant de l'épistémologie, on se réfère d'abord aux approches existantes et surtout au travail de Steve de Shazer, qui a tenté d'élaborer des explications de type linguistico-analytique en se fondant sur les derniers ouvrages philosophiques de Wittgenstein. Puis l'on présente le constructivisme social de Kenneth Gergen, le considérant comme un concept utile au niveau de l'explication. Cette approche nous a paru prometteuse du fait surtout que Gergen s'est beaucoup intéressé à la psychothérapie et a réfléchi à l'utilité de son approche dans ce domaine; en effet, ici aussi se situent au premier plan le langage, ses séductions mais aussi sa fonction de guide à l'action au niveau social. L'avantage de l'attribution d'une base socio-constructive à la thérapie est en rapport avec le fait qu'elle permet de souligner que de nouveaux discours et de nouveaux narratifs peuvent parfaitement être viables - et avec eux de nouvelles impulsions à agir hors de la thérapie, ce qui permet d'accorder à la "vie de tous les jours" une importance suffisante par rapport à la situation quelque peu artificielle de la thérapie formelle. L'article se termine sur une brève discussion critique des rapports entre la thérapie centrée sur la recherche de solutions et d'autres approches thérapeutiques - peu de problèmes ici -, de la question d'une version à long terme de ce type de thérapie -elle dépendra de la définition de la thérapie à long terme -, et du contexte actuel dans le domaine de la politique de la santé, qui favorise les "thérapies brèves" pour des raisons d'ordre avant tout financier. ; unknown ; publishedVersion

Der vor Ihnen liegende Artikel will einen ersten Eindruck und Überblick zu lösungsfokussierter Therapie geben. Dabei nimmt die Darstellung ihren Ausgangspunkt bei der Entwicklung aus dem Ansatz von M. H. Erickson und liefert somit einen historischen Hintergrund. In einem zweiten Schritt wird das Praxismodell in seinen Grundzügen dargelegt. Der dritte Teil zeigt mögliche erklärungstheoretische Ansätze zur Begründung des lösungsfokussierten Vorgehens. Abschließend werden Fragen der Verträglichkeit mit anderen Therapiekonzepten sowie gesundheitspolitische Fragen erörtert.Schlüsselwörter: Lösungsfokussierte Therapie, Kurzzeittherapie, Ressourcenorientierung, konstruktivistische Therapien. ; The paper intends to give a first impression and overview to Solution Focussed Therapy (SFT) to the appreciated reader. Starting with the influences on Solution Fokussed Therapy by the work of M. H. Erickson, the first part of the paper focusses on the historical background of the development of SFT. The second part outlines the basic assumptions and guidelines of the model in practice, while the last part delineates possible theoretical models for the explanation and foundation of the proceeding. In conclusion questions concerning the fitting with alternative therapy-concepts as well as the mental health policy will be discussed.Keywords: Solution Focussed Therapy, brief therapy, resources of clients, constructivist therapies. ; La présente contribution met en évidence les caractéristiques de la thérapie centrée sur la recherche d'une solution, sous forme d'un narratif que l'auteur se raconte à lui-même. D'entrée on se rend compte de la manière dont le thème se réfléchit lui-même, ainsi que du fait que le langage joue un rôle extrêmement important à la fois au niveau de la procédure thérapeutique et à celui de la tentative faite pour la présenter. Les problèmes inhérents au concept de "thérapie centrée sur la recherche d'une solution" et à la brièveté des traitements impliquée sont d'abord signalés. On présente ensuite un résumé de l'histoire du concept, à partir de Milton H. Erikson et des approches thérapeutiques très variées qu'il a inspirées: thérapie stratégique, thérapie systémique et hypno-thérapie. Les deux principales parties du travail consistent en une description de la manière dont l'application pratique de ce type de thérapie est conçue et d'une présentation de son approche au niveau épistémologique.Concernant le modèle pratique, on en élucide d'abord les conditions-cadres, c'est-à-dire la manière dont le modèle doit être lu- en tant que