Suchergebnisse

The issues of legal regulation of budgetary compensation of VAT in Ukraine are investigated in the article.The main attention is paid to the analysis of the essence and features of the legal regulation of the institute of the budgetary compensation. The mechanism of exercising the rights for budgetary compensation is defined. The structure of parties to the legal relationships concerning budgetary compensation of VAT is defined: bodies of the State tax service of Ukraine, bodies of the State treasury service of Ukraine and VAT payers. The subjects enabled and not enabled to exercise the right for VAT budgetary compensation are distinctly distinguished. Common and definitive features of general and automatic types of budgetary compensation are defined, definitive features between the mechanism of budgetary compensation and entering in accounts sums of money to decrease VAT commitments are defined. Common features suppose that the right for budgetary compensation can be exercised exclusively by VAT payers that actually paid the sum of VAT to the budget, have negative VAT value for more than one period of review (fiscal period), have no VAT debts (incl. spread out and delayed), and have made the application and obligatory documents to the State tax service according the place of registry and this right has been confirmed by a conclusion of the State tax service as a result of monitoring. The distinctions between automatic and general order of budgetary compensation are as following: in the structure of parties, in types of monitoring (in results of which the right for budgetary compensation can be exercised); in periods of such monitoring; in the decisions by the State tax service as results of VAT payers monitoring (concerning the compliance of VAT payers with requirements of budgetary compensation and legal consequences of such conclusions).Amendments to the tax legislation for the purpose of its improvement and averting of the infringements of rights and guarded interests of legal entities are proposed. ; Дана стаття присвячена дослідженню питань правового регулювання бюджетного відшкодування ПДВ в Україні. Визначено спільні та відмінні риси таких видів бюджетного відшкодування як загальний та автоматичний; визначено відмінні риси між механізмом бюджетного відшкодування та зарахуванням сум коштів у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ.

The article investigates the following aspects: promoting customs and excise authorities (customs offi ces), in the fi eld of facilitation of trade and ensuring safety of a trade fl ow chain, from an importer to a consumer; formation of key competences inherent in validators executing documentary inspections of the post-customs control results, having working experience in this fi eld, relevant competences and authority. Conducting inspections will be carried out by appointed offi cials of the relevant structural subdivisions which functions include conducting documentary inspections as to observance of legal requirements concerning state customs aff airs as well as subdivisions: audit; taxes and fees from natural persons; subdivisions of information technologies; subdivisions of debt repayment; control of correctness of determination of the customs cost of goods; control of classifi cation of goods according to the Ukrainian classifi cation of goods of foreign economic activities. Control: as to observance of requirements of customs regulations; of determination of the country of goods origin; legality of receiving privileges in the taxation system; fullness of payment of customs duties/legitimate character of application of conditional total/partial exemption from taxation and so forth. For the competent solution of tasks of activities and implementation of production functions in the fi eld of conducting inspections, with involvement of offi cials of the subdivisions of customs offi ces or a validator which functions include conducting documentary inspections as to observance of legal requirements of Ukraine concerning state customs aff airs, after release of goods. Validator's competence: shall conform to world standards as to possession of professional competences; it is his readiness for fulfi lment of diff erent categories of the post-customs control, in particular, concerning the inspection of the availability of registration and reporting as to activities of FEA parties, determination of reliability, fullness and compliance of the results of their activities with the current legislation and established international standards. At the same time, considerable attention shall be paid to transition from the simple formation of knowledge and skills (a principle of knowledge broadcast) to a competency-based approach (to formation of conditions of selfdevelopment, development of creative abilities and application of them in changing conditions of transition to world standards, simplifi cation and harmonization of customs procedures. Having regard to the above and in order to avoid mistakes connected with lack of professionalism in the system of fulfi lment of validations, the lists of their key competences (abilities or qualifi cation requirements as to the provided professional activities of a validator) are made and they are divided into the relevant vectors concerning solution of problems and tasks of social, instrumental, general scientifi c and general professional activities to which proper key competences of the validations procedures formed according to a system of skills as instruments of solution correspond which will characterize validators' ability for independent and professional activities which will ensure laying of prerequisites for future recognition of results of the post-customs control after release of goods and in formation of so-called safe chains of goods supply according to requirements of Framework of Standards of the World Customs Organization (WCO). ; В статье исследованы аспекты, способствующие таможенным ведомствам (таможням) в сфере облегчения торговли и обеспечения безопасности цепи товаропотока от импортера к потребителю; формирования ключевых компетенций, присущих валидаторам, осуществляющих документальные проверки результатов посттаможенного контроля, имеющих опыт работы в этой сфере, соответствующие компетентности и полномочия. ; У статті досліджено аспекти, що сприяють митним відомствам (митницям) у сфері полегшення торгівлі й забезпечення безпеки ланцюга товаропотоку від імпортера до споживача; формування ключових компетенцій, притаманних валідаторам, здійснюючим документальні перевірки результатів постмитного контролю, маючих досвід роботи в цій сфері, відповідні компетентності і повноваження.

