La aplicación de la Directiva 60/2000 de la Unión Europea (Directiva Marco del agua, DMA) y, especialmente, el Anexo V, requiere la identificación de los elementos de calidad biológica, parámetros y métricas que permitan diagnosticar el estado ecológico de las masas de agua epicontinentales. Este estado se define como una expresión de la estructura y funcionamiento de los ecosistemas acuáticos . Es decir, no alude sólo a la calidad del agua sino a la conservación general del hábitat y el acercamiento de cada masa de agua a sus condiciones naturales, exentas de impactos antrópicos. Por lo tanto, se establece una relación de indicadores biológicos en ríos, lagos, aguas de transición, aguas costeras y aguas artificiales o muy modificadas que deben analizarse para establecer dicho estado ecológico. En el caso de los ríos estos indicadores son: flora acuática (con especial atención a la algas bentónicas y, sobre todo, a las diatomeas), fauna bentónica de macroinvertebrados e ictiofauna. Para cada uno de dichos indicadores se estudia la abundancia y la composición de especies y, en el caso de la fauna ictiológica, también las estructuras de las clases de edad. Es prioritario que la elección de los parámetros y métricas de los elementos de calidad biológica y los procedimientos metodológicos para su aplicación surjan de los estudios que la comunidad científica ha realizado o está realizando en las cuencas ibéricas y en el resto de Europa y reflejen las directrices de los estándares europeos existentes (normas y pre-normas elaboradas por la Comisión Europea de Normalización). Es decir los trabajos que se presentan deben ser reflejo de las tendencias metodológicas más recientes y de mayor seguimiento. Además, su futura aplicación debe facilitar la comparación de los resultados y el aprovechamiento (siempre que sea posible) de datos históricos. Birk et al. (2013) profundizan en las metodologías y principios necesarios para la puesta en marcha de un proceso de intercalibración a nivel internacional que armonice entre los estados miembros los criterios para la evaluación del estado ecológico. En Europa, en la actualidad, es muy difícil poder llegar a deducir cuáles debieran ser los grados de recuperación que acerquen a los ecosistemas a las condiciones originales libres de la intervención humana. En muchos casos, a lo sumo se podrían definir las condiciones potenciales óptimas a las que se podría aspirar. En la mayoría de los casos faltan conocimientos o, por lo menos, muchos datos que informen sobre la biota original antes de la intervención humana. Por esta razón, es necesario utilizar otra información disponible. De ahí la necesidad de la regionalización de las masas de agua, para se agrupen en tipos de similares características tanto bióticas como abióticas, de forma que, una vez establecidas las características de cada ecorregión, se pueda detectar y cuantificar el grado de alteración de un tramo fluvial en función del grado de concordancia (o discordancia) de sus características abióticas/bióticas con las propias de la ecorregión en la que se encuentra (Gibson et al., 1996). Actualmente, las masas de agua fluviales españolas están ya tipificadas y los respectivos documentos de planificación hidrológica de las distintas Confederaciones Hidrográficas contemplan, para cada masa de agua de su competencia, la tipología a la que corresponde. En el BOE número 229, de 22 de septiembre de 2008, se pueden encontrar las diferentes tipologías definidas para los ríos españoles. Por otro lado, las cuencas españolas tienen legisladas unas pautas de seguimiento y procedimientos de muestreo y análisis de los indicadores contemplados en la DMA. El marco legislativo son unos protocolos redactados y aprobados en 2013 por el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente, que regulan las actuaciones a seguir en todas las cuencas del país. El objetivo es que se la información procedente de los indicadores biológicos de las distintas cuencas españolas sea comparable, al haberse utilizado las mismas técnicas de muestreo y análisis. También se intenta con esta estandarización que las métricas a aplicar (los índices biológicos) sean los mismos en todas las cuencas. Mediante estos protocolos quedan regulados el muestreo, las metodologías de laboratorio y las métricas a utilizar para fitoplancton (en embalses y lagos), macrófitos (en ríos y lagos), invertebrados (en ríos y lagos) y diatomeas bentónicas (en ríos). En particular, los procedimientos relativos a las diatomeas están codificados como ML-R-D-2013 (muestreo y análisis de laboratorio) e IPS-2013 (métricas) (MAGRAMA, 2013 a y b). Por otra parte, las entidades que obtienen la información de los indicadores deben cargar sus datos en unos ficheros de intercambio comunes (denominados FIC) que recogen la información aportada desde todas las cuencas, para todos los indicadores. De esta manera, el seguimiento de los indicadores biológicos en todas las cuencas españolas, a día de hoy, está muy estandarizado y controlado a nivel ministerial. LA CUENCA DEL GUADALQUIVIR A pesar de su gran extensión, la información sobre la cuenca del Guadalquivir cuando se comenzó este estudio, era relativamente escasa, pues no había un estudio o publicación que tratara las diatomeas como indicadores biológicos a nivel de cuenca completa. Esto sucedía también en otras grandes cuencas ibéricas, como la del Ebro o el Duero, aunque en estas cuencas el estudio extensivo de las diatomeas comenzó algo antes, en 2002 (Oscoz et al., 2007) y 2003 (Confederación Hidrográfica del Duero, 2010). No obstante, dentro de la cuenca del Guadalquivir, sí existían bastantes datos de indicadores biológicos en algunos ríos que tenían características particulares como el Guadaira, que es salino y muy contaminado (Gallardo-Mayenco, 1991; Gallardo-Mayenco et al., 2004); el Guadiamar, sometido a contaminación minera y protagonista de un accidente minero catastrófico (Prat et al., 1999; Martín et al., 2004; Toja et al., 2003 a y b, 2004; Toja, 2008); o los ríos sensibles, de alta montaña, que hay en Sierra Nevada (Sanchez-Castillo, 1984). Pero no se habían llevado a cabo estudios a nivel de toda la cuenca, salvo los controles fisicoquímicos realizados por la Comisaría de Aguas del Guadalquivir. Los tres grupos de organismos que mejor definen la calidad del agua de los ríos (sin la que es imposible que haya un buen estado ecológico), son las algas bentónicas (Prygiel et al, 1999), los macrófitos acuáticos (AFNOR, 2003; Flor-Arnau et al., 2015) y los macroinvertebrados (Alba-Tercedor et al. , 2002). Pero la DMA no atiende sólo a la calidad de las aguas, sino al estado ecológico , una propiedad emergente del ecosistema que informa sobre la mayor o menor calidad ecológica del lugar. El buen desarrollo de la vegetación, tanto la acuática como la del bosque de galería, así como la buena conservación de la geomorfología del cauce, también son exponentes de un buen estado ecológico. Para evaluar esta calidad se pueden utilizar varios índices: QBR (Muné et al., 2003), sobre la conservación de la vegetación de ribera; el Índice de Hábitat Fluvial (IHF) de Pardo et al ., (2000); o el Índice del Valor de Hábitat (IVH), que en este proyecto ha sido elaborado para la cuenca del Guadalquivir, basado en el la EPA (US) y que recoge aspectos de los dos índices anteriores. Es decir, para evaluar el estado ecológico es necesario estudiar el ecosistema en su conjunto. Los índices de calidad de agua más empleados son los basados en los macroinvertebrados, debido a la facilidad de la identificación al nivel taxonómico requerido (generalmente Familia). En concreto, el índice IBMWP es el que ha resultado más apropiado para su utilización en los ríos de la Península Ibérica. Pero estos índices, en general apropiados para detectar contaminaciones orgánicas, pueden no serlo para otros tipos de contaminación o, en general, de perturbación del sistema fluvial. Además, no son tan adecuados para los tramos bajos de los ríos que, por su propia naturaleza, sólo permiten el desarrollo de aquellas familias de macroinvertebrados más tolerantes y asociadas a sustratos de granulometría fina, que son los existentes en estas zonas. Tampoco estos índices son adecuados para las aguas estancadas. Por esta razón, deben buscarse otros organismos indicadores adicionales. Las algas han encontrado su lugar como herramienta para la biomonitorización de la contaminación de las aguas, complementando la información que aportan los macroinvertebrados. Los índices desarrollados con estos últimos, generalmente, están enfocados, como se ha comentado antes, a detectar contaminación orgánica, ya que dependen de la mayor o menor tolerancia de las especies al déficit de oxígeno. Las algas pueden reflejar también otras formas de contaminación, como la presencia de metales pesados y la acidificación (Ciorba & Barreiro, 2004; Falkenhayn, 2007; Thomas & John, 2010; Martín & Fernández, 2012) o los contaminantes orgánicos (Rimet & Bouchez, 2011). Por otra parte, las algas pueden informar sobre la situación del río en un periodo de tiempo de uno a dos meses, mientras que los macroinvertebrados informan sobre el estado de la masa en un periodo de tiempo mayor, ya que la capacidad de reacción y adaptación a las circunstancias ambientales es más rápida en las algas que en los invertebrados, que poseen un ciclo de vida más largo. La utilización simultánea de ambos grupos de organismos para el seguimiento y control de la calidad del agua da una información mucho más completa de lo que acontece en los medios acuáticos. LAS ALGAS BENTÓNICAS COMO INDICADORAS Existe una amplia y, a veces, confusa nomenclatura para designar las formas de vida o asociaciones de microorganismos que viven relacionados con algún sustrato. El término perifiton describe a la comunidad microbiótica que vive sobre sustratos sumergidos de diferente naturaleza (sustratos duros, vegetación acuática viva y muerta, sedimentos, etc.). Incluye microalgas, bacterias, hongos y protozoos y diversos grupos de organismos autótrofos (cianobacterias, diatomeas, clorofíceas, etc.). En ocasiones, también se denomina biofilm a esta película de organismos. El término fitobentos , en cambio, se refiere a los organismos autótrofos que viven asociados a cualquier sustrato del fondo de los ecosistemas acuáticos e incluye cianobacterias, algas (micro o macroscópicas) y macrófitos. Pero perifiton también puede emplearse para definir a los productores primarios ( fiton ) que viven alrededor ( peri ) de un sustrato (Casco, 1990). A lo largo del presente trabajo se usará el término perifiton para referirnos a las algas bentónicas que viven asociadas a un sustrato (sea cual sea), incluyendo las cianobacterias y excluyendo a las carófitas. El perifiton así entendido es uno de los indicadores contemplados en la DMA para el monitoreo de los ríos y se considera útil para la detección y seguimiento de presiones debidas a la eutrofización, los incrementos de materia orgánica, la acidificación y la salinidad. Según el tipo de sustrato sobre el que estos organismos se desarrollan, se utilizan otros términos para clasificarlos: epiliton (sobre piedra), epifiton (sobre vegetación), episamon (sobre arena) y epipelon (sobre limos y arcillas). La mayoría de las microalgas son productores primarios y, como tales, responden a las variaciones de nutrientes en el agua. Algunas pueden comportarse como organismos heterótrofos en aguas con fuerte carga orgánica (mixotróficas). Las comunidades de microalgas bentónicas responden al aumento de nutrientes y al de materia orgánica con cambios en su composición (que en muchos casos suponen un descenso de la diversidad) y con el aumento de la biomasa. De esta forma, cuando la masa de agua se eutrofiza, los sustratos aparecen cubiertos con una pátina verde o parda de algas, según qué grupo predomine. Respecto a la acidificación del agua, generalmente, no es problema en el conjunto de España donde, normalmente, las aguas están bien tamponadas. Pero sí puede serlo en algunas zonas de Andalucía, sobre todo en los cauces de la franja pirítica de la Sierra Morena. Por ejemplo, un tramo importante del río Guadiamar aún sigue bajo los efectos de la actividad minera de Aznalcóllar, agudizados por la rotura de la balsa en 1998 y, aunque no entre a formar parte de este trabajo, es paradigmático el ejemplo del río Tinto (Urrea-Clos & Sabater, 2009; Aguilera, 2013). Aunque la calidad del agua es una de las variables que influyen en la composición, densidad y diversidad del perifiton fluvial, no es la única. La heterogeneidad inherente a cada tramo, en lo que se refiere a diferencias de velocidad de la corriente, tipo de sustrato, existencia o no de vegetación, etc., también determina la fisonomía del perifiton. Las variaciones naturales (de escala estacional o anual) de las condiciones ambientales también determinan fluctuaciones en las poblaciones de estas algas, cuyo desarrollo depende de la temperatura, la intensidad luminosa y las características hidrodinámicas y fisicoquímicas del agua. El perifiton se ha propuesto y utilizado como un indicador de la calidad del agua, la eutrofización y otras formas de contaminación, bien a partir de la medida e interpretación de la clorofila a (como estima de la biomasa de algas), bien analizando la abundancia y composición taxonómica de algunos grupos de algas (Douterelo et al., 2004; Lee & Lee, 2009). La determinación de la biomasa del perifiton es común en muchos estudios (Biggs, 1996). La clorofila a bentónica proporciona una estima de la biomasa del fitobentos, que corresponde a un 0,5 a 2 % de la biomasa algal total (APHA, 1998). La variación en esta proporción depende de los grupos taxonómicos presentes en el biofilm y la disponibilidad de luz y nutrientes. La concentración de clorofila a /m2 en el perifiton puede ser usada como indicadora del grado de eutrofia, porque una alta biomasa puede indicar eutrofización. Dodds et al. (1998), propusieron una guía en la cual el límite oligotrófico-mesotrófico es un valor promedio de clorofila a béntica de 20 mg/m 2 o un máximo de 70 mg/m 2 y el límite meso-eutrófico es un promedio de 60 mg/m 2 y un máximo de 200 mg/m 2 . Sin embargo, hay investigadores que cuestionan esta métrica, ya que los valores de clorofila pueden estar influidos por otros factores distintos a la calidad del agua. Por ejemplo, puede acumularse una alta biomasa en hábitats no muy productivos después de períodos largos de flujo estable. Análogamente, una baja biomasa algal puede deberse a escasez de nutrientes, pero también a condiciones de toxicidad (entre las que se encuentra un exceso de materia orgánica), a la perturbación de una tormenta reciente o al pastoreo de los invertebrados. Pero estas limitaciones también pueden ser aplicables a los índices taxonómicos. No todas las especies se comportan igual en cuanto a su resistencia al arrastre por avenidas, ni todas son consumidas de la misma forma por ramoneadores y, además, hay cambios estacionales en la composición de la comunidad. No obstante, los mayores problemas probablemente están en la estandarización del muestreo. En cualquier caso, la información que esta variable proporciona puede ser complementaria a la obtenida con un índice biótico basado en la determinación taxonómica y recuento. LAS DIATOMEAS BENTÓNICAS DEL PERIFITON Las diatomeas constituyen un grupo de microalgas abundantes en prácticamente todos los ecosistemas acuáticos. No se conoce con exactitud el número de especies. Sin embargo se estima que, aplicando los conceptos modernos de especies, su número sería del orden de 105 (Smol & Stoermer, 2010). Son el grupo más diverso de las microalgas bentónicas de los ríos. Algunas son cosmopolitas y, en general, presentan una amplia distribución en Europa. Actualmente se conocen los requerimientos ecológicos de muchas especies. Se sabe que muchas de ellas son indicadoras de contaminación orgánica, eutrofización y acidificación e, incluso, existen estudios que han señalado a las diatomeas como posibles indicadoras de perturbaciones físicas del hábitat fluvial (Pan et al., 2006). Tienen la ventaja de la fácil manipulación y conservación de las muestras debido, en parte, a su cubierta silícea (frústulo) de elevada resistencia y cuyas características morfológicas son la base de la identificación de las especies. En general, las especies de diatomeas están estrechamente vinculadas a las características químicas de las aguas donde viven, en muchos casos crecen en rangos particulares de pH y salinidad y tienen rangos y tolerancias específicos para otras variables ambientales, incluyendo concentración de nutrientes, sedimentos en suspensión, régimen fluvial, elevación y perturbaciones antrópicas. Como resultado son ampliamente utilizadas en la valoración y monitoreo ambiental. Su cubierta celular silícea no se descompone, por lo que las diatomeas de sedimentos pueden ser utilizadas para interpretar las condiciones pasadas (Liukkonen et al., 1997; Gabito et al., 2013). Por lo tanto, las diatomeas son valiosos indicadores de las condiciones ambientales de ríos y arroyos al responder, directa y sensiblemente a cambios físicos, químicos y biológicos de los ecosistemas, como temperatura, concentración de nutrientes y herviboría entre otros. Todo ello implica que las diatomeas sean, de entre los indicadores vegetales más utilizados, el grupo más idóneo para la elaboración de Índices de Calidad de Agua. Prygiel et al. (1999) describen y evalúan muchos de estos índices. Aunque la mayoría se han desarrollado para un ámbito geográfico determinado, comprobaciones posteriores han demostrado que pueden tener una validez más amplia (Jüttner et al. , 2003; Atazadeh et al. , 2007). La mayoría de estos índices se basan en las diatomeas epilíticas y, sobre éstas, se han desarrollado los procedimientos normalizados (Normas UNE-EN 13946; MAGRAMA, 2013a). Sin embargo, en algunos casos, se ha aplicado satisfactoriamente este tipo de índices en base a diatomeas epifíticas (Blanco et al. , 2004) y epipélicas (Gómez, 1999; Gómez & Licursi, 2001). En Europa se utilizan con éxito diversos índices de diatomeas para evaluar la calidad del agua (Montesanto et al ., 1999; Sabater, 2000; Prygiel, 2002; Prygiel et al ., 2002; Eloranta & Soininen, 2002; Ács et al. , 2005; Cappelletti et al. , 2005; Torrisi and Dell'Uomo, 2006, entre otros) al igual que en otras partes del mundo (Wu, 1999; Gómez, 1999; Gómez & Licursi, 2001; Wu & Kow, 2002; Jüttner et al. , 2003; Duong et al. , 2006; Atazadeh et al. , 2007). La mayoría de estos índices se basan en combinaciones entre la abundancia relativa y el grado de sensibilidad (tolerancia) de un grupo de taxones (generalmente especies). Algunos de estos indices son: IPS, Specific Polluosensitivity Index (CEMAGREF, 1982); IBD, Biological Diatom Index (Prygiel & Coste, 2000); CEE, Index of European Economic Community (Descy & Coste, 1991); TDI, Trophic Diatom Index (Kelly, 1998) y EPI-D, Diatom-based Eutrophication/Pollution Index (Dell'Uomo et al. , 1999). Prygiel et al . (1999) señalaron que, a pesar de su utilidad, ninguno puede ser aplicado en todas partes sin adaptaciones. Por esta razón algunos países han desarrollado o están desarrollando índices adaptados a las características de sus regiones geográficas (Taylor, 2007), incluso en Europa (Kupe et al. , 2007). En la Península Ibérica no se había desarrollado un índice propio cuando se inició este trabajo. Esta situación y la necesidad de cumplir con los requisitos de la Directiva, ha estado forzando a los investigadores a aplicar índices generados en otros países europeos (Almeida, 2001; Gomà et al ., 2004, 2005; Oscoz et al ., 2007; Penalta-Rodríguez y López-Rodríguez, 2007; Camargo & Jiménez, 2007; Blanco et al ., 2008). Más recientemente se han ido desarrollando algunos índices de diatomeas para España: en 2010 se desarrolló un índice de diatomeas para los ríos gallegos, el MDIAT (Delgado et al., 2010). Y en 2012, otro específico para aguas temporales de las Islas Baleares, el DIATMIB (Delgado et al. , 2012). Posteriormente, en 2013, se publicó el índice DDI para la cuenca del Duero (Álvarez-Blanco et al ., 2013). Actualmente, la legislación española obliga a que las diferentes cuencas españolas sean monitoreadas para determinar si alcanzan los requerimientos de la DMA utilizando el índice de diatomeas europeo IPS (MAGRAMA, 2013 b). El DIATMIB se ha incorporado muy recientemente a la legislación (R.D. 817/2015, del 11 de septiembre), pero para ser aplicado sólo en los arroyos baleáricos para los que fue diseñado. Esta Tesis se enmarca en un Proyecto general de diagnóstico del estado ecológico de las cuencas de los ríos Guadalquivir, Guadalete y Barbate mediante las algas bentónicas. En el cuadro siguiente se puede ver el esquema general del trabajo de muestreo realizado. Esta Tesis se centra en el estudio de las diatomeas recogidas en 110 tramos de la cuenca del Guadalquivir (Anexo I), centrando las investigaciones en los aspectos del cuadro señalados en rojo. Los objetivos iniciales fueron: 1. Plantear la aplicabilidad de los índices bióticos para evaluar la calidad del agua en la Cuenca del Guadalquivir de la forma más adecuada y fácil . 2. Contribuir al diagnóstico del estado ecológico de los distintos tramos de los ríos recogiendo información necesaria sobre el grupo de la microflora que demanda la Directiva Marco del Agua. En este contexto, se plantearon las siguientes preguntas y se propusieron algunas hipótesis que pretendían responder a algunas de ellas: 1) ¿Qué especies componen la flora diatomológica de la cuenca del Guadalquivir? 2) Entre los posibles índices bióticos de diatomeas, encaminados a diagnosticar la calidad del agua, ¿cuál se adecuaría mejor a las características de esta cuenca? ¿Cuál sería más efectivo desde el punto de vista de la gestión? Hipótesis: Según los conocimientos actuales, las diatomeas son buenas indicadoras de eutrofia y contaminación orgánica y se espera que los índices europeos funcionen en la cuenca del Guadalquivir. 3) Los índices bióticos están, en su mayoría enfocados a detectar contaminación orgánica y eutrofización pero, ¿las diatomeas pueden detectar otras perturbaciones como contaminación ácida, salina, etc.? Hipótesis: Sí, pueden hacerlo, aunque no necesariamente a través de un índice biótico. 4) Independientemente de la contaminación, ¿las taxocenosis de diatomeas pueden caracterizar los distintos tipos de tramos de río en función de sus características hidrogeológicas, biológicas y fisicoquímicas naturales? Es decir, ¿existen en la cuenca unos patrones o asociaciones de diatomeas ligadas a un ambiente, excluyendo el efecto de la contaminación? Hipótesis: las variables hidrogeológicas, biológicas y fisicoquímicas naturales de los tramos fluviales, pueden determinar distintas asociaciones, estructuras o patrones en la taxocenosis de diatomeas asociadas a dichas características del tramo fluvial. Para verificar estas hipótesis el trabajo se organizó desde tres aspectos complementarios y de diferente escala de observación: 1) El estudio del ambiente en el que se desarrollan las algas. Este apartado tiene escala sistémica. 2) La medida de la biomasa de algas bentónicas, mediante la clorofila a . Este nivel de observación se reduce a uno de los niveles de la red trófica fluvial. 3) El análisis de la taxocenosis de diatomeas. Este es un punto de vista más particular, en el que se analiza la estructura y composición de un grupo de especies dentro de la diversidad de productores primarios bentónicos.
Poland towards Russia between 1992 and 2015 and outline their specifics. The author attempted at a synthesis of major manifestations of Polish-Russian cooperation and most sticking points in the intergovernmental (international) relations during that period. An important objective was to show the sources and examples of a divergence of interests, and point to the goals, which were based on these premises, established by the foreign policy-makers in Poland and Russia and pursued in mutual relations and international affairs. Between 1992 and 2015, in Poland's foreign policy towards the East and national security policy, the relations with Russia and the Ukraine were of utmost importance. On the economic level, considering the volume of mutual trade turnover, Poland's main partner in the East was the Russian Federation, whereas on the political level, the Ukraine was seen as a strategic partner. Along with the Ukraine, Russia played a key role in Poland's security policy in the discussed period. It should be emphasized that Polish-Russian and Polish-Ukrainian relations were very closely linked, and so was Poland's policy towards Russia and the Ukraine. In Poland's foreign policy towards Russia, or in broader terms, in Polish-Russian relations between 1992 and 2015, seven stages can be distinguished; each having their own characteristic. Despite some new specifics in each particular stage, they all shared an element of continuity. The constant theme was a great divergence of interests between Poland and Russia, particularly with regard to the European security system, and the role of NATO in shaping this security, as well as further stages of the alliance's enlargement, especially by countries of the post-Soviet area; energy security and Poland's strive for diversification of fuels supplies faced with Russia's actions aimed at the diversification of routes of sending its gas and crude oil to Western Europe bypassing the Ukraine and Poland; a historic dispute, in which a thorough, satisfying for the Poles, explanation of the Katyn Forest massacre was particularly high on the agenda among other issues; opposing visions of building an order in Eastern Europe, and first and foremost, in the Ukraine. With the passing of time, especially after Poland's NATO and the EU accession, the future of Eastern European countries, particularly the Ukraine and Belarus, has become a fundamental issue in Polish-Russian relations. Both Russia and Poland treated Eastern European countries as a sort of a safety buffer. However, the two countries had entirely different visions of how this buffer ought to be shaped. The political leadership in Poland saw the strenghtening of national security in the strenghtening of the Ukrainian buffer through the Ukraine's membership in NATO and the EU, whereas for the political leadership in Russia, the strenghtening of national security through Ukrainian buffer meant preserving its outside NATO status, or incorporating it in the the security system built under the aegis of Russia on the area of CIS. A characteristic of the Polish-Russian relations in that period was a great imbalance to Poland's disadvantage, resulting from the differences in broadly understood physical potential of the two countries and, consequently, their international roles (Poland being a medium-size country situated in Central Europe and Russia being a superpower in Central Eurasia). The capacities of Poland to shape the situation in Eastern Europe on its own were incomparably lower than Russia's. Therefore, Poland was trying to make use of European and Euro-Atlantic multirateral structures, mainly through the Eastern Dimension realized by the EU and NATO, to have as much influence as possible, on the desired developments in Eastern Europe. The eastern policy under successive RP governments was characterized by their overrating, frequently, of their own capacities, lack of objectivity in assessment of the situation across our eastern border, and application of double standards, particularly in the policy towards Russia. Polish-Russian political relations throughout the post-Cold War period were critical, and improvements were relatively short-lasting. Not only Russia, but also Poland is to blame for such a state of events. The Polish side, due to historical reasons and imbalance of potential, expected Russia to take more initiative in coming to an agreement with Poland. However, it has to be admitted that in many activities undertaken by Poland with regard to European security, in particular Eastern European subregion, the interests of Russia were completly disregarded, although they did not have to be accepted fully. An example of this was Polish diplomacy in the second half of 2013 intended not to allow Russia to be included in the negotiations on the EU association agreement with the Ukraine about issues that had economic implications for Russia's interests. In their policy towards Russia, foreign policy-makers in Poland, forgot, all too often, or, were unwilling to remember, about the principle that in order to meet the security needs of one's own country, one should also consider the security needs of other countries, the neighbouring ones in the first place. Analyzing the policies under succesive III RP governments on European security and relations with the post-Soviet countries, it is hard to share the view prevailing in our country that Poland did its best to develop partnership and good neighbourly relations with Russia. Among politicians, publicists and the Polish society, there was a large group of people who took a stance, though it was not always formally articulated, that Poland has a right, or even a duty to remain hostile towards Russia. On the other hand, Russia should not act unfavourably towards Poland, regardless of Poland's anti-Russian policy, although, obviously, it was declared otherwise. One of the few stages showing a distinct improvement in Poland's policy towards Russia and a mutual willingness to normalize our political relations, was the one between 2008 and 2010, when an unsuccesful attempt was made at pragmatizing foreign policy towards Russia. Since the end of 2007, this new foreign policy, gradually encompassing other areas, led to a greater or lesser modification of the policy to date towards Russia, the Ukraine, Belarus and Georgia by basing it on the so-called positive realism. These new trends increased cooperation between Poland and Russia and, eventually, a considerable progress was achieved in normalizing our relations. Between 2008 and 2010, Polish policy towards the East not only changed in practice, it was also a conceptual change. The crash of the presidential plane at Smoleńsk (April 10th, 2010), in which 96 peple were killed, including President of RP Lech Kaczyński and His Spouse, was a major, if not primary reason why the normalization process (2008–2010) was seriously hampered to the point of a standstill between 2011 and 2013. The Smoleńsk air disaster, and conflicting stands over its causes in particular, exacerbated divisions in the Polish society and strenghtened reluctance, if not hostility, towards Russia. A large part of the Polish political class and society did not accept a version of an inadvertent air disaster (plane crash), whose causes, like not following correct procedures, lay on both Poles and Russians. The surveys conducted during the years following the Smoleńsk air disaster showed that over 30% of the Polish society were convinced that it had been an attempt on the life of the Polish delegation en route to a commemoration of the 70th anniversary of the Katyn Forrest massacre, and that the Russian government and secret services had been involved. After the Smoleńsk air disaster, foreign policy towards Russia and Polish-Russian relations became a ground for political struggle in our country. For many politicians and conservatist right-wing journalists, a demonstrated degree of anti-Russian sentiment became the main criterion of patriotism. In a large part of the Polish society, a belief was strenghtened that actions should be taken to weaken and isolate Russia, and to minimize, rather than increase cooperation between the two countries. This meant that internal conditions within our country, which could possibly motivate the foreign policy-makers to stop viewing Russia as the main threat and encourage a breakthrough in thinking about that issue, deteriorated markedly. Consequently, Polish-Russian relations between 2011 and 2013 remained in a state of deadlock. In the foreign policy of Poland between 1992 and 2015, Russia played the leading role. This, however, stemmed from Russia being perceived by the policy-makers as the main threat to our national security, not a recognized partner in pursuing this security. Throughout that period, in all successive stages of Polish security policy, Russia was regarded as the main threat. Each political leadership in Poland, especially since the mid 1990s, treated Russia in this way, and these were not merely anti-Russian declarations, but a guiding principle of the foreign policy. Behind it, was a conviction that Russian imperialism was timeless and Russia would never accept the sovereignty of Poland. It was an obvious reference to the classical Polish geopolitical thought about Russia posing main threats to our national security. During the crisis and conflict in eastern Ukraine, between 2014 and 2015, the foreign policymakers in Poland revived the stance of a military threat on the part of Russia. For the first time since the end of the Cold War, such loud voices were heard about a possible military attack on Poland. Unlike the earlier periods, when there was an informal presumption that Russia was a threat to the security of Poland, in 2014, for the first time, in III RP's security policy, Russia was formally pointed to as a direct military threat. It was articulated in official state documents, including Strategia Bezpieczeństwa Narodowego Rzeczypospolitej Polskiej from November, 2014, and in addresses delivered by the Polish government officials (for instance in exposé of Foreign Minister R. Sikorski and his follower G. Schetyna). The crisis and conflict in south-eastern Ukraine did not substantially change Poland's policy towards Russia. What did change between 2014 and 2015, however, was that much more emphasis than ever was placed on Russia being a threat to our national security, and there being a serious risk of a Russian direct invasion of Poland. During 2014 and 2015, the process of politicizing fear (policy of fear) of Russia was at its height. For Poland, a major outcome of the Ukrainian conflict and crisis was decreased national security and growing fears, among them the fear of Russian invasion, which does not mean that such a threat was real. During the years 2014 and 2015, Polish-Russian political relations at the highest level came almost to the point of being frozen. Important direct implications of the Ukrainian conflict for Poland's security were, apart from a growing fear of Russia, increased desires towards strenghtening its own defense capability, strenghtening NATO cohesion, increased involvement of NATO in our sub-region's security and closer bilateral Polish-American cooperation regarding military security. Resolving the conflict in eastern Ukraine as quickly as possible was in the interests of Poland. However, Polish diplomacy did not engage much in the conflict deescalation. They were very sceptical about the successive agreements aimed at ending the military operations negotiated within the frames of the so-called Normandy format (Mińsk I and Mińsk II). It seems that, considering the geopolitical situation in the Ukraine and divisions of the Ukrainian society, this country should remain a buffer state. Alternatively, coming out of this role should occur gradually, through a simultaneous Europeization of the Ukraine and Russia. Poland should not be interested in the "revolutionary" speeding up of the processes occuring in the Ukrainian society. Responsible politicians willing to serve the best interests of their nation should be aware of the limitations in pursuing even the most support worthy goals. The policy of every country, the foreign policy of Poland and the Ukraine included, should be founded on a realistic assessment of one's own capabilities so that aspirations would not outgrow the real possibilities of their attainment. Poland, aspiring to the role of the EU main expert in Russian and the post-Soviet area affairs, through insisting in the EU on the earliest possible Ukraine association with the EU, contributed in a way to the situation when the Ukraine had to choose between the EU and Russia. Polish politicians did not anticpate the negative outcomes of such acceleration for the Ukraine itself (including the loss of Crimea and strong separatist tendencies in the East of the Ukraine), as well as for Russian- Ukrainian relations and the security of Poland. Therefore, the firm support and involvement of the Polish political class in the so-called democratic revolution in the Ukraine during 2013 and 2014, can hardly be regarded as a succcess. Polish policy towards the East ended in yet another failure, which was shown as confirmation when Poland was not included in the talks aimed at resolving the Ukrainian crisis, which were held by officials from the Ukraine, Russia, Germany and France since the middle of 2014. The Ukrainian crisis and conflict was a turning point in Polish security policy and Polish-Russian relations. The Polish government officially began to treat Russia as the largest threat to the national and international security. A considerable part of the political elites in Poland did not see the threat in excessive dependence of Polish economy on Russian energy resources or other economic threats, but in a direct military attack. Generally speaking, it is unknown to what extent the Ukrainian crisis and conflict will, in the long run, have an impact on changes in Polish policy towards the East, particularly towards Russia and the Ukraine. It exposed the ineffectiveness of our foreign policy to date towards the East. In this context, a question arises: What will be mid- and long-term implications of the Ukrainian conflict for the modification or a radical alteration to Polish foreign policy towards the East? Another fundamental question pertains to Polish-Russian relations: What policy should Poland pursue towards Russia now and in the future? Will the foreign policy and security policy be directed, like in 2014 and 2015, at instransigence and confrontation, or will the normalization tendency prevail as regards Russia, and will the relations with the Ukraine be redefined? However, at the end of 2015, nothing implied that the foreign and security policy-makers intended to transform in any way the policy towards Russia and the Ukraine to date. It does not mean that changes will not be implemented in the years to come. It will be closely connected with the impact of the Ukrainian conflict on the modification of the policy of Germany and the entire European Union as well as the policy of the United States on the post-Soviet area. The crisis and conflict in eastern Ukraine strenghtened the legitimacy of argumentation that the main player in the post-Soviet area is Russia. None of the serious problems in this area can be resolved without the participation of Russia, and all the more, against Russia, which obviously, does not mean that the proponents of this stance overrate the capabilities of Russia in terms of shaping the closer and farther international environment. On this account, Polish policy will be hardly effective if at least some of Russia's interests in the post-Soviet area, especially in Eastern Europe, are taken into consideration, as was proven to date. Bearing in mind long-term consquences, the strategic conceptions of the Polish policy towards the East, should opt for the closest possible ties of Russia with political and economic structures of the EU and Euro-Atlantic structures (Europeization of Russia). This, in turn, should result in the evolution of the economic-political system of Russia into liberal democracy. The Ukrainian crisis and conflict classified the effectiveness of the Polish conception aimed at occidentalizing the Ukraine, Belarus and Moldova without simultaneously occidentalizing Russia. As was indicated by the proponents of this conception, its implementation assumed an inevitable cost such as a political conflict with Russia. The crisis and conflict in the Ukraine between 2014 and 2015 should be a good reason to change this stance. The biggest price for its implementation was paid by the Ukraininas themselves. Therefore, in the context of these experiences, Poland should suport not in opposition to Russia, but together with Russia, which does not imply that this process has to be fully synchronized. The direction of actions in this matter is of key importance. Despite the many contentious issues in Polish-Russian relations and different historical memory of Poles and Russians, in the long-term interests of Poland's security, lies implementing a cooperative and integrating, not a confrontational conception. For the normalization of Polish-Russian relations, it is essential that the successive governemnets of Poland and Russia should have a political will to a less confrontational approach towards disputable issues and resolve emerging problems in a compromising way, which is one of the "scarcest commodities" in the Polish-Russian relations. A compromise should not be treated as a failure, as is often believed, also by the Poles. It also requires changes in mutual perception. A true normalization of mutual relations between Poland and Russia will not be possible if the majority of political elites, media and society in both countries will see the other not even as a difficult partner of rival, but an enemy. The divergence of interests does not have to lead to hostility. The governing groups in Poland and Russia face a challenge in improving Polish-Russian relations. They can either attempt to broaden the area of common interests or to highlight the discrepancies and divergence of interests, and thus strenghten social attitudes prone to either cooperation or confrontation.
