Técnicas de auditoría forense reguladas por la OLACEFS previo al establecimiento de indicios de Responsabilidad penal
In the knowledge society there are undoubtedly new methods of phishing and fraud detection, it is essential that in our country these processes are updated to combat all those acts that are related to corruption and those new strategies used to carry out financial and economic frauds in the management of public resources. There is no doubt that sometimes due to inexperience in new effective techniques, the failure to timely action before the courts and due to political interference, frauds are not opportunely identified with the due process to be presented before the agencies of Justice. The main objective of this article is to determine why it is appropriate to apply forensic audit techniques in the collection of evidence prior to the establishment of evidence of criminal liability regulated by the OLACEFS, the route to follow is to survey the auditors of the Comptroller General of the State, responsible for audits and therefore are responsible for evaluating the techniques used in the tax control systems applied by them. The role of the auditor in the Comptroller's Office and of those officials who exercise justice, is fundamental in the action against fraud in the public sector. Therefore, the sagacity, practical and permanent updating, on their part, complemented with the study and application of the Forensic Audit techniques, will end the success in the fight against corruption in accordance with the respective justice bodies and application of forensic audit techniques, will determine the success in the fight against corruption in accordance with the respective justice agencies. ; En la sociedad del conocimiento indudablemente existen nuevos métodos de fiscalización y detección del fraude, es indispensable que en nuestro país se actualice estos procesos para combatir todos aquellos actos que se relacionan con la corrupción y aquellas nuevas estrategias utilizadas para realizar el fraude en el manejo de los recursos públicos. No cabe duda que algunas veces por la inexperiencia en nuevas técnicas efectivas, la inoportuna actuación ante la justicia o por la interferencia política los fraudes no pueden ser identificados, se obvian procedimientos tendientes a garantizar el debido proceso, el cual garantiza que los resultados de un trabajo en campo y una vez que son presentados ante los organismos de justicia contengan la validez jurídica necesaria. El objetivo principal de este artículo es determinar por qué resulta adecuado aplicar técnicas de auditoria forense en la recolección de evidencia previo al establecimiento de indicios de responsabilidad penal reguladas por la OLACEFS, la ruta a seguir es encuestar a los auditores de la Contraloría General del Estado, encargados de hacer las auditorías y por consiguiente son los encargados de evaluar las técnicas utilizadas en los sistemas de control fiscal aplicados por éstos. El rol que desempeña el auditor en la CGE y de aquellos funcionarios que ejercen justicia, es fundamental en la actuación frente a los fraudes del sector público. Por ende, la sagacidad, práctica y permanente actualización, por parte de ellos, complementado con el estudio y aplicación de las técnicas de Auditoría forense, garantizarán que la lucha contra la corrupción sea exitosa y eficaz para de una forma coordinada actuar con las entidades encargadas de administrar justicia.