The authors of the article have researched the features of regulatory activity of the Deposits Guarantee Fund within the system of guaranteeing deposits of individuals. The problems of the formation of the resource base of the Deposits Guarantee Fund have been determined. In order to increase the funds of the Deposits Guarantee Fund and to facilitate the timely fulfillment of obligations in regard to the reimbursement of deposits in case of the withdrawal of the license and liquidation of the bank, the authors have suggested to change the approach of calculating the regular differentiated fee.Some aspects of control over the activities of banks by the Deposits Guarantee Fund have been considered; the authors have also defined the tools of its control activity. The shortcomings of the application of sanctions by the Deposits Guarantee Fund for the banks violation of the legislation have been established. The authors have conducted the distinction between sanctions and precautionary measures that do not have negative consequences for the subject of the commission of the offense.The authors have offered to refer a fine and an order to eliminate violations of the legislation on the system of guaranteeing deposits of individuals to administrative and economic sanctions applied by the Deposits Guarantee Fund to Banks, and to include a written reservation to preventive measures of influence. It has been emphasized that sanctions have negative consequences for offenders while enforcement actions are aimed at making a note of warning for the bank.The authors have formulated own definition of control over the activities of banks by the Deposits Guarantee Fund. It has been concluded that the instruments of control over the activities of banks by the Deposits Guarantee Fund are: documentary and factual verifications of banks, requests for information, administrative and economic sanctions. It has been established that the Fund's control over the activities of banks is the management activity that is implemented within the framework of the regulatory activity of the Fund. ; Исследованы особенности регуляторной деятельности Фонда гарантирования вкладов физических лиц в системе гарантирования вкладов физических лиц. Определены проблемы формирования ресурсной базы Фонда гарантирования вкладов физических лиц. Рассмотрены отдельные аспекты контроля за деятельностью банков со стороны Фонда гарантирования вкладов физических лиц, а также определены инструменты его контрольной деятельности. Установлены недостатки применения санкций Фондом гарантирования вкладов физических лиц за нарушение законодательства банками. ; Досліджено особливості регуляторної діяльності Фонду гарантування вкладів фізичних осіб у системі гарантування вкладів фізичних осіб. Визначено проблеми формування ресурсної бази Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. З метою збільшення коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб і сприяння своєчасному виконанню зобов'язань щодо відшкодування вкладів у разі відкликання ліцензії та ліквідації банку запропоновано змінити підхід до обчислення регулярного диференційованого збору.Розглянуто окремі аспекти контролю за діяльністю банків з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, а також визначено інструменти його контрольної діяльності. Установлено недоліки застосування санкцій Фондом гарантування вкладів фізичних осіб за порушення законодавства банками. Проведено розмежовування санкцій і заходів попереджувального характеру, що не завдають негативних наслідків для суб'єкта вчинення правопорушення.Запропоновано до адміністративно-господарських санкцій, що застосовує Фонд гарантування вкладів фізичних осіб до банків, відносити штраф і розпорядження про усунення порушень законодавства про систему гарантування вкладів фізичних осіб, а письмове застереження відносити до попереджувальних заходів впливу. Наголошено, що санкції мають негативні наслідки для правопорушника, у той час, коли заходи впливу спрямовані на попередження банків.Сформульовано авторське визначення контролю за діяльністю банків з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Зроблено висновок, що інструментами контролю за діяльністю банків з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб є: документальні та фактичні перевірки банків, запити про надання інформації, адміністративно-господарські санкції. Установлено, що контроль з боку Фонду за діяльністю банків є управлінською діяльністю, яка реалізується в межах регулятивної діяльності Фонду.