Transcript of an oral history interview with Robert D. Forger conducted by Joseph Cates at Forger's home in Newtown, Connecticut, on 16 March 2016 as part of the Norwich Voices oral history project of the Sullivan Museum and History Center. Robert D. Forger was a member of the Norwich University Class of 1949. The bulk of his interview focuses on the history and development of his relationship with Norwich University, including as a student, alumnus, and trustee. ; 1 Robert Forger, NU '49, Oral History Interview March 16, 2016 At His Home in Newtown, Connecticut Interviewed by Joseph Cates, of the Norwich Oral History Project JOSEPH CATES: Mr. Forger, Bob, can you please state your full name and date and place of your birth? ROBERT FORGER: Robert D. Forger, May 24, 1928, in Norwalk, Connecticut. JC: Talk a little bit about growing up in Norwalk. RF: I grew up in Westport. Westport did not have a hospital. And for years we could get our birth certificates in Westport but then they stopped. If you were born in Norwalk, you can't do it. (Laughs) JC: (Laughs) RF: That was a wonderful place to grow up in. It was a town of about 5,000 people. I went to a high school that took in students from two other towns and had a graduating class of about 96, almost 100. And 11 were from one other town and 13 were from the other town, so the other 75 were from Westport. I got a wonderful preparation there. We had a very, very good faculty. If you can believe this, I learned all my English from the Latin teacher. I took four years of Latin. We had to diagram the sentences. Latin sentences. And I had an English teacher whom I had for three years who was hung up on the classics, so we learned very little English, but we sure know all of Shakespeare and everybody else. (Laughs) And I got a good preparation because when I went off to Norwich, the curriculum as a chemist, I had to take trigonometry. And I said, "But I've had trigonometry." Oh, no, you haven't had trigonometry like this. This is really …, so you have to take it. So, I took it and got a 98 and the instructor said to me when it was all over, he said, "You know, I think you've had this subject before." And I said, "I certainly have." (Laughs) JC: What made you decide to go to Norwich? RF: I went to the physical – I wanted to go to West Point and I have a military bend and nobody in the family knows from whence it came. And I wanted to go to West Point and as a junior in high school I flunked the physical because of astigmatism in one of the eyes in which they would not give a waiver. And it was very difficult to get into it at that time because the war was on and everybody wanted to get in and be protected for four years or maybe the three-year curriculum they were doing at the time. So, our local dentist said, "Why don't 2 you go up the Norwich?" I knew nothing about Norwich but his nephew, who practiced not very far from where we are now, had gone there, Class of '39, and had become a dentist and he said, "You ought to go there." So, I applied. We went up to take a look at the place and I got accepted. JC: Okay. This is a question for you. Tell me a little bit about your rook year, about being a rook. RF: I think it was pretty darn easy. JC: (Laughs) RF: I don't think it was bad. A lot of people complained about it but I had read some stories about what went on at West Point, I had a book West Point Today about what they had to go through. As long as you didn't try to think as an individual, and not do what they wanted you to do, you were fine. One of my experiences was, they came in, and I doubt they do this today, came into our room. My roommate, myself, they turned the heat up on high and said, "At 9:30 we're going to have everybody in here." And they had everybody in our room and you had to bring your blankets, you had to wear your mackinaw, wear your blanket – wrapped in a blanket and it was so darn hot in that room and then you had to jump up and down, singing "God Bless America." At 10:00 (inaudible) [0:05:08], everybody left. They left our room in shambles. And we had to get up at 4:30 in the morning to straighten it out for inspection. (Laughs) But that was – and that was not a bad experience, it wasn't bad at all. JC: You were also in a fraternity. Tell me about that. RF: Sigma Phi Epsilon, Sig Ep. In the building where the president now lives. That wasn't as plush as it is now. They've added to it since those days. And it was interesting because nobody was around fraternities in my freshman year and they rushed the new pledges in October of my sophomore year. And the house president got up, I understand, later. He said – now you have to remember, they were all civilians, because Norwich took in anyone who had been there before. To come back in civilian clothes and finish up his education. Didn't have to wear a uniform. Didn't have to participate in the military. Really a very good decision, I think. And, he said, told them, "You have to remember, we're a military school and our future is military. And you guys shouldn't be voting in people who are civilians now, just because they're your friends. You've got to stick with the military." Sig Ep took in five cadets and we were the most cadets, we were down there with cadets with 45 other civilians. (Laughs) And, we developed from there. But it was a really wise thing to say, because some of the fraternities took in only two and that was, I think, a mistake on their part. JC: Well, how did you feel about when they did away with the fraternities? 3 RF: Mixed emotions. It was sort of a second-class citizenship, particularly athletically because we had a troop league and when I left there were six troops. A headquarters troop, which was the band, and five line troops. And we had an athletic league with the troops and an athletic league with the fraternities. And it ended up that the guys who were left behind in the troops, they just felt like second class citizens. They didn't play with the big boys. And I think that was one divisive effect that the fraternities had. But it was a great place to go and to relax. When you went through the front door, why military was out the window. But when you went out the front door, your tie better be straight and your cap on right and in everything else, the military prevailed. JC: Now, you said there was an incident that happened that caused the fraternities to be done away with. RF: Yes, this was what – I left in June of '49 and early '50 when General Harmon came on board as the president. And I believe it was Winter Carnival that year and one of the fraternities, a guy in a drunken stupor went headlong down the stairs and did damage to his neck and his back and everything else and lost a semester of school because of the injuries. And that was the catalyst for Harmon getting rid of the fraternities. He – it took him a while, but he usually gets his way. (Laughs) JC: What is your – what do you remember most about your years at Norwich? RF: I think the camaraderie. I think it was a wonderful small school. I made so many friends. It was the type I liked and could live with and getting up at 6 or 6:15, that kind of thing, it – the rules and regulations never bothered me. I may have been an exception but I never walked a tour in my life. When it was O.D. (?) [0:10:05] my senior year, I can remember the temperature – 10 degrees in the middle of winter, starting a tour line with a hundred guys in it. (Laughs) JC: (Chuckles) RF: And they had a system, which I overlooked at the time, I knew what was happening. The first three guys in the line would peel off and go into Alumni Hall. Now when the line came around again, the next three or five or whatever number they had decided on, would peel off and the other ones would come back out, get at the end of the line. Because it was so darn cold. JC: (Laughs) Now, Homer Dodge was president when you were a student. RF: Yes. JC: Tell me about that. 4 RF: I don't think he was – in retrospect, I didn't have that much of an insight. I don't think he was a very effective president. He was – he wore a uniform, but that was about it. He didn't know how to wear it. He was an eminent physicist and – well we had Fuzzy Woodbury. We had a good physics department. He was the wrong guy for the job. And we finally got to him and he realized he wasn't doing anything. Fortunately, we had a guy, in fact two of them, that were commandants and assistant commandants that really kept the Norwich activity going. And some of the guys that returned, some of the veterans, I can remember the veterans getting after it. They got dressed up in their uniforms and they got all the sophomores together and they said, "We see that you're violating some of the traditions and these are what they are." And one of them was Jack O'Neil. "These are what they are and you've got to start living by them." JC: Tell me about when Eisenhower came to the commencement and gave the commencement address. RF: I don't remember anything about the commencement address, but it was allegedly his first or maybe only one of his first appearances in 1946. In my freshman year, we had three graduates. Who – how they did it – but finished up their last year and their last semester. And Eisenhower came, both senators were with him. JC: (Laughs) RF: As you might expect. And the one thing I do remember is the pushing match he got into with President Dodge. In the military, the lowest ranking guys get in the car first. And the highest ranking last, so he can be the first one out of the car. And Homer Dodge would not let – he would not precede Eisenhower. And Eisenhower solved the issue by putting the palm of his hand in the back of Dodge's back and propelling him into the car. And it worked pretty well. But that's the only thing I really remember about the commencement. JC: Tell me about some of the professors that really had an influence on your life. RF: Well, I think there were probably two. Both junior chemistry professors. They were probably only instructors at the time. And one was Bill Nichols, who taught most of the advanced organic and inorganic. He was only here the one year I was there, in my senior year. He taught most of the organic and inorganic advanced classes. Whereas, the other professors taught the physical chemistry, the more difficult courses. He was a great guy and the other was Jack O'Neil who was a senior when I was a junior and a senior only because he came back. He was the Class of '44 and returned after the war. He ran most of the labs down in the bottom of Dodge Hall. He was a true Norwich guy. And one of the things I think that proved it was when our son, Gary, went up to Norwich, he was the Class of '75. When he went up in '71, we were in the orientation line and Jack O'Neil comes up and said "hi" to me and shook hands with Gary and he said, "Things get pretty rough up there. If you need some relief any time, here's my telephone 5 number. I live right down the street. Give me a call and come on over and get away from it all." And that was really a very nice thing to do. JC: What does the idea of the citizen soldier mean to you? RF: This is a put-up question, because this is something I answered on the questionnaire that your predecessor sent out. JC: Yes. It's on the first page. RF: Read it. "Citizen soldier" by my definition is an individual with a strong interest in the military, who is willing to act in the secondary line of military preparedness, rather than full-time service. Now, that was true in my day. And up until the second Gulf War started. It really isn't true anymore because anyone who is in the national guard or the reserves is going to get called one way or another. JC: Now, you served in the reserves from 1949 to '72, correct? RF: '72, yes. JC: Can you talk a little bit about that? About being in the reserves. RF: It was a nice experience, a great experience. I got some fairly good jobs out of it. I was with a tank battalion in Stamford and the C.O. was a 1934 graduate from the University of Massachusetts. I went to my first meeting and a guy sidles up to me and he says, "You know, that isn't an army uniform. That's a Norwich uniform." I didn't have any uniforms. I graduated in June and this was a September meeting and who was this guy but Phil Marsilius. JC: Oh. (Laughs) RF: (Laughs) Who was the emeritus chairman of the board. He was the S2 of the battalion. And the next day when he brings up another guy and introduces him to me, he's the S3 and it's Tommy, they called him in those days, Andy I always knew him as, Andy Boggs, who was the Class of '44 and who was the S3. (Laughs) JC: (Laughs) RF: And I got this C.O. that I had, I got some good jobs out of it that proved to be good because I could do them. And, he went to summer camp with the Norwich guys. And he was ROTC, not military. ROTC such as Norwich. And he told me later, he gave me these jobs because those Norwich guys could do anything. And he observed it at camp, at his summer camp, they could do anything. And we had 6 two Norwich guys. We had a bunch of lieutenants who had just come in when I left the tank battalion. And he – so I got some pretty good jobs out of it. JC: Where did you go to summer camp? RF: Ft. Meade, Maryland. And we spent a week down at A.P. Hill in Virginia, living in tents in rain storms and everything, because they didn't have a range big enough. That was the closest range large enough to fire the tank guns. Now I guess they all go out to Washington some place, Ft. Lewis, I think. JC: Oh, yes. RF: And of course, we were at, in those days, I got a commission at Armored Cavalry Reserve. Now I think you get branch and material and you sort of get your branch when you graduate, but I'm not sure. JC: I know if they're in ROTC, they pick which branch for ROTC now. If they want to go navy ROTC – RF: Oh, yes. See, we didn't have any navy or any air force. And when our son was there a year and with us paying the money for him, he got offered an air force ROTC scholarship for the last three years. Which we spoke to him and said, "You've got to serve five or six years or whatever," and he turned it down. JC: Now, one thing I wanted to ask you was – you were at Norwich when they still had the horse cavalry, correct? RF: Correct. JC: Can you talk a little bit about that? RF: (Laughs) Well, I was a stellar horseman. They brought back the horses at the end of our sophomore year, the summer between sophomore and junior. As the graduate, you had to take equitation. So, I took equitation in my junior year and my claim to fame was I led the class in being thrown. JC: (Laughs) RF: (Laughs) My roommate at the time was about 5'4" and every day – every Thursday when we went down for equitation, he got assigned the biggest horse, Burma. And he couldn't get up on the darn horse, because he fixed the stirrups the way you had to and they watched over you and made sure you did this, and he couldn't get up on the horse. And they had to boost him up. It was an interesting experience and something I really didn't want to continue. And they took the horses away at the end of our junior year. So, it was over. 7 JC: They came and they went within about a year. RF: Yes. JC: Now, how did Norwich prepare you for life? RF: I think it brought out the – my leadership aspects. I think I had some during elementary and junior high school. I think perhaps they faded in high school but they sure brought them out in being willing to step in and do something and to take charge when you had to. And I'm really quite proud of – when the organization of Society of Plastics Engineers that I was executive director for the last 22 years of my civilian career, I had a president whom I was not close and some you get very close to and others you don't. At the annual meeting, after I retired, he asked me to make sure I was at the annual meeting, he had a poem that he did that went on and on and on, citing really my whole life. And at the end, he said he left us with many attributes. He represented us well in the plastics industry, he did this, he did that. But most of all, was his leadership that we value. And that was brought out later on by a couple of people that I was not particularly close to. (Laughs) They told my son, who ended up with the same organization, they told my son, "We really miss your father, because he always did what he said he would do and he did it on time and we knew exactly where we stood on every issue." JC: Another question that we ask everybody in these oral histories is what does the Norwich motto "I Will Try" mean to you? RF: I really don't know. I think it means you'll do the very best you can under any circumstances, whatever circumstances may confront you. And we use it here every day. I go out in the car and I leave Eleanor behind and she says to me, she says, "Drive safely," and I always reply with, "I will try." (Laughs) JC: So, what did you do after you left Norwich? RF: I only worked for two companies in my life. One was Dorr-Oliver, which was involved in the separation of liquids and solids, starting with ores but later got into sewage and water treatment and things such as that. And then for 33 years with the Society of Plastics Engineers. Which I got aimed into with the only two electives I ever had in my life at Norwich. I was ordered with 84 or 86 credits in chemistry and so much in math and physics and all this stuff and I took a course from Peter Dow Webster; a semester of advertising and a semester of public relations. And I enjoyed it. And I ended up doing this with Dorr-Oliver after I left the lab. And I applied for some way to do this kind of thing, with the Society of Plastics Engineers and got the job at SPE. And I did virtually every job – the meetings manager, and the local sections and divisions coordinator, the publisher of four magazines, associate executive director and then, finally, executive director. 8 JC: So, you didn't go to Korea right after – you ended up with deferment, correct? RF: Correct. (Laughs) JC: Now, how did that happen? RF: I was with Dorr-Oliver in the labs and I got called into active duty. And they said this kind of thing could happen and the personnel director put up a statement that if any of you are called to active duty, let us know immediately. And I got called to be a filler second lieutenant in a Tennessee tank battalion. And down south, your country. (Laughs) JC: (Laughs) RF: And so, they put in, or I had to put in for it but they backed it up through the Department of Mines or the Department of the Interior. And I got strictly a political deferment. And I was the first one to get the deferment and they never lost anybody in the Korean War. And interestingly enough, the deferment was signed by I.D. White, who was the chief of staff for the second army, a major general in Governors Island. And he put a handwritten note on it. "I certainly don't enjoy giving a deferment to a Norwich man." (Laughs) JC: (Laughs) I can understand that. Now, talk a little bit about what you did at Dorr-Oliver. RF: I was – as a result of the courses I took with advertising and public relations and getting back to my high school chemistry teacher, I wasn't – chemistry was not my bag and how he recognized it, I don't know. I said I would like to get into advertising or public relations and they discouraged me. They said, "Well, we just hired a second guy for the ad department. So, chances are you're not going to do it." And four years later when the deferment was no longer necessary, they had an opening and I went down there as the third person in the ad department. After a merger, I went with my boss who was the ad director, who became the ad director of public relations at the revised corporation, and got involved in being the liaison for the technical and engineering societies and the technical publications. And that's what I gravitated into and then applied to SPE for a somewhat similar type of job, and got that job. JC: And, so you continued doing that type of work for SPE and then became the executive director. RF: For a short time. And then with changes and everything, why I ended up doing meetings when the meetings manager left. I ended up doing division when they had nobody to do the technical divisions, only because I had a technical 9 background. And I ended up as an associate executive director and then when my boss got fired, I got the job. JC: Let me see – RF: Can I interject something here? JC: Yes. Absolutely. RF: I believe I was at Norwich in a very transitional time. In fact, as I look back on it, it was – you'd never know what was coming next. When I went there, we had one dormitory, Hawkins, filled with cadets. And we took in, in the summer of '49, about 50 cadets who started in July and then about 50 others who started in September. And, I made a count of this, as it might be of interest. The ones that came in July, only 16 graduated. And in my class, the September class, only 11 graduated. JC: Oh, really? RF: We were losing guys like crazy to the draft. And I was young enough so I didn't get drafted until the war was – I didn't get – I didn't have to sign up for the draft until after V.E. Day and then V.J. Day came and they were drafting people – they evidently didn't need me. The mistake the other guys made was going up to Montpelier to register for the draft. And in two weeks they might pick them off because they came from Long Island City or Aurora, New York or someplace they weren't locals. And seeing this, I went home to Westport to register for the draft. Where they knew me. (Laughs) JC: (Laughs) RF: For some reason, I never came up or they never had the quotas to fill or whatever. But, we had, at one dorm full of Norwich cadets. We had two dorms, I don't know what they call it now, it's Cabot, the one right next to it at the time. It might be Goodyear or something. With – in Alumni Hall, we had four companies of fast tracks, army reserves specialized training guys who they sent to college for a year or so and then when they needed infantry troops they pulled them right out. They were -- at the end of my first year, they were gone. And we had enough when the Class of '50 came in, to fill two dormitories, Cabot and Hawkins. And in Cabot – in Hawkins, pardon me, in Hawkins they had a veteran troop; some guys that wanted to take ROTC but came back – but they had to wear a uniform if they took ROTC. And we had the veterans living in Alumni and fill/Phil/Bill (?) [0:31:02] Jackman Hall. And in my third year, why the cadets took over Alumni Hall. And, we had the veterans just in Jackman. And my fourth year, we had a few of the overflow senior bucks living in Jackman with the veterans because we didn't have enough room with the three existing dormitories. But it was – I went 10 through my yearbook and made a count. I had a hundred thirty-six in the class. And we had 27 that started that went through for four years and graduated – JC: And graduated. RF: -- as you would normally expect. And it was very, very transitional and very unusual. You'd never know what was coming next. In my sophomore year, we were loaded with veterans. They could wear their uniforms if they wanted to, if they didn't have civilian clothes. We had five lieutenant colonels walking around the campus. (Laughs) JC: (Laughs) RF: Which was unusual. JC: You were also involved a lot in the Alumni Association. RF: Yes. JC: Can we talk about that a little bit? RF: Yes. I – somebody put my name in to run for the alumni board. This was like 1983. No, '81. And at that time, they had an election. They nominated three reasonably recent graduates and two were elected and two of the old timers, in which classification I fit in. And two of the three in both classes were elected. But, the problem was, the guy who was the oldest class, always lost, because nobody knew him. And, so, I was on the alumni board for three years and the system was, it may still be, that at the end of three years and four years, those eight guys were eligible and we have girls on there now, were eligible to be elected president of the alumni board. And we knew who was going to be elected. A fourth-year guy who had seemed to be in line forever. And, a third-year guy came up to me and asked me if he was going to run for alumni president and would I support him? And I made an immediate decision. He'd been on the board and never done a darn thing in my estimation and I had done a number of things. When I said, no, I couldn't support him because I was going to run. And, fortunately, we had every preponderance of Boston people and the rest from around the country, although not many outside New England. And I ended up splitting the Boston vote and I had three people in the Boston group whom I knew, who were my contemporaries, and I'm sure they voted for me. And it ended up we had 19 that voted and I got 10 so I got the majority in the first ballot. That was it. I also got hell from my wife when I told her. She said, "You never mentioned it." I said, "No, not until last night was I even thinking about running for office." (Laughs) And she didn't have the right clothes. (Laughs) JC: (Laughs) 11 RF: And then from there, usually the outgoing alumni president is elected the alumni trustee for that year. And in the other year, when there's an outgoing president, it's somebody else who the alumni board recognizes is worth being an alumni trustee. JC: So, you were on the board of trustees? RF: For a five-year term. JC: Five-year term. RF: Yes. JC: And what was that like being on the board of trustees? RF: Oh, it was very interesting. There had to be the five alumni trustees but of the 30 of them, even the board, there were 22 of them that were alumni to begin with. And they supported the president very fairly, particularly when you had a take charge guy like Russ Todd, and I would guess, Harmon and Hart, President Hart. He was there between Harmon and Russ Todd. But it was interesting and I think this is where we were interrupted, that I tangled with Russ three times when I was on the board of trustees. I look upon it as I won one, I lost one and we tied one. (Laughs) JC: (Laughs) RF: The first was when he had the bright idea that we should form a Norwich University savings and loan association. And it could be a bank and put out loans to parents who wanted to bankroll their kids to go to Norwich. And I think I tied that one. Fred Haynes and myself of the Haynes Stadium were the only two that voted against it. But, within a year, they had the savings and loan association in crisis and they ended up selling of -- giving the very infantile savings and loan association they had to the bank which is now ensconced down there by – was down there by the alumni center. I think that one I won decisively. When I was chairman of the alumni board we did a survey of eight colleges that we had considered our equals, our size, Middlebury, Babson, I can't think of any of the others, St. Lawrence. We had two people on the board go to each school and ask certain questions as to how what they did – (break in audio) RF: We did this survey and compared how we stacked up with other schools in a number of different things that the Alumni Association did. And I was only on the board for one year. I was only a trustee for one year. And Russ came up with the idea that we would get a – we would subscribe to some kind of alumni magazine where we had a four page insert, all the rest would be "pat" material. 12 And a number of previously prepared and published that a number of schools did. And I called to his attention that we had done this survey and he had seen it and we stacked up very well with our alumni communications, in other areas we did not. But the communications – and they like the Alumni Record the way it was. And I said, "I think we're going to do this." His only comment was, "I hear you," and he dropped it. We never had anymore – Of course, the third thing I tangled with him on was when President Schneider came. And what they did was, they kept Russ on the board of trustees. And the Alumni Affairs Committee of the board the trustees felt this was wrong. The alumni association thought this was wrong. And that he should not be on the board when the new president arrived. I guess I didn't do a very good job with my point earlier with remaining Norwich graduates around, Russ insisted on leaving the room and I said, "I don't want you to because I'm not going to say anything I wouldn't say to your face." We ended up starting to discuss it and somebody made a motion that we elect him to the board of trustees and have somebody resign so it would be a vacancy. I said, "I resign everything." And I said, "This is the wrong way to do it." And I moved to table the motion until the next meeting. And the chairman at the time didn't even hear my motion. And I said, "This is a parliamentary motion and it supersedes all others." Which is does. And he just didn't even listen to me and he called for the vote and he was elected to the board of trustees. (Laughs) And he was on it until he was 70. And it was interesting because shortly thereafter we played our last game with Middlebury, football game, which was a very disappointing thing that we should give up or have to give up that rivalry which was over one hundred years and only because the conference that Middlebury was in, the Little Ivy League, said that you can only play within your own conference. And, my gosh, we get a call from Carol Todd – were we coming up for the game. And we said, "Yes." And she said, "Will you stay with us." (Laughs) JC: (Laughs) RF: And this was a month after my tangling with him. (Laughs) JC: (Laughs) RF: And all my son could say was, "Who is going to taste your food." (Laughs) JC: (Laughs) RF: But we've come along very, very well with the Todds. And he was, he was a good president, a very good president. JC: Now, you were also a proponent of merging with Vermont College, correct? RF: Yes. 13 JC: Can you talk about that a little bit? RF: (Laughs) It was very difficult to enact. I ended up, and I kept my secretary at SPE busy for a week, writing letters. And I wrote to the class agent of all the five-year classes and we substituted the name of VC class agent in the Norwich letters and the Norwich class agent in the VC letters trying to get them to coalesce. And this was, I think my last year on the alumni board. The only person I was successful in getting to march with our class was my lady. (Laughs) JC: (Laughs) RF: And she marched with the Class of '50. And some guy says, "Where did you come from? I never knew any girls in my class." JC: (Laughs) RF: And we got to our reunion and he wasn't having a reunion and he got there and at the start, he got up before we started the program, and he said, "Bob, I would" -- in front of everybody, -- he said, "Bob, I wouldn't have said what I did if I realized she was your wife." And he says, "I apologize." And Eleanor jumped up and she said, "You don't apologize to him, you apologize to me!" (Laughs) JC: (Laughs) RF: His wife got up and laughed at him and said, "That's wonderful!" (Laughs) JC: (Laughs) Let me think, what else do I want to ask you about. Life milestones. What are your major milestones in life? Can you talk about those? RF: Well, (Laughs) I was among the first to advocate a VC/Norwich union. And did so by marrying a gal who was the Class of 1950 from Vermont College. If I got the wrong year there, she'd kill me for that. (Laughs) JC: I'll fix it on mine. RF: And we had – a number of other people did. And I think it was just very natural that you had a boy's school and essentially a girl's school 10 miles away. And it worked out very well. And the girl's school were willing to relax their rules whenever we had a dance or a big weekend or something such as that. But, let me tell you, it was difficult enough having to ring a quarter of ten every Saturday night. (Laughs) JC: (Laughs) RF: Of course, I dated her only during her freshman year. During her second year, I was gone. (Laughs) 14 I think another milestone was having our son, Gary go to Norwich. Although he was not necessarily in accord with us. (Laughs) JC: (Laughs) RF: He was, unfortunately, he was a very good student, but he tested poorly in the SATs. And he applied for college when they were integrating some of the men's colleges, such as Bowden or Middlebury where he wanted to go. And they were also – with females and they were also integrating them with as far as the Afro-Americans go and diverse Americans. So, he said, when a gal got accepted to Middlebury, he ranked something like eighth in his class out of 250. And a gal who was way down in the ratings got accepted at Middlebury and all he could say was, "She took my place." And it was probably true. And Norwich was a safety school. And he went there and went through. Unfortunately, he doesn't have the love for the place that I do. And I think part of that is because of his wife. And she just doesn't have anything to do with the military and that kind of thing. And the reunion, when I was at his reunion. It falls the same five years as Eleanor's and it was – he was up there for a reunion and it was when I was the alumni president and placed the wreathes on the graves and gave some of the awards and everything. And it was Eleanor's reunion year. And he was there and he drifts in after the alumni parade was over and after everything is over, with his buddy. And said, "We just didn't get up early enough." Which to me was crazy. And I don't think he's ever been back. I think that's the only reunion he was ever back for. And Dave Whaley, he's having a hell of a job getting any money out of him! (Laughs) JC: (Laughs) I'm sure. And you have another son, Jeffrey, correct? RF: Another son, Jeffrey and he said, "You don't think I'm going to go to Norwich and be a rook, when my brother is the regimental supply officer." (Laughs) JC: (Laughs) RF: He said, "It's just not going to happen." He loved Norwich. He went four years to the summer camp so he says that's his alumni. And he loved the athletic department. He learned to play soccer there and he was a star of the Wilton High School soccer team, as the goalie. He – Joe Sable and Wally Baines were just his ideals. They were the ones that ran the summer camp. And another thing that I could mention, the Norwich camaraderie. This flyer came for summer camp and I said, "Well, maybe the boys would like to go." And at the dinner table, I brought it up. I said, "There's a camp at Norwich. You may like to go. I'll drop it on your bed." And they said, "No way." And a week later, they came to me and said, "You know, we think we'd like to do it." So, they did it. And the first week they were up there, it shows how soft-hearted they are, the first week they were up there, they called home on Sunday and reversed the charges, of course. Called home on Sunday and they 15 were both in tears. First time they'd ever been away from home, and (inaudible) [0:11:14], and who walks by but (inaudible) Wally Baines. He says, "What's your problem?" And they said, "Well, we're talking to him at home." He took the phone, he says, "They're finished talking with you. We're going to put them to work." (Laughs) JC: (Laughs) RF: My son, Gary went back another year and Jeffrey went back three years they enjoyed it so much. And Gary called at the start of his sophomore year, and he said, "I can't believe what they're doing to these rooks." He was almost in tears. He said, "They shouldn't be doing this." I said, "Well, Gary, you went through this and it makes them better people." He said, "Yes, but I don't like to see them do it." He was just soft-hearted. (Laughs) JC: (Laughs) Now, he graduated in '75. RF: '75, yes. JC: And Bob Hope was the commencement speaker. RF: Yes. JC: Do you want to talk about that a little bit? RF: Well, that was – Gary told us, for almost a year in advance, Hope was going to be their commencement speaker. And I said, "That's crazy. Bob Hope is not going to Norwich-- (Laughs) JC: (Laughs) RF: -- to be the commencement speaker." And, sure enough, he was. And came strutting in, typical Bob Hope. (Laughs) Making remarks to the audience and everything and it was just a wonderful occasion. The great disappointment was you could get up front and take a picture of your graduate getting their diploma from Hope. Which I did. And the development company that took – we had them developed – lost the negative. So, he doesn't have that. JC: Oh, goodness! Tell me about some of the places that you've traveled. You said you traveled to England, France, Switzerland, Germany, Portugal, Ireland, Canada and Mexico. RF: Some of these were vacation. Some were business. And all of them, Eleanor went along. I think the greatest trip we ever had, I was involved in an organization, The Council of Engineering and Scientific Society Executives – who were guys who were executive directors like myself. About 130 in the U.S. 16 and Canada. I ended up as president of the organization in about 1987, I guess it was. And, they had their annual meeting in San Francisco. And it was the year I came in a vice president. And we left home and went out to San Francisco for the annual meeting on Monday. We went out and it was over on Thursday night. And on Friday, we flew home. On Saturday – it takes all day to get back from the West coast. On Saturday, Eleanor did the laundry, I did the lawn. And on Sunday, we left for my counterpart in Great Britain, the British Isles, his retirement party. We went over on the Concorde. Went to his retirement party and came back on the QE2. So, that was the most eventful two weeks we ever had. JC: I bet it was something flying on the Concorde. RF: Yes. Well, we left at noon from Kennedy and we got over there in time to have dinner. Which, otherwise, it's an overnight flight. JC: Oh, yes. I've done that one a couple of times. RF: And, the other countries -- we were bitten on cruises, both with our close friends and our closest friends over the years, have always been (inaudible) [0:15:24] alumni, the guys that I was associated with and their wives. One time, there were 18 of us, there are only four of us left now. And well two others that moved a long distance away. And we went on a cruise with them. And then we went on a cruise with Bro Park who used to be the alumni – used to be the PR director at Norwich. Organized after he left Norwich. And there was the Mediterranean and we went to Alaska. And for our 50th anniversary, we took a cruise from the Hawaii Islands through the Hawaiian Islands and up to Victoria, British Columbia. And that's the way we got to a lot of these places. Mexico, we went to because we had two sections down there that we visited. And never were we so glad to get back to this country and be able to have a salad and some good water in New Orleans. (Laughs) JC: (Laughs) Well, there's always good food in New Orleans. RF: Oh, yes. JC: What is your favorite memory of Norwich? RF: I don't think I could pick it out. JC: (Laughs) RF: I have – no really, I have so many good memories that I couldn't have one above the other. JC: Well, is there one of those memories that we haven't talked about? 17 RF: I don't know. No, I don't think so. I think maybe this time we didn't – well, it's not a favorite memory, it's a humorous memory. I don't think we talked about it. Some of the veterans, in either – I think it was the beginning of my junior year, pulled out by the roots, the parking meter in Montpelier. And they came and installed it in President Dodge's private parking spot. Dug it into the ground and everything. And we got up in the morning for reveille and here's the parking meter. (Laughs) JC: (Laughs) RF: Which the Montpelier Police came over and traded it at a later date. JC: Well, let me ask you this. What was it like being a teenager during World War II? RF: Well, (Laughs) I was too young to get my driver's license until my senior year. But I think the biggest thing was the lack of transportation. And I was on the football team in my senior year, and we had to take a common carrier, a bus that -- had to get dressed, walk up to the bus route, then get on the bus, common carrier, to go to Fairfield. And get off the bus and walk to their field because you couldn't get enough parents that had enough gas coupons and or you couldn't hire a bus because they couldn't get the gas for a football game. So, -- (Laughs) JC: Was there anything else that you'd like to add, that we haven't talked about? RF: I'll think of all of them after you leave. JC: (Laughs) RF: That will happen you know. JC: That will happen. Let me see if there's anything I haven't – we haven't discussed. RF: I enjoyed my days in the Army Reserve. The tank battalion I was in, we had a great bunch of officers. But the enlisted men we had were out of the bowels of Bridgeport. And these guys, you never knew what kind of a scrape they were going to get into or anything, but they were the best damn enlisted men. I was a supply officer for the battalion. We got ready to turn in our equipment and (Laughs) we were short something like 40 gas cans. Where would 40 gas cans go? The resupply sergeant said, "Don't worry. Me and the boys will have them by morning." And I go over at 6:30 in the morning and here's the 40 gas cans. Lined up. And you know where they got them. (Laughs) JC: (Laughs) 18 RF: I've seen them – I've seen them stop a jeep, two of them, stop a jeep and ask directions. And in the confusion and everything, the first one is talking to the driver and the other one unhitches that gas tank off the back and that's the way they got them. (Laughs) JC: (Laughs) RF: They could do anything, really. And the battalion commander thought I could get anything done. (Laughs) And it was only because of these guys – JC: Yes. RF: -- that did it. JC: Well, can you think of anything else? RF: No. I'm very pleased of graduating from the general's staff school. After I'd been in the reserves maybe two or three years. I said, "I'm going to do 20 years." I said, "I'm going to go to the command and general staff school, and, I'm going to make lieutenant colonel." And I made all three of those. JC: So, you retired a lieutenant colonel. RF: And, as you might say, I'm on the dole now, because I did 20 years and it wasn't until about 19 – no 2002 that Senator Warner from Virginia said, "You have to treat retired reservists the same as the regular army reservists." And up until that time, I was on my own for health care and everything else. That action by the congress -- I got Tricare and prescriptions paid for and every other darn thing. So, what was so – and I think, now deceased Senator Warner, who was Elizabeth Taylor's last husband I think. (Laughs) JC: (Laughs) RF: I think that's about it. JC: Okay. Well, I thank you very much for this interview. It will be a great addition to our collection. And I will --
