Identification of macrofinance indicators in public finance management ; Ідентифікація макрофінансових показників у сфері управління державними фінансами
The purpose of the article is to define a system of macro-financial indicators to determine the effectiveness of the Ukrainian tax system. Macro-level economic stabilization studies were carried out with a distinction between macro-financial and macroeconomic sphere. Economic analysis covered the concepts of national production, national income, domestic demand, savings, investment, etc. Macro-financial sector indicators were used to consolidate budget revenues and expenditures, government debt, and monetary indicators. Individual macroeconomic indicator components such as aggregate demand, government procurement, gross investment, and net exports were used to determine the gross domestic product indicator. The results of the research show that the achievement of economic growth in the long term period is the result of a combination of economic, social, demographic, financial, investment and other components of public policy. The prerequisite for the implementation of Ukraine's economic strategy is a clear set of intermediate and final goals. The need for precise indicators arises at the time of assessing and identifying economic trends. The combination of indicators with the management process is achieved in the form of a classic model of management– planning– organization– implementation– control. In Ukraine, direct taxes include as follows: income tax, personal income tax, real estate tax, land payment, transportation tax, single tax, environmental tax, etc.; indirect taxes include value added tax, excise taxes, import and export duties. For the period of 2014-2018, the direct tax ratio was in the range of 5.3-1.8%; by indirect taxes– 10.8-14.2%. There was a redistribution of the tax burden towards indirect taxes. Among the reasons for the increase in the tax burden are the introduction of military levies and additional import duties at 5-10%. The problematic aspects of the state administration of taxes were identified, and the reduction of the tax debt did not provide adequate revenues to the budget by writing off its share to certain categories of payers. Therefore, we may assume that the tax rate is the simplest indicator, so it is advisable to use it to estimate the tax burden and its impact on macroparameters. The originality of our study is proved by the fact that the ratio of tax revenues to GDP is an indicator of long-term trends of budget filling and identification of potential risks. The tax debt is generated mainly by value added tax and corporate income tax. The level of non-payment of tax liabilities, shadow economy is a reflection of the real macro-financial situation in Ukraine. There is an objective need to develop tax debt minimization tools and indicators to assess potential threats to macro-financial stability. ; Зосереджено увагу на особливостях аналізу макрофінансових показників у сфері управління державними фінансами. Наголошено, що ефективність податкового регулювання залежить від значного числа інтересів та факторів і визначається використанням відповідних макрофінансових індикаторів, які потрібні для комплексного аналізу і вибору сценаріїв досягнення стратегічних цілей. Показано важливість розмежування макрофінансової та макроекономічної сфер. Макрофінансовими індикаторами визначено доходи та видатки зведеного бюджету, державний борг, показники грошово-кредитної сфери. Оскільки управління є безперервним циклічним процесом, протягом циклу індикатори використовуються двічі: для оцінки ситуації під час планування заходів та оцінки наслідків їх впровадження. Визначено, що індикатори податкової сфери також включають у групу макрофінансової безпеки як складову структури доходів бюджету. Показники податкового навантаження на макрорівні відображають ефективність податкової політики, тобто кількісно вимірюють сукупний вплив податкових платежів на джерела їхньої сплати. При цьому потрібно розрізняти податкове навантаження сплачене та несплачене, тобто податкові борги та борги до цільових фондів. З'ясовано, що податковий коефіцієнт є найпростішим показником для використання у характеристиці податкового навантаження та його впливу на макропараметри. З погляду аналізу макрофінансової стабільності, відношення податкових надходжень до ВВП дає достатньо підстав для формування висновків щодо довготермінових тенденцій наповнення бюджету та виявлення потенційних ризиків. Однак надходження податків не є індикатором, пов'язаним з рівнем економічного розвитку. Обґрунтовано, що рівень несплати податкових зобов'язань, рівень тінізації економіки є відображенням реальної макрофінансової стабільності.