The authors of the article have researched the features of regulatory activity of the Deposits Guarantee Fund within the system of guaranteeing deposits of individuals. The problems of the formation of the resource base of the Deposits Guarantee Fund have been determined. In order to increase the funds of the Deposits Guarantee Fund and to facilitate the timely fulfillment of obligations in regard to the reimbursement of deposits in case of the withdrawal of the license and liquidation of the bank, the authors have suggested to change the approach of calculating the regular differentiated fee.Some aspects of control over the activities of banks by the Deposits Guarantee Fund have been considered; the authors have also defined the tools of its control activity. The shortcomings of the application of sanctions by the Deposits Guarantee Fund for the banks violation of the legislation have been established. The authors have conducted the distinction between sanctions and precautionary measures that do not have negative consequences for the subject of the commission of the offense.The authors have offered to refer a fine and an order to eliminate violations of the legislation on the system of guaranteeing deposits of individuals to administrative and economic sanctions applied by the Deposits Guarantee Fund to Banks, and to include a written reservation to preventive measures of influence. It has been emphasized that sanctions have negative consequences for offenders while enforcement actions are aimed at making a note of warning for the bank.The authors have formulated own definition of control over the activities of banks by the Deposits Guarantee Fund. It has been concluded that the instruments of control over the activities of banks by the Deposits Guarantee Fund are: documentary and factual verifications of banks, requests for information, administrative and economic sanctions. It has been established that the Fund's control over the activities of banks is the management activity that is implemented within the framework of the regulatory activity of the Fund. ; Исследованы особенности регуляторной деятельности Фонда гарантирования вкладов физических лиц в системе гарантирования вкладов физических лиц. Определены проблемы формирования ресурсной базы Фонда гарантирования вкладов физических лиц. Рассмотрены отдельные аспекты контроля за деятельностью банков со стороны Фонда гарантирования вкладов физических лиц, а также определены инструменты его контрольной деятельности. Установлены недостатки применения санкций Фондом гарантирования вкладов физических лиц за нарушение законодательства банками. ; Досліджено особливості регуляторної діяльності Фонду гарантування вкладів фізичних осіб у системі гарантування вкладів фізичних осіб. Визначено проблеми формування ресурсної бази Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. З метою збільшення коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб і сприяння своєчасному виконанню зобов'язань щодо відшкодування вкладів у разі відкликання ліцензії та ліквідації банку запропоновано змінити підхід до обчислення регулярного диференційованого збору.Розглянуто окремі аспекти контролю за діяльністю банків з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, а також визначено інструменти його контрольної діяльності. Установлено недоліки застосування санкцій Фондом гарантування вкладів фізичних осіб за порушення законодавства банками. Проведено розмежовування санкцій і заходів попереджувального характеру, що не завдають негативних наслідків для суб'єкта вчинення правопорушення.Запропоновано до адміністративно-господарських санкцій, що застосовує Фонд гарантування вкладів фізичних осіб до банків, відносити штраф і розпорядження про усунення порушень законодавства про систему гарантування вкладів фізичних осіб, а письмове застереження відносити до попереджувальних заходів впливу. Наголошено, що санкції мають негативні наслідки для правопорушника, у той час, коли заходи впливу спрямовані на попередження банків.Сформульовано авторське визначення контролю за діяльністю банків з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Зроблено висновок, що інструментами контролю за діяльністю банків з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб є: документальні та фактичні перевірки банків, запити про надання інформації, адміністративно-господарські санкції. Установлено, що контроль з боку Фонду за діяльністю банків є управлінською діяльністю, яка реалізується в межах регулятивної діяльності Фонду.