Not Available ; Strategies for Doubling Farmers' Income in Rainfed Regions of the Country Rainfed agriculture with nearly 53 per cent of the cultivated area contributes to 40 per cent of country's food production. Nearly 83% of the area under pulses, 85% of the area under coarse cereals, 70% of the area under oilseeds and 42% of the area under rice is rainfed. Rainfed regions are home to about 40% of the human and 60% of the livestock population and the performance of rainfed agriculture is critical to achieve and sustain higher growth in agriculture, enhance incomes and improve livelihoods. The productivity of several rainfed crops is around 1 t/ha and the adoption and diffusion of key rainfed technologies is still low resulting in large yield gaps between research stations and farmers' fields. Decline in the size of the holdings, continuous and unabated land degradation, widespread nutrient deficiencies, increasing climatic variability and climate change poses new challenges in the form of deficit rainfall, droughts and floods impacting the productivity and profitability. Besides, large livestock population inhabiting the rainfed regions require nutrient rich fodder and the demand and supply of fodder is widening. By 2025, the deficits will be to the tune of 65% in case of green fodder and 25% in case of dry fodder. The real incomes of the farmers are declining due to growing labour and input costs. In order to achieve doubling of farmers' income, besides meeting food and nutritional security of the growing population, enhancing the productivity of crops as well as an accelerated growth of livestock, fishery and horticulture sub-sectors will be required in rainfed areas. The short-term strategy would be deployment of location specific proven rainfed technologies depending on the resource endowments for bridging the yield gaps, cropping intensification in medium to high rainfall regions with appropriate water harvesting and efficient use, diversification of agriculture at farm level. Emphasis on strengthening of the farming system and enhancing income from livestock component, focus on market intelligence and dissemination of market information is key for enhancing income at farm. Upscaling of climate resilient integrated farming system modules with diversifying enterprises with high farm income is an essential strategy particularly for small and marginal farmers. The medium term strategy would be on high value crops and commodities including horticulture, protected cultivation of high value crops, value chain development for rainfed crops, capacity building of communities on market intelligence, skill up-gradation towards value addition, cost minimization by way of establishment of farmers producers groups, and risk minimization by way of providing access to water and insurance. For long-term sustainable agriculture, building Dr. K. Sammi Reddy soil organic carbon and promotion of application of organic manures and crop residues with reduced tillage to improve soil health is needed. These strategies have to be implemented in a system mode in association with all the relevant stakeholders so as to establish scalable and evidence based models for doubling of income for various rainfed agro-ecosystems in the country. The action plan need to be implemented in a mission mode pattern by DAC&FW and State line departments by converging with ongoing Central (PMKSY,PMPKVY, MGNREGA, RKVY, PMFBY, etc) and State (eg. Krishi Bhagya program of Karnataka, PantaSanjivani of Andhra Pradesh, PoCRA of Maharashtra, drought management program of Odisha, TSMIP of Telangana etc) programs. This may require adequate fund allocation and manpower. The focus should also be on capacity building/skill development of all relevant stakeholders at various levels. ICAR-CRIDA along with network partners through AICRPDA, AICRPAM, NICRA and SAUs would contribute for implementing the mission mode program through technical backstopping. K. Sammi Reddy Director (Acting), CRIDA CRIDA - Newsletter 2 Research Highlights New Research Initiatives Development of Microbial Consortia for Drought Tolerance in Rainfed Crops Plant beneficial microorganisms have great potential to enhance the drought tolerance and crop productivity. They exhibit variety of plant growth promoting characteristics, which help in modifying the physiological responses to water scarcity and enhances the survival and growth of crop plants. Combination of microbial cultures potentially aid in multiple functions, which are not possible otherwise. Since the constituent individual species perform different functions such as nitrogen fixation, phosphorus solubilization, drought tolerance etc. which gives additive benefit for crop growth and development. At ICARCRIDA, a project entitled 'Development of microbial consortia for drought tolerance in rainfed crops' has been initiated in collaboration with AICRP on Dryland Agriculture to evaluate microbial consortia already developed at CRIDA under different rainfed regions of the country and to identify potential isolates/ consortia of microorganisms if any for drought tolerance and plant growth promotion from native soils. This study would help in characterizing the location specific effective consortia that could be used to improve plant growth and yield under drought stress conditions. District Action Plans for Drought Proofing ICAR-CRIDA has been given the responsibility to develop district action plans for drought proofing for 24 selected districts in 3 states i.e Karnataka (16), Andhra Pradesh (4), Rajasthan (4). The plans being developed in association with participation of district level officials of different line departments including agriculture, horticulture, animal husbandry, irrigation, groundwater and rural development and KVKs and state agriculture universities. A common template has been prepared by ICAR-CRIDA and circulated to all districts to collect the relevant information on all sectors covering climate information, crops, animals, water resources availability and prioritisation basis to identify the crops/horticulture systems/ livestock systems to assess the vulnerability and the possible interventions in terms of water management, watershed activities and crop based interventions for inclusion in developmental programmes. Capacity building workshops were organised for 3 states separately on the template and review meetings are also completed for district level officials. Co-4 fodder in the farmer's field Farmers FIRST Project Farmers FIRST project on "Farmer Centric Natural Resource Development for Socio- Economic Empowerment in Rainfed areas of Southern Telangana Region" being implemented since October, 2016 in Pudur mandal of Vikarabad district of Telangana State in a cluster of four villages namely: Thirumalapur, Rakamcharla, Pudugurthy and Devanoniguda comprising 400 households. Based on PRA and baseline survey information, an action plan and technology package for the area has been implemented. The technology package modules comprised of soil and water conservation, crops and cropping systems, horticulture, livestock, farm mechanization and socio-economic studies. Development of model irrigation system, vegetable nursery raising at farmers level utilizing portrays with cocopeat; seed and shade nets, backyard poultry; mineral supplementation; crop residue management by making total mixed ration and use of chaff cutter; ram lamb technology; fodder technology var.CO- 4 series were some of interventions carried out in the villages in participatory mode. CRIDA - Newsletter 3 Unreaped Yield Potentials of Major Rainfed Crops A Decision Support System (DSS) has been developed which can be hosted online. The DSS accommodates 15 rainfed crops. For a selected crop and district, the DSS identifies model district having agro-climatic features similar to target district and provides potential yield achieved by model district. It further explores the scope for bridging the yield gap with adoption of HYVs and proper nutrient management. Some validation checks were incorporated for nutrient use. Testing is being done for hosting the application on CRIDA server. Yield efficiency of a district was assessed under rainfed conditions by building a composite index. The index was built by combining crop-wise efficiencies (20 crops) using area sown under a crop as weight. There were 60 districts which have potential for doubling of yield under rainfed production system. Scientific Activities Orientation Workshop on Drought Management An Orientation Workshop on "Drought Management in Odisha" at Watershed Mission Building, Bhubaneswar was organized on 7th July, 2017 by Department of Agriculture and Farmers' Empowerment, Govt. of Odisha, involving all line departments. The workshop was attended by Director, CRIDA and Scientist representatives from CRIDA, IIWM and OUA&T. The meeting was chaired by Smt. Sujata Kartikeyan, Commissioner cum Director, Odisha Watershed Development Mission. Dr. K. Sammi Reddy, Acting Director, ICAR-CRIDA in his opening remarks, appraised the delegates about short, medium and long-term action plans of Drought management to be taken up and role of various stakeholders in carrying out the MoU. Two presentations were made, first by Dr. P. Vijaya Kumar, ICARCRIDA on the detailed approach for drought management and the other by Dr. G. Kar of ICAR-IIWM on Mitigation Strategies. Deliberations were made on identification of blocks which are vulnerable to drought based on data available for selected parameters. Further, stress on inclusion of socio-economic parameters was laid, as Odisha is lagging behind in these aspects though it has better natural resources. A core group was formed to work out the methodology of prioritizing blocks for drought management. Smt. Sujata suggested for development of detailed technical programme for the selected blocks at the earliest to initiate the activities and also for monitoring and evaluation of the Programme by ICAR and SAU. Institute Advisory Committee (IAC) Meeting under Farmers FIRST Project Institute Advisory Committee (IAC) under Farmers FIRST Project was conducted on 26th July, 2017 at ICAR-CRIDA, under the chairmanship of Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICARCRIDA in the presence of Dr. Y.G. Prasad, Director, ICAR-ATARI (Zone-X), Smt. S.V. Bharati, ADA, Vikarabad Dist., Ms. Vijayanti, HO, Parigi division, Dr. G. Nirmala, PI and all Co-PIs of the Farmers FIRST Project. A brief presentation on activities of project was made by Dr. G. Nirmala, PI which included the progress of work done and action plans for the year 2017-18. Some suggestions made by official includes to sum up each parameter of survey of 400 households in 4 villages, establishment of fodder bank, seed bank and IFS module in each village. Orientation Workshop on Drought Management in Odisha Institute Advisory Committee (IAC) under Farmer FIRST Project Interface Meeting on Agriculture Contingencies An interface meeting was organised on 8th August, 2017 at ICARCRIDA, Hyderabad, to assess the prevailing crop condition due CRIDA - Newsletter 4 to deficient rains in Telangana state under the chairmanship of Sri Parthasarathi, Agriculture Prin. Secretary, Govt of Telangana which was attended by District Level Officials and representatives of various institutes in Hyderabad. The rainfall for Southwest monsoon 2017, was predicted to be normal for the entire state. Rainfall during June month observed to be very good with majority mandals receiving normal to large excess rainfall in the state. A total of 264 mandals out of 584 mandals in the state received large excess rainfall. Only 63 mandals received deficient (59 mandals) to large deficient (4 mandals) rains in the state. Contingency measures to be taken up under the present condition were discussed. An assessment of available water in major, medium and minor tanks was also discussed. District level officials were advised to be cautious and also requested to monitor the emerging pests for cotton and other crops and requested to issue timely advisories to farmers using electronic media. Interface Meeting Standing Technical Committee (STC) Meeting of National Mission for Sustainable Agriculture (NMSA). The Standing Technical Committee (STC) meeting of National Mission for Sustainable Agriculture (NMSA) was held on 8th September, 2017 at ICAR-CRIDA, Hyderabad under the Chairmanship of Dr.K. Sammi Reddy, Chairman, STC & Director, ICARCRIDA. Sri B.V.N. Rao, Deputy Commissioner, Department of Agriculture, Cooperation & Farmers Welfare gave a brief on the importance of the pilot research projects being implemented by the various ICAR institutes sanctioned under NMSA. The committee reviewed these projects and suggested to develop Climate Resilient Farming System models. The committee advised to develop a withdrawal strategy for maintenance of assets created under the project and the outcome of the projects should indicate how the interventions of the project would contribute towards the vision of doubling of the farmers' income and reducing the risk due to extreme climate events. Hindi Fortnight Celebration The Hindi Fortnight was organized from 1-14 September, 2017. On this occasion Hindi Noting Drafting, Hindi-English technical, terminology, Hindi competitions and many others were organized. Winners were awarded with cash prizes on the concluding day by Director, CRIDA. Hindi Fortnight Celebration Dr.K.Sammi Reddy, Director (Acting) visited various experimental plots during Field IRC Field Institute Research Council (IRC) Meeting Field Institute Research Council (IRC) Meeting for 2017-18 was held on 21st September, 2017 at Gunegal Research Farm (GRF) and 27th September, 2017 at Hayathnagar Research Farm (HRF) under the chairmanship of Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting). The chairman IRC, Dr.K.Sammi Reddy, Project coordinators, Heads of Divisions/Sections and scientists visited various experiments and discussed thoroughly on various treatment effects. Various suggestions like displaying of the experimental and treatment boards at the experimental site, periodical Meeting in progress CRIDA - Newsletter 5 monitoring of soil moisture in CA related experiments, correlation of rainfall amount, rainy days and crop were made in Field IRC. Quinquennial Review Team (QRT) Meeting A two-day Quinquennial Review Team (QRT) meeting was organized at ICAR-CRIDA, Hyderabad during 20-21 December, 2017 under the Chairmanship of Dr. J.C. Katyal, Former VC, HAU, Hisar & Ex. DDG (Edn.), ICAR. The meeting was attended by Dr. V.M. Mayande, Former VC, PDKV, Akola; Dr. A. M. Shekh, Former VC, AAU Anand; Dr. V.S. Korikanthimath, Former Director, ICAR-CCARI, Goa; Dr. S.D.Gorantiwar, Head, (Dept. of IDE), MPKV, Rahuri and Dr. Rajender Parsad, Principal Scientist, ICAR-IASRI. Dr. K. Sammi Reddy, in his welcome address briefed the members about historical background of the institute, organizational structure, achievements in brief. The QRT members appreciated the efforts of ICAR- CRIDA and recommended inter-divisional approach for carrying out research. An interaction session was also organized with the scientists of the institute. QRT meeting in progress Interaction session with scientists Technology Transfer Exposure Visit under Farmers FIRST Project An exposure visit was conducted for nearly 80 farmers from Devononiguda and Rakamcherla villages of Pudur cluster, Vikarabad district, Telangana state on 30th August, 2017 to expose the farmers to the horticulture exhibition which has been organized at Peoples plaza, Necklace road, Hyderabad by the State Department of Horticulture and Sericulture, Government of Telangana. During the visit the farmers were exposed to various horticultural technologies. A technical session was arranged on horticulture schemes of department and subsidies and prospects of organic farming in vegetable cultivation, and best management in vegetables particularly chillies which is grown by the farmers. The exposure visit provided farmers an opportunity to meet promoters of organic farming, medicinal and aromatic products, Bonsai practitioners etc. Farm Implements Distribution to Tribal Farmers In the month of October, 2017 two programmes were organized in Kothwalguda cluster of Adilabad district and another in Yellamma thanda cluster of Rangareddy district (27th October, 2017) to create awareness among tribal farmers and to distribute improved implements to the farmers, in the awareness programme organized in Rangareddy district. Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting) emphasized the need of various improved implements and machinery and presented machines to the selected beneficiaries. CRIDA Farm machinery team under the guidance of Dr. I. Srinivas conducted demonstrations to farming community. Participation of Farmers in National Workshop Farmers from Pudur cluster under FFP project participated in 'A National Workshop on Doubling Farmers Income' from 22-23 December, 2017 at ICAR-NAARM. Feedback and suggestions on technology generation and dissemination for doubling farmers' income were provided to Telangana farmers during the meet. Dr. K.Sammi Reddy, Director (Acting) distributing power sprayers to farmers of Rangareddy Cluster Adilabad cluster village farmers display power sprayers received from CRIDA Participation of farmers in National Workshop Mera Gaon Mera Gaurav (MGMG) Activities Teams of Scientists from CRIDA have visited villages of Adilabad and Rangareddy districts in Telangana state under MGMG programme during July to December, 2017. During the period the following activities were undertaken in the programme: CRIDA - Newsletter 6 Districts Villages Activities Adilabad Seetagondi gram panchayat: Chinna Malkapur, Pedda Malkapur, Kothwalguda and Garkampet Demonstration and distribution of ten 5-hp pump sets and power sprayers to eligible beneficiaries, acquired under TSP plan Rangareddy Yellammathanda, Dadipalli thanda, Venkateswarthanda and Rangapur Distribution of power sprayers Nalgonda Kothathanda, Boringthanthanda, Lakma thanda Voice based Agro-advisries National Nutrition Week Celebration ICAR - KVK, Ranga Reddy district, CRIDA organized National Nutrition Week from 1 - 7 September, 2017 in the KVK adopted villages Narrepally and Gummadivelli. The theme of the event envisaged by the Govt. of India was "Better health and Improved diet in Infants and children". In Narrepally village, the programme was conducted on 6th September, 2017, where about 200 farm women, farmers and Anganwadi teachers attended the programme. Dr. V. Maruthi, Head KVK emphasized the traditional diets, their importance in nutrition to rural women. Smt. Shantisree, ICDS CDPO and chief guest presented a detailed picture of Nutritional programme for women nutritive value of synthetic diets nutritional disorders etc. In Gummadivelli, Kandukur Mandal, Ranga Reddy District the National Nutrition Week was celebrated on 7th September, 2017. Around 200 farm women attended the programme. Sri M.Babu Sarpanch, Sri Rameshwara Rao, District Training Officer, Zilla Parishad, Smt. Shobana CDPO, Kandukur mandal participated in the programme as Chief guests. Nutritional aspects of farm women and nutrition requirements were the topics of discussion during the programme. Field Day on Usage of Agricultural Implements ICAR-CRIDA KVK has conducted field day and an awareness programme on usage of agricultural Implements in field demonstrations on 18th September, 2017 at Gummadivelly village, Kandukur mandal, Ranga Reddy District. Dr. V. Maruthi, Head, KVK briefed the farmers on the need to adopt mechanization in all operations for cost reduction and yield enhancement with different implements and other technologies. Dr. B. Sanjeeva Reddy, Principal Scientist and OIC of farm Implements ICARCRIDA emphasized on CRIDA developed implements usage and availability. Er S. Vijayakumar, SMS (Agricultural Engineering), organized 30 field demonstrations in two villages with seedcum-fertilizer planter and the performance of demonstrated farmer fields with comparison to farmers' method and was found to be effective. About 67 farmers participated in the field day programme from two villages Gummadavelly and Kolanguda villages. The Farmers were educated on the improved production technologies through interactions and brochure prepared in local language. An exhibition was also arranged during this occasion to exhibit different agricultural implements developed from ICARCRIDA. Technology Week Technology week was organised at KVK-Ranga Reddy, ICARCRIDA, Hyderabad during 14-16 October, 2017. On the first day Dr.V.Maruthi, Head, KVK and Principal Scientist chaired the event and the Chief Guest of the day was Er.M.Mallikarjuna Swamy, State Technical Expert, State Level Nodal Agency, PMKSY and WDC, Telangana State, Guest of Honour was Dr.K.Dattatri, Principal Scientist, ICAR-ATARI, Hyderabad. Exhibitions were organized on farm machinery, livestock medicines, feed mixtures, bio-products, micro-irrigation, fodder cafeteria, books and literature on agriculture. National Women Farmers' Day National Women Farmers' Day (Mahila Kisan Divas) was organized by Krishi Vigyan Kendra, CRIDA on 15.10.2017 at Hayathnagar Research Farm with the participation of 250 women farmers from Ranga Reddy district. Dr. V. Maruthi, Head, KVK and Principal Scientist briefed the importance of the day and women's role in agriculture. Dr. K. Uma Maheswari, Head, PGRC, PJTSAU in her lecture discussed about the problems faced by women in farm activities. Dr. Sarah Kamala, Professor, AICRP (H.Sc.) discussed the issues related to drudgery reduction technologies for farm women, farm women's role and problems in agriculture. Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICAR-CRIDA, Chief Guest of the programme addressed the women farmers by highlighting the KVK role in women empowerment, drudgery management and nutritional aspects. Dr. Y.G. Prasad, Director, ICAR-ATARI, Guest of Honour in his address sought the farmers to utilize the services of KVK by women farmers related to nutrition garden, drudgery equipment, trainings on farm and nonfarm activities. Live demonstrations, exhibits, technical sessions and farmer interactions with the experts were organized. National womens day celebration at CRIDA-KVK. CRIDA - Newsletter 7 National Agriculture Education Day ICAR-CRIDA celebrated National Agriculture Education Day on 3rd December, 2017 by organizing essay writing competitions for Class VIII & IX students and painting competitions for Class VI & VII students to mark the birth anniversary of first President of Independent India and Union Minister of Agriculture, Bharat Ratna (Late) Dr. Rajendra Prasad. Total 36 students from 12 different Kendriya Vidyalaya Schools located in Hyderabad and Secunderabad participated in the competitions. Dr. R.Nagarjuna Kumar, Scientist, briefed about the celebrations of Nation Agriculture Education Day. Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICAR-CRIDA distributed prizes to the winners. In his address, he advised the students to choose agriculture science as a career option and also said that agriculture as a discipline which has huge opportunities and awareness of this has to be created through such science based programmes. oriented the farmers about soil testing facility, procedure of soil sample collection, analysis and usage of recommendations for higher crop yields. Sri. Pentaiah, Village Sarpanch thanked the CRIDA efforts in preparation and distribution of soil health cards and requested for similar cooperation and support in future. CRIDA scientists and extension functionaries from Agriculture department and Horticulture department interacted with the farmers. 140 Soil Health Cards were distributed with the crop related recommendations to the farmers of Rakamcharla, Tirumalapur and Devanoniguda villages of Pudur cluster under Farmers' First Project. Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICAR-CRIDA explained the usage of Soil Health Cards and its National Agriculture Education Day Celebration World Soil Day Celebration at Rakamcharla Village KVK-CRIDA celebrated Agriculture Education Day on 3rd December, 2017 at KVK, Hayathnagar Research Farm. A batch of 164 school children from Ravindrabharathi School and St. Patrick School of 8th -10th standard actively participated. These school children were exposed to live field crops technologies, fodder cafeteria, farm mechanization, agricultural implements, livestock demonstrations etc. and also emphasized the importance of soil health status for agriculture crops and importance of soil by demonstration of soil testing in the laboratory. A debate competition on "Importance of organic Agriculture" was organized for students. Dr. V. Maruthi, Head, KVK and Principal Scientist and KVK staff interacted with children on various issues concerned to Agriculture education, followed by the distribution of appreciation certificates for the winners. World Soil Day Celebrations ICAR-CRIDA celebrate World Soil Day on 5th December, 2017 at Rakamcharla village, Pudur Mandal, Vikarabad district under the Chairmanship of Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICARCRIDA, Hyderabad. Around 200 farmers from the villages of Pudur cluster attended the Soil Health Card distribution program. Dr. G.Nirmala, Principal Scientist, Head, TOT welcomed the participants and explained the objectives of the programme. Shri Ram Mohan, Agricultural Officer from the Agriculture department World soil day celebration at CRIDA-KVK interpretation for effective nutrient management for sustainable crop yields. On this occasion farm literature on "Soil Health Cards", "Soil and Water Conservation measures" and "Nursery raising through portrays" were released by the dignitaries. Dr. K. Sammi Reddy along with CRIDA scientists reviewed the progress of Farmers FIRST project activities during the field visit. World Soil Day was celebrated by conducting programme in one of the KVK adopted villages: Nagireddipalli, Nawabpet Mandal on 5.12.2017. Honorable MLA Sh. K. Yadaiah, Chevella Assembly Constituency participated in the programme along with other local representatives, government officials, NGOs and 188 farmers and farm women. Expert lecture by Dr. K. Srinivas, Principal Scientist (Soil Science), ICAR-CRIDA was arranged on soil health, nutrient management and soil test based recommendations to the farmers. Dr. V. Maruthi, Head, KVK and Principal Scientist briefed the importance of world soil day to the farmers. Hon'ble MLA distributed few soil health cards to the farmers from 4 villages. Pledge on Soil Day was also taken. Video message was displayed. A total of 300 soil health cards were distributed. Exhibits on soil testing kit, bio-fertilizers and fodder were also arranged. CRIDA - Newsletter 8 News from AICRPs Farmers-Scientists Interaction Meeting AICRPDA Centre, Rakh Dhiansar organized Farmers-Scientists interaction meeting in AICRPDA-NICRA village Khaner, District Samba on 26th November, 2017. Dr K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICAR-CRIDA, Dr. G. Ravindra Chary Project Coordinator (AICRPDA), Dr. S. K. Dhyani, Principal Scientist, NRM Division ICAR, Dr. J. P. Sharma, Director of Research and other officials from SKUAST-Jammu, Scientists from AICRPDA centres, Rakh Dhiansar, Ballowal Saunkhri and farmers from the AICRPDA-NICRA villages Khaner and Dangervala participated in the meeting. Farmers appreciated the real-time contingency measures to cope-up with weather aberrations and farmers emphasized on farm mechanization in rainfed crops. Brainstorming Session on "Automation of Agromet Advisory Services" A meeting of scientists from IMD, AICRPAM and ICAR-CRIDA was organized on 3rd August, 2017 at ICAR-CRIDA. The meeting was chaired by Dr. K. J. Ramesh, Director General, IMD, in which Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICAR-CRIDA, Dr. P. Vijaya Kumar, PCAICRPAM and other scientists from IMD, AICRPAM Unit and Farmers-Scientists interaction in the AICRPDA-NICRA village AICRPAM Annual Working Group meeting National Innovations in Climate Resilient Agriculture (NICRA) Annual Action Plan and Review Workshop of NICRA-KVKs Annual action plan and review workshop of NICRA-KVK's of various ATARI Zones were conducted in July, 2017 to review the progress in 2017- 18 and to discuss and finalize the action plan for 2018-19. The meetings captured the salient achievements and success stories from technology demonstrations in NICRA adopted villages. Dr. JVNS Prasad, Co-PI, TDC-NICRA emphasized about the approaches for scaling up of the proven resilient practices in the NICRA villages which is to be adopted in the next phase of NICRA in various workshops. Various suggestions were given to make the NICRA-KVK's achievements visible to other farmers and stakeholders. NICRA-KVK's of the zone presented from three AICRPAM centers attended and discussed about the collaboration between AICRPAM and IMD in preparation and dissemination of Agromet advisories. AICRPAM Annual Working Group Meeting The Annual working group meeting of AICRP on Agrometeorology was held at Sher-e-Kashmir University of Agriculture Sciences & Technology (SKUAST) Jammu, Chatha during 27th-29th November, 2017 to evaluate the research progress made during Kharif 2016 and Rabi 2016-17. All the scientists from AICRPAM Unit and cooperating centers participated. The center-wise progress of AICRPAM was reviewed under each individual research theme. QRT member Dr. AM Shekh and other invited experts have provided their valuable suggestions. Training to IMD Scientist In a series of trainings to IMD scientists, Dr. (Mrs.) Lata Bishnoi was trained under AICRPAM, ICAR-CRIDA in Agrometeorology from 21-08-2017 to 8-09-2017. Brainstorming meeting on Automation of Agromet Advisory CRIDA - Newsletter 9 the consolidated achievements of the NICRA programme in the last 6 years and the action plan for the next year. Details of the Annual Action Plan and Review Workshop of NICRA-KVKs Sl.No Zones Place Date 1 Zone VIII Krishi Vigyan Kendra- Baramati (Pune) 3 July, 2017 2 Zone III ICAR-ATARI, Jodhpur 5 July, 2017 3 Zone V ICAR-ATARI, Kolkata 12 July, 2017 4 Zone VI College of Veterinary Sciences, Assam Agricultural University, Khanapara, Guwahati 10-11 July, 2017 5 Zone X ICAR-CRIDA, Hyderabad 13 July, 2017 6 Zone XI ICAR-ATARI, Bengaluru 29 July, 2017 Expert committee meeting in progress resilient agriculture, Up-scaling farm machinery custom hiring centres in India: A policy paper, "Roots of rainfed crops and Issues and remedies in rainfed farming" (in Hindi) were released by the Hon'ble DG, ICAR. Glimpses of Annual Action Plan cum Review Workshops Expert Committee to Review the Research Projects A two-day NICRA Expert Committee meeting was organized at NASC, New Delhi during 23rd-24th October, 2017.Dr. T. Mohapatra, Secretary, DARE and DG, ICAR in his address set the road map for next phase of NICRA with outputs that have impact at national level. Progress of 13 ongoing projects from Competitive Grants and two projects under Sponsored component were reviewed under the Chairmanship of Dr. K. Alagusundaram, DDG (NRM) and co-chaired by Dr. S Bhaskar, ADG (AAF & CC). Dr. K Sammi Reddy, Director (Acting), ICAR-CRIDA, Hyderabad presented the overview of progress under NICRA under CG and Sponsored components so far and the need for thorough monitoring of the progress by the expert committee. For each project a subcommittee of relevant members from NICRA Expert Committee was formed to mentor and monitor the progress of the projects. The committee deliberated on the identification of themes for inviting new proposals under Competitive Grants component for the next phase of NICRA. On this occasion, four publications from ICAR-CRIDA, Hyderabad viz., Farm innovations in climate ZMC visit at Kendrapara ZMC visit at Jharsaguda Zonal Monitoring Committee (ZMC) Visits Zonal monitoring committee's visits to various zones were organized to review the technical progress of different modules like NRM, crop production, livestock & fishery and institutional interventions in NICRA villages and for making appropriate suggestions for improvement. Details of ZMC visits during 2017-18 Sl. No Name of the ATARI Name of the KVK Date Name of the participating Member from CRIDA 1 Kolkata Kendrapara, Jharsuguda 31October - 1November, 2017 Dr. M. Osman 2 Barapani Ri-Bhoi and Imphal East 23-24 November, 2017 Dr. JVNS. Prasad 3 Hyderabad Nalgonda & Khammam 12-13 December, 2017 Dr. I. Srinivas, Dr. G. Pratibha 4 Patna Buxar, Jehanabad and Aurangabad 13-15 December, 2017 Dr. S.K. Bal, Dr. D.B.V. Ramana 5 Jodhpur Sirsa, Yamunangar 21-23 December, 2017 Dr. S.K. Yadav, Dr. K. Nagasree CRIDA - Newsletter 10 Important Visitors Visit of Dr. K. Alagusundaram DDG (NRM), ICAR Dr. K. Alagusundaram, Deputy Director General (NRM) has visited ICAR-CRIDA on 16th August, 2017 to review the research activities and oversee the completion of Climate Research Facilities (FATE, CTGC and SCADA) at Hayatnagar Research Farm (HRF). Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting) along with Project Coordinators, Heads of Divisions/Sections, other Scientists, staff of Administration and Finance have accompanied the DDG to HRF. The DDG (NRM) expressed his satisfaction Dr.K.A Lagusundaram, Deputy Director General (NRM) Interacting with Scientists about the progress made in installation of Climate Research Facilities. He visited the farm machinery workshop and gave valuable suggestions for improving the workshop facilities. Canadian Delegation Visit to ICAR-CRIDA Canadian delegation visited ICAR-CRIDA on 17th November, 2017. The team interacted with the Director and Scientists of the institute. The team got acquainted with the technologies developed by the institute displayed in Dryland Gallery and were exposed to various research facilities present at CRIDA. Visits Abroad Dr. D.B.V. Ramana participated in the International Conference on Recent Advances in Animal Nutrition (RAAN) held at School of Environmental and Rural Science, University of New England, Armidale, New South Wales, Australia from 25-27, October, 2017 under 2015 Norman E. Borlaug International Agricultural Science and Technology Fellowship Programme (Borlaug Fellowship) of United States Department of Agriculture (USDA), Foreign Dr. D.B.V. Ramana participated in the Recent Advances in Animal Nutrition (RAAN) conference Agricultural service, USA. The purpose of the visit was to get exposed to the recent advances in animal nutrition and had dialogue with mentor for possible future research linkages. Human Resource Development Training Programme on Efficient Watershed Management in Rainfed Agriculture A five day training programme on "Efficient Watershed Management in Rainfed Agriculture" sponserd by watershed development department, Govt. of Karnataka was organized at ICAR-CRIDA from 19-23 September, 2017. Twelve officials from the Karnataka agriculture departments participated in the programme. The training covered various aspects of soil and water conservation, water harvesting, farm machineries along Participants of the training programme Canadian delegation visit to ICAR-CRIDA CRIDA - Newsletter 11 with field visits and practical exposure to the water harvesting structures. Dr. K. Ravi Shankar, PS, TOT was the course director for the training course. Model Training Course on Participatory Natural Resource Management for Sustainable Agricultural Productivity in Rainfed areas Model Training Course on "Participatory Natural Resource Management for Sustainable Agricultural Productivity in Rainfed areas" sponsored by DOE was organised at CRIDA during October 4-11, 2017. Fifteen officials from eight different states viz., Telangana, Andhra Pradesh, Maharashtra, Odisha, Tamil Nadu, Goa, Punjab and Karnataka attended the model training course. The course covered focus on various technologies for sustainable NRM, horticulture systems in rainfed agriculture, enhancing productivity of crops and cropping systems through effective use of natural resources, farming systems approach, role of livestock and their management for enhancing productivity and income in drylands, gender mainstreaming, communication tools and techniques for sustainable NRM. Dr. K. Nagasree, Principal Scientist was the course director for the training programme. Participants of the training programme Training Programme on Farm Mechanization under CRP-Farm Mechanization and Precision Farming The programme was organized by the ICAR-CRIDA under CRP-Farm Mechanization and Precision Farming in association with KVK, RR District for TSP farmers on 27th October, 2017 at Yellamma Thanda village, Manchal Manda, Rangareddy District. The participants were addressed by Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), B. Venkteswar Rao, ADA, Alair Reddy District, Smt. G. Jayamma, MPP, Mr. Jagadeswar, village Sarpanch and ICARCRIDA Staff. The participants explained about the importance of farm mechanization in agriculture. Different farm machinery viz. manual weeder, six row multi crop CRIDA planter, bed planter cum herbicide applicator, bullock drawn weeder etc. were demonstrated. Around 200 farmers were trained from Yellamma Thanda village. The trainees were imparted skills in operation of different crop based agricultural implements. ICAR Short course on Tools on Monitoring, Evaluation and Impact Assessment of Rainfed Technologies and Development Programmes ICAR Sponsored Short course on "Tools on Monitoring, Evaluation and Impact Assessment of Rainfed Technologies and Development Programmes" was conducted for 10 days from 1-10 November, 2017 at ICAR-CRIDA. Dr. Y. G. Prasad, Director, ATARI (Zone-X) was the Guest of Honour for the inaugural session. Dr. Y. G. Prasad addressed the participants about the importance of Tools on Monitoring, Evaluation and Impact Assessment of Rainfed Technologies. Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), ICAR-CRIDA highlighted significance of M&E for impact assessment of rainfed technologies in the context of doubling farmers' income. Dr. G. Nirmala, Principal Scientist and Course Director briefed the objectives of the short course. During the ten days of short course, the participants were familiarized with topics like concepts and principles of M&E, results-based management, theory of change, protocols for organic livestock interventions, impact assessment of KVK, IWDP and agricultural development programmes. Inaugural session of the short course Participants of the training programmes ICAR-Sponsored Training Program for ICAR Technical Staff ICAR-sponsored training program on 'Agrometeorological Data Collection, Analysis and Management' for ICAR technical staff was organized at ICAR-CRIDA during 11-23 December, 2017. All the trainees were exposed to various agro-climatic analysis techniques, and on hands on practicals. Besides these, they were exposed to national and international institutes where the Agrometeorological research is going on through field visits. CRIDA - Newsletter 12 Capacity Building Activities of Farmers Training on Crop Colonies and Soil Health Management in Horticulture Crops Department of Horticulture, Telangana and KVK-CRIDA organized the training programme on "Crop colonies and soil health management in horticulture crops for sustainable net returns" organized at Center of Excellence, Govt. of Telangana, Jeedimetla, Medchal on 8th September, 2017. About 150 practicing farmers from Ibrahimpatnam cluster attended the training. Sri. S. Parthasarathi, IAS, APC & Secretary to Govt.Agriculture & Cooperation, Government of Telangana, Sri L. Venkatram Reddy, Commissioner of Horticulture (FAC), Government of Telangana and department officials interacted with farmers and visited the fields. Importance of soil testing, procedures for soil sampling, soil test based fertilizer recommendations, vulnerability of small and marginal farmers in rain-fed/dryland areas, integrated farming with agri-horti-animal husbandry for sustainable net income, crop diversification, inter crops/mixed cropping, strip cropping, trap crops, boarder crops, sticky traps, pheromone traps, water traps etc were also demonstrated. Pest Management and Vegetable Cultivation in Nawabpet Mandal of Vikarabad Division (Kesavapalli and Thimmaredy palli villages). Dr. SM Vidya sekhar and Sh. G. Sri Krishna from KVK-CRIDA, Ranga Reddy District, Telangana, Sh. Nagabrahma Chari, CEO of Seed NGO and Village Sarpanch along with 67 farmers participated in the programme. The soil test based fertilizer recommendations were given to 200 farmers for crops like Rice, Cotton, Redgram, Maize, Vegetables and soil health management aspects were explained to farmers by Dr. S.M. Vidya Sekhar, KVK during the training programme. Around 200 soil health cards prepared by KVK were distributed to farmers of the two villages. Integrated Pest Management of Cotton and Redgram crops were covered and the farmers were given the demonstration of inputs of pheromone traps with lures for Pink bollworm, Helicoverpa, Spodoptera for Cotton and Redgram and bio-fertilizers, Trichoderma etc. Training Programme on Soil Health Management, IPM and Vegetable Cultivation An off-campus training programme in collaboration with SEED NGO under the sponsorship of NABARD was organized on 14th September, 2017 on Soil Health Management, Integrated Participants of the training programme Off-campus training on "Soil Health Management and IPM" Training on "Crop colonies and Soil health management" Training on Good Horticultural Practices in Tuber Crops KVK, ICAR-CRIDA conducted on-campus training on Good horticultural Practices in Tuber crops suitable for Ranga Reddy district farmers on 29th November, 2017 at KVK, CRIDA. About 42 vegetable growers and KVK staff attended the programme. Dr. D.Anitha Kumari, Scientist (Entomology) VRS, SKLTSHU explained about suitable major tuber crops viz. Colacasia, Sweet potato and Yam with reference to improved varieties, climate, soil characters, seed rate, spacing, planting methods, weeding, irrigation, fertilizers, pest, disease management, harvesting and yield. GHPs like Bio-fertilizers, Bio-control agents, plant derivatives, Raised bed cultivation, Use of Drip irrigation, Adaptation of Fertigation, Need based Micronutrient foliar sprays, trap crops, Boarder crops, sticky traps, pheromone traps, water traps etc. which will reduce the cost of cultivation were demonstrated. CRIDA - Newsletter 13 Forthcoming Events Sl. No. Title of the event Duration 1 26th Meeting of RAC at ICAR-CRIDA, Hyderabad January 11-12, 2018 2 International training on Strategies for Enhancement of Farmers Income in Dryland Agriculture" under the program Feed the Future - India Triangular Training (FTF-ITT) January 16-30, 2018 3 Republic Day January 26, 2018 4 XVI Working Group Meeting of AICRPDA at AICRPDA centre, Jagdalpur February 1-5, 2018 5 International Training programme on Rainwater Management for Climate Resilient Agriculture in Dryland under India-Africa Forum Summit-III February 15 - March 07, 2018 6 CRIDA Foundation Day April 12, 2018 7 IRC meeting April/May, 2018 8 World Environment Day June 5, 2018 For further details please visit the website : www.crida.in Participation in Seminars and Symposia Name of the scientist Workshops/seminars/meetings/symposia Duration Venue K. Sammi Reddy Chaired the Thematic Session-5 on Climate Resilient Agriculture in the 3rd World Congress on Disaster Management Nov 7, 2017 Visakhapatnam, AP Delivered a lecture in Summer School on "Recent Advances in Abiotic Stress Management in Climate Smart Agriculture" Sep 15, 2017 NIASM, Baramati, Maharashtra Attended World Bank aided Project meeting on Climate Resilient Agriculture (POCRA) and to give inputs regarding the effective dissemination Sep 22-23, 2017 World Trade Centre, Mumbai, Maharashtra Attended Interactive Seminar on the foresight – Agrimonde – Terre : 2050 The Indian Perspective Dec 7, 2017 NASC, New Delhi Attended International Groundwater Conference and delivered a keynote address Dec 11, 2017 New Delhi C.A.Ramarao Zonal Review and Progress Workshop for KVKs of Andhra Pradesh, Telangana and Maharashtra July 13, 2017 ICAR-ATARI, CRIDA, Hyderabad Workshop on 'Green Revolution in Eastern India: Constraints, opportunities and way forward' organized by IFPRI & TCI Oct 9-10, 2017 NASC, New Delhi 77th Annual Conference of the Indian Society of Agricultural Economics. Oct 12–14, 2017 CGPS, CAU, Umiam, Barapani Silver Jubilee Conference of Agricultural Economics Research Association on "Doubling farmers' income : Options & Strategies" Nov 7-9, 2017 ICAR-NAARM, Hyderabad Planning Workshop on Research Impact Assessment Nov 13, 2017 ICAR-NIAP, New Delhi C.A.Ramarao, V.Girija Veni International Seminar on 'Global climatic change : Implication for agriculture and water sectors' organized by VNMKV, Parbhani Dec 14 -16, 2017 WALMI, Aurangabad B.M.K.Raju ICAR, DAC and Dept. of Agriculture, Govt. of Telangana Interaction Meeting on 'Kharif 2017 Agriculture Scenario Assessment and Contingency Plan Preparation for Telangana' Aug 8, 2017. ICAR-CRIDA, Hyderabad R. Nagarjunakumar National conference on "Technological Challenges in Social, Environmental and Agricultural Reforms" Sep 9-10, 2017 ICAR-IIRR, Rajendra-nagar, Hyderabad International Conference on Agriculture and Veterinary Sciences Oct 23 -25, 2017 PJTSAU, Hyderabad Er. Ashish S Dhimate Workshop on "Advanced Farm Mechanization: Crop Sector" Sept 25-29, 2017 NIRDPR, Hyderabad CRIDA - Newsletter 14 Awards and Recognition AICRPDA-Ananthapuramu centre received "ICAR-Vasantrao Naik Award for Outstanding Research and Application in Dryland Farming Systems 2016" during ICAR Foundation Day and Award Ceremony on 16th July, 2017 at NASC, New Delhi. Dr. R.Nagarjuna Kumar, Scientist was awarded the best Ph.D. Thesis award and best paper award for the paper "Mobile Applications : Shaping the future of agricultural extension and advisory services" presented during the National conference on "Technological Challenges in Social, Environmental and Agricultural Reforms" organized at ICAR-IIRR, Hyderabad during 9-10, September, 2017. Ms B. Saraswati won 1st Prize in session on "Creativity and Innovation for excellence" and 3rd prize in session on "Effective Media Communication Skills" in training programme on "Enhancing Efficiency and Behavioral Skills for Stenographers Receiving Award at ICAR-IIRR, Hyderabad Grade III, PAs, PSs, & Sr. PPSs" of ICAR organized at ICARNAARM, Hyderabad during 25-31 October, 2017 Dr. Ravi Shankar received the Young Scientist Award-2017 from Indian Society of Extension Education, New Delhi at the ISEE National Seminar on "Doubling Farmers' Income and Farm Production through Skill Development and Technology Application" organized by the Department of Extension Education, Bihar Agricultural University, Sabour and Indian Society of Extension Education, New Delhi at Sabour, Bihar during 28-30 November, 2017. Mr. G. Venkatesh, Scientist (Senior Scale) awarded with the Doctor of Philosophy in Environmental Science and Technology by the Jawaharlal Nehru Technological University, Hyderabad on 15th July, 2017. Mr. AVM Subba Rao, Sr. Scientist was awarded Doctor of Philosophy on 12th December, 2017. Personnel Information Appointments/Promotions/Transfers/Joining Name and Designation Transferred/Joined/Promoted/Appointed Date w.e.f Dr. S.K. Bal, Principal Scientist (Agrometeorology) Transferred from ICAR - NIASM, Baramati, Pune 01.07. 2017 Dr. T. V. Prasad, Principal Scientist (Entomology) Transferred from ICAR-NBPGR, New Delhi 07.07.2017 Mr. Rajkumar Dhakar, Scientist (Agril. Physics) Joined back in ICAR-CRIDA after Ph.D. at ICAR-IARI, New Delhi. 01.08.2017 Shri. Ravi Dudpal, Scientist (Agril.Econ.) Transferred to ICAR-IISWC Research Centre, Bellari 28.09.2017 Ms. Sneha Verghese, Assistant Appointed in ICAR-CRIDA 07.12.2017 Shri. Putta Santosh Appointed in ICAR-CRIDA 06.09.2017 Promotions Dr. T. V. Prasad Sr. Scientist - Principal Scientist 17.06.2015 Shri. D. Sudheer STO - Assistant Chief Technical Officer 16.10.2015 Shri. Sri Krishna STO - Assistant Chief Technical Officer 28.12.2015 Receiving Young Scientist Award at Sabour, Bihar Name and Designation Transferred/Joined/Promoted/Appointed Date w.e.f Shri. I. R. Khandgond STO - Assistant Chief Technical Officer 16.10.2015 Smt. P. Laxmi Narasamma ACTO - Chief Technical Officer 01.07.2014 Shri. S. Srinivas Reddy ACTO - Chief Technical Officer 01.01.2014 Smt. Vidyadhari ACTO - Chief Technical Officer 01.07.2016 Smt. V. L. Savithri STO - Assistant Chief Technical Officer 01.07.2016 Shri. Manish Tomar Tech. Asst. - Sr. Technical Assistant 16.03.2017 Shri. Hemant Sahu Tech. Asst. - Sr. Technical Assistant 21.03.2017 Shri. P. Satish Tech. Asst. - Sr. Technical Assistant 02.03.2017 Shri. P. Ramakrishna Tech. Asst. - Sr. Technical Assistant 08.04.2016 CRIDA - Newsletter 15 Oath taking ceremony on Sadbhavana Diwas Independence Day Celebration The 71st Independence Day was celebrated on 15th August, 2017 with pride, patriotic zeal and gratitude towards the sacrifices of our freedom fighters. The Director hoisted the flag and addressed the staff of CRIDA. On this occasion Director distributed cash awards (CCS&CCRC) to the X class toppers of CRIDA staff children and motivated the staff with his message to work with dedication and boost institute's growth. Cultural and Welfare Activities Independence Day Celebration Name and Designation Transferred/Joined/Promoted/Appointed Date w.e.f Shri. Prem Kumar STO - Asst. Chief Technical Officer (Retired) 01.01.2011 Smt. D. Kalpana Assistant - Assistant Administrative Officer 30.12.2017 Shri. J. Mallesh & Shri. Ch. Balaiah Granted MACP from level 3 to level 4 28.07.2017 Smt. Avula Lalitha Granted MACP from level 2 to level 3 11.07.2014 Our hearty congratulations to all of them Sadbhavana Diwas "Sadbhavana Diwas" was observed on 18th August, 2017. Accordingly, a pledge taking ceremony was held on 18th August, 2017. Swachhta Hi Seva "Swachhta Hi Seva" was organized at ICAR-CRIDA during 14th September to 2nd October, 2017. The inaugural day started with oath by all the staff and various activities were carried out under "Swachhta Hi Seva". All the staff participated in the event for Retirements Name Designation Date of superannuation Mr. E. Ravindranath STO 31.11.2017 Shri. Bandari Sathaiah SSS 31.08.2017 Shri. Sama Sathi Reddy SSS 31.07.2017 Shri. P.Srinivasa Rao Assistant 31.07.2017 Our best wishes for happy and peaceful retired life to all of them Glimpses of Swachhta Hi Seva South Zone Sports Meet ICAR-CRIDA contingent participated in ICAR South Zone Sports Meet held at ICAR-Sugarcane Breeding Institute, Coimbatore, Tamil Nadu from 9-13 October, 2017. Mr. Mukund, Technical Assistant secured 2nd place in 1500 meters cycle race. Vanamahostavam CRIDA Cultural and Recreation Club organized Vana Mahostavam at Hayathnagar Research Farm of the Institute on 28th October, 2017. All the CRIDA staff members actively participated in the cultural activities. The events generated great enthusiasm and unity among staff. Vigilance Awareness Week "Vigilance Awareness Week" was observed from 30th October to 4th November, 2017. Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting) in his address emphasized the importance of vigilance week and suggested all the staff to be vigilant in day to day office activities. As part of vigilance awareness week Shri. B. Viswanath, Deputy Chief Vigilance Officer, South Central Railway delivered the lecture on "My Vision : Corruption Free India" on 2nd November, 2017. cleanliness in office premises and residential quarters. Trees were planted in KVK adopted village, HRF, GRF, CRIDA main office and residential complex. Samagra Swachhata Diwas Sharamadann was celebrated in KVK adopted village. CRIDA - Newsletter BOOK-POST To _______________________________________ _______________________________________ _______________________________________ Published by : Dr. K. Sammi Reddy, Director (Acting), CRIDA Editorial Board Chairman : Dr. K. Sammi Reddy, Director(Acting), CRIDA Editors : Dr. (Mrs.) K. Nagasree, Pr. Scientist, TOT Dr. P. K. Pankaj, Senior Scientist, TOT Dr. R. Nagarjuna Kumar, Scientist, SDA Dr. Jagriti Rohit, Scientist, TOT Dr. Anshida Beevi CN, Scientist, TOT Hindi Translation : Dr. P.K. Pankaj, Senior Scientist, TOT Dr. S.R. Yadav, Asstt. Director (OL) Shri. G. Prabhakar, STO Photo credits : Mr. K. Surender Rao, CTO, TOT देश के वर्षा आधारित क्षेत्र में कृ ों षक आय को दगुनु ा करने की नीतियां भारत में वराषा आधारित कृ षि क्षेत्रफल लगभग 53 प्रतिशत है, जो कि देश के कु ल खाद्यान्न उत्पादन में लगभग 40 प्रतिशत का योगदान देता है। दलहन का लगभग 83 प्रतिशत, मोटे अनाज का लगभग 85 प्रतिशत, तिलहनो का लगभग 70 ं प्रतिशत एवं चावल का लगभग 42 प्रतिशत क्षेत्र वराषा आधारित कृ षि क्षेत्रफल के अंतर्गत आता है। वराषा आधारित क्षेत्रों में लगभग 40 प्र त्रों तिशत मानव एवं 60 प्रतिशत पशु निवास करते हैं। वराषा आधारित कृ षि में अधिक उत्पादन को निरंतर बनाए रखना तथा आय एवं जीविकोपार्जन को प्राप्त करना बड़ा ही जटिल कार्य है। कई वराषा आधारित फसलो की उत ं ्पादकता लगभग 1 टन प्रति हके ्टेयर है। हालांकि, किसानो में प्रमुख वर ं ाषा आधारित प्रौद्योगिकियो को अपनान ं े की प्रक्रिया एवं प्रसार अभी भी काफी धीमा है जिसके परिणामस्वरूप किसानो कं े खेतो एवं ं अनुसं धान कें द्रों क्रों े बीच के उत्पादन में काफी अंतर है। दिन-प्रतिदिन कृषको हं तु े घटता कृ षि क्षेत्रफल निरंतर एवं अक्ण्ण भू षु मि निम्नीकरण, पोषक तत्वों में काफी ्वों अंतर, बढ़ती जलवायु विविधता एवं जलवायु परिवर्तन ने वराषा की कमी, सूखा एवं बाढ़ के रूप में नई चुनौतियां पैदा की हैं, जो उत्पादकता एवं लाभ को प्रभावित करती हैं। इसके अलावा, वराषा आधारित क्षेत्रों में पशुओ त्रों की आबादी अध ं िक होने के कारण पोषकतायुक्त चारे की आवश्यकता होती है लेकिन चारे की मांग एवं आपूर्ति में अंतर बढ़ता ही जा रहा है। अनुमानत: वर्ष 2025 तक, हरे चारे की कमी 65 प्रतिशत एवं सूखे चारे की कमी 25 प्रतिशत तक होने की सं भावना है। मजदूरी एवं निवेश लागतो में वृ ं द्धि के कारण किसानो की वास् ं तविक आय घटती जा रही है। कृिष से आय को दगुना करन ु े के लिए, बढ़ती आबादी की खाद्य एवं पोषक सुरक्षा की मांग को पूरा करने के अलावा, फसलो की उत ं ्पादकता में वृद्धि के साथ-साथ वराषा आधारित क्षेत्रों कत्रों े उप क्षेत्रों में पशु-पालन, मछली पालन एवं बागवानी को त्रों बढ़ावा देने की आवश्यकता है। लघु अवधि की नीति के रूप में उत्पादन अंतर को कम करने के लिए स्थान विशेष के लिए तैयार की गई वराषा आधारित प्रौद्योगिकियों पर आधारित सं साधन सं पन्न प्रक्रिया अपनानी होगी। उपयुक्त जल सं ग्रहण एवं जल के बहतर उपयोग स े े अधिक वराषा वाले क्षेत्रों सत्रों े मध्यम वराषा वाले क्षेत्रों में फसल त्रों सघनता एवं कृ षि विविधता को फार्म स्तर पर पहुंचाने हेतु समन्वयन करना होगा। कृ षि आय बढ़ाने के लिए कृ षि प्रणाली की मजबूती पर ध्यान देना, पशुपालन से आय बढ़ाना, बाजार की मुख्य सूचना का ज्ञान एवं प्रसार करना प्रमुख हैं। विशेषकर छोटे एवं सीमांत किसानो को अध ं िक आय प्राप्त करने में सक्षम करने हेतु विभिन्न उद्यमो कं े साथ िमलकर जलवायु समुत्थान समेकित कृ षि प्रणाली का उन्नयन करना अत्यावश्यक है। ICAR-Central Research Institute for Dryland Agriculture Santoshnagar, Saidabad PO, Hyderabad - 500 059 Ph: 040-24530157/161/163 Fax: 040-24531802 E-mail: news.crida@icar.gov.in Website: www.crida.in बागवानी, अधिक मूल्य वाली फसलों की संरक्षित कृ षि, वराषा आधारित फसलों के लिए मूल्य श्रंृखला का विकास, बाजार ज्ञान पर समुदायो की ं क्षमता का निर्माण, मूल्य सं वर्धन की दिशा में कौशल विकास, किसान उत्पादक दलो की ं स्थापना करतेहुए लागत में कमी लाना एवं जल तथा फसल बीमा प्रदान करने से जोखिम में कमी लाना आदि को शामिल करके अधिक मूल्य वाली फसलो एवं उत ं ्पादो पर मध् ं यम अवधि की नीति अपनाई जानी चाहिए। लंबी अवधि की टिकाऊ कृ षि के लिए मृदा जैविक कार्बन का निर्माण तथा मृदा स्वास्थ्य सुधार के लिए जैविक खाद के प्रयोग को बढ़ावा देना एवं कम कर्षण सहित फसलावशेषो कं े प्रयोग की नितांत आवश्यकता है। इन नीतियो को सभी सं बं ध ं ित पणधारियो कं े सहयोग से प्रणाली के रूप में कार्यान्वित किया जाना चाहिए ताकि देश में विभिन्न वराषा आधारित कृ षि पारिस्थितिक प्रणालियो में कृ ष ं ि आय को दगुना करन ु े के लिए मांपने योग्य एवं प्रमाणयुक्त मॉडलो की ं स्थापना की जा सके। केंद्र स्तर पर (पीएमकेएसवाई, पीएमपीकेवीवाई, एमजीएनआरईजीए, आरकेवीवाई, पीएमएफबीवाई आदि) एवं राज्य स्तर पर (कर्नाटक की कृ षि भाग्या, आंध्र प्रदेश की पंटसं जीवनी, महाराष्ट्र का पीओसीआरए, ओडिशा का सूखा प्रबं धन कार्यक्रम, तेलंगाना का टीएसएमआईपी आदि) चलाए जा रह का े र्यक्रमो की समाभ ं िरूपता से डीएसी और एफडब्ल्यू एवं राज्य सरकार के सं बं धित विभागो द्ं वारा मिशन मोड पद्धति में कार्य योजना को कार्यान्वित करने की नितांत आवश्यकता है। भाकृ अनुपक्रीडा अपने नेटवर्क भागीदार के रूप में एक्रीपडा, एक्रीपाम, निक्रा एवं राज्य कृ षि विश्वविद्यालयो कं े साथ मिलकर तकनीकी सहयोग द्वारा मिशन मोड कार्यक्रम के कार्यान्वयन के लिए सहयोग देगा। इसके लिए पर्याप्त निधि आबं टन एवं श्रम शक्ति की आवश्यकता हो सकती है। विभिन्न स्तरो पर सभी सं बं ध ं ित पणधारियों केक्षमता निर्माण/कौशल विकास पर भी ध्यान देने की आवश्यकता है। के . सम्मी रेड्डी निदेशक (कार्यकारी), क्रीडा डॉ.के . सम्मी रेड्डी निदेशक की कलम से.