modèle descriptif qui n'implique pas de prescriptions - et la structure habituellement offerte pendant les séances. Puis l'on décrit l'attitude du/de la thérapeute dans le cadre du traitement, attitude caractérisée d'une part par la manière dont il gère la relation mais aussi et surtout par le type de questions posées. Les mots de passe sont: ressources et avenir. Les types de questions - conçues ici comme instruments utilisés lors de l'interview et désignées par les Américains comme "five useful questions" - sont ensuite décrits en détail. Il s'agit de questions 'invitation' (qui charge qui de quel mandat thérapeutique!), 'émerveillement' (à quoi ressemblerait le monde du client si les problèmes Qui l'on fait consulter étaient résolus?), 'exception' (quand une petite partie de ce 'miracle' s'est-elle déjà produite - même sans qu'on le remarque?), 'échelle d'évaluation' (où situer l'état actuel sur une échelle de 10 points? quel a été le nombre maximum de points jusqu'à maintenant? quelle devrait être la prochaine étape?) et 'accomplissement' (comment avez-vous réussi . à venir ici malgré tous vos problèmes . à gérer les principaux aspects de votre vie . à vous lever le matin .?). Ceci permet de présenter les principaux instruments dont on dispose lors de l'interview. Mais une interview basée sur la solution ne s'arrête pas là, et c'est pourquoi nous consacrons deux chapitres à la construction et à la transmission d'un feedback - fourni (dans la mesure où le travail se fait en équipe) après une brève pause-discussion avec cette dernière. En fait, nous recommandons ce genre de pause même lorsque le travail se fait sans équipe. A la différence de l'interview, le feedback sert alors de synthèse et de renforcement des données acquises; il fournit également une opportunité de corriger certaines données, mais aussi d'introduire de nouveaux éléments - exemple: une nouvelle perspective ou une recommandation surprenante. La partie de l'article traitant de la pratique se termine par de brève explication concernant les séances suivantes. Il s'agit en principe d'abord d'une évaluation: une amélioration s'est-elle produite ou pas? Dans le premier cas, on procède- nous simplifions beaucoup -selon la devise "fais encore plus de ce qui a un effet positif!". Dans le second - et en simplifiant encore -, on tente de déconstruire en cernant ce qui dans la période écoulée peut être considéré comme relativement plus positif. Ceci permet éventuellement de reposer une base à partir de laquelle des questions centrées sur la recherche d'une solution pourront être posées. Dans le chapitre traitant de l'épistémologie, on se réfère d'abord aux approches existantes et surtout au travail de Steve de Shazer, qui a tenté d'élaborer des explications de type linguistico-analytique en se fondant sur les derniers ouvrages philosophiques de Wittgenstein. Puis l'on présente le constructivisme social de Kenneth Gergen, le considérant comme un concept utile au niveau de l'explication. Cette approche nous a paru prometteuse du fait surtout que Gergen s'est beaucoup intéressé à la psychothérapie et a réfléchi à l'utilité de son approche dans ce domaine; en effet, ici aussi se situent au premier plan le langage, ses séductions mais aussi sa fonction de guide à l'action au niveau social. L'avantage de l'attribution d'une base socio-constructive à la thérapie est en rapport avec le fait qu'elle permet de souligner que de nouveaux discours et de nouveaux narratifs peuvent parfaitement être viables - et avec eux de nouvelles impulsions à agir hors de la thérapie, ce qui permet d'accorder à la "vie de tous les jours" une importance suffisante par rapport à la situation quelque peu artificielle de la thérapie formelle. L'article se termine sur une brève discussion critique des rapports entre la thérapie centrée sur la recherche de solutions et d'autres approches thérapeutiques - peu de problèmes ici -, de la question d'une version à long terme de ce type de thérapie -elle dépendra de la définition de la thérapie à long terme -, et du contexte actuel dans le domaine de la politique de la santé, qui favorise les "thérapies brèves" pour des raisons d'ordre avant tout financier.