In this edition, the reader will find ten articles distributed in two thematic sections: Cooperation and asymmetric international integration in matters of security, strategy and commerce and Global culture in international relations.Cooperation and asymmetric international integration in matters of security, strategy and commerce We opened the 2018-I edition of the article entitled "How to strengthen EU-China cooperation based on Belt and Road", by the authors Weidong Wang and Simona Picciau; in which the Belt and Road initiative, presented by the Chinese president Xi Jinping in 2013, promotes cooperation and the strengthening of person-to-person connections between Asia, Africa, and Europe. China has already signed cooperation agreements with more than forty States and trained thirty others. This initiative impacted the establishment of relations between China and the European Union, based on win-win cooperation and aimed at fostering mutual respect.Sonia Alda Mejías publishes her article "The challenges of Latin America to project as a regional actor in the field of international security", in which she considers the possibility of Latin America to project itself as a regional actor in the field of global security from a qualitative methodology. Also, reference as necessary the processes of subregional or regional integration and the development of national and international multilateral cooperation in the field of security and defense, and the participation of Latin American countries in international peace missions, from a sovereignty perspective very marked.The article "Notions of safety and control in the Northern Border Plan: an expression of teichopolitics", by the authors Gilberto Aranda and Cristian Ovando, considers the teichopolitics as a current expression of segmented globalization, which not only raises the erection of walls. Chile manifested this policy in the 70s, undermining border areas as preventive mechanisms to a foreign invasion and today, through the Northern Border Plan. This securitization mechanism aims to guarantee the continuity of trade flows and the cultural consequences that it entails, from the constructivist approach.Pablo Garcés Velástegui presents his article "Latin American integration as a wicked problem: the case for a plural approach". In this paper, social planning is not any problem, but a "wicked", not docile, a problem of exact sciences that involves a public policy issue; a problem hard to define, unique, inherently paradoxical, important, subject to many interpretations and, thus, without a correct solution. Latin American integration has these characteristics, and the implications are relevant for academics and decision makers. If regional integration continues to be approached as an easy problem, the results will probably continue to disagree with expectations."The United Kingdom and Argentina: geopolitics of technological constraint and strategic-export controls", by Daniel Blinder, shows how the United Kingdom controls the export of military or dual-use technology to the Argentine Republic through its defense institutions and trade, as well as with others of an international nature. A strategic public policy at a local and global level represented in the logical space/power, relative to the possibility of Argentina acquiring sensitive technologies.The co-authors Roldán Andrés-Rosales, Luis Alberto Sánchez-Miter and José Nabor Cruz Marcelo, present the article entitled "Insecurity and its impact on tourism in Guerrero: a spatial approach, 1999-2014". This paper gives the reader the possibility to know how Mexican insecurity has affected the economic growth of the State and the region at the tourist level. This is done through a case study in Guerrero because it obeys one of the most insecure areas, classified worldwide, which is an index of violence that shows the concentration of the danger through the analysis of the figures of the Institute. National Statistics and Geography."Asymmetric regionalism as the axis of the South American resistance to Brazil (2000-2013)", by Rita Giacalone, assumes that regionalism in itself creates asymmetric tensions. Brazilian regionalism has realistic, constructivist and institutionalist features, which emphasize such asymmetries following the region-centric paradigm. The organizations built to support the regional and global projection of Brazil generated resistance in South American governments between 2000 and 2013. This article analyzes the opposition of Chile, Argentina, and Venezuela, through a decentralized multipolarity.Global culture in international relationsWe open this thematic section with the article by Juliano Oliveira Pizarro titled "Governance of sport: an inflection of global governance?" In this, it is considered that the global is a birthplace of diverse actors that exercise specific governments, as represented by football. A sport made a social and cultural mechanism that suffers direct impacts from the globalizing processes. FIFA is a non-profit, non-governmental organization, although it may not seem so, because its activities express hybrid and contradictory conditions, either from the perspective of global governance or as a multinational company.Luis González Tule, in his article "Organization of global space in 'classic' geopolitics: a view from critical geopolitics", starts at the roots of the geopolitics and its development, in between of European imperial rivalries, global wars, border mutations, political changes, significant technological developments and transformation in the dynamics of power (1870 and 1945). The classic indoctrinators coming from the main powers established the geopolitical discourses to their accommodation.Thus, this edition closes with the article "The emergence and increase of Anti-Semitism in the Governments of Hugo Chávez and its relationship with the deepening of the relations between Venezuela and Iran (2005-2013)", by Margarita Figueroa Sepúlveda, which establishes the growth of media and Chavez anti-Semitic incidents in 2004, as well as their direct proportional relationship with the rapprochement and creation of new ties with the Islamic Republic of Iran. The ideological convergence —based on anti-imperialism— is analyzed through the empirical evidence provided by primary and secondary sources. The author considers that anti-imperialism made Israel be conceived as an enemy of both countries.Thanking the confidence of the institutional authorities again to edit the Journal of International Relations, Strategy and Security, I invite you to know, use and disseminate the content of this edition. ; En esta edición el lector encontrará diez artículos distribuidos en dos secciones temáticas: Cooperación e integración internacional asimétrica en asuntos de seguridad, estrategia y comercio y Cultura global en relaciones internacionales.Cooperación e integración internacional asimétrica en asuntos de seguridad, estrategia y comercio Abrimos la edición 2018-I con el artículo denominado "Cómo fortalecer la cooperación EE. UU. - China basada en el cinturón y la carretera", de los autores Weidong Wang y Simona Picciau, en el cual la iniciativa belt and road, presentada por el presidente chino Xi Jinping en 2013, promueve la cooperación y el reforzamiento de las conexiones persona-a-persona entre Asia, África y Europa. China ya ha firmado acuerdos de cooperación con más de cuarenta Estados y capacitó a otros treinta. Esto impactó el establecimiento de relaciones entre China y la Unión Europea, basadas en la cooperación win-win y direccionadas al favorecimiento del respeto mutuo.Sonia Alda Mejías publica su artículo "Los desafíos de América Latina para proyectarse como actor regional en el ámbito de la seguridad internacional", en el que contempla la posibilidad de América Latina de proyectarse como actor regional en el ámbito de la seguridad internacional desde una metodología cualitativa. Asimismo, referencia como necesarios los procesos de integración subregional o regional y el desarrollo de la cooperación multilateral intra e internacional en el ámbito de la seguridad y la defensa, y la participación de los países latinoamericanos en las misiones internacionales de paz, desde una perspectiva soberanista muy marcada.El artículo "Las nociones de seguridad y control en el plan frontera norte: una expresión de teichopolítica", de los autores Gilberto Aranda y Cristian Ovando, considera la teichopolítica como una expresión actual de la globalización segmentada, la cual no solo plantea la erección de muros. Chile manifestó dicha política en los años 70, minando zonas fronterizas como mecanismos preventivos a una invasión extranjera y hoy, a través del plan Frontera Norte. Este mecanismo securitario pretende garantizar la continuidad de los flujos comerciales y las consecuencias culturales que conlleva, desde el enfoque constructivista.Pablo Garcés Velástegui presenta su artículo "Integración latinoamericana como un problema perverso: el caso para un abordaje plural". En este la planificación social no es un problema cualquiera, sino uno "perverso", nada dócil, un problema de ciencias exactas que conlleva un tema de política pública; un problema difícil de definir, único, inherentemente paradójico, importante, sujeto a muchas interpretaciones y, así, sin una solución correcta. La integración latinoamericana tiene estas características y las implicaciones son relevantes para académicos y tomadores de decisión. Si la integración regional continúa siendo abordada como un problema dócil, los resultados probablemente seguirán discordando con las expectativas."El Reino Unido y Argentina: geopolítica de la limitación tecnológica y controles de exportación estratégicos", de Daniel Blinder, muestra cómo el Reino Unido controla la exportación de tecnología militar o de uso dual a la República Argentina a través de sus instituciones de defensa y comercio, así como con otras de índole internacional. Una política pública estratégica a nivel local y global representada en la lógica espacio/poder, relativa a la posibilidad de que la Argentina adquiera tecnologías sensibles.Los coautores Roldán Andrés-Rosales, Luis Alberto Sánchez-Mitre y José Nabor Cruz Marcelo presentan el artículo titulado "La inseguridad y su impacto en el turismo en Guerrero: un enfoque espacial, 1999-2014", que le brinda al lector la posibilidad de conocer cómo la inseguridad mexicana ha afectado el crecimiento económico del Estado y la región a nivel turístico. Esto lo hacen a través de un estudio de caso en Guerrero, pues obedece a una de las zonas más inseguras, clasificada a nivel mundial, lo que constituye un índice de violencia que muestra la concentración del peligro a través del análisis de las cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía."El regionalismo asimétrico como eje de la resistencia sudamericana a Brasil (2000-2013)", de Rita Giacalone, supone que el regionalismo en sí mismo crea tensiones asimétricas. El regionalismo brasileño posee rasgos realistas, constructivistas e institucionalistas, que enfatizan tales asimetrías siguiendo el paradigma región-céntrico. Las organizaciones construidas para apoyar la proyección regional y global de Brasil generaron resistencia en Gobiernos sudamericanos entre 2000 y 2013. Este artículo analiza la resistencia de Chile, Argentina y Venezuela, mediante una multipolaridad descentralizada.Cultura global en relaciones internacionalesAbrimos esta sección temática con el artículo de Juliano Oliveira Pizarro titulado "Gobernanza del deporte: ¿una inflexión de la gobernanza global?". En este se considera que lo global es un espacio de nacimiento de diversos actores que ejercen gobiernos específicos, como lo representa el fútbol. Un deporte hecho mecanismo social y cultural que sufre impactos directos desde los procesos globalizadores. La FIFA es una organización no gubernamental sin fines lucrativos, aunque no lo parezca, pues sus actividades expresan condiciones híbridas y contradictorias, bien sea desde la óptica de la gobernanza global, o bien como una empresa multinacional.Por su parte, Luis González Tule, en su artículo "Organización del espacio global en la geopolítica "clásica": una mirada desde la geopolítica crítica", inicia en las raíces de la geopolíca y su desarrollo, en medio de rivalidades imperiales europeas, guerras mundiales, mutaciones fronterizas, cambios políticos, grandes desarrollos tecnológicos y transformación en las dinámicas de poder (1870 y 1945). Los doctrinantes clásicos provenientes de las principales potencias establecieron los discursos geopolíticos a su acomodo.Así, pues, la presente edición se cierra con el artículo "La emergencia y aumento del antisemitismo en los Gobiernos de Hugo Chávez y su relación con la profundización de las relaciones entre Venezuela e Irán (2005-2013)", de Margarita Figueroa Sepúlveda, que establece el crecimiento de los incidentes antisemitas mediáticos y chavistas en 2004, así como su relación directamente proporcional con el acercamiento y creación de nuevos lazos con la República Islámica de Irán. Se analiza la convergencia ideológica –sustentada en el antiimperialismo–, a través de la evidencia empírica proporcionada por fuentes primarias y secundarias La autora considera que el antiimperialismo hizo que Israel fuera concebido como enemigo de ambos países.Agradeciendo nuevamente la confianza de las autoridades institucionales para editar la Revista de Relaciones Internacionales, Estrategia y Seguridad, los invito a conocer, usar y divulgar el contenido de la presente edición. ; Nesta edição o leitor encontrará dez artigos distribuídos em duas seções temáticas: Cooperação é integração internacional assimétrica em assuntos de seguran- ça, estratégia, comércio e Cultura global em relações internacionais.Cooperação e integração internacional assimétrica em assuntos de segurança, estratégia e comércioAbrimos a edição 2018-I com o artigo denominado "Como fortalecer a coopera- ção EE. UU - China baseada no cinturão e a estrada", dos autores Weidong Wang e Simona Picciau, no qual a iniciativa belt and road apresentada pelo presidente chino, Xi Jinping em 2013, promove a cooperação e o fortalecimento das conexões pessoa-a-pessoa entre a Ásia, África e a Europa. China já assinou acordos de cooperação com mais de quarenta Estados e treinou a outros trinta. Isto impactou o estabelecimento das relações entre a China e a União Europeia, baseadas na cooperação win-win e direcionadas ao favorecimento do respeito mútuoSonia Alda Mejías publica no seu artigo "Os desafios da América Latina para projetar-se como ator regional no âmbito da segurança internacional", no qual contempla a possibilidade da América Latina de projetar-se como ator regional no âmbito da segurança internacional desde uma metodologia qualitativa. Assim mesmo, referência como necessários, os processos de integração sub-regional ou regional e o desenvolvimento da cooperação multilateral "intra" e internacional no âmbito da segurança e a defesa, e a participação dos países latino-americanos nas missões internacionais de paz, desde uma perspectiva "soberanista" muito marcada.O artigo "As noções de segurança e controle no plano fronteira norte: uma expressão de "teichopolítica", dos autores Gilberto Aranda e Cristian Ovando, considera a "teichopolítica" como uma expressão atual da globalização segmentada, na qual não fala somente na construção de muros. Chile manifestou tal política nos anos 70, minando zonas de fronteiras como mecanismos preventivos a uma invasão estrangeira, através do plano Fronteira Norte. Este mecanismo de segurança pretende garantir a continuidade dos fluxos comerciais e as consequências culturais que leva, desde o foco construtivista. Pablo Garcés Velástegui apresenta seu artigo "Integração latino-americana como um problema perverso: o caso para uma abordagem plural". Neste a planificação social não é um problema qualquer, si não um problema "perverso", nada suave, um problema de ciências exatas que encaminha a um tema de política pública; um problema difícil de definir, único, inerentemente paradóxico, importante, sujeito a muitas interpretações e assim sem uma solução correta. A integração latino-americana tem estas características e as implicações são relevantes para acadêmicos e tomadores de decisão. Sem a integração regional continua sendo abordada como um problema suave, os resultados provavelmente continuarão discordando com as expectativas."O Reino Unido e Argentina: geopolítica da limitação tecnológica e controles de exportação estratégicas", de Daniel Blinder, mostra como o Reino Unido controla a exportação tecnologia militar ou de uso dual para a República Argentina através de suas instituições de defesa e comércio, assim também como com outras de caráter internacional. Uma política pública estratégica a nível local e global representada na lógica espaço/poder, relativa a possibilidade de que Argentina adquira tecnologias sensíveis.Os co-autores Roldán Andrés-Rosales, Luis Alberto Sánchez-Mitre e José Nabor Cruz Marcelo apresentam o artigo titulado "A insegurança e o seu impacto no turismo em Guerrero: um enfoque espacial, 1999-2014", que lhe oferece ao leitor a possibilidade de conhecer como a insegurança mexicana tem afetado o crescimento econômico do Estado e da região a nível turístico. Isto o faz através de um estudo de caso em Guerrero, pois abrange a uma das zonas mais inseguras, classificada a nível mundial, o que constitui um índice de violência que mostra a concentração do perigo através das análises das cifras do Instituto Nacional de Estatística e Geografia."O regionalismo assimétrico como eixo da resistência sul-americana ao Brasil (2000-2013)", de Rita Giacalone, supõem que o regionalismo em si mesmo cria tensões assimétricas. O regionalismo brasileiro possui rasgos realistas, construtivistas e institucionalistas, que enfatizam tais assimetrias seguindo o paradigma "região-centrico". As organizações construídas para apoiar a projeção regional e global do Brasil geram resistência nos Governos sul-americanos entre 2000 e 2013. Este artigo analisa a resistência do Chile, Argentina e Venezuela, mediante uma multipolaridade descentralizada.Cultura global em relações internacionaisAbrimos esta seção temática com o artigo de Juliano Oliveira Pizarro titulado "Governança do deporte: uma inflexão da governança global?". Neste se considera que o global é um espaço de nascimento de diversos atores que exercem governos específicos, como representa o futebol. Um esporte feito para mecanismo social e cultural que sofre impactos diretos desde os processos globalizadores. A FIFA é uma organização não governamental sem fins lucrativos, ainda que não pareça, pois, as suas atividades expressam condições híbridas e contraditórias, seja ela, desde a ótica da governança global ou bem como uma empresa multinacional.Luis González Tule, por sua parte, no seu artigo "Organização do espaço global na geopolítica "clássica": um olhar desde a geopolítica crítica", inicia nas raízes da geopolítica e seu desenvolvimento, em meio das rivalidades imperiais europeias, guerras mundiais, mutações de fronteiras, mudanças políticos, grandes desenvolvimentos tecnológicos e transformações nas dinâmicas do poder (1870 e 1945). Os doutrinantes clássicos provenientes das principais potencias estabeleceram os discursos geopolíticos de acordo a sua conveniênciaAssim, a presente edição se fecha com o artigo "A emergência e aumento do antissemitismo nos Governos de Hugo Chávez e sua relação com a aprofundamento das relações entre Venezuela e o Iram (2005-2013)", de Margarita Figueroa Sepúlveda, que estabelece o crescimento dos incidentes antissemitas mediáticos e chavistas em 2004, assim como a sua relação diretamente proporcional com a aproximação e criação de novos laços com a República Islâmica do Iram. Se analisa a convergência ideológica –sustentada no anti-imperialismo–, através da evidencia empírica proporcionada por fontes primárias e secundarias. A autora considera que o anti-imperialismo fez que Israel fosse concebido como inimigo de ambos países.Agradecendo novamente a confiança das autoridades institucionais para editar a Revista de Relações Internacionais, Estratégia e Segurança, os convido a conhecer, usar e divulgar o conteúdo da presente edição.
Ziele und Befunde der Arbeit Das durchgeführte Forschungsvorhaben zeigt durch einen holistischen, gleichzeitig politikwissenschaftlichen wie auch historischen Ansatz Folgendes: Nämlich, warum und wie das liberale, regelbasierte Weltordnungssystem im Untersuchungsraum der US-Präsidentschaften von Clinton bis Obama kontinuierlich durch ein System der realistischen, kurzfristig wirkenden Durchsetzung vitaler Interessen mittels militärischer Instrumentenpräferenz unter fortlaufender militärischer Optimierung ergänzt bzw. ersetzt wird. Dies erklärt auch, warum die "transaktionale Führung Trumps"(1), die nach dem Untersuchungsraum von 1993 bis 2017 mit Außenwirkung die Reduktion idealistischer "Grand Strategy"-Elemente bzw. wohlwollender Ordnungsmacht unter Kostenabwälzung und Vorteilsverringerung europäischer Nato-Verbündeter vornimmt, in Kontinuität zur ausgeübten Führungsmacht der Amtsvorgänger steht. Ergebnisse dieser Dissertation wie die sich ab 1993 immer nachdrücklicher abzeichnende Auflösung der multilateralen Grundordnung legen damit nahe, Trumps bisherige Außen- und Sicherheitspolitik als deutlich spürbares Krisensymptom und nicht als Ursache dieses Abbaus der nach 1945 eingerichteten Weltordnung einzustufen. Diese Auflösung ist mit einer Erosion des letztlich transatlantisch angestoßenen bipolaren "amerikanischen Systems" gleichzusetzen. Die Implementierung dieses Systems erfolgte als "Lernstunde zweier Weltkriege" auf Basis der mit der Aufklärung und den amerikanischen Gründungskennziffern eingeleiteten neuzeitlichen Ordnungskonzeptionen: Daher ist diese Auflösung auch ein Indikator für das Scheitern neuzeitlicher Ordnungskennziffern, die sich im "American way of life" entfalten konnten. Als ursächlich für die geschilderte Entwicklung wird eine von Clinton bis Obama konstant ansteigende Gesamtbedrohung nachgewiesen, mit der die konsequente Schwächung amerikanischer Vormacht verknüpft ist. Diese fußt u.a. auf der Basis von seit 1979 postulierten Klimawandeleffekten als Bedrohungsverstärker bei erreichter amerikanischer Förderspitze in fossilen Rohstoffen und ansteigendem Ressourcenbedarf im Kontext schrumpfender Rohstoffvorkommen. Weiter sind für den Untersuchungsraum die zunehmende Einwirkung der in den 1980er Jahren begonnenen "US-Konservativen Revolution" auf die Ausübung der Außen- und Sicherheitspolitik unter Einflusszugewinn von Konzernen und Lobbygruppen auf beispielsweise policy-Implementierung sowie die neuen Rahmenbedingungen zu addieren. Darunter fallen die sich ausformende Digitalisierung, die hohen Ressourcenverbrauch mit sich bringt, und die ansteigende Weltbevölkerung unter spezifischen demographischen Vorzeichen. Darüber hinaus sind beispielsweise die Beibehaltung des bipolar angewachsenen Rüstungssektors als ökonomische Basis militärischer Vormacht und das langsame Abbröckeln der Dollar-Hegemonie seit etwa 1973 zu berücksichtigen. Durch komplexes Zusammenspiel von "Grand Strategy"-Umsetzung gemäß der Prämisse amerikanischen Führungsmachtausbaus unter neokonservativem bzw. christlich-rechtem Einfluss mit asymmetrischen sowie reaktivierten konventionellen Bedrohungsgegenständen, Bedrohungsverstärkern und neuen Rahmenbedingungen wird der lineare Verlauf der Gesamtbedrohung im Zeitraum von 1993 bis 2017 verständlich: Im Kontext der "Grand Strategy"-Ausführungen erklären insbesondere das Bedrohungsabwehr-, Bedrohungsverstärker- und Marktwirtschaftsverständnis der US-Far Right in komplexer Wechselwirkung mit erstarkenden transnationalen Konzernen, Lobbygruppen, Individuen(2), informellen Netzwerken und staatlichen Akteuren in Bezug auf Bedrohungsgegenstände sowie Bedrohungsverstärker(3) im Zusammenhang mit der post-bipolaren, globalen Verankerung amerikanischer Wirtschafts- und Konsummuster das Folgende: Nämlich die Anpassung der amerikanischen Bedrohungsabwehr - unter Aufbau der "imperial presidency"(4) bzw. Einhegung des Systems von "checks and balances" - samt deren Implikationen auf das bipolare liberale Ordnungssystem. Sodann wird die notwendige Weiterführung in der Nato durch amerikanisch aufgeworfenen Nato-Umbau zur entsprechenden Umsetzung transformierter amerikanischer Bedrohungsabwehr bzw. Legitimierung der systemischen Anpassung begreifbar. Genauso wird nachvollziehbar, dass die so eingerichtete Bedrohungsabwehr nur kurzfristig abwehrt: Stattdessen verstärkt sie asymmetrische und konventionelle Bedrohung wie auch Bedrohungsverstärker - unter Einleitung von Rüstungsspiralen bzw. Demontierung der Rüstungskontrolle - und damit die Gesamtbedrohung. Dies lässt einen Konfliktausbruch jenseits des bisher Vorstellbaren konstant näher rücken. Gleichzeitig ist der dringende Bedarf an Mobilisierung der transatlantischen Zusammenarbeit im Hinblick auf Förderung der globalen Kooperation staatlicher, aber auch nichtstaatlicher Akteure hinsichtlich der Bedrohungswurzeln samt der sich verschlechternden Voraussetzungen illustriert: Denn mit jedem Anstieg der Gesamtbedrohung ist durch die eingeleitete amerikanische sicherheitspolitische Anpassung und deren Weiterführung in der Nato ein Abbau der regelbasierten Basiskennziffern im Untersuchungsraum verknüpft. Dies reduziert in fortlaufender Konsequenz die Grundlage für oben genannte, konstant zentraler werdende Zusammenarbeit, um eine sukzessive Erosion des bipolaren "amerikanischen Systems" unter künftigen Dystopien zu verhindern bzw. zumindest zu begrenzen. Durch die Forschungsergebnisse wird der bisherige Forschungsstand auf den Kopf gestellt, da so beispielsweise gezeigt werden kann, dass mittels der Transformation der Nato keine gleichberechtigte transatlantische Lastenteilung oder eine Weiterentwicklung der Nato gemäß der Nato-Gründungskennziffern erzeugt wird. Dies gilt auch für den europäischen Widerstand gegenüber der tatsächlichen Verankerung der Natotransformationspositionen(5), der auf die Erosion des bipolaren liberalen Ordnungssystems bzw. der US-Vorteilsgewährung sowie so begünstigter Partikularinteressensicherung abhebt. Außerdem wird deutlich, dass eine Kontinuitätslinie in der Bedrohungsabwehr von Clinton bis Obama unter unterschiedlicher Außenwirkung und dem Grundmuster "Battleship America" vorliegt - und eben nicht eine multilateral ausgerichtete Außen- und Sicherheitspolitik unter Clinton, die als Folge von 9/11 in einen unilateralen Pendelausschlag unter G. W. Bush 43 mündet, der durch die Obama-Administration wieder zurückgenommen wird. Die Arbeit basiert auf einer umfassenden Fülle an Literatur, die das aufwendige Literaturverzeichnis widerspiegelt: Darunter fallen vielfältige amerikanische und europäische Publikationen, Monographien und entsprechende Sekundärliteratur, wie Biographien, Veröffentlichungen unterschiedlichster Natur wichtiger Vertreter der transatlantischen Forschungselite, Akteure der entsprechenden Politikplanung und -ausführung und wissenschaftliche Artikel aus Fachzeitschriften zu allen Forschungsbereichen bzw. politikwissenschaftlicher Methodik und Theorie. Weiter wurden u.a. Veröffentlichungen bzw. relevante Dokumente von Regierungen, Außenministerien, Verteidigungsministerien, Regierungsorganen, Denkfabriken, universitären Forschungszentren sowie der Nato verwendet. Struktur der Arbeit Konkret ist die vorliegende Dissertation in zwei Bände sowie einen Anhangsband unterteilt: Band 1 umfasst Schwerpunkt 1, eine Prozessanalyse unter offensiver neorealistischer Verortung, Band 2 den darauf aufbauenden Schwerpunkt 2, einen Vergleich ("structured focussed comparison") unter defensiver neorealistischer Verortung. Im Anhangsband finden sich ergänzende Ausführungen zu Kapitel 1, Band 1 in Bezug auf den Forschungsstand, Literatur und Quellenlage, theoretische Verortung sowie Wahl des Untersuchungsraumes bzw. ausgewählter europäischer Nato-Partner. Weiter sind ein historisches Kapitel als Voraussetzung zum "process-tracing" in Kapitel 2, Band 1 und ein Abbildungs- und Abkürzungsverzeichnis wie auch ein Literaturverzeichnis enthalten. Insgesamt ermitteln die beiden aufeinander aufbauenden Schwerpunkte mittels qualitativer Methoden das Folgende: Nämlich die übergeordnete amerikanische sicherheitspolitische Reaktion auf eine neue Gesamtbedrohung sowie deren Weiterführung und Legitimierungschance in der Nato im Untersuchungsraum von Clinton bis Obama. Auf Basis des ersten Teils der Hypothese wird in Schwerpunkt 1, Band 1 ein Zusammenhang zwischen der Beibehaltung des bipolaren "US-Grand Strategy"-Ziels amerikanischer Führungs- und Ordnungsmacht sowie bipolarer außenpolitischer "Grand Strategy"-Kennziffern bzw. einer sich komplex entwickelnden neuen Gesamtbedrohung, amerikanischer sicherheitspolitischer Anpassung und der notwendigen Weiterführung in der Nato durch Natotransformation mittels amerikanisch aufgeworfener Natotransformationspositionen hergestellt. In Schwerpunkt 2, Band 2 wird auf Basis des zweiten Teils der Hypothese der transatlantische Aushandlungsprozess zur Etablierung der amerikanisch vorgeschlagenen Natotransformationspositionen in Augenschein genommen: Vor diesem Hintergrund wird überprüft, ob diese tatsächliche Verankerung bzw. Konkretisierung des Ausbaus amerikanischen Vormacht am Widerstand der ausgewählten europäischen Nato-Bündnispartner Frankreich, Deutschland und Großbritannien scheitert. Im Gesamtergebnis zeigt sich, dass aufgrund einer sich entwickelnden komplexen, linear ansteigenden Gesamtbedrohung die Chance zum Ausbau amerikanischer Führungsmacht konstant abnimmt. Dies muss mittels amerikanischer sicherheitspolitischer Anpassung kompensiert werden. Die daher erfolgende amerikanische sicherheitspolitische Neuausrichtung auf Basis der eingeleiteten "Revolution im Militärwesen" modifiziert wiederum die Kennziffern bipolarer kollektiver Sicherheitsgewährleistung. Alles wird mittels tatsächlicher Verankerung der amerikanischen Natotransformationspositionen ermöglicht bzw. legitimiert. Das tatsächliche Erreichen der - die sicherheitspolitische amerikanische Anpassung konsequent weiterführenden - Transformation der Nato ermöglicht eine missionsorientierte, reaktionsbeschleunigende, flexible und globale Sicherheitsprojektion. Außerdem ist die Voraussetzung für "alliances of choice" innerhalb der Nato geschaffen. Weiter zementiert die Modifikation der "bipolaren Nato" die mittels sicherheitspolitischer amerikanischer Anpassung eingeleitete Erosion zentraler zivilisatorischer Errungenschaften bzw. Aufgaben bipolarer kollektiver Sicherheitsgewährleistung unter Vorteilsverringerung europäischer Nato-Bündnispartner. Die tatsächliche Verankerung der Natotransformationspositionen erfolgt mittels der Reaktivierung konventioneller Bedrohung im Kontext der Ukraine-Krise von 2014 und der Erweiterung der Nato-Partnerschaftsringe auf globaler Ebene, ohne diesen den Status eines Nato-Mitgliedsstaates zu gewähren. Damit wird der Bündnisfall nicht globalisiert. Der ausgeübte deutsch-französische Widerstand wird besonders intensiv durch den Einbezug der europäischen Gründungsstaaten befördert, dagegen unterbleibt die Ausbildung einer europäischen Führungstroika durch Frankreich, Deutschland und Großbritannien. Darüber hinaus zeigt insbesondere die entsprechende Ursachenermittlung, dass trotz konstanter, aufeinander aufbauender amerikanischer sicherheitspolitischer Reaktion unter unterschiedlicher Außenwirkung sowie tatsächlicher Weiterführung in der Nato die Gesamtbedrohung nicht langfristig abgebremst wird: Dies führt zu einem konstanten Anstieg der Gesamtbedrohung unter fortlaufendem Einflussverlust staatlicher Akteure bzw. Machtdiffusion und -konzentration samt einer sukzessiven Chancenerhöhung reaktivierter konventioneller, nuklearer, Cyber- und ökologischer Zerstörungsszenarien. Auf dieser Basis entsteht die Konsequenz einer immer umfassenderen und die Reaktion beschleunigende Präzisionsabwehr unter ansteigender Versicherheitlichung, um die kontinuierliche Einengung amerikanischer Vormacht auszugleichen. Dies erzeugt im Fortlauf einen konstanten Abbau der Strahlungs- und Schlagkraft des liberalen, regelbasierten, bipolaren "amerikanischen Systems" sowie der Etablierung "idealistischer, liberaler" "Grand Strategy"-Elemente. Weiter ist damit - auf der Grundlage der aufeinander aufbauenden Natotransformationspositionen sowie Obamas "smart power"(6) im Untersuchungsraum - eine zunehmende Vorteilsverringerung der europäischen Nato-Verbündeten bzw. ein ansteigender Bedarf an US-Kostendämpfung verquickt. Zudem entwickelt sich eine immer geringer werdende Chance zur Entfaltung des postbipolar als "nicht verhandelbar" postulierten und global ausgebreiteten amerikanischen Lebensentwurfes in individueller, innerstaatlicher Ausprägung: Deren Artikulation erfolgt beispielsweise mittels zunehmendem Rechtspopulismus, Wahl von Außenseiterkandidaten, Zerfall traditioneller Parteiensysteme, isolationistischen Tendenzen unter ethnischer, regionaler Erstarkung, und Ablehnung von Supranationalität oder religiösem Fundamentalismus. Gleichzeitig ist die fortlaufende Erosion der globalen öffentlichen Güter identifizierbar. Damit ebnet all das oben Genannte den Boden für die Begrenzung amerikanischer wohlwollender Ordnungsmacht bzw. der Handlungsspielräume staatlicher Akteure - und für die Rückkehr zu klassischer Machtpolitik im Kontext entstandener Machtdiffusion bzw. -konzentration. Dies erschwert angesichts der Dringlichkeit einer langfristigen Eindämmung asymmetrischer bzw. konventioneller Sicherheitsbedrohungsgegenstände, -verstärker, -cluster und globalen Rahmenbedingungen folgende Chance: Nämlich die zu transatlantischer Zusammenarbeit in der Nato unter Wiederbelebung der politischen Organisation derselben sowie Erweiterung auf zusätzliche Ebenen und Akteure im Sinne von Vorbeugung bzw. vernetzter Sicherheit zur Erreichung entsprechender globaler Kooperation in Bezug auf Einhegen der Bedrohungswurzeln. Insgesamt wird durch diese Forschungsarbeit transparent, wie und warum die für den Untersuchungsraum von 1993 bis 2017 antizipierte "Friedensdividende" und das durch Präsident Clinton postulierte "age of hope" kaum spürbar wurden. Fußnoten (1) Vgl. Braml, Josef (2018), Trumps transaktionaler Transatlantizismus, in: Jäger, Thomas (Hrsg.), Zeitschrift für Außen- und Sicherheitspolitik, Oktober 2018, Volume 11, Ausgabe 4, S. 439-448, Wiesbaden. (2) Vgl. National Intelligence Council (Hrsg.) (2012), Global Trends 2013: Alternative Worlds (NIC 2012-001), https://publicintelligence.net/global-trends-2030/, letzter Zugriff: 12.04.19. Vgl. dazu auch das "international financial leadership, self-selected at Davos" bei McCoy, Alfred W. (2017), In the Shadows of the American Century. The Rise and Decline of US Global Power, Chicago. (3) Vgl. zu Bedrohungsverstärkern beispielsweise Mazo, Jeffrey (2010), Climate Conflict. How global warming threatens security and what to do about it, London, Abingdon. 1990 wurde bereits in Bezug auf den Bedrohungsverstärker Klimawandel für die entstehenden asymmetrischen bzw. konventionellen Bedrohungsgegenstände komplexe Cluster konstatiert: "Over the next half century, the global average temperature may increase by approximately 4 degrees C. (…) All nations will be affected. (…) How much time will there be to confirm the amount of change and then to act? (…) However, many believe that we will have waited too lang to avoid major dislocation, hardship and conflict - on a scale not as yet seen by man". Vgl. Kelley, Terry P. (1990), Global Climate Change. Implications For The United States Navy (The United States Naval War College, Newport, RI), http://documents.theblackvault.com/documents/weather/climatechange/globalclimatechange-navy.pdf, letzter Zugriff: 30.03.19. Dies lässt Hinweise auf die sich entwickelnde, konstant ansteigende Gesamtbedrohung im Untersuchungsraum von 1993-2017 zu. (4) Vgl. Schlesinger, Arthur M., Jr. (1973), The Imperial Presidency, Boston. (5) Die amerikanisch vorgeschlagenen Positionen zur Anpassung der Nato, die Nato Response Force sowie die Global Partnership Initiative, werden als "Natotransformationspositionen" bezeichnet: Mit deren tatsächlicher Etablierung war eine Transformation der Nato in konsequenter Weiterführung amerikanisch erfolgter sicherheitspolitischer Anpassung verknüpft. (6) Smart power geht auf Suzanne Nossel, Mitarbeiterin des UN-Botschafters Holbrooke während der Clinton-Administration, zurück: Vgl. Nossel, Suzanne (2004), Smart Power. Reclaiming Liberal Internationalism, http://www.democracyarsenal.org/SmartPowerFA.pdf, letzter Zugriff: 26.08.17. Weiter wird er Joseph Nye im Jahre 2003 als Reaktion auf die unilaterale Konzentration auf das militärische Instrument der G.W. Bush–Ära zugeschrieben. Vgl. Nye, Joseph S. Jr. (2011), The Future of Power, New York bzw. Nye, Joseph S. Jr. (2011), Macht im 21sten Jahrhundert. Politische Strategien für ein neues Zeitalter, München. Vgl. Rodham Clinton, Hillary (2010), Leading Through Civilan Power. Redefining American Diplomacy and Development, in: Foreign Affairs, November/December 2010, Vol. 89, No.6, S. 13-24. ; Aims and findings of the dissertation The completed research uses holistic, politological and historical approaches to present how, during the studied period of the administrations of Clinton to Obama, the liberal, rule-based world order system is gradually supplemented and replaced by a system of realist imposition of vital interests that have short-term effects, preferring military means combined with continuous military optimisation. This also explains a continuity between the leading-power policy of administrations in this study (1993-2017) and the subsequent period of the "transactional leadership of Trump"(1), with its recognizable, far-reaching effects of aiming to reduce idealistic Grand Strategy elements and measures of a benevolent order by passing on costs to and reducing the benefits of European NATO allies. The results of this dissertation, such as the increasingly evident dissolution of a multilateral fundamental order, therefore indicate that Trump's foreign and security policy to date should be regarded as a clearly noticeable crisis symptom, rather than the cause of a decline in the world order established after 1945. This decline is synonymous with the erosion of the transatlantically initiated bipolar "American system". Its implementation was the result of the "lesson of two world wars", based on modern concepts of order introduced by the Enlightenment and the founding criteria of the United States: thus its dissolution is also an indicator of the failure of contemporary criteria of order that thrive in the "American way of life". The cause of the described development is shown to be a constantly exacerbating overall threat, from Clinton to Obama, which is connected to the consistent erosion of US supremacy. Among other aspects, this is based on climate change effects postulated in 1979, which multiply the threat while coinciding with American peak production of fossil fuels and increased demand on resources in the context of dwindling raw material resources. Furthermore, during the period of this study, the "US conservative revolution", which began in the 1980s, increasingly affected foreign and security policy, combining with a consolidation in the influence of corporations and lobby groups in fields such as policy implementation and new underlying conditions. They include the onset of digitisation, entailing a high consumption of resources, and a growing world population faced with specific demographic indicators. Additionally, the maintenance of the armaments sector, originally a result of bipolar development, as the economic basis of military supremacy and the slow decline of the Dollar hegemony since around 1973, should also be taken into account. Complex interaction between Grand Strategy implementation according to the premise of expanding US-American dominance under neoconservative and Christian Right-wing influences, as well as asymmetrical and reactivated conventional security threats and threat multipliers clearly indicate the linear development of the overall threat in the period between 1993 and 2017: in the context of Grand Strategy statements, above all the understanding of defence against this threat, of the latter's multiplying factors and the market economy explains the following with respect to the US far-right in a complex interaction with the growth of transnational corporations, lobby groups, individuals(2), informal networks and state actors with respect to objects of threat and threat multipliers(3) in connection with the post-bipolar, global anchoring of US economic and consumer patterns: US adaptation of its reaction to this threat – while consolidating imperial presidency(4) and weakening the system of checks and balances – including its implications of a bipolar liberal order. In this way, the necessary continued leadership within NATO through the US-proposed NATO reform can be seen as an appropriate implementation of transformed threat-reaction measures and the legitimisation of systemic adaptation. It equally becomes clear that the established threat reaction measures only provide a short-term defence: instead, they enhance the asymmetric and conventional threat, as well as threat multipliers – by introducing arms races and breaking down arms control – thereby heightening the overall threat. The consequence is the consistently growing likelihood of a conflict of hitherto unimaginable proportions. At the same time, the urgent need to mobilise transatlantic cooperation with respect to supporting global cooperation between state and non-government actors is illustrated with respect to the roots of the threat and its deteriorating underlying conditions: each increase in the overall threat, the adapted US security policy and its continuation in NATO is connected to an erosion of rule-based underlying criteria during the studied period. This continuously and consistently undermines the basis of the above-stated, ever-increasingly important cooperation, to prevent or at least limit the successive erosion of the bipolar "American system" under future dystopias. The research results completely overturn the state of research to date, since for instance it is possible to show that, by means of NATO transformation findings, no transatlantic sharing of burdens on an equal footing and no NATO reform in accordance with its founding principles can be achieved. The same also applies to European opposition to the actual anchoring of NATO transformation positions(5), which is based on the erosion of the bipolar liberal order system and the maintenance of US advantages as well as the consolidation of particular interests they facilitate. Furthermore, it is apparent that a line of continuity in the threat-reaction measures from Clinton to Obama exists with varying external effects, along with an underlying pattern of "Battleship America" – as opposed to a multilaterally orientated foreign and security policy under Clinton, which merged into a unilateral, radical swing under G. W. Bush 43 following 9/11, but was reverted by the Obama administration. A comprehensive wealth of literature was used of the doctoral thesis, as reflected by the extensive bibliography: they firstly include diverse American and European publications, monographs and relevant secondary literature, including biographies, publications of various kinds of important political planning and implementation, as well as collected volumes and research articles from specialist journals on all fields of research and politological methodology and theory. The same applies to publications by leading European and American institutions, research centres and think tanks. Furthermore, this author used publications and documents by governments, foreign ministries, defence ministries, other government bodies and Nato. Dissertation structure This dissertation is divided into two volumes and one Appendix: Volume 1 discusses Focus 1, namely a process-tracing in the context of offensive neorealist positioning. Volume 2 presents Focus 2, which is based on the preceding focus in making a structured, focussed comparison in the context of defensive neorealist positioning. The Appendix volume contains further discussion of Chapter 1, Volume 1 with respect to the state of research, literature and sources, theoretical positioning and the choice of the region of study and selected European NATO partners. Furthermore, a historical chapter provides underlying information for process-tracing in Chapter 2, Volume 1, an index of images and abbreviations, and a bibliography. The entire dissertation uses qualitative methods to focus on these two mutually supporting, building on each other, themes to investigate the following from a US-perspective: firstly the overriding US security-policy reaction to a new overall threat and secondly, its continuation combined with the opportunity of for enabling and legitimising it within and through NATO during the studied period from Clinton to Obama. Based on the first part of this hypothesis, Focus 1 (Volume 1) establishes a connection between, on the one hand, maintaining the bipolar Grand Strategy target of consolidating the USA as a leading, regulating power, bipolar foreign-policy Grand Strategy indicators and a new overall threat that is developing in a complex way, and, on the other, the necessity of its continued leadership within NATO and the required NATO transformation according to US-proposed NATO transformation positions. Focus 2 (Volume 2) is based on the second part of the hypothesis, investigating the transatlantic negotiation process to establish these US-proposed NATO transformation positions: in this context, Volume 2 investigates whether the attempt to actually secure and consolidate such US supremacy was unsuccessful in the face of resistance from selected European NATO partners, namely France, Germany and the United Kingdom. The overall result shows that due to a complex, developing, linear increase in the overall threat, the chance for the USA to consolidate its status as a leading power is steadily diminishing. This must be compensated by adapting US security policy. The resulting American security-policy realignment based on the initiated "revolution in military affairs" in turn modifies the indicators of bipolar collective security guarantees. Everything is enabled and legitimised by means of actually securing US NATO-transformation positions. The actual implementation of such NATO transformation – representing the consistent adaptation of US security policy – enables a mission-orientated, rapid response, flexible, global security projection. It also creates conditions for "alliances of choice" within NATO. Furthermore, the modification of a "bipolar NATO" exacerbates the erosion of key achievements of civilisation as a result of adapted US security policy, as well as undermining the tasks of bipolar collective security guarantees through diminished benefits to European NATO partners. The actual anchoring of NATO transformation positions is achieved by reactivating the conventional threat in the context of the Ukraine crisis of 2014 and the extension of NATO partnership rings on a global level, without providing them with NATO membership status, thus avoiding globalisation in a mutual defence case. The German and French resistance is particularly intensive through the involvement of European founder states, while the formation of a European leadership triumvirate consisting of France, Germany and the United Kingdom does not take place. Moreover, a relevant investigation of causes particularly shows that despite constant mutually supporting US security reaction measures with varying international effects and actual continued leadership within NATO, the overall threat is not receding: this leads to a constant increase in the overall threat, a loss of influence of state actors, the diffusion and concentration of power and the increased probability of reactive conventional, nuclear, cyber and ecological destruction scenarios. On this basis, the consequence is an increasingly comprehensive and rapidly responding precision defence combined with growing securitization to compensate for the ongoing containment of US supremacy. This developing process steadily diminishes the reach and power of a liberal, rule-based, bipolar "American system" and the establishment of "idealistic, liberal" elements of US-Grand Strategy. This entails a further reduction in benefits for European NATO allies and increasing US cost-cutting demands – based on the successive NATO transformation positions that build on each other and Obama's "smart power"(6) during the period studied in this dissertation. Thus the chance is receding of developing the post-bipolar, globally adopted American way of life with individual national character, which is regarded as "non-negotiable": for instance its articulation is expressed through increasing right-wing populism, the election of outsider-candidates, the dissolution of traditional party systems, isolationist tendencies combined with burgeoning ethnic, regional movements, the rejection of supranationalism, and religious fundamentalism. At the same time, the ongoing erosion of global public goods is apparent. This all paves the way to limiting the benevolent American regulating power and state actors' leverage – and therefore to a return to classic power politics in the context of a resulting diffusion and concentration of power. In view of the urgency of a long-term containment of asymmetrical or conventional threats to security, or aspects that exacerbate such threats or clusters thereof, as well as underlying global conditions, this undermines the ability to achieve the following: to achieve transatlantic cooperation by broadening the range of levels and actors in the spirit of proactive and expanded, networked security to achieve according global cooperation with respect to containing the root causes of threats. Overall, this research work reveals how and why the anticipated "peace dividend" and the notion of an "age of hope", as postulated by President Clinton, were hardly perceptible during the period of study between 1993 and 2017. Notes (1) Cf. Braml, Josef (2018), Trumps transaktionaler Transatlantizismus, in: Jäger, Thomas (Hrsg.), Zeitschrift für Außen- und Sicherheitspolitik, Oktober 2018, Volume 11, Ausgabe 4, S. 439-448, Wiesbaden. (2) Cf. National Intelligence Council (Ed.) (2012), Global Trends 2013: Alternative Worlds (NIC 2012-001), https://publicintelligence.net/global-trends-2030/, last accessed: 12.04.19. See also the "international financial leadership, self-selected at Davos" cit. McCoy, Alfred W. (2017), In the Shadows of the American Century. The Rise and Decline of US Global Power, Chicago. (3) In 1990, the threat-enhancing nature of climate change was already postulated with respect to asymmetric objects of threat as well as conventional and complex clusters: "Over the next half century, the global average temperature may increase by approximately 4 degrees C. (…) All nations will be affected. (…) How much time will there be to confirm the amount of change and then to act? (…) However, many believe that we will have waited too long to avoid major dislocation, hardship and conflict – on a scale not as yet seen by man". Cf. Kelley, Terry P. (1990), Global Climate Change. Implications For The United States Navy (The United States Naval War College, Newport, RI), http://documents.theblackvault.com/documents/weather/climatechange/globalclimatechange-navy.pdf, last accessed: 30.03.19. Cf. Mazo, Jeffrey (2010), Climate Conflict. How global warming threatens security and what to do about it, London, Abingdon. This supports the thesis of a developing, constant overall threat during the period between 1993 and 2017. (4) Cf. Schlesinger, Arthur M., Jr. (1973), The Imperial Presidency, Boston. (5) In this dissertation, the proposed US positions on NATO adaptation, the NATO Response Force and the Global Partnership Initiative are described as "NATO transformation positions": Their actual establishment was connected to a NATO transformation with the consistent continuation of adapted US security policy. (6) Cf. Nossel, Suzanne (2004), Smart Power. Reclaiming Liberal Internationalism, http://www.democracyarsenal.org/SmartPowerFA.pdf, last accessed: 26.08.17, Nye, Joseph S. Jr. (2011), The Future of Power, New York, Nye, Joseph S. Jr. (2011), Macht im 21sten Jahrhundert. Politische Strategien für ein neues Zeitalter, München, Rodham Clinton, Hillary (2010), Leading Through Civilan Power. Redefining American Diplomacy and Development, in: Foreign Affairs, November/December 2010, Vol. 89, No.6, S. 13-24.
Mario Vargas Llosa ha sido uno de ios autores en lengua española más traducidos en China. El proceso de traducción de la obra vargasilosiana justamente se corresponde con el incremento y desarrollo de la traducción de ia literatura hispánica en China* Por esa razón esta Tesis analiza la traducción del escritor hispanoperuano en China en el contexto de ia difusión más generalizada de ía literatura hispánica en el país oriental. Para conocer ei lugar de Vargas Liosa en la traducción general de la literatura hispánica en China, es necesario deslindar el peso de ésta en la recepción de literatura occidental en el país y, además, comprender cabalmente ia función de la traducción en la historia de la cultura china, las teorías al respecto y las huellas de la misma en la modernidad. Ei primer capítulo de ía Tesis describe, de manera breve pero completa, la historia de ia traducción en China. Esa actividad se remonta a dos mi años atrás, época en ia que se documentan traducciones de poemas de diferentes etnias chinas, aunque pocas y dispersas. Hay que esperar a la dinastía Han dei Este (25-220 d.C.) para que pueda hablarse de origen de la traducción como práctica relevante en ia conformación de ia cultura china y su tradición, con la traducción de sutras budistas en China, que se extiende hasta eí siglo XIX, Aunque durante casi dos mil años el budismo sufrió en China críticas y resistencias, ía traducción de ios sutras constituye un hito en nuestra cultura. En este proceso no sólo surgieron los grandes maestros y teóricos de ia traducción chinos, sino también traductores extranjeros, principalmente de (a India antigua, En esta parte dei trabajo, además de interpretar el proceso de traducción de los sutras budistas, hemos explicado las primeras teorías sobre la técnica y la función de la traducción, fundamentales para entender la traducción literaria en la China contemporánea: se ha privilegiado las reflexiones de Xuan Zang y Jiumo Luoshí, entre los otros, describiendo brevemente ia discusión entre dos posturas enfrentadas: ia traducción fiel o literal y la traducción líbre. En los últimos años del siglo XIX ios países occidentales y Japón comenzaron sus invasiones de China y bajo este fondo histórico cesó ía traducción de ios sutras y comenzó la de obras científicas y tecnológicas. Desde entonces hasta la fundación de la República Popular China (1949) una de las metas más importantes de ios traductores chinos ha sido la posibilidad de salvar ai país de su retraso cultural y tecnológico a través de la traducción de obras clave de ía cultura, eí pensamiento y la ciencia universal, buscando evitar eí aislamiento de China y su pérdida de conexión con la contemporaneidad. Los traductores chinos de los últimos años dei siglo XIX y de comienzos dei XX versionaron una enorme cantidad de obras científicas y tecnológicas, no siempre con criterio, pero con eí objetivo de conseguir que China siguiese el camino de éxito y prosperidad de íos países occidentales más relevantes. En ía misma época hizo su aparición ia traducción literaria, anecdótica hasta ese momento. Aunque la mayoría de estas primeras traducciones de obras {Iterarías no fueron completas ni siempre de calidad, aparecieron ya varios traductores legendarios, como Lin Shu, que tradujo un centenar de obras extranjeras de diferentes íenguas sin conocer ninguna de ellas. Durante este periodo nos hemos centrado en ía figura de Yan Fu, quien propuso ios tres famosos -dentro de ia cultura china- principios que deben guiar una buena traducción: fidelidad, fluidez y elegancia. Estos principios hoy en día siguen siendo evocados y respetados por ios traductores chinos. La traducción de obras tecnológicas y científicas no consiguió los propósitos que se fijaron sus impulsores. En ei ámbito intelectual empezó a surgir la convicción de que ios problemas de la nación tenían más que ver con eí desarrollo cultural e intelectual que con el tecnológico-científico, lo que impulsó la traducción literaria. De hecho, en la primera mitad del siglo XX, aun siendo época de guerras, ios debates literarios y sobre la traducción fueron apasionados y encendidos. Traductores como tu Xun, Mao Dun, entre muchos otros, ofrecieron traducciones de muy aita calidad y desarrollaron sus propias teorías. ¿Traducción literal o libre? ¿De la lengua origina! o aprovechando también traducciones en otras lenguas? Todas estas disputas hicieron que la traducción literaria en China adquiriese una enorme vitalidad. La situación cambió en el año 1966, con ei inicio de la Gran Revolución Cultural. Cesó casi por completo la traducción literaria en China, con la excepción de aquellas obras que respondían plenamente a los objetivos políticos del régimen. La Gran Revolución Cultural duró diez años y solo en los años 80 del siglo pasado se reactivó la traducción literaria en China. Gracias al desarrollo económico del país y a la madurez paulatina de (os traductores, la mayoría de las obras clásicas -también clásicos contemporáneo- de la literatura occidental se tradujo al chino. En cuanto a la traducción de la literatura hispánica en China, desde un punto de vísta macroscópico, puede decirse que se corresponde con eí proceso general de desarrollo de la traducción literaria en este país. Sin embargo, corno en China la difusión de la literatura hispánica ha sido considerablemente menor que la de las literaturas rusa o en lengua inglesa, tiene sus propias características y su particular desarrollo. El segundo capítulo de la Tesis describe y analiza, pues, la historia de la traducción de las literaturas española y latinoamericanas en China. La traducción de literatura española empezó temprano; por ejemplo el ya mencionado Un Shu tradujo una parte del Quijote a principios del siglo XIX y en los años 20 del siglo pasado ya habían adquirido cierta difusión varios escritores reconocidos como Pió Banoja o Vicente Blasco Ibáñez, entre otros. Aun así, hasta los años 80 dei siglo pasado no ha habido un criterio sólido y definido, desde el punto de ! vista académico, que haya regido la paulatina introducción de la literatura en español en China. Han sido más bien acciones dispersas derivadas de criterios editoriales no siempre acertados. En los años 80, coincidiendo con i y motivado por la concesión del Premio Nobel a Gabriel García Márquez en 1982, la traducción ríe literatura hispánica en China alcanza un momento álgido; a partir de ese momento la mayoría de tes obras representativas en español se traducen; autores de Siglos de Oro, de la Generación del 98, dei boom latinoamericano; etc, En 1992 China firmó la Convención Universal sobre Derechos de Autor, lo que afectó mucho a la traducción de la literatura española, ya que ios lectores chinos estaban más familiarizados con la inglesa, francesa o rusa. Además, en los años 90 aminoró el fervor de los lectores por la literatura extranjera, en gran medida provocado éste como reacción a la Revolución cultural china. Sin embargo, en el nuevo siglo, particularmente desde el año 2009, junto con la publicación de nuevas traducciones de novelas de Vargas Llosa, García Márquez y Roberto Bolaño, la traducción de literatura hispánica parece haber remontado, encontrando un mercado interesado por una literatura que, sobre todo gracias al éxito internacional de Bolaño, vuelve a ser atrayente. El tercer capítulo se centra en la traducción de la obra de Vargas liosa en China. Esta parte se divide, a su vez, en cinco. En las tres primeras se describen detalladamente ¡as versiones' al chino de las novelas vargasilosianas en los años 80 y 90 del siglo pasado y en el nuevo siglo, con comparaciones, juicios y análisis minuciosos y valorativos, La primera traducción china de Vargas Liosa, concretamente de La dudad y ¡os perros, apareció en 1981, En los años 80 La casa verde, la tía Juiia y eí escribidor, La guerra dei fin dei mundo, Pantaieón y ias visitadorase Historía de Maytafueron sucesivamente traducidas ai chino. La casa verdees hasta la fecha la única novela vargasllosiana con dos versiones chinas. Hemos querido demostrar que la historia y la cultura china en esos años se refleja en ias circunstancias que rodearon ias políticas y criterios editoriales y académicos de la traducción vargasllosiana. Por ejemplo, Pantaieón y ias visitadoras sufrió la censura de sus escenas eróticas, siendo la literalidad de lo sexual en la literatura algo inusual y cercano al tabú en la cultura china, La traducción de Vargas Llosa en China llegó a su apogeo en los años 90, Fue el autor con un mayor número de obras en "Colecciones de fa literatura latinoamericana", la famosa serie de Yunnan People's Publishing House, y en 1996 empezó a publicarse "Obras completas de Vargas Liosa" colección que incluyó casi todas las obras publicadas hasta esa fecha por el escritor hispano-peruano. Desde 2001 hasta 2.008 solo apareció una nueva traducción vargasllosiana (Cartas a un joven novelista)* Durante unos diez años los lectores chinos; tuvieron poca noticia literaria del autor. La situación mejoró a partir de 2009 con la reedición de la La ciudad y ios perros, y la traducción de Eí paraíso en la otra esquina y La fiesta deí chivo. Tras la obtención del Premio Nobel Vargas Llosa en 2010, se reeditaron muchas novelas vargasilosianas, pero se perdió la oportunidad de revisar, mejorar y/o corregir ias ya antiguas versiones de ios años SO de! siglo pasado. En la cuarta parte dei mismo capítulo se repasan los artículos sobre Vargas Llosa que aparecieron en esos años en algunas Importantes revistas literarias chinas, con el fin de obtener conclusiones acerca de la recepción de la obra dei escritor en China. En la última parte de este capítulo se analiza la difusión de la obra vargasHosiana utiIizand(^ cifra s_de impresión, noticias en prensa y estudios comparativos entre la traducción y el texto original. Como una paradoja, entre los escritores, hispanistas e investigadores chinos hay unanimidad en los elogios hacia Vargas Liosa, mientras que ia venta de sus obras siempre ha sido minoritaria. Dé modo Que en esta Tesis he propuesto dividir a los lectores chinos de Vargas Liosa en dos grupos: eí grupo del ave fénix y eí del buitre. Los primeros, principalmente escritores, hispanistas, investigadores chinos y lectores con experiencia, disfrutan de ías complejidades de la narrativa vargasllosíana y de su singularidad o rareza respectó de la tradición novelística china; mientras que ios segundos, aunque admitiendo el valor artístico de ia producción vargasliosiana, por ia complejidad estructural y las técnicas literarias empíedas, no consiguen entrar en el mundo de ficción creado por él, Si bien avanzo ios tres capítulos anteriores desde una perspectiva macroscópica, en el cuarto capítulo he intentado hacer un análisis microscópico. He procedido a comparar detalladamente las dos versiones chinas de La casa verde identificando sus principales diferencias y estableciendo al respecto razonados y argumentados juicios de valor: i) diferentes expresiones para una misma palabra; 2) interpretación léxica Incorrecta; 3) confusiones e incomprensiones; 4) uso de notas al pie; 5) respeto del valor literario; 6) traducción de frases hechas del español y uso de ia frase hecha china. Sun Jiameng, traductor de La casa verde y otras novelas clásicas españolas como El ingenioso hidalgo don Quijote de ia Mancha y Rayueia, ha redactado un manual sobre traducción literaria dei español ai chino, con ejemplos procedentes de su propia traducción. En esta parte del trabajo se glosa, además, de manera complementaria, el manual de Sun Jiameng intentando con eilo revisar sus ideas y contribuir a una futura y mejor traducción de La casa verde. Antes de terminar eí trabajo, he hecho un breve recorrido por la situación de la traducción de Vargas Llosa en Taiwán para ofrecer un panorama más completo ríe la traducción del gran literato a la lengua china. En esta parte, he creído pertinente establecer un análisis comparativo entre algunos ia traducción de Taiwán y efe la China continental de Eiparaíso en ia otra esquina. Vargas Llosa es uno de los dos escritores latinoamericanos con edición de sus obras completas en China. Fue presentado a los lectores chinos por primera vez en 1979, a través de un artículo escrito por Zhao Deming, principal traductor de Vargas Llosa en China; dos años después, el mismo Zhao tradujo La ciudad y tos perros. B decir; justo en ios años inmediatamente posteriores al fin de ía Gran Revolución Cultural irrumpía un escritor nuevo y atractivo que podía colmar las ansias de literatura extranjera que muchos lectores chinos aguardaban con impaciencia. Podemos decir que, en algún sentido, la traducción china de Vargas Llosa también ha sido testigo y producto de la historia cultural china de ios últimos treinta y cinco años. La traducción de Vargas Liosa, como se ha querido mostrar, representa ei desarrollo, la decadencia y el repunte actual de la traducción de ¡a literatura en español en China. Con este trabajo, me he propuesto describir minuciosamente el proceso de la traducción de Vargas Llosa al chino, siempre en el contexto más amplio de i a difusióíi de la literatura hispánica en China. En segundo lugar, quiero también mostrar la situación, calidad y circunstancias de ios traductores chinos de lengua española y de la realidad cultural del iector chino como hipotético receptor de literatura extranjera. Por último, además de concluir ios éxitos conseguidos en el campo de la traducción literaria en China, también indico en este trabajo los problemas existentes que se deben abordar y resolver: carencia de diferentes versiones de una misma novela o ausencia de traductores jóvenes. Aún así, con ei creciente número de estudiantes de filología hispánica y fas nuevas traducciones de escritores de íengua española en estos arlos, y con ia progresiva transición de los lectores dei grupo de buitre a! del ave fénix, creemos que ia traducción de la literatura hispánica en China tiene un futuro prometedor. ; Mario Vargas Llosa is a great Latin American author in the world,and his works are translated very often in China. His works in Chinese version accord with the translation law of the Spanish literature. In this passage, we will take his works as examples to show the general translation situation of Spanish and Latin American literature in China. In order to study the state of his works' translation into Chinese in the Spanish literature' translation into Chinese, we should know the important state of the Spanish literature in the foreign literature' translation into Chinese, and we must figure out what the literature translation matters in China. The process of study is just like his writing style "China set box". In the first chapter, I will show the history of Chinese translation. Two thousands years ago, therehas been some translation activities in China. In that period, the translation mainly serves the government, and there is also poem translation in different nations, but these translations are less of systematic. In the dynasty of Dong Han(BC25-220), Buddhist sutras have been Introduced to China- The translation of Buddhist continues to the 19th century. During almost 1900 years, the translation of Buddhist sutras goes through critique and resistance, but for rulers, the translation of Buddhist sutras is always the important thing. During translating Buddhist sutras, many excellent Chinese translators and foreign.translators mainly from ancient India make great conJj'ibLition. in this chapter, except for stating the general process of Buddhist translation in China, I also introduce some translators' translation theories, for example, Hsuan Tsang and Kumarajiva, and state the battle between transliteration and free translation. In the end of 19* century, with the Invasion from west countries and Japan, instead of translating Buddhist; translators focused on the works about technology. From then to 1949, one important target of translation is to save the nation. In the end of 19th century and at the beginning of 20th century, Chinese translators translated many technology works to spread tiie advanced technology and successful patterns from west countries. At the same time, the translation of foreign literature entered the stage of start. In this period, most translations of works are lack of system and are of poor quality, but many translators are full of legend. For instance, Lin Shu who doesn't study any foreign languages translates hundreds of foreign literature works. In the first chapter, the translator Yan Fu Is referred frequently. His translation theory^faithfulness, expressiveness and elegance" is regarded as translation standard in China. The translation about technology works doesn't make difference in that time, so the Chinese translators gradually realize that It's thought not technology that can save China. Accordingly the translation of foreign literature is thought highly. In the first half of the 20th century, although being in the war time, Hie scholars were passionate for the debate on the literature and literature translation. Many translators such as LuXun and Mao Dun have many excellent translation versions of foreign literature and their own translation theories. The debate on transliteration or free translation makes the translation of foreign literature more energetic in China. In 1966, the Great Culture Revolution was broken, and translation of foreign literature had great change. In this period, the translation of foreign literature was almost stopped, except for the translation of some politically positive works. Until the end of the Great Culture Revolution, the translation of foreign literature gradually regain the energy. With the development of economy and translators, almost all important foreign literature works were translated into Chinese. The translation of Spanish literature Is an important branch of the translation of foreign literature. Generally their development trend is unanimous. As a minority language, the Spanish literature different from English and Russian literature can't rank the important standing, but the Spanish literature translation has its own unique characters. LinShu is the early one who translated Spanish literature, and he is the first one who translates^/? Quixote de id Mancha. In the 20th century, the works of the Spanish authors, PioBaroja and Vicente Blasco Ibafiez, have been translated into Chinese. In 1980s, the translation of Spanish and Latin American literature is still lack of systematic in China. In 1982, after GardaMarquez was awarded Nobef Prize, the translation of Spanish literature entered the boom period. The masterpieces of the famous Spanish authors were almost translated into Chinese, in 1392, China signed trie Universal Copyright Convention, which made great negative influence to the translation of Spanish literature in China. In 1990s, the Chinese readers preferred to the English, Russian and French literature, and they were less passionate for reading foreign literature than the reader of 1980s. The translation of Spanish literature met its Waterloo in China. In the 21th century, especially in 2009, the works of Vargas Llosa, GarciaMcirquez and Roberto Boiano etc. were translated into Chinese again, and the translation of Spanish literature recovered its vitality. In the third chapter, I summarize the process of Vargas Uosa's works' translation in China. This chapter will be divided into five parts. In the first three parts, I state the Vargas Uosa's works' translation situation in 1980s, 1990s and In the 21th century in China, meanwhile, I also show my own comparisons and comments. La ciudaci y ios perrons Chinese version published in 1981 is Vargas Uosa's work that was first translated into Chinese in all of his works, in 1980s, La casa verde, La tia Julia y ei escribidortL& guerra del fin dei mundo,Pantafeon y lasvisitadoras and Historia de Mayta,etc, they were all translated Into Chinese. Among these works, la casa verde Is the only one that has two translation versions in China. Through summarizing the process, I also want to show tiie whole situation of translation of foreign literature in China in different periods. For example, the Chinese translation version of Pantaieon y lasvisitsdoras is not the complete translation, because of a lot of love and sex scenes in this book. In 1990s, the translation of Vargas Uosa's works in China entered the prosperous period. In the famous Latin American literature series published by Yunnan People's Publishing House, Vargas Llosa's works are the most translated In quantity. From 1996, Vargas Llosa collected works that almost cover his all books published. From 2001 to 2008, there is only one new translation version of his book {Cartas a unjovennovellsta). In the latest ten years, Chinese readers almost have no Idea ahoutVargas Llosa. From 2009, with the publication of the Chinese versions of La ciudad y ios perms, 0 paratso en ia otraesquina and La fiesta del chivo, and after Vargas Llosa was awarded Nobel Prize in 2010, the most works of Vargas Llosa were published again, but these are almost the re-publication of the 1980s' old versions. In the fourth part of the third chapter, I scan some Chinese versions of Vargas Uosa's articles in some I important foreign literature magazines. The earliest article that introduces Vargas Llosa was published in i979's periodical, and from 2001 to 2008, the introduction about Vargas Llosa only appeared in these periodicals. So I think this passage will be incomplete if not referring these magazines. In the last part of this chapter, I will introduce and analyzethe spread and reception of Vargas Llosa's books. Here I adopt the methods of comparison between Spanish original book and Chinese versions, and I use the printing volume and media reports, There is a contradiction, that is, although Chinese writers, translators and literature researchers are full of praise about Vargas Llosa's works, the sale of the Chinese versions of these books is not good. I advocate we should divide the readers into two types. One is phoenix type readers, the other vulture type readers. Chinese i writers, translators and literature researchers and readers who often read foreign literature belong to the first! type, and they can understand the complicated writing skills in Vargas Llosa's books, and they can appreciate his books' positive meaning. The readers belonging to the second type know the value of Vargas Llosa's books, but they shrink back at the sight of the writing skills and complicated novel structure. In the first three chapters, I do a general analysis, and in the fourth chapter I will do the research in detail. I compare the two Chinese versions of La casa verde in detail, and I find there are six big differences between these two Chinese versions. They are:!, the different expression of the same phrase; 2, the mistranslation of the original text; 3. the readers' misunderstanding caused by the Chinese versions; 4. the application of annotations; 5. the reservation of literary value; 6, the translation of Spanish proverbs and the adoption of Chinese proverbs. Sun Jiameng, the Chinese translator of La casa verde, translates many Spanish literature works into Chinese, such as E( Ingenioso hidalgo don Quijote de fa Mancha, Rayuefa, etc. He published the book- A course in Spanish-Chinese translation in which he takes many translations of Vargas Llosa's works as examples. In the fourth chapter, I show my opinion about La casa verde, and I try to analyze the Chinese version of La casa verde from the point of my view, In the last part of the passage, I also introduce the translation situation of Vargas Llosa's books in Taiwan, and I want to show the overall translation situation of his books in China. In this chapter, I compare and study the mainland version and Taiwan version of 0 para/so en la otraesquina. Vargas Llosa is one of the only two Latin American writers who published the collected works in China, in 1978, Zhao Demlng,professor of Spanish literature in the University of Seijing,wrote an article which is the earliest introduction about Vargas Llosa. After two years, he published the Chinese translation version of La ciudad y /os perros. Vargas Llosa was introduced to China at the end of Cultural Revolution and in that time Chinese readers were full of passion for reading foreign literature. To some degree, Vargas Llosa became a witness of the translation of foreign literature In China during 35 years. The process of publication of Vargas Llosa's works' Chinese versions exactly right goes through the development, decline and revival of the translation of Spanish literature in China. On the basis of complete description and analysis of translation, publication and reception situation of Vargas Llosa's works, I want to do a complete analysis about the translation of Spanish literature in China. I also want to show the development of Chinese translators studying Spanish-Chinese translation and the situation of Chinese readers who read foreign literature. At the last, on the basis of performance we have achieved, I will point out the problems appearing in the process of translating Vargas Llosa's works and other Spanish literature works in China, For instance, we lack of different versions of the same works, and we need more young translators. With the rise of the number of students majoring in Spanish and with the translations of the most Spanish writers' works, the vulture type readers gradually turn Into the phoenix type readers. So I think Spanish literature still has great potential in China
Hubo un tiempo que las fronteras de la intimidad estuvieron defendidas por el tiempo y por el espacio. No hace mucho eran, precisamente, el tiempo y la distancia los que mantenían indemne a la intimidad. La sociedad era otra. Los medios de transporte evolucionaron poco a poco. En los últimos años las comunicaciones dieron un salto hacia el futuro de manera asombrosa. Con los avances se despertó, la ambición del ser humano por el conocimiento y la información. Así pues, se reconoció masivamente el valor de la información. Como contrapartida, el derecho a la intimidad se vio afectado y comenzó su defensa. Se desató una lucha enfurecida entre el derecho a la intimidad y la libertad de información. De ahí, en 1890 en los Estados Unidos, Samuel Warren y Louis Brandeis, publican, en la Harvard Law Review, un artículo con el título Right to privacy en el cual defienden la protección de refracciones de la personalidad humana. Esta nueva dimensión merecedora de protección ante los peligros provocados por la masificación de la difusión de informaciones a través de la prensa escrita fue por los autores identificada como el Right to be let alone. La batalla del derecho a la intimidad continuó y continúa hasta hoy a medida que aparecen nuevas técnicas de procesamiento de datos, formas más rápidas, eficaces y económicas de almacenar y transportar el dato con la revolución tecnológica. Los campos de batalla se van reciclando. Hoy, con la sociedad de la información se ha producido una nueva imagen del hombre, definido por Frosini como un 'hombre artificial', para referirse a la dimensión psicológica de un hombre nuevo que vive en un mundo artificial, creado por el propio hombre y no por la naturaleza. Es innegable que esta revolución tecnológica tiene generado profundos cambios en la dinámica de la sociedad actual y en el comportamiento de las personas. Hoy, las nuevas tecnologías de la información y comunicación (en adelante TIC's) forman parte de la sociedad, es mucho más, son ella misma. Esta es la sociedad de la información, la sucesora de la sociedad industrial, con una cultura transnacional, globalizada y conectada en red. Todos estos cambios en la historia de la humanidad siempre exigen una respuesta por parte de los sistemas que los gobiernan. De la misma manera que el sistema jurídico en los que se sustentan debe ser dinámico para acompañar estas mudanzas y cumplir con su función social. Fue exactamente lo que Warren y Brandeis sugerían en el comienzo de su opúsculo cuando expresaban "(…) es un principio tan viejo como el 'common law' que el individuo debe gozar de total protección en su persona y en sus bienes, sin embargo, resulta necesario, de vez en cuando, redefinir con precisión la naturaleza y la extensión de esta protección. Los cambios políticos, sociales y económicos imponen el reconocimiento de nuevos derechos, y el 'common law', en su eterna juventud, evoluciona para dar cabida a las demandas de la sociedad". En la época en la que dichos autores publicaron su artículo, los medios tecnológicos de intrusión en la vida privada era la fotografía sin permiso y la distribución por la prensa. Después de más de un siglo, las denuncias de vulneración a la intimidad se realizan contra otras familias tecnológicas. El Tribunal Constitucional español (en adelante TC), dentro de su amplia jurisprudencia en esta materia, ha ido perfilando diferentes dimensiones dentro de ese derecho de difícil definición, que es la intimidad. Aquéllas que se han dibujado en función de las diferentes amenazas frente a las que se ha de articular la protección de este derecho, no definido constitucionalmente y de doble proyección. Lo ha hecho en todo caso desde una formulación amplia, no en vano el concepto de intimidad como señala la doctrina (más allá de esa referencia clásica al estudio de Warren y Brandeis), es esencialmente abierto, pues '¿Qué relación existe entre las inmisiones de ruidos evitables insoportables en el propio domicilio (STC 119/2001, de 24 de mayo) y las indagaciones o investigaciones sobre partes íntimas del cuerpo (STC 37/1989, de 15 de febrero)? Garantizar al individuo un ámbito reservado de su vida frente a la acción y el conocimiento de los demás es el objeto de este derecho que ahora tratamos. Éste ámbito se protege tanto respecto de los poderes públicos como de los particulares, y se encuentra vinculado de manera inmediata y directa con el respecto de su dignidad como persona, su personalidad, siendo necesario para mantener su calidad mínima de vida humana. Como señaló el TC en su sentencia 20/1992, de 14 de febrero, sin este derecho no sería realizable, ni concebible la existencia de la dignidad que a todos quiere asegurar la norma fundamental. La elección del tema de esta investigación deriva del hecho que la revolución tecnológica ha traído consecuencias importantísimas al mundo del derecho constitucional. Los avances de las últimas décadas han incidido considerablemente en el concepto del derecho a la intimidad, de la misma manera que el uso masivo de las redes sociales son unos de los motores de este cambio. Las fronteras entre lo público y lo privado son cada vez más porosas. Por consiguiente, han aparecido elementos nuevos que nos obligan a realizar nuevas valoraciones sobre las relaciones de las personas entre sí, de éstos con la naturaleza, y de su convivencia con las nuevas tecnologías de la información. Dentro de este contexto, de las tecnologías de información, internet es la gran estrella, razón por la cual, en esta investigación, daremos mayor énfasis a internet y redes sociales. La hipótesis que se traduce es que la incorporación de las nuevas tecnologías de la información (en adelante NTI) en la sociedad actual, ha abierto el debate sobre la necesidad de establecer normas que restrinjan su uso en beneficio de la protección de los derechos fundamentales, como la intimidad. El control electrónico al que nos vemos sometidos produce efectos negativos que inciden de lleno en nuestra vida familiar e intima, porque nos somete, a un 'juicio universal permanente'. La tecnología de la información ha revolucionado la sociedad y sigue provocando cambios. Cambios de hábitos, de necesidades, de prioridades y aun de evaluación de los derechos. Internet presupone una amenaza al derecho a la intimidad. La red no es solo un medio de comunicación, sino que también se configura como un nuevo medio de vigilancia, no solo por parte del Estado sino también por particulares curiosos. Los peligros de este uso masivo de internet, pide a gritos mecanismos de defensa que hagan eficaz la protección horizontal del derecho (Drittwirkung) y no solo frente a las agresiones del poder público. Los riesgos de vulneración del derecho a la intimidad son interminables. Mencionaremos algunos de ellos, por ejemplo, el actual problema con los motores de búsqueda como google, que eternizan la disponibilidad de informaciones en la red. Un verdadero 'atestado de muerte' del derecho al olvido digital. Los sistemas de vigilancia y seguimiento en lugares estratégicos como aeropuertos, centros comerciales, calles etc., enaltecidos sobre todo tras los últimos ataques terroristas en Paris, Bruselas y Niza. Estos dispositivos suministran una gran cantidad de información biográfica y geofísica, representan sin duda una repercusión negativa sobre la intimidad de las personas. Además, solo para tener una idea de este contexto, citamos otros sistemas tecnológicos de seguimiento y vigilancia existentes. Las tabletas y los teléfonos móviles con tecnología 3G y 4G están equipados con GPS (Global Positioning Systems) que permiten la situación exacta de los usuarios a través de satélites. En Estados Unidos, utilizan el sistema de "localización social" denominado Verizon Chaperone para saber dónde se encuentran las personas en cada momento. Junto a los GPS, las cajas negras en los vehículos, que muchos usuarios desconocen que la tienen, están dotados de una tecnología EDRS (Electronic Data Recorders) que recogen y gravan datos como la velocidad, el uso de cinturones, el estado de frenos, aceleración, etc. Una gran mayoría de ciudadanos no tienen conocimiento de otras tecnologías de vigilancia y rastreo como el sistema ANPR (Automatic Number Plate Reconigtion); de la identificación mediante radio frecuencia (RFID, Radio Frecuency Identification), etc. Igualmente, las transacciones que realizamos a través de internet pueden ser vigiladas, sin adentrar en el mundo del google earth, google street view, drones, etc. que invaden cualquier espacio. Como se nota la realidad es asustadora. La convergencia entre las diversas tecnologías de la información y comunicación, parece un fenómeno imparable. La actual realidad está provocando una dificultad creciente para delimitar los medios tradicionales dedicados a la transmisión pública de la información, y los dedicados a la comunicación privada; entre los 'tradicionales' medios audiovisuales y los medios de telecomunicación. Y el problema va más allá, en pleno auge de los reality show, el derecho a la intimidad también está siendo devaluado a través de su comercio, donde la falta de conciencia de las personas alcanza las esferas más intimas. Parece que los tiempos futuros serán aún más controlados, se pronostica una invasión creciente sobre esta parcela íntima del ser humano; "(…) el futuro no estará dominado por un 'Gran Hermano', sino por cientos de pequeños hermanos que constantemente irrumpirán y observarán nuestras vidas". Esto se traducirá "(…) en la captura sistemática de los eventos diarios de nuestras vidas; cada lugar al que viajemos, cada palabra que digamos, cada página que leamos". Junto a estos programas existen otros, que no se diferencian de los reality show, la única diferencia es que en lugar de comerciar su propia intimidad, lo hacen con la intimidad ajena. Los que no son devotos de estos fenómenos televisivos, sufren la imposición de ese tipo de información, sin poder hacer nada al respecto. Hasta los programas de noticias e informativos convencionales han entrado en la dinámica del 'consumo de la intimidad'. Con la excusa del derecho a la información y a la libertad de expresión se está poniendo en peligro el derecho a la intimidad. Es evidente la crisis de este derecho. En la sociedad de la información, la exposición de la vida íntima es cada vez más intensa y cotidiana. Se verifica una deformación progresiva de la noción de intimidad en muchas camadas sociales y no se notan reacciones proporcionales, sobre todo, la generación de los 'nativos digitales'. Vivimos en verdad una redefinición de los contornos del público y del privado. Los 'nativos digitales' crecen con la aceptación de la pérdida del anonimato y de la intimidad, que a nosotros nos parece tan esencial. Adoptan un concepto de dicho derecho completamente distinto de las generaciones anteriores. La gran mayoría de los ciudadanos no son conscientes de las enormes consecuencias, del trasfondo de sus 'actos informáticos cotidianos' y así, cualquier nuevo desarrollo se asume y celebra como un avance, obviando la reflexión crucial de si el derecho a la intimidad cabe en este mundo actual tal y como se ha entendido hasta ahora. No en vano, el directivo de Google, Eric Schmidt, afirma que internet juega en contra del individuo, asevera que "(…) los jóvenes quizás tengan que cambiar su nombre en el futuro para escapar de su antigua actividad online". Los grandes de internet no han dudado en sentenciar la muerte de la privacidad en el mundo online bajo la premisa de que, "(…) si no quieres que algo se sepa, mejor no hacerlo", porque "(…) nosotros tenemos idea de lo que eres, de lo que te importa y de quiénes son tus amigos"; o como afirma Zuckerberg, fundador de facebook, "(…) la Era de la privacidad ha acabado". ¿Están ellos correctos? Ante todos estos hechos, lo que no queda duda, es que, las NTI presentan un potencial sin precedentes para agredir la intimidad. Así, se denota que son interminables las hipótesis que involucran el tema en la misma proporción que las razones que justifican la presente investigación. Este escenario alarmante forma ya parte de nuestra realidad y multiplicará sus manifestaciones en el futuro, salvo que la sociedad arbitre mecanismos que maticen tal intromisión en la esfera individual invirtiendo la tendencia inaugurada por el nefasto principio, "(…) si no tengo nada que esconder, no tengo por qué preocuparme por el respeto de mi privacidad". En el mundo antiguo o pasado era fácil sustraerse de la curiosidad ajena, retirándose a un lugar apartado y no suministrando noticias personales, no existían medios de identificación inmediata, el reconocimiento o la noticia cierta sobre la persona se conseguía a través de medios de comunicación y difusión lentos. Hoy, la realidad es totalmente otra, los datos estadísticos comprueban que, a finales del 2012, en el mundo, alrededor de 2.500 millones de personas estaban en línea (incremento del 10% anual), 241 millones más que el año anterior. La media de acceso en Europa, según esos datos es de 63% y de Norte América 78%. En 2013 se estima que casi el 40% de la población mundial estaba conectada a internet. El porcentaje de personas que utilizan internet en los países desarrollados alcanzó a finales del 2012 el 73,4%. En términos absolutos, casi la mitad de los conectados a internet en el mundo son en Asia Pacífico, siendo 1.133 millones en 2012. En España, en general el acceso ronda el 70% en 2013 unos 19 millones de españoles "viven conectados" a internet y consultan el móvil unas 150 veces al día. El 53,8% de la población se conecta a diario, siendo el 86% de los jóvenes entre 16 a 24 años. Veinticinco millones de españoles acceden a internet, y las redes sociales forman parte de la vida del 64,1% de los usuarios (del 95% de los jóvenes entre 16 a 24 años). Por cuanto a los usos administrativos, el 45% de la ciudadanía interactuó con las Administraciones Públicas a través de internet. En términos comparativos relativos a 2012, los conectados a internet en España son el 67,2% (38.7% en 2006), con 17,5 millones de usuarios de Facebook, ocupando un lugar medio en la Unión Europea frente a países como Holanda (93%) o Noruega (96,9%). Para América Latina, los datos más recientes señalan que un 48% (32,1 % en 2009 y 14,4% en 2006) de la población de América Latina (sin Caribe) están ya conectados a internet. Los datos estadísticos demuestran la utilización masiva del internet en el mundo. Números estos generados a partir de la revolución tecnológica, se puede considerar internet el grande paradigma de esta revolución, sin duda un medio de comunicación de grande relevancia, sin embargo, generador de grandes controversias también. En este estudio se investigará este nuevo entorno que involucra el derecho a la intimidad y cuáles son los efectos que derivan de esta convivencia en dicho derecho. Es sin duda, un tema de innegable actualidad que exige una renovación constante, considerando el imparable desarrollo tecnológico. El estudio es arduo porque el dinamismo de la evolución tecnológica es sorprendente y ocurre en paralelo a la experiencia jurídica exigiendo una doble dedicación porque son distintas ciencias en confluencia, creando situaciones cuya resolución va más allá de sus propios muros, exigiendo del jurista estudios en mundos científicos foráneos. En este sentido, oportunas y estimulantes las palabras del autor ANTONI ROIG cuando asevera que "(…) el jurista debería acercarse sin complejos a esta propuesta multidisciplinar de estudio de las libertades informativas, si de verdad quiere complementar la protección jurídica de derechos fundamentales con el también apasionante mundo de la tecnología (…)". El derecho a la intimidad ya es un clásico en la doctrina constitucional en razón de las innumerables implicaciones que ofrece a lo largo de las evoluciones sociales, justamente por acompañar los cambios de perfil de la sociedad. Desde su primera formulación hace más de cien años, ha adquirido un nuevo y diverso significado tras la aparición de los ordenadores en el campo de la información, ya que este nuevo instrumento es como una prótesis de la inteligencia humana que con su capacidad de memorizar, procesar los datos y repartir informaciones se ha convertido en un 'informante electrónico', un 'cerebro artificial' capaz de controlar, cotejar y entrecruzar los datos recogidos. Es por esta razón que es reconocida en la doctrina la dificultad en la definición de este derecho, a pesar de las diversas tentativas, persiste el problema en delimitar los límites entre lo público y lo privado, entre la esfera privada y la íntima, entre la esfera íntima y la esfera del secreto, así es porque, estos límites son muy difusos y este derecho evoluciona con mucha rapidez, a tal punto, que hoy, se puede observar que raros son los conceptos jurídicos aún conectados a la esencia del ser humano. Las implicaciones de las TIC's en los derechos fundamentales son enormes. Varios son los derechos y principios constitucionales afectados genéricamente por el asombroso desarrollo de todas las nuevas tecnologías. En España, el derecho a la intimidad está expreso en el artículo 18.1 de la Constitución (en adelante CE) y, atendiendo al mandato contenido en el artículo 53.1 CE y, en consonancia con el artículo 81.1 CE, el desarrollo normativo para la protección del derecho a la Intimidad Personal y Familiar ha correspondido a la Ley Orgánica 1/1982 - de 5 de mayo - de Protección Civil del Derecho al Honor, a la Intimidad Personal y Familiar y a la Propia Imagen (en adelante LODHI). En los últimos tiempos, y debido a la necesidad de afrontar estos nuevos riesgos planteados por la tecnología informática, tanto la doctrina como los operadores jurídicos se han visto obligados a replantear