DIE TOTENVERLUSTE DER ÖST.-UNG. MONARCHIE NACH NATIONALITÄTEN Die Totenverluste der öst.-ung. Monarchie nach Nationalitäten ( - ) Einband ( - ) Titelseite ([I]) Inhaltsverzeichnis. (III) Vorwort. (V) I. Die Totenverluste der österreichisch-ungarischen Monarchie nach Nationalitäten. (Nach einer bis 31. Dezember 1917 reichenden repräsentativen Auszählung.) (1) I. Einleitung. (1) 1. Höhe der Totenverluste. (1) [2 Tabellen]: (1)Der letzterschienene Verlustausweis des Kriegsstatistischen Bureaus von Ende November 1918, welcher sich ungefähr auf den Stand Ende September 1918 bezieht und der auf den Erhebungen der 10. Verlustabteilung des ehemaligen Kriegsministeriums beruht, weist aus: (2)Der Staatsangehörigkeit nach entfielen von den einzelnen Verlustarten auf: (1) 2. Die Bedeutung der Heimatsangehörigkeit für die Beurteilung der nationalen Zugehörigkeit. (2) 3. Quelle und Umfang der Auszählung. (3) 4. Zweck der Auszählung, innerer Aufbau der Zählmasse und Schlüssigkeit der Ergebnisse. (3) [Tabelle]: Es entfielen von je 100 Gefallenen (4) II. Besprechung der Ergebnisse. (4) 1. Die Totenverluste der einzelnen Bezirke und Komitate (Tabelle I.) (4) [2 Tabellen]: (1)Es entfielen Tote auf 1000 der rechtlichen Bevölkerung (2)Bei Bezugnahme auf die gesamte rechtliche Bevölkerung der einzelnen Staatsgebiete innerhalb der ganzen Monarchie sind die gleichen Zahlen: (5) 2. Darstellung der Totenverluste nach Kronländern und staatsrechtlichen Teilen. (6) [2 Tabellen]: (1)A. Österreich: (2)B. Länder der ungarischen Krone: (6) [Tabelle]: C. Bosnien-Hercegovina: (7) 3. Zusammenfassung der Bezirke (Komitate) nach einheitlichen Sprachgebieten. (Tabelle III.) (7) [Tabelle]: A. Es kamen in Österreich auf je 1000 der Bevölkerung Tote: (7) [Tabelle]: B. Es kamen in Ungarn auf je 1000 der Bevölkerung Tote: (8) [Tabelle]: Auch die überwiegend tschechischen Gebiete Böhmens erfahren durch die dort angesiedelten Deutschen eine Erhöhung ihrer Verlustquote von 22.5 auf 17.3‰. Es ist nicht uninteressant, die Zahlen für Böhmen nebeneinander zu stellen: (9) 4. Gliederung der Bezirke (Komitate) nach der Größe des Totenanteiles. (Tabelle IV.) (10) 5. Zusammenstellung der Bezirke (Komitate) mit kleinstem und größtem Totenanteil. (11) Verzeichnis A der Bezirke (Komitate, autonome Städte) mit den kleinsten Verlusten, d. i. mit einem Totenanteil bis 15‰ der Bevölkerung. (12) Österreich. (12) Ungarn. (13) Bosnien und Hercegovina. (14) Verzeichnis B der Bezirke (Komitate, autonome Städte) mit den größten Verlusten, d. i. mit einem Totenanteil bis 35‰ der Bevölkerung. (14) Österreich. (14) Ungarn. Bosnien und Hercegovina. (16) [Tabelle]: Wie die verschiedenen Völkerstämme an den Bezirken mit kleinsten und größten Verlusten beteiligt sind, darüber belehrt die folgende Aufstellung: (17) [Tabelle]: Tabelle I. Die Kriegstoten der österreichisch-ungarischen Monarchie zu Ende 1917 nach der Heimatsangehörigkeit. (19) Österreich. (19) Niederösterreich. (19) Oberösterreich. Salzburg. (20) Steiermark. (20) Kärnten. (21) Krain. (21) Küstenland. Görz und Gradiska. Istrien. (22) Tirol. Vorarlberg. (23) Böhmen. (24) Mähren. (26) Schlesien. (28) Galizien. (28) Bukowina. (30) Dalmatien. (31) Ungarn. (31) Kroatien-Slavonien. (34) Bosnien und Hercegovina. (34) [Tabelle]: Tabelle II. Die bis 31. Dezember 1917 geschätzten Totenverluste nach Kronländer und staatsrechtlichen Gebieten. (37) [Tabelle]: Tabelle III. Die bis 31. Dezember 1917 geschätzten Totenverluste nach dem sprachlichen Charakter der Gebiete. (38) 