el concepto de intimidad. No hay incertidumbre que todo este avance ha producido una mejora sustancial de nuestra democracia, pero también, no hay duda que aportó muchos problemas hasta ahora sin soluciones. Dicho fenómeno, lanza a cada día una multitud de interrogantes que el derecho, por la extrema dinámica casuística, no consigue acompañar y debe responder eficazmente a la sociedad. La metodología utilizada para esta investigación será la teórica doctrinaria y jurisprudencial. Cumple además aclarar que, la distinción entre información y comunicación vendría dada porque la 'información' pretende la libre difusión de datos de todo tipo, y tendencialmente es abierta; la 'comunicación' busca acercar a las personas y facilitar los contactos y la transmisión de todo tipo de mensajes y opiniones entre ellas, de modo que tendería más bien a un contexto más cerrado o privado. No obstante, se ha destacado acertadamente que el aspecto más interesante de las nuevas tecnologías es la convergencia entre la tecnología de las telecomunicaciones, la informática y la radiodifusión, de manera que "(…) en el futuro inmediato ya no tendrá sentido entender el teléfono como algo diferente de la televisión y esta como algo muy distinto de un periódico". Por tanto, cada vez es más difícil, y tiene menos sentido, distinguir entre la información y la comunicación, y ello aboga por una visión amplia y convergente de las nuevas tecnologías. Así subrayamos que, desde esta perspectiva, y a efectos de esta investigación, consideraremos las expresiones 'tecnologías de la información y de la comunicación' – TIC's, 'nuevas tecnologías'- NT y 'nuevas tecnologías de información'- NTI, sinónimos. Este impacto de las NTI sobre el derecho fundamental a la intimidad será el objeto de esta investigación. Así, enfocaremos el estudio en 5 Capítulos, todas ellos orientados por la doctrina, legislación y jurisprudencia, sobre todo del Tribunal Constitucional (en adelante TC) y del Tribunal Europeo de Derechos Humanos (en adelante TEDH). En el Capítulo Primero de la tesis, perseguiremos un conocimiento de forma profundizada de la configuración constitucional del derecho a la intimidad en España, empezando por un estudio de la evolución histórica de dicho derecho (sección I). En la sección II analizaremos el controvertido concepto de intimidad, las tendencias doctrinales y las principales interpretaciones sobre el tema del Tribunal Constitucional. Como el derecho a la intimidad está expreso en el artículo 18.1 CE, juntamente con el derecho al honor y el derecho a la imagen, analizaremos, consonante doctrina y jurisprudencia, si se trata de un único derecho – trifonte, o de tres derechos autónomos (sección II.1). Además cuando hablamos de intimidad percibimos que en la vida cotidiana y hasta mismo en algunas doctrinas se hacen uso de las expresiones "privacidad", "vida privada" e "intimidad" como sinónimos. Así, en la sección II.2 investigaremos si estas expresiones designan la misma realidad. Aún con respeto al análisis del tenor del artículo 18 CE, ahora con referencia a los apartados 2,3 y 4 - la inviolabilidad del domicilio, el secreto de las comunicaciones y la autodeterminación informativa respectivamente, examinaremos en la sección II.3, cual es la dinámica existente entre estos derechos y el derecho a la intimidad. Delineada las interpretaciones del artículo 18 de la CE, partiremos para el estudio exhaustivo de los sujetos titulares del derecho a la intimidad (sección III). Ya que la intimidad es un derecho que tiene un carácter individual, innato, abordaremos en la sección III.1 los rasgos de la titularidad de dicho derecho entre los personajes públicos y famosos. En la sección III.2 detallaremos el ejercicio del derecho por los menores de edad, ya que una afectación de su intimidad se presume ser mucho más grave que para cualquier otro sujeto pues afecta al libre desarrollo de su personalidad. En el contexto de la sección III.3 estudiaremos cómo es ejercido el derecho a la intimidad de una persona fallecida ya que los derechos de la personalidad se extinguen con la muerte. De igual forma se estudiará en las secciones III.4 y III.5 si la persona jurídica y extranjeros son sujetos titulares del derecho a la intimidad en España. Aunque el contenido del derecho a la intimidad sea reconocido en la doctrina especializada y en la jurisprudencia como flotante y flexible, porque, como dicho, este derecho acompaña la evolución de la sociedad, dedicaremos a la sección IV el estudio de los intentos doctrinales en delimitarlo. Entre los varios intentos, investigaremos la célebre doctrina alemana de la Sphärentheorie (la teoría alemana de los círculos concéntricos), la tesis maximalista de Fariñas Matoni, entre otros intentos. En el Capítulo Segundo de esta tesis trataremos de los límites del derecho a la intimidad. Dentro de este contexto, partimos del tenor del art. 10.1 CE, donde se extrae que la dignidad humana es el fundamento de la legitimación del orden político español en su conjunto. Este precepto constituye el principio rector supremo del ordenamiento jurídico, es decir, es el núcleo de todo el sistema de valores constitucionalmente establecido. Si así es, cuando hablamos de 'límites de los derechos fundamentales' debemos, por tanto, traer a un primer plano el tema de la dignidad humana. En efecto, empezaremos en la sección I con el estudio de la dignidad humana como fundamento de los límites de los derechos fundamentales. Analizaremos en esta sección las principales sentencias sobre el asunto. Vencido este tema, abordaremos en la sección II, la inexistencia de derechos absolutos y, consecuentemente el análisis de los límites de los derechos fundamentales. Analizaremos la tipología de límites presentados por variada doctrina. El importantísimo valor que tienen los derechos fundamentales en los sistemas democráticos, hace que su limitación se vea sometida al cumplimiento de ciertas condiciones y que se interpreten siempre de forma restrictiva. En este contexto llegaremos al estudio de 'los límites de los límites' (sección III), donde abordaremos la reserva de ley, el contenido esencial y las garantías normativas frente a las limitaciones. En este punto estudiaremos cómo las limitaciones de los derechos fundamentales deben estar habilitadas (art. 53.1 CE) y cual el tipo de ley exigido en cada circunstancia (art. 81.1 CE), también analizaremos qué debe ser entendido por contenido esencial (sección III.1). No obstante, hay situaciones que no resulta suficiente delimitar el objeto del derecho fundamental y fijar los límites que cabe imponer a éste. Puede suceder que sea necesario definir la intensidad en que estos límites deben ser aplicados, así urge investigar la aplicación del principio de la proporcionalidad como criterio orientador, cuyo estudio desarrollaremos en la sección III.2. Pasaremos a analizar en la sección IV, los límites del derecho a la intimidad propiamente dicho, cuyas restricciones pueden estar en la exacta frontera en que la dignidad y la conveniencia del individuo deben ceder ante las exigencias del bienestar general o de la equidad. Así como todos los derechos fundamentales dicho derecho también es susceptible de limitación, sea en su inevitable articulación con otros derechos fundamentales, como la libertad de información, o en el plan de protección de otros bienes jurídicos, como la seguridad pública, prevención y persecución de delitos. Como el derecho a la intimidad reconocido en el apartado primero del art. 18 de la CE tiene la peculiaridad de recibir una doble mención constitucional: en el art. 18.1 CE, en cuanto derecho substantivo, y en el art. 20.4, como límite de los derechos a una comunicación libre, en la sección V nos dedicaremos a estudiar los derechos a una comunicación libre desde la perspectiva constitucional. En la sección VI pasaremos al estudio de los frecuentes conflictos entre el derecho a la intimidad y la libertad de información y expresión, el juicio de la ponderación como medio de solución de estos conflictos, la posición preferente del derecho a la información y los requisitos de la relevancia y la veracidad de la información como criterio legitimador a la invasión de la intimidad (sección VI.1 y VI.2 respectivamente). Se hará también, un estudio de la Ley Orgánica 1/1982 de 5 de mayo, de protección civil del derecho al honor, la intimidad personal y familiar y a la propia imagen, considerando que dicha Ley Orgánica tipifica las intromisiones al derecho a la intimidad que se consideran legítimas e ilegítimas. Daremos énfasis al artículo 7, apartado 1 y 2 – que se refieren a la forma de obtención de una información; el apartado 3 – que se refiere a la divulgación de una información; y el 4 en el quebrantamiento de confianza (sección VI.3). Pues bien, como la intimidad antes de ser un fenómeno jurídico es un fenómeno social, como dicho, es inevitable que su concepto tenga un reconocido carácter flotante pues acompaña los cambios de la sociedad. Así siendo, en la actualidad, más una vez, a partir del desarrollo tecnológico, el derecho a la intimidad adquiere un nuevo perfil. Las nuevas tecnologías de la información, además de propiciar un irrefutable crecimiento económico sin precedentes en todo el planeta, han permitido la captación y mercantilización de datos personales y que la información circule a escala mundial con una rapidez inconcebible. Hoy, las personas, más que destinatarios de la información, corren el riesgo de convertirse en sus rehenes. Así es porque el acceso a las informaciones disponibles permite la creación de retratos que muestran los principales hábitos y prácticas de una persona (teoría del mosaico de Madrid Conesa), revelando facetas de las cuales el propio individuo muchas veces no es consciente y que pueden ser utilizados para diversos fines. Con esta realidad mundial, conservar el derecho a la intimidad intacto se está tornando muy difícil. Los satélites cada vez más modernos exhiben imágenes que eran inimaginables hasta hace poco tiempo. Dentro de todo este avanzado universo tecnológico, no sólo la prensa, empresas o los órganos públicos, sino que también cualquier persona puede invadir la intimidad ajena sin salir de casa. Algunos hablan de la 'industrialización de la indiscreción' como pauta del comportamiento del Estado, de los órganos de comunicación social y también de los particulares, cuya curiosidad acerca de la vida ajena se manifiesta asombrosa. La sociedad de la información está totalmente inmersa en las nuevas tecnologías, en un hábitat donde estamos en permanente contacto con el mundo, aunque creemos que en la mayoría de las veces el mayor riesgo se encuentra en el usuario que en la propia tecnología en sí. En efecto, cerramos este capítulo con la sección VII donde empezaremos a confrontar el tema del derecho a la intimidad en la Era de la sociedad de la información. Hoy en día, se dice, irónicamente, que gozamos de más intimidad que nuestros antepasados precisamente gracias al anonimato de la vida urbana y los medios tecnológicos. Sin embargo, consideramos que en etapas anteriores al desarrollo tecnológico, el respeto a la vida privada se centraba en el uso de los sentidos, tales como la vista o el oído. Se permanecía así dentro de los límites de relaciones naturales y los muros de una casa, la soledad de un lugar desierto, eran suficientes para asegurar la protección de la intimidad y para excluir el conocimiento o la difusión de las acciones y de las palabras de un individuo o de varias personas unidas entre sí por vínculos confidenciales. En el Capítulo Tercero de la tesis trataremos de las nuevas tecnologías de la información propiamente dichas. Plantearemos como las nuevas tecnologías de la información han supuesto, por una parte, grandes ventajas y por otra parte, perjuicios a los ciudadanos. Como estamos hablando de una nueva ciencia en confluencia con el derecho a la intimidad, urge estudiar algunas nociones básicas relativas a las NTI para entender el modo en el que se van a ver afectados los derechos y libertades constitucionalmente reconocidos (sección I). Fundamental comprender de qué se trata cuando hablamos de un mundo digital, de un mundo analógico o de una información digitalizada. Estos conceptos básicos y otros más desarrollaremos en la sección I.1. De igual importancia es la comprensión de las estructuras, los medios de transmisión y el ancho de banda que estudiaremos en la sección I.2 porque estos conceptos ayudan a entender cuál es el entorno fáctico de los problemas jurídicos. Como ya hicimos hincapié, el tema 'nuevas tecnologías de la información' involucra un universo extenso, así, daremos énfasis a internet, pues es el gran protagonista de las tecnologías de la información y, hoy, internet ha convertido en realidad el 'hogar global', en la medida en que cada domicilio de los usuarios de la red constituye la terminal de un sistema integrado universal. Así, buscaremos en la sección I.3 una necesaria aproximación técnica del 'mundo de internet', verificando conceptos, características y evolución, desde la web 1.0, web 2.0 hasta la web 3.0 (sección I.3.1), Todos estos nuevos sistemas socio-técnico-informáticos no solo han puesto de manifiesto el poder de la innovación informática y los beneficios que aportan, como también han revelado nuevas amenazas y desafíos en materia de protección a la intimidad. De ahí, trataremos en la sección II de este capítulo las medidas tecnológicas que están siendo reclamadas para la protección del derecho a la intimidad como la Privacy Enhancing Tecnologie (PET) y la Privacy by Design (PbD). El Capítulo Cuarto se intitula el derecho a la intimidad en internet y sus límites. Expondremos en la sección I, como cuestiones previas, la difícil tarea que representa la protección de la intimidad frente a esta dimensión global que alcanza una publicación en internet. Todos estos aspectos de la 'revolución llamada internet' será objeto en la sección II. Nadie es indiferente a estos avances tecnológicos de las últimas décadas ni a los cambios que, sobre todo, el internet ha desencadenado en distintos ámbitos de la vida personal y social. Las TIC's han propiciado profundos cambios en las pautas del proceso comunicativo. Se ha producido con el adviento internet una convergencia en los medios de comunicación, generando dificultades en la delimitación de las Tecnologías de Información y Comunicación a través de las que se ejerce en la libertad de información y expresión y las que son aptas para el ejercicio de una comunicación libre, este tema será objeto de estudios en la sección III. En la sección IV estudiaremos el derecho a la intimidad en internet. Analizaremos como este proceso ha producido un progresivo extrañamiento del hombre respecto a la naturaleza, paulatinamente sustituida por un ambiente artificial. Cómo el desarrollo de estas mismas tecnologías ha acarreado nuevos riesgos para los derechos y libertades de los ciudadanos debido a la capacidad de las entidades y personas tanto públicas como privadas, de acumular informaciones personales en formato digital para finalidades muy diversas y no siempre perfectamente identificadas. La pérdida de control sobre estas informaciones puede incidir de manera directa en los derechos y libertades ya que esta capacidad de acumulación de grandes cantidades de datos personales hace posible su alteración, manipulación y transmisión a terceros de manera rápida, lo cual incide en la libertad de elección y decisión de los individuos ante la incertidumbre de si sus comunicaciones, actividades o elecciones serán registradas por entidades desconocidas y para finalidades que igualmente ignoran. Otra pregunta que se hace es que una vez revelada voluntariamente una información en un medio virtual, ¿abarcaría sustentar renuncia al derecho a la intimidad?; ¿dejando desamparado a su titular, víctima de su propio poder de decisión sobre lo que considera íntimo o no?, este análisis lo desarrollaremos en la sección V. Vivimos una nueva Era, en un hábitat donde la comunicación a través de la web y de los dispositivos móviles dio voz al diálogo interactivo. Hoy en día, en cualquier lugar, estamos en permanente contacto con el mundo e igualmente vigilados por el mundo. Internet y las redes sociales de internet, como Facebook, Tuenti, Linkedin, Instagram, etc. afectan de forma directa el derecho a la intimidad. Tan grande su afectación que, sin duda, está provocando un cambio en el concepto 'de lo íntimo'. No es difícil observar, por ejemplo, cuando estamos en un restaurante, a las personas que están a nuestro entorno con sus teléfonos, en total silencio, publicando fotografías de la comida que comen e informando en la red donde están y con quien. En internet, el peligro es invisible. Jamás, como en la sociedad de la información, las personas han estado tan expuestas a ojos extraños en su vida cotidiana. Internet está cada vez más presente en todos los espacios donde se desarrollan actividades humanas, difícil no encontrarla en todos los lugares. Internet permite no sólo nuevas, más fáciles y más sofisticadas formas de comunicación, sino también, y como contrapartida, la posibilidad técnica de que se produzcan más injerencias en las mismas. En efecto, daremos énfasis en el estudio de las redes sociales. Así iniciaremos su estudio en la sección VI intitulada las redes sociales como forma de limitación del derecho a la intimidad. Analizaremos los nuevos retos que enfrenta el derecho a la intimidad con las redes sociales que, como dicho, representan uno de los motores del cambio del concepto de intimidad (sección VI.1). Examinaremos los riesgos que plantean las redes sociales para el derecho a la intimidad (sección VI.1.1). Haremos un análisis normativo y un análisis de la evolución legislativa del derecho a la intimidad personal y familiar (art. 18 CE), haciendo especial hincapié en la protección de este derecho en internet y en los servicios asociados a ésta. Para contar con una visión global de la situación también se analizará el ámbito internacional, comunitario o europeo y el nacional (sección VI.1.2). El marco legal en materia de protección de datos en las redes sociales será objeto de estudios en la sección VI.1.3. Los menores de edad y los incapaces, colectivos especialmente vulnerables en las redes sociales, serán analizados en la sección VI.1.4 y, las medidas empleadas en las redes sociales para protección del derecho a la intimidad, serán estudiadas en la sección VI.1.5 respectivamente. También discutiremos otro supuesto de limitación al derecho a la intimidad, la seguridad pública. Analizaremos como el terrorismo, sobre todo después de los atentados de 11 de septiembre de 2001(en adelante 11-S) en Estados Unidos y los más recientes en Paris, en 13 de noviembre de 2015; en Bruselas, en 22 de marzo de 2016 y, en Niza, en 14 de julio de 2016, reabre la discusión sobre la necesidad de intensos métodos de seguridad (por ejemplo, las amplias medidas de seguridad como cámaras de vigilancia, presencia policial, y registros personales en aeropuertos, estaciones, control de telecomunicaciones, actividades privadas etc.) que puedan implicar un recorte en el derecho a la intimidad. El terrorismo ha desencadenado una exagerada colecta de informaciones personales, la intromisión en la intimidad de los ciudadanos también se consuma por medio de ciberespionaje operada por los sistemas de inteligencia. Hoy, las agencias de inteligencia interceptan comunicaciones realizadas por medio de teléfonos, internet, entre otros. Estos hechos se desprenden diariamente de las noticias en los periódicos, por ejemplo: 'El mundo' – EEUU 'espía' a través de los servidores de Apple, Google o Facebook: "El Gobierno de Barack Obama no sólo tiene información sensible de millones de llamadas telefónicas, también tiene acceso directo a los datos y a los servidores de poderosas empresas de Internet como Google, Facebook o Apple. Una presentación en PowerPoint de la Agencia de Seguridad Nacional (NSA) a la que ha tenido acceso los diarios 'The Guardian' y 'The Washington Post' probaría el control de EEUU sobre el contenido de determinados e-mails, fotografías, vídeos conversaciones de chat o transferencia de archivos.(…)"; - "EEUU vigila de forma 'rutinaria' sitios de noticias, Twitter y redes sociales"; "Un ataque informático expone los correos de centenas de militares británicos"; "El gobierno de Obama espía desde abril las llamadas de millones de ciudadanos", "EE.UU. espió más de 60 millones de llamadas telefónicas en España". Así pues, en la sección VII analizaremos otros supuestos de limitación del derecho a la intimidad beneficiados por el avance de las nuevas tecnologías de la información. En este sentido, discutiremos cómo las nuevas demandas de seguridad pública de la sociedad de la información, con sus avanzados sistemas informáticos, tienen implicado en un recorte en el derecho a la intimidad de sus ciudadanos. Cómo el creciente temor al terrorismo tiene estimulado a la aparición de marcos normativos que restringen o eliminan el derecho a la intimidad (sección VII.1). Dentro de este contexto, la tecnología de la videovigilancia pública es uno de los métodos de seguridad pública cuyo uso indiscriminado tiene preocupado a juristas y activistas de organizaciones no gubernamentales de defensa de las libertades públicas en todo el mundo. En efecto, haremos un análisis de la Ley Orgánica 4/1997 sobre la utilización de videocámaras por las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad bajo el prisma del derecho a la intimidad. El Capítulo Quinto lleva el título 'hacia una redefinición del concepto del derecho a la intimidad con el impacto de las nuevas tecnologías de información', donde en la sección I abordaremos el tema la crisis del derecho a la intimidad con esta realidad social que se impone y la perspectiva del incremento futuro de la crisis con el perfil de los nativos digitales. Por ello, la sociedad de la información reclama nuevos derechos. Esta temática será desarrollada en la sección II. Como las TIC's no encuentran entrabes en el tiempo, hacen que los hechos practicados desde hace mucho tiempo, en momentos distantes, y ya olvidados, pueden, ser rescatados por los motores de búsquedas, causando nuevas formas de intromisiones, actuales, y mucho más ruinosas, más allá de aquellos causados en época pretérita. Dentro de este contexto, estudiaremos el derecho al olvido digital como una de las medidas jurídicas discutidas en la actualidad para preservar el derecho a la intimidad en el espacio virtual. Analizaremos una Sentencia de gran repercusión sobre el tema dictada por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (en adelante TJUE) el día 13 de mayo de 2014 (sección II.1). En la sección II.2 abordaremos otro derecho que se presenta en la doctrina especializada como medida jurídica necesaria para garantía de la intimidad. Estamos hablando del derecho al anonimato que es consagrado legalmente en el ámbito de las comunicaciones telefónicas, pero muy discutido en la doctrina en el ámbito de internet como uno de los nuevos derechos fundamentales vinculados a la red. Para algunos autores se ha configurado como el derecho más importante de cuantos se reconocen a los internautas, como reacción frente a la monitorización de las huellas de navegación. Ante estas discusiones doctrinarias, analizaremos el derecho al olvido y el derecho al anonimato como posibles medidas jurídicas protectoras del derecho a la intimidad en el mundo virtual. Comprobada esta realidad, urge una consecuente redefinición del derecho a la intimidad con el impacto de las NTI, que trataremos en la sección III. De esta manera, ancorado en algunos entendimientos ya sedimentados en la doctrina constitucional y conclusiones formuladas en cada sección de este estudio, buscaremos descubrir algunas cuestiones. Entre ellas, destacamos la necesidad de reconceptualización del derecho a la intimidad y de las libertades comunicativas. Sin embargo, para una correcta conclusión a respecto del tema central, imperioso será analizar otras cuestiones como: ¿Está el derecho a la intimidad amenazado a extinción? ¿Los nativos digitales están creando pautas de comunicación en internet que pueden atingir al derecho a la intimidad de todos los demás? ¿Considerando el ejercicio de la propia voluntad en la definición de 'lo intimo', la intimidad hoy ha evolucionado tanto que tiene su ámbito reducido para todos? ¿La seguridad pública puede transformar el derecho a la intimidad en un derecho ficticio? ¿La reglamentación del derecho al olvido digital y del derecho al anonimato es suficiente para asegurar la intimidad en internet? Estos son algunos de los principales aspectos que se pretende desarrollar en este trabajo de investigación. Por fin, presentaremos algunas sugerencias, propuestas y recomendaciones dirigidas a los servicios de redes sociales y usuarios para la protección del derecho a la intimidad (anexo).
ANALISIS PENERAPAN AKUNTANSI ASET TETAP SESUAI PP NOMOR 71 TAHUN 2010 PSAP NO. 07 PADA SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (SKPD) BADAN PEMBERDAYAAN PEREMPUAN PERLINDUNGAN ANAK DAN KELUARGA BERENCANA (BP3AKB) PROVINSI KALIMANTAN BARAT Rendy Pratama Jurusan S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Tanjungpura Abstrak : Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No.07 mengenai aset tetap pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinisi Kalimantan Barat dengan cara mengetahui tingkat penerapan klasifikasi, pengakuan, pengukuran aset, penilaian awal.Penelitian ini menggunakan metode deskriptif kualitatif. Penulis menggunakan teknik studi kepustakaan,studi lapangan berupa wawancara. Data yang dikumpulkan kemudian dianalisis kesesuaiannya dengan PSAP No. 07 PP No. 71 tahun 2010 dan Bultek 05.Hasil dari penelitian ini dengan menunjukkan seberapa besar tingkat penerapan aset tetap berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No.07 bahwa belum sepenuhnya menerapkan dengan disertai tingkat pengendalian internal dan tingkat pemahaman yaitu kurang efektif dan efesien. Kata Kunci : Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07, Klasifikasi Aset Tetap, Pengakuan Aset Tetap, Pengukuran Aset Tetap, Penilaian Awal Aset Tetap Abstract :This study aimed to analyze the implementation of Government Accounting Standard (PSAP) No.07 on fixed assets for Women Empowerment, Child Protection and Family Planning (BP3AKB) province ranked West Kalimantan That is the way to know the level of implementation of the classification, recognition, measurement of the assets, an initial assessment.This study used descriptive qualitative method. The author uses the technique of literature studies, field studies in the form of interviews. Data were collected and analyzed for compliance with the PSAP No. 07 PP 71 in 2010 and Bultek 05. The results of this study to show how big the fixed assets implementation by the Government Accounting Standards (PSAP) No.07 that has not been fully implemented, accompanied by the level of internal controls and the level of understanding that is less effective and efficient. Keywords: Government Accounting Standard (PSAP) No. 07, Classification of Fixed Assets, Fixed Assets Recognition, Measurement of Fixed Assets, Fixed Assets Initial Assessment. 1. Latar Belakang Dalam mewujudkan pemerintahan yang baik (Good Government Governance).Kepemerintahan yang baik (Good Government governance) setidaknya ditandai dengan adanya tiga elemen yaitu transparansi, partisipasi, dan akuntabilitas.Dalam memasuki era reformasi dibidang keuangan Negara, dilakukannya perubahan perubahan diantaranya merubah sistem sentralisasi menjadi sistem desentralisasi yang diharapkan mampu membuat otonomi didaerah masing masing jadi lebih baik lagi guna mewujudkan Good Government Governance. Dalam hal ini pemerintah pusat dan pemerintah daerah dituntut untuk memperbaiki dan meningkatkan pelayanan kepada masyarakat.Dalam akuntansi, suatu data akuntansi dapat memberikan infomasi tentang transaksi transaksi keuangan yang menyakut dalam organisasi pemerintahan.Pentingnya ruang lingkup dan aktivitas organisasi pemerintah, maka diperlukannya akuntansi tersendiri sebagai aktivitas layanan yang dapat menyediakan informasi dalam pengelolaan keuangan negara oleh pemerintah (Bastian, 2010:6-7). Dengan perkembangan Good Government Governance pada saat ini khususnya dibidang akuntansi telah terjadi perubahan yang signifikan, salah satu perubahan yang terjadi adalah perubahan dalam akuntansi pemerintahan.Perubahan dibidang akuntansi yang diinginkan adalah dengan adanya standar akuntansi pemerintahan. Penyusunan laporan keuangan yang berpedoman pada standar akuntansi pemerintahan sesungguhmya ialah untuk meningkatkan laporan keuangan sehingga laporan keuangan yang dimaksud dapat meningkatkan kredibelitas dan akan mewujudkan transparansi dan akuntabilitas pengelolahan keuangan pemerintah daerah. Dan salah satu bagian yang terdapat dilaporan keuangan tersebut adalah aktiva tetap.Dalam PSAK 16 bahwa aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau di bangun terlebih dahulu yang digunakan dalam operasi perusahaan dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Sesuai dengan standar akuntansi yang telah dibuat yang dijadikan sebagai pedoman untuk mempertanggungjawabkan keuangan pemerintah, dimana telah dituangkan dalam Standar Akuntansi Pemerintah (SAP) yang ditetapkan pada Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 yang terdiri atas sebelas (11) pernyataan, kemudian diperbaharui dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 yang terdiri dari dua belas (12) pernyataan, yang merupakan salah satu alasan dalam akuntansi keuangan pemerintah dari akuntansi berbasis kas menuju akrual menjadi akuntansi berbasis akrual penuh.Sesuai dengan standar akuntansi yang telah dibuat yang dijadikan sebagai pedoman untuk mempertanggungjawabkan keuangan pemerintah, dimana telah dituangkan dalam Standar Akuntansi Pemerintah (SAP) yang ditetapkan pada Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 yang terdiri atas sebelas (11) pernyataan, kemudian diperbaharui dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 yang terdiri dari dua belas (12) pernyataan, yang merupakan salah satu alasan dalam akuntansi keuangan pemerintah dari akuntansi berbasis kas menuju akrual menjadi akuntansi berbasis akrual penuh. Tabel 1.1 Daftar Aset Tetap Per 31 DesemberTahun 2013 dan 2014 No Kelompok Barang 31 Desember 2013 31 Desember 2014 Unit Jumlah Unit Jumlah I Tanah 12.070.734.001 - 19.435.396.000 1 Tanah Untuk Bangunan Gedung - 0 - 19.435.396.000 2 Tanah Bangunan Kantor Pemerintah - 11.339.746.000 - 0 3 Tanah Perumahan - 730.988.001 - 0 II Peralatan dan Mesin - 1.453.520.184 - 2.018.190.920 1 Alat-alat Bantu - 0 2 53.326.800 2 Alat Angkutan Darat Bermotor 7 397.308.500 6 856.870.500 3 Alat Kantor - 0 41 152.083.005 4 Alat Rumah Tangga 19 77.727.000 240 498.540.834 5 Komputer 64 278.640.200 51 334.524.031 6 Meja dan Kursi Kerja/Rapat Pejabat 270 277.185.684 38 51.051.250 7 Alat Studio 11 64.641.500 14 51.703.200 8 Alat Komunikasi 2 18.347.800 6 20.361.300 9 Peralatan Pemancar - 0 - 0 III Gedung dan Bangunan - 624.973.150 - 2.286.983.504 1 Bagunan Gedung Tempat Kerja - 525.794.150 2.286.983.504 2 Gedung dan Bangunan Lainnya - 99.179.000 0 IV Jalan, Irigasi dan Jaringan - 18.785.390 - 0 1 Instalasi Listrik dan Telepon 164 13.754.190 - 0 2 Penerangan Jalan, Taman dan Hutan Kota 1 5.031.200 - 0 V Konstruksi Dalam Pengerjaan - 269.628.964 - 0 1 Konstruksi Dalam Pengerjaan - 269.628.964 - 0 Total Aset Tetap 583 14.437.641.689 398 23.740.570.424 Dari tabel dapat dilihat permasalahannya, nilai aset per unit barang pada akhir tahun 2013 dan 2014 adalah sama, jika terjadi perubahan itu dikarenakan adanya penambahan dan pengurangan unit barang. Nilai yang mengalami perubahan adalah nilai keseluruhan per kelompok barang, sedangkan di dalam tabel diatas nilai keseluruhan per kelompok barang tidak berubah atau sama. Jadi dapat disimpulkan bahwa kantor BP3AKB belum menerapkan metode penyusutan sesuai dengan PSAP No.07. Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka penulis ingin membahas penelitian tentang "Analisis Penerapan Akuntansi Aset Tetap Sesuai PP Nomor 71 Tahun 2010 PSAP No. 07 Pada Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Badan Pemberdayaan Perempuan Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat". 2. Tinjauan Pustaka 2.1 Landasan Teori dan Kajian Empiris 2.1.1 Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) adalah pelaksanaan fungsi eksekutif yang harus berkoordinasi agar penyelenggaraan pemerintah berjalan dengan baik. Dasar hukum yang berkalu sejak tahun 2004 untuk pembentukan SKPD adalah UU No. 32 tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah. Secara umum Satuan Kerja Perangkat Daerah bertugas untuk membantu dalam menyusun kebijakan, koordinasi dan pelaksanaan kebijakan yang menjadi urusan daerah. 2.1.2 Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat BadanPemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana mempunyai tugas melaksanakan penyusunan dan pelaksanaan kebijakan daerah yang bersifat spesifik di bidang Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana, melaksanakan tugas dekonsentrasi dan tugas lainnya yang diserahkan oleh Gubernur sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana dipimpin oleh seorang Kepala Badan yang berkedudukan di bawah dan bertanggungjawab kepada Gubernur melalui Sekretaris Daerah. 2.1.3 Pengertian Akuntansi Pemerintah Ada beberapa pengertian tentang akuntansi yang dapat diungkapkan oleh penulis dalam penelitian ini untuk menambah pemahaman tentang akuntansi sebelum lebih jauh membahas mengenai akuntansi pemerintah, diantaranya adalah menurut Accounting Principle Board (APB) dalam Halim dan Kusufi (2012:36) bahwa "Akuntansi adalah suatu kegiatan jasa, fungsinya menyediakan informasi kuantitatif, terutama bersifat keuangan tentang entitas ekonomi yang dimaksudkan agar berguna dalam pengambilan keputusan ekonomik dalam membuat pilihan-pilihan yang nalar diantara alternatif arah dan tindakan." Sedangkan menurut Peraturan Pemerintah RI Nomor 71 Tahun 2010 pasal 1 ayat 2 menyatakan "Akuntansi adalah proses identifikasi, pencatatan, pengukuran, pengklasifikasian, pengikhtisaran transaksi dan kejadian keuangan, penyajian laporan, serta penginterprestasian atas hasilnya". 2.1.4 Pengertian Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) Menurut Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 pasal 1 ayat 3 menyatakan Standar Akuntasi Pemerintah, yang selanjutnya disingkat SAP, adalah prinsip-prinsip akuntasi yang diterapkan dalam menyusun dan menyajikan laporan keuangan pemerintah serta didalam Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 pasal 1 ayat 4 menyatakan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan, yang selanjutnya disingkat PSAP, adalah Standar Akuntansi Pemerintah (SAP) yang diberi judul, nomor, dan tanggal efektif. Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) No. 07 atau biasa disingkat PSAP No. 07 adalah mengenai aset tetap.Tujuannya adalah mengatur perlakuan akuntansi untuk aset tetap, yang meliputi pengakuan, penentuan nilai tercatat, serta penentuan dan perlakuan akuntansi atas penilaian kembali dan penurunan nilai tercatat aset tetap dan lainnya.PSAP No. 07 ini diterapkan keseluruh lembaga atau organisasi pemerintah dalam menyajikan laporan keuangan untuk tujuan umum dan perlakuan akuntansinya diantaranya pengakuan, penilaian, penyajian, dan pengungkapan yang diperlukan. 2.1.5 Definisi Aset Menurut Halim (2010:111) pengertian aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial dimasa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non keuangan yang diperlukan untuk menyediakan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Menurut Peraturan Menteri keuangan RI No. 238/PMK.05/2011 tentang pedoman umum Sistem Akuntansi Keuangan. 2.1.6 Definisi Aset Tetap PSAP No. 07 Secara umum pengertian aset tetap pemerintah adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan untuk digunakan dalam kegiatan pemerintahan atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum.Menurut PSAP No. 07 paragraf 5 mengartikan aset sebagai sumber daya ekonomi yang dikuasai dan dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya nonkeuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. 2.1.6.1 Klasifikasi Aset Tetap Dalam PSAP 07, aset tetap dineraca diklasifikasikan menjadi enam akun sebagaimana dirinci dalam penjelasan berikut ini: a. Tanah, dikelompokkan dalam aset tetap ialah tanah yang dimiliki atau dikuasai oleh pemerintah yang digunakan dalam kegiatan pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum dan dalam kondisi siap digunakan. b. Gedung dan bangunan mencakup seluruh gedung dan bangunan yang diperoleh dengan maksud untuk dipakai dalam kegiatan operasional pemerintah dan dalam kondisi siap dipakai. c. Peralatan dan mesin mencakup mesin-mesin dan kendaraan bermotor, alat elektonik, dan seluruh inventaris kantor, dan peralatan lainnya yang nilainya signifikan dan masa manfaatnya lebih dari 12 (dua belas) bulan dan dalam kondisi siap pakai dalam kegiatan pemerintahan atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. d. Jalan, irigasi, irigasi, dan jaringan yang dibangun oleh pemerintah serta dimiliki dan/atau dikuasai oleh pemerintah dan dalam kondisi siap dipakai yang digunakan manfaatkan oleh pemerintah ataupun masyarakat umum. e. Aset tetap lainnya mencakup aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam kelompok aset tetap di atas, yang diperoleh dan dimanfaatkan untuk kegiatan operasional pemerintah dan dalam kondisi siap dipakai. f. Konstruksi dalam pengerjaan mencakup aset tetap yang sedang dalam proses pembangunan namun pada tanggal laporan keuangan belum selesai seluruhnya. 2.1.6.2 Pengakuan Aset Tetap Untuk dapat diakui sebagai aset tetap merupakan aset berwujud, harus dipenuhi kriteria sebagai berikut : Mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (duabelas) bulan;Biaya perolehan aset dapat diukur secara andal;Tidak dimaksudkan untuk dijual dalam operasi normal entitas;Diperoleh atau dibangun dengan maksud untuk digunakan. Saat pengakuan aset akan dapat diandalkan apabila terdapat bukti bahwa telah terjadi perpindahan hak kepemilikan dan/atau penguasaan secara hukum, misalnya sertifikat tanah dan bukti kepemilikan kendaraan bermotor. 2.1.6.3 Pengukuran Aset Tetap Aset tetap dinilai dengan biaya perolehan.Apabila penilaian aset tetap dengan menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan maka nilai aset tetap didasarkan pada nilai wajar pada saat perolehan. Biaya perolehan aset tetap yang dibangun dengan cara swakelola meliputi biaya langsung untuk tenaga kerja, bahan baku, dan biaya tidak langsung termasuk biaya perencanaan dan pengawasan, perlengkapan, tenaga listrik, sewa peralatan, dan semua biaya lainnya yang terjadi berkenaan dengan pembangunan aset tetap tersebut. 2.1.6.4 Penilaian Awal Aset Tetap Pada PSAP No. 07 paragraf 24-25 dinyatakan bahwa Barang berwujud yang memenuhi kualifikasi sebagai suatu aset tetap pada awalnya harus diukur berdasarkan biaya perolehan.Barang berwujud yang memenuhi kualifikasi sebagai suatu aset tetap pada awalnya harus diukur beradsarkan biaya perolehan.Penilaian kembali ada hubungannya dengan PSAP No. 07 pada paragraf 58 bahwa pada penilaian pelaporan selanjutnya bukan pada saat perolehan awal.Jika aset tetap yang tidak diketahui harga perolehannya, pemerintah dapat menggunakan nilai wajar pada saat perolehan.Untuk penyusunan neraca awal suatu entitas, biaya perolehan aset tetap adalah nilai wajar pada saat neraca awal tersebut disusun.Sementara untuk periode selanjutnya setelah tanggal neraca awal, perolehan atas aset tetap baru, suatu entitas menggunakan biaya perolehan atau harga wajar bila biaya perolehan tidak ada. 2.1.7 Penyajian Aset Tetap Informasi yang harus di ungkapkan dalam penyajian aset tetap menurut (Deddy & Hertianti, 2011:244): Kebijakan akuntansi untuk aset tetapDasar penilaian yang digunakan untuk mencatat aset tetapRekonsiliasi jumlah yang tercatat pada awal dan akhir periode yang menunjukkan penambahan, pelepasan, akumulasi penyusutan, dan mutasi aset tetap lainnya.Informasi penyusutan yang meliputi: nilai penyusutan, metode penyusutan yang digunakan, nilai manfaat, atau tarif penyusutan yang di gunakan. 2.1.8 Penyusutan Aset Tetap Penyusutan adalah pengalokasian harga perolehan aset tetap menjadi beban ke dalam periode akuntansi yang menikmati manfaat dari aset tetap tersebut (Riahi, 2012). Penyebab penyusutan menurut Horngren & Harrison, (2007) Kecuali tanah, semua aktiva akan usang. Untuk beberapa aktiva tetap kerusakan dan arus merupakan penyebab penyusutan. Penyusutan bukan merupakan proses penilaian. Perusahaan tidak mencatat penyusutan berdasarkan nilai pasar (jual) aktiva.Penyusutan bukan berarti bahwa perusahaan menyisihkan kas untuk mengganti aktiva ketika sudah habis masa pakainya. Penyusutan tidak ada hubungannya dengan kas. Penyesuaian nilai aset tetap dilakukan dengan berbagai metode yang sistematis sesuai dengan masa manfaat. Metode penyusutan yang digunakan harus dapat menggambarkan manfaat ekonomik atau kemungkinan jasa (service potential) yang akan mengalir ke pemerintah. Nilai penyusutan untuk masing-masing periode 2.1.9 Penetapan Nilai Yang Dapat Disusutkan Seluruh nilai aset tetap menyusut dianggap dapat disusutkan, tanpa memperhitungkan nilai residu.Seluruh nilai aset tetap menyusut menjadi nilai yang dapat disusutkan. Berdasarkan PSAP No. 07 paragraf 57 menyatakan metode penyusutan yang dapat dipergunakan oleh pemerintah sebagai berikut : a. Metode garis lurus (straight line method) Penyusutan = Harga Perolehan – Nilai Sisa Masa Manfaat b. Metode saldo menurun ganda (double declining balance method) Penyusutan = 1 x 100% x 2 Umur Ekonomis Metode unit produksi (unit of production method) Penyusutan = Harga Perolehan – Nilai SisaTafsian Hasil Produksi (unit) 2.1.10 Penyajian Penyusutan Tanah xxx xxx Peralatan dan Mesin xxx xxx Gedung dan Bangunan xxx xxx Jalan, Irigasi dan Jaringan xxx xxx Aset tetap lainnya xxx xxx Akumulasi Penyusutan(xxx) (xxx) Nilai Buku Aset xxx xxx Konstruksi dalam Pengerjaanxxx xxx Nilai Aset (Bersih) xxx xxx 2.2 Kerangka Pemikiran Skema Kerangka Pemikiran Good Goverment Governance Pengelolaan dan Pencatatan Aset Tetap Penerapan Kepatuhan PSAP No. 07 Laporan Aset Tetap 3. Metode Penelitian 3.1 Jenis Penelitian Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif kualitatif. 3.2 Sumber Data Data Primer Data yang diperoleh langsung dari lapangan melalui wawancara dengan menemui kepala bagian keuangan dan aset kantor BP3AKB. Data Sekunder Data Sekunder, yaitu data yang bersumber dari berbagai referensi berupa literatur atau buku dan studi kepustakaan dengan mebaca literatur yang berkaitan dengan materi yang diteliti. 3.2.1 Cara Pengumpulan Data Berdasarkan dari metode deskriptif kualitatif diatas, maka teknik pengumpulan data yang digunakan oleh penulis terdiri dari: Teknik Wawancara(interview) Wawancara yang dilakukan oleh penulis yaitu tanya jawab secara langsung dengan kepala bagian keuangan dan aset kantor BP3AKB. Studi Dokumenter Mempelajari dokumen-dokumen atau bahan yang tertulis yang diberikan oleh pihak kantor bagian keuangan dan aset yaitu berupa Peraturan Gubernur. Studi Kepustakaan Penelitian ini meliputi penelitian terhadap beberapa literatur yang ada, yang dapat memberikan dasar teori bagi penulisan ini antara lain berupa SAP, modul pelatihan SAP, PP Nomor 71 Tahun 2010, Undang-undang yang berhubungan dan dokumen lain yang diperlukan. 3.2.2 Lokasi Penelitian Lokasi penelitian ini bertempat di Badan Pemberdayaan Perempuan Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana(BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat dengan pertimbangan bahwa BP3AKB Provinsi Kalimantan Barat. Letak lokasi Kantor BP3AKB Provinsi Kalimantan Barat berada di Jalan Sutan Syahrir. 3.3 Tahapan Penelitian Tahapan-tahapan analisis data dalam penelitian ini sesuai dengan analisis data kualitatif model Miles dan Huberman dalam Sugiyono (2010:91), yaitu sebagai berikut: Pengumpulan data, yaitu peneliti mencatat semua data secara objektif dan apa adanya sesuai dengan data yang diperoleh dari pihak yang terkait.Reduksi data, yaitu memilih hal-hal pokok yang sesuai dengan fokus penelitian.Penyajian data, yaitu sekumpulan informasi yang tersusun yang memungkinkan adanya penarikan kesimpulan dan pengambilan tindakan. Pengambilan keputusan atau verifikasi, berarti bahwa setelah data disajikan, maka dilakukan penarikan kesimpulan atau verifikasi. 1.3.1 Teknik Analisis Data Dalam Penelitian ini digunakan analisis data dengan metode deskriptif.Alat yang digunakan oleh penulis yaitu; Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 71 tahun 2010' Lampiran Kedua ;Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan PSAP Nomor 07 tentang Akuntansi Aset TetapBulletin Teknis Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 05 tentang Akuntansi Penyusutan. 4. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 Pada Badan Pemberdayaan Perempuan Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat Selain berlandaskan penerapan pada Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 pembahasan ini juga mengikuti Buletin Teknis No. 05 Tentang Akuntansi Penyusutan dan Buletin Teknis No. 09 Tentang Akuntansi Aset Tetap yang disusun berdasarkan urutan topik dalam Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yang memiliki tujuan "Agar terdapat kesamaan, pemahaman dan persepsi tentang aset tetap pada lingkungan pemerintah dan juga sebagai pedoman dalam mengakui, mengukur, dan menyajikan serta mengungkapkan aset tetap." 4.1.1 Pengklasifikasian Aset Tetap Pengklasifikasi aset tetap oleh Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat penerapannyasesuai pada Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yaitu kesamaan sifat dan fungsinya dalam aktivitas operasi entitas. Pengklasifikasiannyayaitu; a. Tanah Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat mengelompokkan tanah sebagai aset tetap sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yaitu "Tanah yang diperoleh dengan maksud untuk dipakai dalam kegiatan operasional pemerintah dan dalam kondisi siap dipakai." b. Peralatan dan Mesin Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB)Provinsi Kalimantan Barat mengelompokkan peralatan dan mesin sebagai aset tetap sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 bahwa"Peralatan dan mesin mencakup mesin-mesin dan kendaraan bermotor, alat elektronik, dan seluruh inventaris kantor, dan peralatan lainnya yang nilainya signifikan dan masa manfaatnya lebih dari 12 (dua belas) bulan dalam kondisi siap dipakai." c. Gedung dan Bangunan Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat mengelompokkan gedung dan bangunan seperti bangunan gedung tempat kerja dan bagunan menara/bangunan bukan gedung sebagai aset tetap sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yaitu "Seluruh gedung dan bangunan yang diperoleh dengan maksud untuk dipakai dalam kegiatan operasional pemerintah dan dalam kondisi siap dipakai." Badan Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat juga ada mengelompokkan bangunan bersejarah, candi, tugu peringatan, dan monument yang tidak mempunyai nilai ekonomis dan manfaat ke dalam klasifikasi gedung dan bangunan, seharusnya menurut PSAP No. 07 bangunan- bangunantersebut diklasifikasi ke aset bersejarah bukan diklasifikasi ke gedung dan bangunan sehingga dalam hal ini adanya ketidaksesuaian pada penerapan PSAP No. 07. d. Jalan, Irigasi, dan Jaringan Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat mengelompokkan jalan, irigasi, dan jaringan sebagai aset tetap sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yaitu "Mencakup jalan, irigasi, dan jaringan yang dibangun oleh pemerintah serta dimiliki atau dikuasai oleh pemerintah dan dalam kondisi siap dipakai." Seperti jalan, instalasi air dan listrikserta jaringan telpon. Selebihnya sudah di masukkan kedalam klasifikasi jalan, irigasi dan jaringan pada laporan keuangan tapi tidak ada saldo atau kejadian akuntansi yang terjadi pada tahun 2014. e. Aset tetap lainnya Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat mengelompokkan aset tetap lainnya sebagai aset tetap sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yaitu : "Mencakup aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam kelompok aset tetap diatas, yang diperoleh dan dimanfaatkan untuk kegiatan operasional pemerintah dan dalam kondisi siap dipakai." "Aset tetap yang tidak digunakan untuk keperluan operasional pemerintah tidak memenuhi definisi aset tetap harus disajikan dengan nilai tercatatnya". f. Konstruksi dalam Pengerjaan Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat mengelompokkan konstruksi dalam pengerjaan sebagai aset tetap sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yaitu "Mencakup aset tetap yang sedang dalam proses pembangunan namun pada tanggal laporan keuangan belum selesai seluruhnya". 4.1.2 Pengakuan Aset Tetap Pengakuan aset tetap oleh Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 yaitu dapat diakui sebagai aset tetap, suatu aset harus berwujud dan memenuhi kriteria : Mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulanBiaya perolehan aset dapat diukur secara andalTidak dimaksudkan untuk dijual dalam operasi normal entitasDiperoleh atau dibangun dengan maksud untuk digunakan 4.1.3 Pengukuran Aset Tetap Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB)Provinsi Kalimantan Barat melakukan biaya pembangunanmengakui nilai biaya pembangunan tersebut sebagai biaya perolehan salah satu contohnya belanja modal pembangunan garasi/tempat parkir kendaraan dalam pencatatan biayanya mulai dikerjakan dengan nilai belanja modal pembangunan sebesar Rp 80.000.000,00 dan sebesar Rp 79.851.000,00 yang terealisasi. Contohnya : Tebel 4.1 Uraian Nama Barang Belanja Modal Kapitalisasi Belanja Modal Belanja Modal Jasa dan Administrasi Pengadaan Anggaran Perhitungan Kapitalisasi Realisasi Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Pengadaan sarana/prasarana pendukung gedung kantor 80.000.000 79.851.000 650.000 650.000 80.650.000 650.000 80.501.000 Belanja Modal Pengadaan Garasi/Tempat Parkir Kendaraan 80.000.000 79.851.000 - - 80.000.000 650.000 80.501.000 Gedung Garasi/Pool Permanen - 79.851.000 - - - 650.000 80.501.000 Belanja Modal Pejabat Pengadaan Barang dan Jasa 350.000 350.000 350.000 Belanja Modal Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan Barang dan Jasa 300.000 300.000 300.000 Perhitungan Kapitalisasi Aset Garasi/Tempat Parkir Kendaraan 4.1.4 Penilaian Awal Aset Tetap Untuk di Badan Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat yang sudah diklasifikasikan sebagai tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi, dan instalasi, aset tetap lainnya, dan konstruksi dalam pengerjaan saat pengakuan yang diandalkan sebagai suatu aset harus disertai dengan memiliki masa manfaat ekonomis di masa yang akan datang lebih dari 12 (dua belas) bulan yang dalam kondisi siap dipakai. Penilaian awal aset tetap Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat yang berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 Yang dapat dijelaskan sebagai berikut : 4.1.4.1 Komponen Biaya Contoh biaya yang dapat diatribusikan secara langsung adalah : Biaya persiapan tempat;Biaya pengiriman awal (initial delivery) dan biaya simpan dan bongkar muat (handling cost);Biaya pemasangan (installation cost);Biaya professional seperti arsitek dan insinyur; danBiaya konstruksi. Komponen biaya untuk aset tetap diantaranya : 1. Tanah Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat yang di kelompokkan ke dalam tanah sebagai aset tetap diantaranya tanah perkampungan, tanah pertanian, tanah perkebunan, kebun campuran, hutan, kolam ikan, danau/rawa, tanah tandus/rusak, alang-alang dari padang rumput, tanah pengguna lain, tanah untuk bangunan gedung, tanah pertambangan dan tanah untuk bangunan bukan gedung. 2. Peralatan dan Mesin Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat yang di kelompokkan ke dalam peralatan dan mesin sebagai aset tetap diantaranya alat-alat besar darat, alat-alat besar apung, alat-alat bantu, alat angkutan darat bermotor, alat angkut darat tak bermotor, alat angkut apung bermotor,alat angkut apung tak bermotor, alat angkut bermotor udara, alat bengkel bermesin, alat bengkel tak bermesin, alat ukur, alat pengolahan, alat pemeliharaan tanaman/alat penyimpanan, alat kantor, alat rumah tangga, komputer, meja dan kursi kerja/rapat pejabat, alat studio, alat komunikasi, peralatan pemancar, alat kedokteran, alat kesehatan, unit-unit laboratorium, alat peraga/praktek sekolah, unit alat laboratorium kimia nuklir, alat laboratorium fisika nuklir/elektronika, alat proteksi radiasi/proteksi lingkungan, radiation application and non destructive testing laboratory (BATAM), alat laboratorium lingkungan hidup, peralatan laboratorium hidrodinamika, senjata api, persenjataan non senjata api, amunisi, senjata sinar, alat keamanan dan perlindungan. 3. Gedung dan Bangunan Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat yang di kelompokkan ke dalam gedung dan bangunan sebagai aset tetap diantaranya bangunan gedung tempat kerja, bangunan gedung tempat tinggal, bangunan menara/bangunan bukan gedung, bangunan bersejarah, tugu peringatan, candi, monument/bangunan bersejarah, tugu titik kontrol/pasti, rambu-rambu, rambu-rambu lalu lintas udara. 4. Jalan, Irigasi, dan Jaringan Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat yang di kelompokkan ke dalam jalan, irigasi, dan jaringan sebagai aset tetap diantaranya jalan, jembatan, bangunan air irigasi, bangunan air pasang surut, bangunan air rawa, bangunan pengaman sungai dan penanggulangan bencana alam, bangunan pengembangan sumber air dan air tanah, bangunan air bersih/baku, bangunan air kotor, bangunan air, instalasi air minum/bersih, instalasi air kotor, instalasi pengolahan sampah organik non organik, instalasi pengolahan bahan bangunan, instalasi pembangkit listrik, instalasi gardu listrik, instalasi pertahanan, instalasi gas, instalasi pengaman, jaringan air minum, jaringan listrik, jaringan telepon, jaringan gas. 5. Aset Tetap Lainnya Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat yang di kelompokkan ke dalam aset tetap lainnya sebagai aset tetap diantaranya buku, terbitan, barang-barang perpustakaan, barang bercorak kebudayaan, alat olahraga lainnya, hewan, tanaman. 4.1.4.2 Konstruksi Dalam Pengerjaan Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat untuk konstruksi dalam pengerjaan di laporan keuangan tahun 2014 tidak ada mengisikan nilai konstruksi dalam pengerjaan dikarenakan tidak adanya nilai dan kejadian yang diakui pada saat itu. 4.1.4.3 Perolehan Secara Gabungan Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat belum menerapkan perolehan secara gabungan ini, karena dalam perhitungan dan pengakuan biaya aset tetap berdasarkan nilai wajar secara gabungan masih menggunakan biaya pokok aset tetap saat di peroleh yang tidak dirincikan/dipisahkan biayanya pada masing-masing aset tetap bersangkutan. No. Tanggal Kode Rekening Uraian Debet (Rp) Kredit (Rp) 1 2 4 5 7 8 7 27/09/14 1.3.2.18.01.01 Kamera+Attachment 9.250.000 1.3.2.15.06.03 Televisi dan Kelengkapannya 9.250.000 3.2.2.01.01.01 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 18.500.000 Berikut ini adalah salah satu contoh pengadaan aset tetap kamera, dan televisi dan kelengkapannya yang kurang sesuai dengan pencatatan SAP sebagai berikut : Seharusnya dalam perhitungan dan pencatatan biaya perolehan secara gabungan memperincikan/memisahkan aset tetap yang bersangkutan seperti biaya pengadaan televisi dan perlengkapannya Rp 9.250.000,00 yang terdiri dari sebuah televisi, antenna, dan alat parabolanya. Misalkan : Untuk sebuah televisi (Rp 8.500.000,00/Rp 9.250.000,00) x Rp 9.250.000,00 = Rp 8.500.000,00 , untuk sebuah antenna (Rp 250.000,00/Rp 9.250.000,00) x Rp 9.250.000,00 = Rp 250.000,00 dan untuk alat parabolanya (Rp 500.000,00/Rp 9.250.000,00) x Rp 9.250.000,00 = Rp 500.000,00 . Jadi pencatatannya atas biaya yang diperoleh secara gabungan sebuah televise sebesar Rp 8.500.000,00 , untuk sebuah antenna sebesar Rp 250.000,00 , dan sebuah alat parabolanya sebesar Rp 500.000,00 . 4.1.4.4 Pertukaran Aset (Exchanges of Assets) Dalam hal ini Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat tidak menerapkan pertukaran aset (exchanges of assets) karena tidak ada kejadian atau pencatatan yang berhubungan dengan pertukaran aset (exchanges of assets) sebelum dan pada saat tahun tersebut yang telah tertulis dalam Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 4.1.4.5 Aset Donasi Dalam hal ini Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat tidak ada menerima aset donasi dari instansi-intansi yang ada di Provinsi Kalimantan Barat. 4.1.5 Pengeluaran Setelah Perolehan (Subsequent Expenditures) Setelah aset tetap diperoleh maka akan ada biaya atau pengeluaran yang harus dikeluarkan oleh Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB)Provinsi Kalimantan Barat untuk menjalankan dan mengoperasikan aset tetap tersebut. Pengeluaran setelah perolehan ini dibagi menjadi 2 (dua) yaitu : Pengeluaran pendapatan (revenue expenditure) Contohnya : service AC (Air Conditioner), penggantian oli genset, pembelian ban luar/dalam/tubles, pembelian suku cadang mobil/motor, pengisian minyak power steering, dan lainnya. Berikut ini merupakan salah satu contoh belanja pemeliharaan kendaaraan yang termasuk pengeluaran pendapatan (revenue expenditure) : No. Tanggal Kode Rekening Uraian Debet (Rp) Kredit (Rp) 1 2 4 5 7 8 1706 23/10/14 1.11.1.11.01.01.02.18 Belanja Pemeliharaan Kendaraan jabatan, kendaraan dinas/operasional (4 unit) 90.000.000 1.11.1.11.03.01.02.18 Kas di Bendahara Pengeluaran 90.000.000 2. Pengeluaran modal (capital expenditure) Contohnya: pembangunan garasi/tempat parkir kendaraan sebesar Rp 79.851.000,00 yang otomatis menambah nilai aset tetap gedung kantor yang pada awalnya sebesar Rp 2.286.983.504,00 setelah pembangunan garasi/tempat parkir kendaraan selesai nilai gedung kantor menjadi sebesar Rp 2.366.834.504,00 pada saat tahun 2014 berjalan. Berikut ini merupakan jurnal umum/korolari pembangunan garasi/tempat parker kendaraan : No. Tanggal Kode Rekening Uraian Debet (Rp) Kredit (Rp) 1 2 4 5 7 8 7 23/12/14 1.3.3.01.02 Garasi/Tempat Parkir Kendaraan 79.851.000 3.2.2.01.01 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 79.851.000 Dalam hal ini Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat menerapkan pengeluaran setelah perolehan berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07. 4.1.6 Pengukuran Berikutnya (Subsequent Measurement) Terhadap Pengakuan Awal Dengan pernyataan ini jelas bahwa aktiva tetap harus disajikan berdasarkan biaya perolehan dan dikurangi akumulasi penyusutan setiap akhir tahunnya.Dalam pengukuran berikutnya (Subsequent Measurement) Terhadap Pengakuan Awal terdapat komponen : 4.1.6.1 Penyusutan Pada Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat belum menerapkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 07 karena dalam penyajian laporan keuangannya masih menggunakan harga perolehan tanpa mengurangi akumulasi penyusutan aset tetap. Pembahasan ini juga diatur pada Buletin Teknis No. 05 mengenai Akuntansi Penyusutan yang dapat di definisikan sebagai penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari sutau aset tetap. Dalam contoh perhitungan penyusutan penulis mengambil sampel aset tetap yang akan disusutkan berupa aset tetap yang memiliki nilai yang sangat besar sehingga sangat berpengaruh dan juga aset tetap yang mudah rusak atau usang. Kendaraan Dinas Roda 4, Toyota Rush Tahun perolehan 2009 dengan harga perolehan Rp 185.500.000,00 Umur manfaat 7 tahun a. Metode Garis Lurus Penyusutan = = Rp. 26.500.000 Tabel 4.2 Perhitungan penyusutan kendaraan dinas roda empat Toyota Rush Menggunakan metode garis lurus Tahun Penyusutan Nilai Buku Sisa Masa Manfaat (Tahun) Nilai Penyusutan Pada Akhir Tahun Akumulasi Penyusutan 2009 Rp185.500.000 7 - - 2010 Rp159.000.000 6 Rp26.500.000 Rp26.500.000 2011 Rp132.500.000 5 Rp26.500.000 Rp53.000.000 2012 Rp106.000.000 4 Rp26.500.000 Rp79.500.000 2013 Rp79.500.000 3 Rp26.500.000 Rp106.000.000 2014 Rp53.000.000 2 Rp26.500.000 Rp132.500.000 2015 Rp26.500.000 1 Rp26.500.000 Rp159.000.000 2016 Rp0 0 Rp26.500.000 Rp185.500.000 Berdasarkan Tabel 4.3 dapat dilihat bahwa penyusutan tiap tahunnya sebesar Rp 26.500.000yang didapat dari harga perolehan Toyota Rush yaitu Rp 185.500.000dibagi masa manfaat selama 7 (tujuh tahun), maka nilai bukunya akan habis pada tahun 2016. b. Metode Saldo Menurun Berganda Tarif penyusutan = 1/7 × 2 = 0,29 Tabel 4.3 Perhitungan penyusutan kendaraan dinas roda empat Toyota Rush Menggunakan metode saldo menurun ganda Tahun Nilai Buku Sisa Masa Manfaat (tahun) Tarif Penyusutan Penyusutan Pertahun Akumulasi Penyusutan 2009 Rp185.500.000 7 - - - 2010 Rp185.500.000 6 0,29 Rp53.795.000 Rp53.795.000 2011 Rp131.705.000 5 0,29 Rp38.194.450 Rp91.989.450 2012 Rp93.510.550 4 0,29 Rp27.118.060 Rp119.107.510 2013 Rp66.392.491 3 0,29 Rp19.253.822 Rp138.361.332 2014 Rp47.138.668 2 0,29 Rp13.670.214 Rp152.031.546 2015 Rp33.468.454 1 0,29 Rp9.705.852 Rp161.737.397 2016 Rp23.762.603 0 Pembulatan/penyusutan Rp23.762.603 Rp185.500.000 Berdasarkan data pada Tabel 4.4 dapat dilihat bahwa penyusutan Toyota Rush, dengan biaya penyusutan makin menurun dari tahun ke tahun, akuntansi penyusutan untuk akhir tahun 2016 yaitu Rp. 0,- pada akhir masa manfaat dilakukan penyesuaian penyusutan sesuai dengan nilai buku terakhir. 4.2 Dampak Diterapkannya Penyusutan Aset Tetap Terhadap Penyajian Laporan Keuangan Kantor Badan Pemberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana (BP3AKB) Provinsi Kalimantan Barat Pada bulletin teknis 05 tentang akuntansi penyusutan, besarnya penyusutan setiap tahunnya dicatat dalam neraca dengan menambah nilai akumulasi penyusutan dan mengurangi ekuitas dana dalam akun diinvestasikan dalam aset tetap. Dan berikut adalah contoh aset tetap BP3AKB Provinsi Kalimantan Barat dalam neraca tahun 2014: Tabel 4.4 Aset tetap BP3AKB Provinsi Kalimantan Barat Tahun 2014 Aset Tetap Tanah Rp. 19.435.396.000 Peralatan dan Mesin Rp. 2.018.190.920 Gedung dan Bangunan Rp. 2.286.983.504 Jalan, Jaringan dan Instalasi - Aset Tetap lainnya - Konstruksi dalam Pengerjaan - Akumulasi Penyusutan - TOTAL ASET TETAP Rp. 23.740.570.424 Dan berikut adalah aset tetap BP3AKB Provinsi Kalimantan Barat setelah adanya penyusutan dalam neraca tahun 2014 sesuai dengan PSAP No. 07; Aset Tetap BP3AKB Provinsi Kalimantan Barat Tahun 2014 Aset Tetap Debit Kredit Tanah Rp19.435.396.000 Peralatan dan Mesin Rp2.018.190.920 Gedung dan Bangunan Rp2.286.983.504 Jalan, Jaringan dan Instalasi - Aset Tetap lainnya - Akumulasi Penyusutan (Rp1.431.579.083) Nilai Buku Aset Rp2.873.595.341 Konstruksi dalam Pengerjaan - TOTAL ASET TETAP
ANALISIS IMPLEMENTASI PERNYATAAN STANDAR AKUNTANSI PEMERINTAH (PSAP) NOMOR 07 (AKUNTANSI ASET TEPAT) DI SEKRETARIAT DAERAH PEMERINTAH KABUPATEN SANGGAU" Fajri Agustiandi Jurusan Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Tanjungpura This study aims to determine how the implementation of Statement Governmental Accounting Standards (PSAP) No. 07 (Accounting Fixed Assets) in the Secretariat Regional Government Sanggau, and the factors that influence has not been the implementation Statement Government Accounting Standards (PSAP) No. 07 (Accounting Fixed Assets) in Secretariat Regional Government Sanggau. To realize good governance (good goverment) needed accountability and transparency from government institutions in carrying out its duties and functions to the public. The fixed assets are the largest component in most government entities, and therefore needs to be managed properly start recording until the maintenance and sustainability of the item. And depreciation is a necessary means so that the information provided more accountability and up to date, so it can be used as an indicator of policy makers with regard to fixed assets.The method used in this research is descriptive method. The author uses research techniques library (library reasearch) and field research (field research) in the form of Statament of Government Accounting Standard No. 07, Government Regulation No. 71 Year 2010 and the Technical Bulletin No. 05.The results of this study indicate that Secretariat Regional Government Sanggau yet fully adopted Statement Government Accounting Standard No. 71, but has carried out the process of classification, recognition and registration in accordance with the Statement Government Accounting Standard No. 07 of the Government Regulation No. 71 of 2010, but has not specified the accumulated value depreciation, so that the value recorded in the balance sheet and the inventory report is just the first time the value of fixed assets acquired. Keywords: Fixed assets, Statement Government Accounting Standard (PSAP) No. 07, Depreciation "Analisis Implementasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tepat) Di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau" ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana implementasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tetap) di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau, serta faktor-faktor yang mempengaruhi belum diterapkannya Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tetap) di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau. Untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good goverment) diperlukan adanya akuntabilitas dan transparansi dari Instansi Pemerintah dalam melaksanakan tugas dan fungsinya kepada masyarakat. Aset tetap merupakan komponen terbesar pada sebagian besar entitas pemerintah, dan oleh karena itu perlu dikelola dengan baik mulai pencatatan hingga pemeliharaan dan keberlangsungan dari aset tetap tersebut. Dan penyusutan adalah suatu cara yang diperlukan agar informasi yang diberikan lebih akuntabilitas dan up to date, sehingga dapat digunakan sebagai indikator pembuat kebijakan berkenaan dengan aset tetap. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif. Penulis menggunakan teknik penelitian perpustakan (library reasearch) dan penelitian lapangan (field research) berupa Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 07, Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 dan Buletin Teknis Nomor 05. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Sekretraiat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau belum sepenuhnya menerapkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 71 namun telah melaksanakan proses pengklasifikasian, pengakuan dan pencatatan sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Nomor 07 dari Peraturan Pemerintah Nomor 71 tahun 2010, akan tetapi belum dicantumkan nilai akumulasi penyusutan, sehingga nilai yang tercatat di neraca dan laporan inventaris hanyalah nilai pertama kali aset tetap diperoleh. Kata kunci : Aset tetap, Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07, Penyusutan 1. Latar Belakang Dalam mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good goverment) diperlukan adanya akuntabilitas dan transparansi dari Instansi Pemerintah dalam melaksanakan tugas dan fungsinya kepada masyarakat.Dengan adanya akuntabilitas, setiap kegiatan dan hasil akhir atas kegiatan pemerintahan harus dapat dipertanggung jawabkan, serta memberikan hal positif kepada masyarakat sebagai wujud dari suatu negara maupun daerah.Salah satu media yang digunakan dalam mewujudkan pemerintahan yang baik adalah menyajikan laporan keuangan yang handal dan dapat dipertanggung jawabkan.Dan salah satu bagian yang terdapat dalam laporan keuangan adalah aset tetap. Laporan keuangan pada hakikatnya merupakan sebuah alat unutk pertanggungjawaban sebuah entitas atas pengelolaan sumber daya ekonomi yang dimiliki.Untuk dapat menghasilkan laporan keuangan yang relevan, handal, dan dapat dipercaya, pemerintah daerah harus memiliki sistem akuntansi yang handal.Sistem akuntansi yang lemah menyebabkan pengendalian intern lemah dan akhirnya laporan keuangan yang dihasilkan juga kurang handal dan kurang relevan untuk pembuatan keputusan. Selain sistem akuntansi yang handal, dalam hal pelaksanaan otonomi daerah dan desentralisasi, maka diperlukan Standar Akuntansi Keuangan Pemerintah Daerah atau secara lebih luas Standar Akuntansi Keuangan Sektor Publik.Saat ini sudah diterapkan Standar Akuntansi Keuangan untuk pemerintah daerah dalam rangka mendukung pelaksanaan otonomi daerah dan desentralisasi fiskal. Untuk instansi pemerintah laporan keuangan seharusnya disusun dan disajikan mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) yang disusun dan dikembangkan oleh Komite Standar Akuntansi Pemerintah (KSAP) sedangkan untuk entitas komersil berpedoman kepada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK). Hal ini dikarenakan tujuan penggunaan dari laporan keuangan tidaklah sama sehingga dalam pengakuan, pengukuran dan pencatatan untuk kedua entitas tersebut tidak sama. Perubahan perlakuan akuntansi pemerintah menuju basis akrual akan membawa dampak walau sekecil apapun. Perubahan menuju arah yang lebih baik ini bukan berarti hadir tanpa masalah. Pertanyaan pro-kontra mengenai siap dan tidak siapkah pemerintah daerah mengimplementasikan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis akrual ini akan terus timbul. Hal yang paling baku muncul adalah terkait sumber daya manusia pemerintah daerah. Sumber daya manusia yang kurang memadai menjadi masalah klasik dalam pengelolaan keuangan negara.Hal ini meliputi Sumber Daya Manusia (SDM) yang tidak kompeten dan cenderung resisten terhadap perubahan.Selanjutnya, infrastruktur yang dibutuhkan dalam penerapan akuntansi berbasis akrual penuh membutuhkan sumber daya teknologi informasi yang lebih tinggi. Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis Akrual adalah Standar Akuntansi Pemerintahan yang mengakui pendapatan, beban, aset, utang, dan ekuitas dalam pelaporan finansial berbasis akrual, serta mengakui pendapatan, belanja, dan pembiayaan dalam pelaporan pelaksanaan anggaran berdasarkan basis yang ditetapkan dalam APBN/APBD. Standar Akuntansi Pemerintahan berbasis Akrual dikembangkan dari Perataturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 dengan mengacu pada Internatonal Public Sector Accounting Standards (IPSAS) dan memperhatikan peraturan perundangan yang berlaku. Dengan diterbitkannya Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 71 Tahun 2010 menggantikan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 24 tahun 2005 terjadi berbagai perubahan dan penyesuaian didalamnya. Lingkup pengaturan Peraturan Pemerintah ini meliputi Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis akrual dan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis kas menuju akrual. Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis akrual terdapat pada lampiran I dan berlaku sejak tanggal ditetapkan dan dapat segera diterapkan oleh setiap entitas. Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis kas menuju akrual pada lampiran II berlaku selama masa transisi bagi entitas yang belum siap untuk menerapkan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis akrual. Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis akrual adalah Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang mengakui pendapatan, beban, aset, hutang, dan ekuitas dalam pelaporan keuangannya menggunakan basis akrual, serta mengakui pendapatan, belanja, dan pembiayaan dalam pelaporan pelaksanaan anggaran berdasarkan basis yang ditetapkan dalam APBN/APBD. Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis kas menuju akrual adalah Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang mengakui pendapatan, belanja, dan pembiayaan berbasis kas serta mengikuti aset, utang, dan ekuitas dana berbasis akrual. Neraca merupakan laporan keuangan yang menyajikan posisi keuangan pemerintah pada masa tahun berjalan. Tentang penyusunan Neraca Awal Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), yang dimaksud dengan posisi keuangan adalah posisi tentang aset, kewajiban dan ekuitas. Penilaian awal aset tetap dilakukan dengan melakukan kualifikasi terhadap barang berwujud untuk dapat diakui sebagai suatu aset dan dikelompokkan sebagai aset tetap, pada awalnya harus diukur berdasarkan biaya perolehan, aset tetap yang tidak diketahui harga perolehannya disajikan dengan nilai wajar dalam hal terjadi perubahan harga secara signifikan, pemerintah dapat melakukan penilaian kembali atas aset tetap yang dimiliki agar aset tetap pemerintah yang ada pada saat ini mencerminkan nilai wajar sekarang. Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) Nomor 07 mendefinisikan penyusutan sebagai penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset. Pencatatan penyusutan ini merupakan salah satu tanda berlakunya basis akrual dalam Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) Nomor 07 mengatur penyusutan pada bagian pengukuran berikutnya terhadap pengakuan awal. Aset tetap disajikan berdasarkan biaya perolehan aset tetap tersebut dikurangi akumulasi penyusutan. Dalam pencatatan aset tetap terdapat metode penyusutan yang merupakan alat untuk mendapatkan penyajian yang wajar atau nilai terkini dari aset tersebut yang tercantum didalam neraca dari tahun ke tahun. Nilai penyusutan untuk masing-masing periode dicatat pada akun Akumulasi Penyusutan dengan lawan akun diinvestasikan dalam aset tetap dan disajikan sebagai pengurang aset tetap (Beams, 2007). Adanya penyusutan aset tetap akan memungkinkan pemerintah untuk setiap tahunnya memperkirakan sisa manfaat suatu aset tetap yang diharapkan masih dapat diperoleh dalam masa beberapa tahun kedepan. Di samping itu, penyusutan memungkinkan pemerintah mendapat suatu informasi tentang keadaan potensi aset yang dimilkinya. Hal ini akan memberi informasi kepada pemerintah suatu pendekatan yang lebih sistematis dan logis dalam menganggarkan berbagai belanja pemeliharaan atau bahkan belanja modal untuk mengganti atau menambah aset tetap yang sudah dimiliki. Untuk memenuhi kebutuhan tersebut, pemerintah membutuhkan informasi tentang nilai aset tetap yang memadai.Hal tersebut dapat dipenuhi apabila pemerintah menyelenggarakan perlakuan akuntansi aset tetap yang tepat. Tanpa penyusutan aset tetap, nilai aset tetap yang disajikan dalam neraca akan terdiri dari harga perolehan atau nilai wajar saat aset tetap diperoleh dan tidak mengindikasikan potensi sisa manfaat aset. Kondisi tersebut dapat menimbulkan kesalahan interpretasi dan berpotensi menimbulkan kesalahan dalam pengambilan keputusan terkait dengan pengelolaan aset tetap. Penyusutan akan sangat berpengaruh pada aset tetap berup tanah, bangunan peralatan dan mesin, serta jalan dan aset tetap lainnya. Dimana pos tersebut adalah jenis aset tetap yang memiliki harga perolehan yang cukup besar dan dibutuhkan untuk menunjang aktivitas dari sebuah entitas tetapi akan terjadi penyusutan yang membuat nilai dari pos tersebut semakin berkurang dan pada akhirnya akan dihapuskan. Hal ini akan sangat berpengaruh pada neraca yang mana perlakuan akuntansi penyusutannya kurang tepat sehingga dapat memberikan informasi yang kurang tepat karena tidak menunjukkan nilai yang seharusnya. Terdapat alasan mengapa penelitian mengenai penerapan akuntansi akrual pada pemerintah ini perlu dilakukan, terutama karena konsep akuntansi akrual di lingkungan pemerintah masih sangat baru, dan juga amanat undang-undang agar Pemerintah segera menggunakan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) berbasis akrual. Pada Tabel 1.1 dapat kita lihat bahwa aset tetap memiliki persentase yang cukup besar, pada tahun 2013 aset tetap Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau mencakup 86,53% dari total keseluruhan aktiva yang dimiliki, sedangkan pada tahun 2014 aset tetap Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau mencakup 92,12% dari total keseluruhan aktiva Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau. Peningkatan jumlah aset yang terjadi dari tahun 2013 ke tahun 2014 sebesar 5,59% menunjukkan bahwa tidak adanya penyusutan yang menunjukkan barang tersebut mulai usang atau rusak karena telah dimanfaatkan. Seharusnya penyusutan berguna sebagai pengurang aset tetap sebagai konsekuensi dari pemanfaatan aset tetap, hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 tahun 2010 dan PSAP Nomor 07 tentang aset tetap. Berdasarkan Tabel 1.2 pada tahun 2013 Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau memiliki jumlah aset yaitu: Tanah 4.654.647.000,00 (69,47%), Peralatan dan Mesin 1.660.878.603.00 (24,79%), Jalan, Jaringan dan Instalasi 374.385.000,00 (5,59%), Aset Tetap Lainnya 10.000.000,00 (0,15%). Dalam hal ini Tanah memiliki persentase lebih banyak sebesar 69,47% dari seluruh total aset tetap. Sedangkan pada tahun 2014 Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau memiliki jumlah aset yaitu: Tanah 10.452.890.000,00 (75,79%), Peralatan dan Mesin 3.085.306.500,00 (22,37%), Jalan, Jaringan dan Instalasi 254.100.000,00 (1,84%). Pada tahun 2014 sama seperti tahun 2013 tanah memiliki persentase lebih banyak sebesar 75,79% dari seluruh total aset tetap. Berdasarkan tabel di atas Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau pada tahun 2013 dan 2014 memiliki aset tetap yang terdiri dari : tanah; peralatan dan mesin; gedung dan bangunan; jalan, irigasi, dan instalasi; aset tetap lainnya; dan konstruksi dalam pengerjaan. Uraian di atas menunjukkan arti penting perlakuan akuntansi khususnya terhadap aset tetap berupa peralatan dan mesin yang berpengaruh pada penyajian laporan keuangan khususnya neraca yang menunjukkan posisi keuangan instansi pemerintahan. Berdasarkan latar belakang yang telah dipaparkan di atas, penulis ingin membahas perlakuan aset tetap pada Sekretatiat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau dengan judul "Analisis Implementasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tepat) Di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau". 2. Tujuan Pustaka 2.1. Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau Sekretariat Daerah Kabupaten Pemerintah Kabupaten Sanggau merupakan unsur pembantu pimpinan Pemerintah Kabupaten yang dipimpin oleh Sekretaris Daerah, berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Bupati. Sekretariat Daerah Kabupaten Pemerintah Kabupaten Sanggau membantu Bupati dalam melaksanakan tugas penyelenggaraan pemerintahan, administrasi, organisasi dan tata laksana serta memberikan pelayanan administrasi kepada seluruh Perangkat Daerah Kabupaten. 2.2. Definisi Akuntansi Pemerintah Ada beberapa pengertian tentang akuntansi yang dapat diungkapkan oleh penulis dalam penelitian ini untuk menambah pemahaman tentang akuntansi sebelum lebih jauh membahas mengenai akuntansi pemerintah, diantaranya adalah menurut Accounting Principle Board (APB) dalam Halim dan Kusufi (2012:36) bahwa "Akuntansi adalah suatu kegiatan jasa, fungsinya menyediakan informasi kuantitatif, terutama bersifat keuangan tentang entitas ekonomi yang dimaksudkan agar bermanfaat dalam pengambilan keputusan ekonomi dalam membuat pilihan-pilihan yang nalar diantara alternative arah dan tindakan." Sedangkan menurut Peraturan Pemerintah RI Nomor 71 Tahun 2010 pasal 1 ayat 2 menyatakan "Akuntansi adalah proses identifikasi, pencatatan, pengukuran, pengklasifikasian, pengikhtisaran transaksi dan kejadian keuangan, penyajian laporan, serta penginterprestasian atas hasilnya". 2.3. Definisi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) Menurut Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 pasal 1 ayat 3 menyatakan Standar Akuntasi Pemerintah (SAP) adalah prinsip-prinsip akuntasi yang diterapkan dalam menyusun dan menyajikan laporan keuangan pemerintah serta didalam Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 pasal 1 ayat 4 menyatakan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP), adalah Standar Akuntansi Pemerintah (SAP) yang diberi judul, nomor, dan tanggal efektif. Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) Nomor 07 atau biasa disingkat PSAP Nomor 07 adalah mengenai aset tetap. Tujuannya adalah mengatur perlakuan akuntansi untuk aset tetap, yang meliputi pengakuan, penentuan nilai tercatat, serta penentuan dan perlakuan akuntansi atas penilaian kembali dan penurunan nilai tercatat aset tetap dan lainnya 2.4. Definisi Aset Menurut FASB (SFSC No. 6) menjelaskan bahwa pengertian aset disini ialah manfaat ekonomis dimasa yang akan datang yang cukup pasti atau diperoleh atau dikuasai/dikendalikan oleh suatu entitas akibat transaksi yang terjadi dimasa lalu. Menurut Halim (2010:111) pengertian aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan atau sosial dimasa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya nonkeuangan yag diperlukan untuk menyediakan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. 2.5. Definisi Aset Tetap Aset tetap adalah barang berwujud milik perusahaan yang sifatnya relatif permanen dan digunakan dalam kegiatan normal perusahaan,bukan untuk diperjual belikan (Rudianto, 2012). Menurut Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Nomor 07, menjelaskan aset tetap adalah ; "Merupakan aset yang mempunyai manfaat ekonomi lebih dari (dua belas) bulan dan dipergunakan untuk oprasional pemerintahan atau untuk dimanfaatkan oleh masyarakat.Aset ini meliputi tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi, dan jaringan, aset tetap lainnya, dan konstruksi dalam pengerjaan." Menurut Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07, Aset tetap mempunyai peranan yang sangat penting karena mempunyai nilai yang cukup signifikan bila dibandingkan dengan komponen neraca lainnya. Dengan pengertian di atas diketahui bahwa aset tetap adalah aktiva yang berumur panjang atau setidaknya lebih dari 12 bulan yang sifatnya relatif tetap yang dimiliki dan/atau dikuasai pemerintah yang bertujuan untuk dimanfaatkan oleh pemerintah maupun masyarakat umum. 2.6. Klasifikasi Aset Tetap Dalam Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07, aset tetap dineraca diklasifikasikan sebagaimana dirinci dalam penjelasan berikut ini: TanahGedung dan bangunanPeralatan dan mesinJalan, irigasi, irigasi, dan jaringanAset tetap lainnyaKonstruksi dalam pengerjaan. 2.7. Pelakuan Aset Tetap Berdasarkan Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 07; 2.7.1.Pengakuan Aset Tetap Sesuai dengan klasifikasi Aset Tetap diatas, suatu aset dapat diakui sebagai aset tetap apabilaberwujud dan memenuhi kriteria: a) Mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan; b) Biaya perolehan aset dapat diukur secara andal; c) Tidak dimaksudkan untuk dijual dalam operasi normal entitas; dan d) Diperoleh atau dibangun dengan maksud untuk digunakan. 2.7.2.Pengukuran Aset Tetap Aset tetap dinilai dengan biaya perolehan.Apabila penilaian aset tetap dengan menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan maka nilai aset tetap didasarkan pada nilai wajar pada saat perolehan. Biaya perolehan aset tetap yang dibangun dengan cara swakelola meliputi biaya langsung untuk tenaga kerja, bahan baku, dan biaya tidak langsung termasuk biaya perencanaan dan pengawasan, perlengkapan, tenaga listrik, sewa peralatan, dan semua biaya lainnya yang terjadi berkenaan dengan pembangunan aset tetap tersebut. Komponen biaya yang dapat dimasukkan sebagai biaya perolehan suatu aset tetap terdiri dari: Harga beli, Bea impor, Biaya persiapan tempat, Biaya pengiriman awal (initial delivery) dan biaya simpan dan bongkar muat (handling cost), Biaya pemasangan (instalation cost), Biaya profesional seperti arsitek dan insinyur, serta Biaya konstruksi 2.7.3.Penilaian Awal Aset Tetap Pada Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 paragraf 24-25 dinyatakan bahwa Barang berwujud yang memenuhi kualifikasi sebagai suatu aset tetap pada awalnya harus diukur beradsarkan biaya perolehan.Barang berwujud yang memenuhi kualifikasi sebagai suatu aset tetap pada awalnya harus diukur beradsarkan biaya perolehan. Penilaian kembali ada hubungannya dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 pada paragraf 58 bahwa bahwa pada penilaian pelaporan selanjutnya bukan pada saat perolehan awal. Jika aset tetap yang tidak diketahui harga perolehannya, pemerintah dapat menggunakan nilai wajar pada saat perolehan.Untuk penyusunan neraca awal suatu entitas, biaya perolehan aset tetap adalah nilai wajar pada saat neraca awal tersebut disusun. 2.7.4. Penyajian Aset Tetap Informasi yang harus di ungkapkan dalam penyajian aset tetap menurut Nordiawan & Ayuningtyas (2011:244): Kebijakan akuntansi untuk aset tetapDasar penilaian yang digunakan untuk mencatat aset tetapRekonsiliasi jumlah yang tercatat pada awal dan akhir periode yang menunjukkan penambahan, pelepasan, akumulasi penyusutan, dan mutasi aset tetap lainnya.Informasi penyusutan yang meliputi: nilai penyusutan, metode penyusutan yang digunakan, nilai manfaat, atau tarif penyusutan yang di gunakan. 2.7.5. Penyusutan Aset Tetap Total pengeluaran yang terjadi pada suatu periode akuntansi untuk memperoleh asset tetap tertentu tidak boleh dibebankan selurunya pada periode berjalan. Jika pengeluaran tersebut dibebankan seluruhnya pada periode berjalan, maka beban periode berjalan akan terlalu berat sedangkan beban periode berikutnya yang ikut menikmati dan memperoleh mamfaat dari asset tetap tersebut menjadi terlalu ringan. Penyusutan adalah pengalokasian harga perolehan aset tetap menjadi beban ke dalam periode akuntansi yang menikmati mamfaat dari aset tetap tersebut (Riahi, 2012). a. Penetapan Metode Penyusutan Berdasarkan Pernyatan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 paragraf 57 menyatakan metode penyusutan yang dapat dipergunakan oleh pemerintah sebagai berikut: 1) Metode Garis Lurus (Straight Line Method) Penyusutan Per Periode, rumusnya: 2) Metode Saldo Menurun Ganda (Double Declining Balance Method) Tarif Penyusutan diperoleh dengan rumus : 3) Metode Unit Produksi (Unit of Production Method) Tarif Penyusutan diperoleh dengan rumus : 2.8. Prosedur Penyusutan dan Contoh Jurnal Berdasarkan Buletin Teknis Nomor 5 Tentang Akuntansi Penyusutan 1. Identifikasi Aset Tetap yang Dapat Disusutkan Langkah ini untuk meyakinkan bahwa Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau yang akan melaksanakan pencatatan penyusutan tidak akan memasukkan aset tetap berupa tanah dan konstruksi dalam pengerjaan sebagai aset tetap yang akan disusutkan. 