1. Österreich. (38) Deutsch (38) Slovenisch. Mährisch-slovakisch. Tschechisch (Böhmen) (39) Ukrainisch. Rumänisch. Italienisch-ladinisch (40) Serbo-kroatisch. Polnisch. Bezirke ohne sprachliche Mehrheit. (41) 2. Ungarn. (42) Magyarisch. Deutsch. Slovakisch (42) Rumänisch. Komitate ohne sprachliche Mehrheit. (43) 3. Kroatien-Slavonien. (43) Kroatisch (43) Komitate ohne sprachliche Mehrheir (44) 4. Bosnien-Hercegovina. (44) [Tabelle]: Tabelle IV. Gliederung der sprachlich einheitlichen Bezirke (Komitate) nach der Größe des Totenanteils. (45) Österreich. (45) Ungarn. (45) Bosnien und Hercegovina. Österreichisch-ungarische Monarchie. (46) II. Das Alter der Kriegstoten der österreichisch-ungarischen Monarchie. (Nach einer bis zum 31. Dezember 1917 reichenden repräsentativen Auszählung.) (47) I. Einleitung. (47) [Tabelle]: Da der Altersaufbau der Wehrmacht im Laufe des Krieges große Veränderungen erlitten hat, wurden die Ausgezählten in acht Gruppen auf die bis zur Auszählung nachgewiesene Kriegszeit (etwa bis 31. Dezember 1917) gleichmäßig verteilt. Es wurden auf diese Weise ausgezählt: (47) II. Erklärung der beiligenden Tabellen. (48) 1. Die Altersgliederung der Gefallenen in den verschiedenen Zeitabschnitten des Krieges. (48) 2. Schluß auf die absoluten Zahlen der Toten und deren Altersgliederung. (49) [2 Tabellen]: (1)Der Verlustausweis des k. u. k. Kriegsstatistischen Bureaus vom 31. März 1918 gibt die Zahl der Gefallenen (vermutlicher Stand vom Ende Dezember 1917) an mit (2)Berechnet man nach den ihnen jeweils zukommenden Verteilungsquoten auch noch die Gestorbenen und Vermißten, so ergeben sich bis Ende 1917 Kriegstote überhaupt: (50) [2 Tabelle]: Darnach wären in der Monarchie zu Ende 1917 im Alter vom vollendeten 17. bis zum vollendeten 52. Jahr gestanden (2)Ziehen wir von diesen Zahlen die Verlustzahlen der Tabellen II für die einzelnen Alterjahrgänge ab, so ergibt sich die Tabelle IV. Es würden somit nach Abzug der Verluste an militärischen Toten im Alter von 17 bis 52 Jahren übrig bleiben: (51) [Tabelle]: Mehr als ein Zehntel des Bestandes haben verloren (52) III. Schlußbemerkungen. (52) [Tabelle]: Tabelle I. Verhältnismäßiger Anteil der einzelnen Geburtsjahrgänge an den Totenverlusten. (Nach einer ungefähr Ende 1917 reichenden stichprobeweisen Auszählung.) (53) [Tabelle]: Tabelle II. Die wahrscheinlichen militärischen Verluste an Toten nach Alter und Staatsangehörigkeit zu Ende 1917. (Errechnete absolute Zahlen.) (55) [Tabelle]: Tabelle III. Wahrscheinliche Besetzung der wehrfähigen Geburtsjahrgänge der österreichisch-ungarischen Monarchie am 31. Dezember 1917. (Ohne Krieg.) (56) [Tabelle]: Tabelle IV. Wahrscheinliche Besetzung der wehrfähigen Geburtsjahrgänge der österreichisch-ungarischen Monarchie am 31. Dezember 1917. (Nach Abzug der Kriegsverluste.) (57) [Tabelle]: Tabelle V. Die militärischen Verluste an Toten nach Alter und Staatsangehörigkeit am 31. Dezember 1917. (Verhältniszahlen auf 1000 Männer des betreffenden Altersjahrganges.) (58) III. Bevölkerungsverluste im Kriege und ihre Ausgleichung in der darauf folgenden Zeit. (59) I. Einleitung. (59) [Tabelle]: So betrug für das heutige Gebiet Deutschlands die Zahl der Geburten: (58) II. Deduktive Verluste. (60) [Tabelle]: So betrug für das heutige Gebiet Deutschlands die Zahl der Geburten: Lebendgeborene und im ersten Lebensjahre Gestorbene in den größeren Städten Österreichs im Zeitraume 1914 bis 1917. (61) [Tabelle]: So betrug für das heutige Gebiet Deutschlands die Zahl der Geburten: Der deutsche Geburtenausfall des Jahres 1871 äußert sich z. B. bei der Volkszählung des Jahres 1910 noch wie folgt: (62) III. Geschichtliche Betrachtung. (67) [Tabelle]: So betrug für das heutige Gebiet Deutschlands die Zahl der Geburten: Wenn wir die Ergebnisse der vorausgehenden geschichtlichen Betrachtung nochmals übersichtlich zusammenfassen, so erhalten wir folgendes Bild: (70) [Tabelle]: Übersicht 1. Auf je 100 Mädchengeburten kamen Knabengeburten (72) IV. Schlußfolgerungen für die Zukunft. (73) [2 Tabellen]: (1)Nach dem Verlustausweise des Kriegsstatistischen Bureaus vom 30. November 1918 gab es in Österreich (2)Wir besitzen zwar auch für den Geburtenausfall in Österreich noch nicht abschließende Zahlen, doch können uns folgende Anhaltspunkte zu einem Bilde verhelfen. (73) [Tabelle]: Es ergab sich darnach ein Geburtenausfall gegenüber den erwartungsmäßigen Geburten: (74) [Tabelle]: Übersicht 2. Die Kriegsverluste in Beziehung auf die Bevölkerung. (75) [Tabelle]: Tabelle I. Die Entwicklung der natürlichen Bevölkerungsbewegung in Deutschland und Frankreich vor und nach 1870/71 und in Rußland und Japan vor und nach 1914/05. (78 - 79) Deutschland. Frankreich. (78 - 79) Rußland. Japan. (80 - 81) [Tabelle]: Tabelle II. Die Entwicklung der natürlichen Bevölkerungsbewegung in Deutschland und Frankreich vor und nach 1870/71 und in Rußland und Japan vor und nach 1904/05. (Verhältniszahlen auf 1000 Einwohner.) (82) Deutschland. (82) Frankreich. (82) Rußland. (83) Japan. (84) [Abb.]: Der Totenanteil der Völkerstämme der Monarchie (Tote auf 1000 der Stammesgemeinschaft). (Bis 31. Dezember 1917). (Tafel I) [Abb.]: Altersgliederung der Gefallenen innerhalb verschiedener Zeitabschnitte des Krieges. (in Anteilen auf 10.000). (Tafel II) [Abb.]: Der Anteil der Totenverluste der einzelnen Geburtsjahrgänge an sämtlichen männlichen Personen dieser Jahrgänge in Österreich, Ungarn und Bosn.-Herz. (Bis 31. Dezember 1917). (Tafel III) [Abb.]: Der Altersaufbau von Österreich, Serbien und Frankreich unter Einwirkung des Krieges. (Tafel IV) [Abb.]: Der Einfluß der Kriegsverluste auf die weitere Bevölkerungsgestaltung in Frankreich. (Tafel V) [Abb.]: Der Einfluß der Kriegsverluste auf die weitere Bevölkerungsgestaltung in Serbien. (Tafel VI) [Abb.]: Die Entwicklung der natürlichen Bevölkerungsbewegung in Deutschland in den Jahren 1860 - 1882 (absolute Zahlen.) (Tafel VII) [Abb.]: Die Entwicklung der natürlichen Bevölkerungsbewegung in Frankreich in den Jahren 1860 - 1882 (absolute Zahlen.) (Tafel VIII) [Abb.]: Die Entwicklung der natürlichen Bevölkerungsbewegung in Russland in den Jahren 1894 - 1909. (absolute Zahlen.) (Tafel IX) [Abb.]: Die Entwicklung der natürlichen Bevölkerungsbewegung in Japan in den Jahren 1894 - 1910. (absolute Zahlen.) (Tafel X) [Abb.]: Die Entwicklung der natürlichen Bevölkerungsbewegung in Russland in den Jahren 1894 - 1909. (absolute Zahlen.)Der Überschuß der Knabengeburten auf je 100 Mädchengeburten in Preußen u. Frankreich in den Jahren 1865 bis 1876. Japan u. Russland in den Jahren 1899 bis 1910. (Tafel XI) [Abb.]: Die Kriegsverluste auf 1000 der Bevölkerung in Deutschland/Frankreich 1871/71, Rußland/Japan 1904/05, Österreich 1915/19. (Tafel XII) [Abb.]: Entwicklungsrichtungen der Bevölkerungsbewegung in Österreich vor und im Weltkriege. (Tafel XIII) [Abb.]: Geburtenentwicklung in Österreich nach Umgangssprachen. (Tafel XIV) [Karte]: Die Totenverluste der einzelnen Bezirke (Komitate, autonome Städte Munizipien) der öst.-ung. Monarchie. ( - ) Einband ( - )