2. Pengelompokan Aseta. Aset Berkelompok Penyusutan dapat dilakukan terhadap aset tetap secara individual.Akan tetapi, penyusutan dapat pula dilakukan terhadap sekelompok aset sekaligus.Hal ini tentu memerlukan pemahaman tentang cara-cara pengelompokan aset.contohnya : Peralatan komputer lengkap yang dibeli 1 (satu) paket yang terdiri dari LCD monitor, CPU, UPS, mouse, dan lain-lain. Kemudian peralatan dapur seperti panci, kuali, sendok dan garpu. Peralatan tersebut harus digunakan bersamaan peralatan lainnya, harganya pun biasanya sangat kecil jika dibeli terpisah, jadi untuk mempermudah di kelompokkan, 1 set kursi tamu bersama meja yang terbuat dari kayu jati.Terutama untuk peralatan yang memiliki kesamaan jenis, sifat dan kegunaan. b. Aset Individual Aset tetap yang bisa disusutkan sendiri, karena memiliki nilai perolehan yang cukup besar dan tidak tergantung pada peralatan lainnya dalam penggunaannya, misalnya : kendaraan dinas, mesin genset, dan lain-lain. 3. Penetapan Nilai Aset Tetap yang Wajar Aset tetap harus menyajikan nilai perolehan atau nilai wajar yang memiliki bukti seperti akte sertifikat tanah, bukti kwitansi pembelian, surat kuasa atau hibah. 4. Penetapan Nilai yang Dapat Disusutkan Oleh karena aset tetap milik pemerintah diperoleh bukan untuk tujuan dijual, melainkan untuk sepenuhnya digunakan sesuai tugas dan fungsi instansi pemerintah, maka nilai sisa/residu tidak diakui.Dengan demikian, setiap nilai aset tetap, baik yang bersifat individual maupun kelompok, langsung diakui sebagai nilai yang dapat disusutkan. 5. Penetapan Metode Penyusutan Sesuai dengan buletin teknis no. 5 tentang akuntansi penyusutan, dalam penetapan metode penyusutan, metode garis lurus adalah metode yang paling populer karena dirasakan paling sederhana.Yang paling dirasa rumit, adalah metode saldo menurun berganda. 2.9. Kerangka Pemikiran Berdasarkan latar belakang dan tinjauan pustaka yang diatas, maka peneliti mengindikasikan mekanisme dan karakteristik good governmentdalam hal ini dilihat dari penerapan kepatuhan perlakuan aset tetap terhadap Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah Nomor. 07. Menurut Idrus (2009:75) bahwa "Kerangka pikir adalah gambaran mengenai hubungan antar variabel dalam suatu penelitian, yang diuraikan oleh jalan pikiran menurut kerangka logis." Dari landasan teori yang telah diuraikan di atas, kemudian dapat digambarkan ke dalam kerangka teoritis yang disusun sebagai berikut: Gambar 2.1 Skema Kerangka Pemikiran Untuk membantu dalam memahami implementasi perlakuan aset tetap terhadap Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 dalam meningkatkan good government yang mempengaruhi kualitas dan kinerja laporan keuangan khususnya bagian aset tetap di neraca Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau maka diperlukan suatu kerangka pemikiran seperti gambar di atas. Analisisi penelitian ini dilakukan untuk melihat keseriusan pemerintah Indonesia dalam penerapan good government karena menyadari bahwa sangat pentingnya pelaporan keuangan yang akuntabilitas dan transparansi harus sesuai Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tetap) dan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 71 Tahun 2010. 3. METODE PENELITIAN 3.1. Jenis Penelitian Dalam penelitian ini, penulis mengunakan metode deskriptif, yaitupenelitian yang dilakukan dengan mengumpulkan informasi dari suatu gejala yang ada dengan maksud memberikan penjelasan sistematis, faktual, dan akurat mengenai fakta-fakta yang adapada saat penelitian dilakukan serta untuk memperoleh gambaran tentang perlakuan akuntansi aset tetap yang diterapkan pada laporan Neraca Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau. Menurut Umar (2008) dalam Yani (2012) metode deskriptif bertujuan untuk menguraikan sifat dan karakteristik dari suatu fenomena tertentu. Jadi dalam penelitian dengan desain ini jangan melakukan kesimpulan yang terlalu jauh atas data yang ada karena tujuan dari desain ini hanyalah mengumpulkan fakta dan menguraikannya secara menyeluruh dan teliti sesuai dengan persoalan yang akan dipecahkan. 3.2. Sumber Data Sumber data yang diperlukan dalam penelitian ini adalah: Data Primer, yaitu data yang diperoleh atau dikumpulkan oleh peneliti secara langsung dari sumber datanyaData Sekunder, yaitu data yang bersumber dari berbagai referensi berupa literatur atau buku dan dokumen-dokumen yang ada serta tersedia ditempat penelitian didalamnya termasuk Peraturan Perundang-Undangan yang berkaitan dengan penyusunan dan penyajian laporan keuangan 3.2.1.Cara Pengumpulan Data a. Penelitian Kepustakaan (Library Reasearch) Tujuan dari penelitian ini adalah untuk memperoleh data sekunder dan untuk mengetahui indikator-indikator dari variabel yang diukur. b. Penelitian Lapangan (Field Research) Yaitu cara pengumpulan data dengan mengadakan penelitian langsung pada objek yang diteliti untuk kemudian dipelajari, diolah dan dianalisis. 3.2.2. Lokasi Penelitian Lokasi penelitian di Kantor Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau, Provinsi Kalimantan Barat. 3.3. Tahapan Penelitian Tahapan-tahapan analisis data dalam penelitian ini sesuai dengan analisis data kualitatif model Miles dan Huberman dalam Sugiyono (2010:91), yaitu sebagai berikut: Pengumpulan data, Reduksi data, Penyajian data, Pengambilan keputusan atau verifikasi, 3.4. Alat Analisis Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 71 tahun 2010.Lampiran Kedua.Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) Nomor 07 tentang Akuntansi Aset Tetap.Bulletin Teknis Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 05 tentang Akuntansi Penyusutan.Wawancara 4. Hasil Penelitian 4.1. Implementasi Perlakuan Akuntansi Berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 07 (Akuntansi Aset Tepat) Dengan terbitnya Peraturan Pemerintah Nomor 71 tahun 2010 yang berbasis akrual menggantikan Peraturan Pemerintah Nomor 24 tahun 2005 yang berbasis kas menuju akrual, berarti Standar Akuntansi Pemerintah telah mulai menggunakan basis akrual, akan tetapi pemerintah memberi 5 tahun masa transisi sebagai penyesuaian dan pembelajaran pemerintah untuk beralih ke basis akrual. Setelah 5 tahun maka semua entitas pemerintahan harus menggunakan basis akrual secara penuh pada laporan keuangannya. 4.2. Analisa Terhadap Laporan Inventaris Dan Neraca Tahun 2013 dan 2014 Laporan inventaris Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupeten Sanggau, sesuai dengan fokus utama dari penelitian ini adalah mengenai penyusutan aset tetap, berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah nomor 07 dan Buletin Teknis 05 yang mengatur tentang Akuntansi Penyusutan Aset Tetap, tetapi berdasarkan laporan inventaris tahun anggaran 2013 dan 2014 yang dibuat oleh Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupeten Sanggau dapat dilihat bahwa aset tetapnya tidak disusutkan dan sehingga jumlah nilai dari aset tetapnya selalu meningkat tiap tahunnya. 4.3. Klasifikasi Aset Tetap Pengklasifikasian aset tetap oleh Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07, aset tetap dineraca diklasifikasikan menjadi enam akun sebagaimana dirinci dalam penjelasan berikut ini: TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan, Irigasi, dan JaringanAset Tetap LainnyaKonstruksi Dalam Pengerjaan A. a. b. 4.4. Penyusutan Aset Tetap Berdasarkan penelitian yang saya lakukan di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau maka didapatkan bahwa metode yang digunakan dalam penyusutan aset tetap adalah metode garis lurus (straight line method) untuk setiap pos akun aset tetap. Rumus metodegaris lurus adalah sebagai berikut : 4.5. Analisa Untuk Kebijakan Akuntansi Aset Tetap di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau Kebijakan Akuntansi Aset Tetap yang digunakan Sekretariat Daerah Kabupaten Sanggau adalah mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan RepublikIndonesiaNomor 219/PMK.05/2013TentangKebijakan Akuntansi Pemerintah. 4.6. Implementasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tepat) Di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau 1. Penetapan Metode Penyusutan Sesuai dengan Buketin Teknis nomor 5 tentang akuntansi penyusutan, dalam penetapan metode penyusutan, metode garis lurus adalah metode yang paling populer karena dirasakan paling sederhana. 2. Pengungkapkan Penyusutan di dalam Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) Paragraf 79 PSAP 07 menyatakan bahwa informasi penyusutan yang harus diungkapkan dalam laporan keuangan adalah : 1) Nilai penyusutan 2) Metode penyusutan yang digunakan 3) Masa manfaat atau tarif penyusutan yang digunakan 3. Perhitungan dan Jurnal Penyusutan Dalam contoh perhitungan penyusutan penulis mengambil sampel aset tetap yang akan disusutkan berupa aset tetap yang memiliki nilai yang sangat besar sehingga sangat berpengaruh dan juga aset tetap yang mudah rusak atau usang. 1. Kendaraan Dinas Roda Empat, Toyota Fortuner V A/T Tahun Perolehan 2014 Nilai perolehan Rp 534.613.415,32 Umur manfaat 8 tahun Berdasarkan nilai perolehan maka dapat di hitung penyusutan berdasarkan metode garis lurus untuk kendaraan dinas roda empat dengan rumus sebagai berikut: Penyusutan = = Rp 66.826.676,92 Berdasarkan hasil olahan data pada tabel 4.1 dapat dilihat bahwa dengan penyusutan tiap tahunnya sebesar Rp 66.826.676,92 yang didapat dari harga perolehan Toyota Fortuner V A/T, yaitu Rp 534.613.415,32 dibagi masa manfaat yaitu 8 tahun, maka nilai bukunya akan habis pada tahun 2022.Jurnal untuk mencatat penyusutan: Diinvestasikan dalam aset tetap Akumulasi penyusutan – Rp 66.826.676,92 Kendaraan Dinas Toyota Fortuner V A/T Rp 66.826.676,92 2. Unit Transceiver SSB Stational dan E2210ry (Alat Komunikasi) Tahun Perolehan 2013 Nilai Perolehan Rp 125.637.576,49 Umur manfaat 4 tahun Berdasarkan nilai perolehan maka dapat di hitung penyusutan berdasarkan metode garis lurus untuk alat berupa Unit Transceiver SSB Stational dan E2210ry (Alat Komunikasi) dengan rumus sebagai berikut: Penyusutan = = Rp 31.409.394,2 Berdasarkan hasil olahan data pada tabel 4.2 dapat dilihat bahwa penyusutan Unit Transceiver SSB Stational dan E2210ry (Alat Komunikasi), dengan biaya penyusutan makin menurun dari tahun ke tahun, akuntansi penyusutan untuk akhir tahun 2018 yaitu Rp 0 pada akhir masa manfaat dilakukan penyesuaian penyusutan sesuai dengan nilai buku terakhir. Jurnal untuk mencatat penyusutan: Diinvestasikan dalam aset tetap Akumulasi penyusutan – Rp 31.409.394,12 Unit Transceiver SSB Stational dan E2210ry Rp 31.409.394,12 3. PC Unit Tahun Perolehan 2013 Nilai Perolehan Rp 58.537.347,37 Umur manfaat 4 tahun Berdasarkan nilai perolehan maka dapat di hitung penyusutan berdasarkan metode garis lurus untuk alat berupa pc unit dengan rumus sebagai berikut: Penyusutan = = Rp 14.634.336,8 Berdasarkan hasil olahan data pada tabel 4.3 dapat dilihat bahwa dengan penyusutan tiap tahunnya sebesar Rp 14.634.336,84 yang didapat dari harga perolehan PC Unit, yaitu Rp 58.537.374,69 dibagi masa manfaat yaitu 4 tahun, maka nilai bukunya akan habis pada tahun 2018.Jurnal untuk mencatat penyusutan PC Unit tahun pertama sampai tahun kelima adalah Diinvestasikan dalam aset tetap Akumulasi penyusutan – Rp 14.634.336,84 PC Unit Stational dan E2210ry Rp 31.409.394,12 4.7. Faktor-faktor Belum Diterapkannya Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tepat) Di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau Faktor-faktor yang mempengaruhi belum diterapkannya akuntansi penyusutan aset tetap sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Nomor 07 tentang Akuntansi Aset Tetap di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau adalah sebagai berikut: a. Faktor Internal1. Menganggap belum wajib menggunakan basis akrual Adanya masa transisi untuk mempelajari hal-hal yang terdapat pada basis akrual mengakibatkan belum diwajibkan menggunakan basis akrual tersebut, seharusnya dimulai dari sekarang untuk mempelajari hal-hal yang terdapat pada basis akrual, agar pada saat wajib menggunakan basis akrual Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau sudah dapat beralih ke basis akrual. 2. Akuntansi penyusutan dipandang sebagai hal yang rumit Belum adanya Standar umum yang baku dan jelas terhadap penentuan masa manfaat terhadap suatu aset tetap yang membuat bingung untuk menerapkan akuntansi penyusutan serta belum adanya software atau aplikasi yang dapat mempermudah melakukan penyusutan. 3. Kualitassumber daya manusia yang belum memadai Persoalan ini sangat mendasar mengingat mekanisme perekrutan Pegawai Negri Sipil yang masih terpusat, meskipun kewenangan untuk pelaksanaan program peningkatan kualitas Sumber Daya Manusia ada di pemerintah daerah. Apalagi dengan adanya pemekaran daerah, hal ini menjadi persoalan tersendiri ketika Sumber Daya Manusia yang terbatas kemudian harus dibagi lagi. Kesiapan Sumber Daya Manusiasangat penting karena instansi kita masih kurang tenaga ahli akuntansi. Kemudian secara sarana dan prasarana masih perlu dipersiapkan untuk menuju Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010. b. Faktor Eksternal Kurangnya sosialisasi dari pemerintah tentang peraturan-peraturan yang menyangkut akuntansi baik itu penerapan akuntansi yang sesuai dengan Peraturan Pemerintah maupun penyusutan yang terjadi pada aset tetap yang dimiliki oleh Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau.Kurangnya pelatihan terhadap tenaga pencatatan aset dari instansi-instansi pemerintah dan sosialisasi yang masih kurang memadai. 4.8. Dampak Diterapkannya Penyusutan Aset Tetap Terhadap Penyajian Laporan Keuangan Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupeten Sanggau Penerapan Sistem Akuntansi Pemerintah berbasis akrual dapat berdampak pada jangka waktu penyelesaian dan penyampaian laporan keuangan serta dapat berpengaruh terhadap jangka waktu pemeriksaan oleh Badan Pemeriksa Keuangan mengingat laporan yang harus disiapkan lebih banyak dari Sistem Akuntansi Pemerintah sebelumnya sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005. Bagi sebagian besar instansi pemerintah, penyusutan adalah unsur beban operasi yang terbesar, sehingga patut diakuntansikan dan dilaporkan sebagai beban operasional. Bagi pemerintah yang bukan merupakan entitas bermotif laba, pertanggungjawaban penyajian aset tetap merupakan akuntabilitas utama. Pada bulletin teknis 05 tentang akuntansi penyusutan, besarnya penyusutan setiap tahunnya dicatat dalam neraca dengan menambah nilai akumulasi penyusutan dan mengurangi ekuitas dana dalam akun diinvestasikan dalam aset tetap. Ilustrasi penyajian nilai perolehan aset, akumulasi penyusutan dan nilai buku aset tetap dalam neraca sebagian pada buletin teknis nomor 05 tentang akuntansi penyusutan adalah sebagai berikut : Aset Tetap Tanah xxx Peralatan dan Mesin xxx Gedung dan Bangunan xxx Jalan, Irigasi, dan Jaringan xxx Aset Tetap Lainnya xxx Akumulasi Penyusutan (xxx) Nilai buku Aset xxx Konstruksi dalam Pengerjaan xxx Total Aset Tetap xxx Jika Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau dalam laporan keuangannya menerapkan penyusutan dan menyajikan akumulasi penyusutan sekaligus nilai perolehan aset tetap akan berdampak nilai buku aset tetap sebagai gambaran dari potensi manfaat yang masih dapat diharapkan dari aset yang bersangkutan dapat diketahui. Karena neraca yang tidak overstate, dimana lebih besar dari yang seharusnya, misalkan kendaraan dinas yang dibeli 5 tahun yang lalu dicatat nilainya sama setiap tahunnya padahal performa dan fisik kendaraan tersebut telah usang, sehingga menfaatnya telah berkurang seiring waktu dan pemanfaatannya. Penyusutan juga dapat membantu dalam membuat kebijakan yang berkenaan dengan pengelolaan aset tetap, karena tiap tahunnya pemeliharaan untuk aset tetap berupa mesin akan berbeda. Penyusutan di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau bukan untuk penciptaan dana pembelian aset tetap baru, namun sisa tahun ekonomis aset tetap yang baru akan menjadi pengingat bahwa manfaatnya akan habis dan lebih efektif dan efisien jika diganti yang baru. 5. Kesimpulan dan Saran 5.1. Kesimpulan 1. Implementasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tepat)Walaupun telah melakukan pengakuan, pengklasifikasian, pengukuran, dan pencatatan aset tetap secara benar, namun Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau belum menerapkan akuntansi penyusutan. Jadi Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau belum melakukan penerapan akuntansi penyusutan terhadap aset tetap yang sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 yang tertuang di dalam Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 07. Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau belum menerapkan akuntansi penyusutan aset tetap baik pada laporan inventaris maupun neracanya namun untuk pengakuan dan pengklasifikasian aset tetap sudah sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 07.Terdapat perbedaan antara jumlah total pada akun di pos akun tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan serta jalan, jaringan dan instalasi antara neraca dan laporan inventaris dikarenakan adanya salah perhitungan dan ada aset-aset yang rusak berat yang tidak dapat digunakan secara permanen sehingga aset tetap tersebut harus dipindahkan ke kelompok aset lain-lain atau telah dilakukan penghapusbukuan yang telah disetujui pejabat terkait terhadap aset tetap yang nilainya telah disusutkan seluruhnya tetapi masih belum dikeluarkan dari laporan inventaris.2. Faktor yang mempengaruhi belum diterapkannya Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 07 (Akuntansi Aset Tepat) Di Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau.a. Faktor InternalMenganggap Belum Wajib Menggunakan Basis Akrual Adanya masa transisi untuk mempelajari hal-hal yang terdapat pada basis akrual mengakibatkan belum diwajibkan menggunakan basis akrual tersebut, seharusnya dimulai dari sekarang untuk mempelajari hal-hal yang terdapat pada basis akrual, agar pada saat wajib menggunakan basis akrual Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Sanggau sudah dapat beralih ke basis akrual. Akuntansi Penyusutan dipandang sebagai hal yang Rumit Belum adanya Standar umum yang baku dan jelas terhadap penentuan masa manfaat terhadap suatu aset tetap yang membuat bingung untuk menerapkan akuntansi penyusutan serta belum adanya software atau aplikasi yang dapat mempermudah melakukan penyusutan. KualitasSumber Daya Manusia yang Belum Memadai Persoalan ini sangat mendasar mengingat mekanisme perekrutan Pegawai Negri Sipil yang masih terpusat, meskipun kewenangan untuk pelaksanaan program peningkatan kualitas Sumber Daya Manusia ada di pemerintah daerah. Apalagi dengan adanya pemekaran daerah, hal ini menjadi persoalan tersendiri ketika Sumber Daya Manusia yang terbatas kemudian harus dibagi lagi. Kesiapan Sumber Daya Manusiasangat penting karena instansi kita masih kurang tenaga ahli akuntansi. Kemudian secara sarana dan prasarana masih perlu dipersiapkan untuk menuju Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010. c. Faktor Eksternal Kurangnya sosialisasi dari pemerintah tentang Peraturan-peraturan yang menyangkut akuntansi penyusutan. Kurangnya pelatihan terhadap tenaga pencatatan aset dari instansi-instansi pemerintah dan sosialisasi yang masih kurang memadai. DAFTAR PUSTAKA Bastian, Indra. Sistem Akuntansi Sektor Publik. Penerbit Salemba Empat. Jakarta: 2011.Beams, Floyd A. et.al. Akuntansi Lanjutan. Edisi Kedelapan. Indeks. 2007.Buletin Teknis Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 05. Penyusutan Aset Tetap. Komite Estándar Akuntansi Pemerintah. Jakarta: 2007.Halim, Abdul. Akuntansi Keuangan Daerah, Akuntansi Sektor Publik. Penerbit. Salemba Empat. Jakarta: 2010.Halim, Abdul dan Kusufi, Muhammad Syam. Akuntansi Sektor PublikAkuntansi Keuangan Daerah. Edisi 4. Penerbit Salemba Empat. Jakarta: 2012.Horngren dan Harrison. Akuntansi Edisi Ketujuh Jilid 1, Penerbit Erlangga. 2007.Idrus, Muhammad. 2009. Metode Penelitian Ilmu Sosial. Penerbit Erlangga. Yogyakarta: 2009.Mulyadi. Auditing Edisi 6. Penerbit Salemba Empat. Jakarta: 2008. Nordiawan, Deddy dan Ayuningtyas Hertianti. Akuntansi Sektor Publik Edisi 2. Penerbit Salemba Empat. Jakarta: 2011.Pemerintah Republik Indonesia. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi pemerintahan. 2010.Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 219/PMK.05/2013. Kebijakan Akuntansi Aset Tetap. Jakarta: 2013.Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Nomor. Lampiran II. 08 Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010. Akuntansi Aset Tetap (Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Nomor 07). Jakarta: 2010.Putra, Andi Sanjaya. Analisis Penerapan Akuntansi Aset Tetap Sesuai PSAP No. 07 Pada Lembaga Teknis Daerah (LTD) Badan Kesatuan Bangsa Dan Politik (Kesbangpol) Provinsi Kalimantan Barat Tahun 2013.Skripsi. Pontianak: Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tanjungpura. 2014.Riahi, Ahmed dan Belkaoui. Accounting Theory Edisi 5. Penerbit Salemba Empat. Jakarta: 2012.Rudianto. Pengantar Akuntansi. Penerbit Erlangga. Jakarta: 2012.Sugiyono. Memahami Penelitian Kualitatif. Penerbit Alfabeta. Bandung: 2010.Yani, Ida. "Efektivitas dan Efisiensi Pengelolaan Barang Milik Daerah melalui aplikasi SIMBADA berdasarkan Permendagri Nomor 17 Tahun 2007 pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kota Pontianak".Skripsi. Pontianak: Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tanjungpura. 2012.
Transcript of an oral history interview with Harold L. Gilmore, conducted by Joseph Cates on 22 January 2017 as part of the Norwich Voices oral history project of the Sullivan Museum and History Center. Harold Gilmore was a member of the Norwich University Class of 1953; his experiences as a student at Norwich University and his post-graduation career path, particularly as an educator, are discussed in his interview. ; 1 Harold Gilmore, Oral History Interview January 22nd, 2017 Home of Harold Gilmore Interviewed by Joseph Cates JOSEPH CATES: Let's record and we can get started. HAROLD GILMORE: All right. Very good. JC: All right. This is Joseph Cates. Today is January 22nd, 2017. I'm interviewing Harold Gilmore at his home. This interview is sponsored by the Sullivan Museum and History Center and is part of the Norwich Voices Oral History Project. To start off, can you tell me your full name? HG: Harold Lawrence Gilmore. JC: And, when and where were you born? HG: Born in Whitinsville, Massachusetts in 1931. JC: Okay. HG: April 30th. JC: April 30th. What is your Norwich class? HG: Class of 1953. JC: Okay. Tell me about where you grew up and what it was like as a child? HG: I grew up in a very unique town. The town of Whitinsville, a village of Whitinsville, in the town of Northbridge, Massachusetts. It was what you'd call a company town. It was a town that was operated fundamentally by the Whitin Machine Works, which was a textile manufacturing company. My father worked there his whole life. My mother worked there part-time at times. It was a town that was written up by the Harvard Business School at one point in time as sort of a socialistic environment. JC: Oh! HG: It was a town that ran the library. It had its own housing for its people. The rents were subsidized so to speak. They maintained those properties. So, it was a very unique environment, something that probably not many people in the United States have ever lived in but was very enjoyable. It was secure and stable 2 employment, good schools. Other resources were all well-made, fire departments, police departments, many of it subsidized heavily by the corporation. JC: And what corporation was it again? HG: Whitin Machine Works. JC: Oh. Okay. HG: And it was a textile manufacturing company. JC: Oh. Okay. HG: Subsequently, it has disappeared. Went out of business. Textile manufacturing moved elsewhere. Moves down South and then out of the country primarily. The remnants of it are over in New Bedford where I ended up retiring from the University of Massachusetts over there where the icon on the entrance of the school is a huge spindle, which is a representative of a device that runs a thread through looms, weaving machines. JC: What made you decide to choose Norwich? HG: Well, I was the first individual in my family to go on to college. It's a large family. My mother was one of eight children. My father was one of four. They married. They lived within, almost a stone's throw of each other. We lived in the same place. I grew up in the same place and had many aunts and uncles in the neighborhood. So, I did not have any prior experience with Norwich. The only thing that was driving me at the time was my father said, "You've got to get a college education." He was a wood pattern maker and worked at Whitin Machine Works, as I noted, and he said, "This is not your lifestyle. You've got to upgrade yourself." I did not have the experience that current people have of visiting campuses. I never went to Norwich. I had an uncle that had gone to the University of Rhode Island. He had not graduated. So, I applied there. And then, Norwich had a high school visit team that came through and I got impressed with what that fellow had to say so I applied to Norwich. I did not get accepted to the University of Rhode Island. So, I had the choice of one school, Norwich. So, I went to Norwich. Unbeknownst to me about anything about Norwich. As a matter of fact, I had my high school yearbook signed by one of the teachers and he signed it, "Hup, one, two, three" and he signed his name. I said, "What's that all about?" He says, "You're going to a military school! You're going to be in the Army!" I says, "I am?" When I arrived at Norwich, it was like a new day in my life. I had no military experience. I'd never even been a Boy Scout. The regimentation was totally new to me. That probably was the beginning of what I consider a rather difficult period of adjustment for the four years. As you will probably know, I was a private in the Corps for four years. 3 JC: Oh. Okay. HG: Never given rank. I had the one opportunity close to graduation, which I refused. I thought it was a token gift which I did not appreciate receiving at that point in time. I didn't accept it. In fact, I applied to transfer out of Norwich my freshman year to start college at Georgia Tech. I got accepted to Georgia Tech, got a telephone call from my mother saying, "What is this acceptance notice we've received from Georgia Tech?" I said, "Well, I'm going to Georgia Tech next year, Ma. I'm not going to Norwich." She says, "Very well. Pay your own way." I stayed at Norwich for the rest of my life because I had no money at all! JC: What was it like that first day showing up at Norwich? HG: Well, it was a very memorable day. My father and mother drove me to school with the necessary material that I had to have, clothing and I think we had to bring a mattress at the time. We arrived at Norwich in the morning. My father and mother dropped me off, dropped me off at Cabot Hall. Room 109 was my room. My roommate, Ron Bartlett, at the time, had arrived about the same time so I met his father and mother. We met each other, of course. My father, immediately after dropping me off, jumped in the car and drove back to Whitinsville. They had to get home before dark I think. We started out very early in the morning. In fact, had to turn back because he discovered on the way that we probably didn't have enough gas to make it all the way to Vermont. We went back to get an open gas station because we started out so early in the morning. But no, they dropped me off and left. I remember a conversation I had with Ron's mother and father and she said, "Would you take care of Ron? He hasn't been away from home before." I said, "Yes, I will, Mrs. Bartlett, but neither have I been away from home before." (Laughs.) That was an interesting first day. And then, in contrast to the first day my second year, where I arrived on campus and used to ship a lot of my stuff up in a big, overseas container by train so that my shipment had arrived at the mailroom on campus. I went to the dormitory and I was back in Cabot the second year too. I said, "Rooks! Rooks! I need a rook to go down and get my suitcase and bring it up to the room." "Sorry, Sir. We don't do that anymore." JC: Oh! HG: The harassment rules had changed over the summertime and I hadn't gotten word of it. Plus, I arrived too late, I guess, because I recall having to do that very same thing for upperclassmen that first year. JC: Mm hmm. HG: So, anyway, that was my first day at Norwich. JC: What was your major? 4 HG Electrical engineering. JC: And why'd you choose that? HG: Well, my uncle was sort of involved with the electrical work and not that he had a great influence on me but I observed that and I thought, "Well." He was working for General Electric at the time and I said, "Well, I think that maybe I would do the same thing." So, I sort of went into that field not for any other particular reason than he was successful in what he was doing and I thought it would be of interest to me. JC: Okay. HG: Fortunately for me, in the long run, there were only nine matriculated double Es in '49, which got depleted very quickly, either through people who didn't continue at Norwich or transferred to some other major. I graduated with one other very close friend of mine to this day, Al Gardner, who lives out in the southern part of Vermont on the western edge of Massachusetts. We were the two electrical engineers that graduated in '53. We had tutorials. It was a very fortunate thing for me because probably the school where I had to fend more for myself, I might not have done as well as I did in the curriculum. It was a good experience. JC: Which fraternity did you belong to? HG: I joined Lambda Chi Alpha, which is off-campus, up on the hill. My primary reason for joining them was at the pledge period, you were entertained at the fraternities. They had an excellent meal. At that time, they had a pastry chef with some sort of recognition and he put on a beautiful dessert and I was a fellow who had been plump my whole life, loved sweets, and said, "This is the place for me!" Joined the fraternity and wouldn't you know it, he terminated. He quit. The pastry guy was gone! But we still had good cooks, husband and wife team over the four years, and I ended up being steward of the fraternity. It was a large part of my college life was being in the fraternity. I had to be there at least every day, serving a meal, because I was in the kitchen. In fact, I got rewarded for doing that type of job with half my food bill was being paid by labor so that worked out very nicely for me. JC: Well, what else do you remember about being in the fraternity? HG: Great social environment. I thought that we had, as any organization you end up with some cliques and I had three or four fellows that I chummed closely with and carried on to this day until both of them have now deceased. We had a life-long bonding there so the fraternity life to me was probably my sole social environment on the campus other than some of the things I did with the intramural sports and whatnot. I really was sorry to see the fraternities go but I understood the reason for it and, of course, I was long out of the school at that time anyway 5 so I didn't react one way or the other. It was just a little bit of self-disappointment in the whole thing. I've kept my affiliation with Lambda Chi Alpha for over the years. I still am a donor to the fraternity. I've had representatives from Indiana come up and visit me at the house here asking me for more money. The Lambda Chi, at the time, had sort of reputation of being an academically-oriented fraternity and scholarly environment. Probably didn't pan out as scholarly as I had thought it would but I think the fraternity still holds to that sort of criteria. They like to have their fraternities be scholastically oriented, not just a place to go and drink beer or mess around with the ladies, you know. JC: Right. HG: So, yeah. I heard there might rumors that the fraternities with the civilian population at Norwich might come back. JC: Really? HG: Yeah. I heard a rumor about that but just a rumor. I'm sure that it'd be a hard sell to get them back on campus. JC: Yeah. I know Theta Chi would like to be back. HG: Theta Chi was the Alpha Chapter so, and Lambda Chi, we were the Zeta Chapter, the Zeta Chapter of Lambda Chi so we were not new in the world of fraternities as Theta Chi was. JC: What intramural sports did you play? HG: I got involved in softball, a little bit of tag football and basketball. As I recall, I managed, I guess you'd say, our company basketball team for a while, not that I was any expert in the sport itself but I knew enough about it to try to get the boys organized and spur them on at the games with the other companies. I was in Company B, I think, most of the time. We did okay but it gave you something to do as well as sit in your room and study, that sort of thing. Then, I was on the rifle team for a while. JC: Oh. Okay. HG: When I discovered that my scores were not counted because they have a system of counting only the top five or six scorers and I was always one or two below. I figured I never was good enough. I shot for the team and I gave it up. Tom Atwood, a classmate of mine, was an Olympic sharp shooter so he's – JC: Oh. Really? 6 HG: Oh, yeah. Tom was on the team and he spent a lot of time during his days in the military doing just that, representing the United States on the Olympic rifle team. Tom and I keep in touch to this day. JC: Okay. HG: Yep. JC: He would be a good one to interview. HG: Yeah. Tom is down in Florida in the winter and out in the Chicago area, I think, in the summer. JC: Okay. HG: They know, the school, where he's located. So, if you want to hook up with him, it'd be nice to get him because he was a cadet colonel too, I believe. JC: Oh. Okay. HG: I think Tom was. I know he was high rank in our corp. Getting old here. I forget some of the facts. JC: I understand. Besides intramural sports, what other activities did you participate in? HG: Oh. Let's see. University activities, you mean? JC: Mm hmm. HG: I don't think I, I didn't get involved in any of the other, oh, the IEEE, they had a professional chapter, student chapter. I was involved in that and became an officer in it. Of course, there weren't too many electrical engineers but we did have some younger grads, classmates coming in to it. We did field trips for that. And I was involved with the administration of it, so to speak. But that was probably it, the IEEE. JC: What does IEEE stand for? HG: Institute of Electrical and Electronic Engineers. JC: Oh. Okay. HG: Yeah. It's still an ongoing organization. I still belong to them. I'm a life member in that organization now, because of my age primarily and being a member for so many years. But yeah, it was a good organization. 7 JC: What'd you do to relax when you were at Norwich? HG: Sleep! (Laughs.) We would go to the movies. Go to Montpelier. Perhaps go out to eat in Barre maybe once a week. One of the difficulties of my being a student at Norwich was I didn't have any money and I didn't have a car. So, I was dependent upon a very tight budget and it didn't loosen up at all until I became a junior and senior where we were getting the ROTC ninety cents a day supplement, twenty-seven dollars a month. That helped a lot for spending money. My mother used to say, "The only time you call home, Harold, is when you want money. We don't have any to give you." So, I used to spread my money pretty thinly. So, I didn't do a lot of relaxing that cost anything. There is an incident. One time, Garry Moushegian, Al Gardner, my buddy, the electrical engineer, and I decided to go horseback riding and thought that'd be nice Saturday afternoon entertainment. So, we went out and, funny thing, we rented the horses and got saddled up, got on the horses, and started our trip. Well, none of us knew how to ride a horse. None of us had been on a horse before. The horses turned around and went back to the barn. Garry's a tall guy. Well, the barn door was so low, he got scraped off the saddle. Laughs. Finally, we get them back outside and get them on the way. We did our tour and we're coming back home and, of course, the horses wanted to get back in the barn again. So, they started trotted along and we're bumping along behind them in the saddles and so forth. We got back to Norwich and Garry came over to my room. He says, "Look at what happened!" It wore holes in his underwear! Laughs. So, we had some laughs, you know. Different things like that happened. That's the biggest recollection I can of the things that we did. We had fraternity parties. We had to get involved in that, preparing for them and that kind of thing was an activity that I did as extracurricular. JC: Did you do anything else for entertainment other than what you mentioned? HG: Not that I can think of. I wasn't in any outside of the school activities. I did join the Masonic Order when I was a senior. I joined that and that involves some off-campus activity. I got involved in the Northfield Church. Even as a freshman, I would walk down to church. So, I got involved in church activities. And to this day, I support the Christian Fellowship Organization financially on campus each year to help them along so they can have programs that they want to put on. They have a little bit of money to work with. JC: Right. HG: So, yeah, that sort of thing I got involved in. JC: Okay. Do you remember any particular songs from when you were at Norwich? HG: Well, there's "Norwich Forever," of course, the school song. There used to be a song we used to sing, "On the steps of Jackman, crying like hell! There's a 8 newborn baby. La da da." Laughs. That song we used to sing. The other words they escape me and they don't escape me. They better escape me. They were choice words. JC: I understand. I know the words too. HG: Do you know the words!? Laughs. No. That's about all I remember. JC: I've got it in an oral history, "The Indecipherable Song." HG: Have you really? JC: Mm hmm. HG: I'll have to read that because I'd like to find out what the rest of the song is. It's something like, "A bastard's son of old NU." Awful song. JC: Yeah. It's an awful song. Any other songs? HG: I don't think so. Not that I can remember. JC: Who were the instructors who were most influential during your time there? HG: Well, the electrical department certainly was. Professor Marsh and Professor Maxfield and Professor Spencer, those three. There's an F.A. Spencer award in electrical engineering on campus, I believe. And I have contributed financially to that several times. I don't necessarily do it every year. Those gentleman were very influential. They were almost like tutors to Al and I. We'd be in class. It was just the two of us. You got to know the people and they got to know us. That was a very unique college relationship, I think, that we had. JC: Mm hmm. What was your favorite class? HG: My favorite class? I don't know what that would have been. I know my most unfavorable class was. JC: What was that? HG: Thermodynamics! I flunked that one. I had to take that as a, in order to graduate, I had to pass that course my final semester. So, I was taking an overload. I like Public Speaking. That was an interesting class. I did that the freshman year. I recall we all had to give a talk and I think the fellow's name was Fisk that was the professor. After I got through, I was critiqued, of course, by the student population, including classmates and they criticized me for having my Boston accent. Fortunately, for me, Professor Fisk was from Braintree, I believe. He says, "Mr. Gilmore is going to be fine with his language. I understood him perfectly." 9 Laughs. So, that was a favorable thing out of that class. I remember that so I'd call it a favorite class. I enjoyed it. JC: What do you remember about being a rook? HG: The harassment. A lot of harassment and the fact that we had these duties to perform like opening of windows and preparing the latrines and shining upperclassmen's brass and shoes and that sort of thing. As a person unfamiliar with that, having been the oldest in a family of four, and the only male in that family, I was fairly independent and having to be subjugated to these requirements was demanding in terms of my having to conform to the practices that were being expected of me. That was the worst part that I knew of. Probably another thing would be being out where I was without an automobile. I grew up, as I say, in Whitinsville where I lived out of town about three miles. So, I was used to being in a remote area but I could drive. My folks had a car they would let me use and I could get into town fairly easily and, once there, there was always other transportation you could get as well. At Northfield, there was just absolutely nothing and the closest town was Montpelier, twelve miles away. And also, getting back and forth to school, my folks did not have the resources, the time, or the ability to bring me back and forth to school. There were no commercial transportation convenient. The only way I could get back would be to get a ride from somebody else. And so, that was always at the top of your mind. When you come home, how am I going to get to school? How was I going to get to summer camp, which was down in Georgia? I had no car. I didn't have an automobile until I had started, after graduation, when I started working for Westinghouse, without a car. I had to save up enough money for a down payment to buy one. So, my first few months at work were devoted to saving as much money as I received from my Westinghouse pay to build up enough money to make a down payment on a car, which I finally did. I bought a used car in Whitinsville. I remember it cost $1350. It was a 1949 two-door Ford sedan. I ended up taking it to Japan with me and selling it off over there. Didn't bring it back. Yeah. So, those were the hard parts of school at Norwich. You know, I can recall when I'd get back from Norwich from a vacation, it be in the evening, you'd see the lights up on the hill and I would breathe a sigh of relief, "I'm back home and I'll be safe here when I get home." It ended up sort of like a security blanket. The school prepared me for, it gave me the keys to success. I'm forever pleased and blessed that I ended up going and staying at Norwich actually. It's created a great deal of enjoyment for me over my life. I've had a great post-graduate career and one of the things it taught me was perseverance, life-long education. I wasn't necessarily a brilliant scholar but I ended up getting three master's degrees and a Ph.D. post-Norwich experience and I think Norwich had to have something to do with that motivation to do that. JC: What are your master's degrees in? 10 HG: I have a master's degree, an M.B.A., and I have a master of science and a master of arts, one in human resources and one in labor relations. JC: Okay and where are they from? HG: One is from Shippensburg and one is from Loretto. That's awful. Can you give me a minute? JC: Yes. HG: I have a B.S.E.E. from Norwich, and M.B.A., a Ph.D. from Syracuse, a master's degree from St. Francis College, and a master's degree from Shippensburg University. JC: Okay. HG: The most important degrees for me, of course, was the B.S. in E.E. and the M.B.A. Ph.D. from Syracuse because those influenced what I did with my life more importantly. The other two degrees were done because of what I felt I needed to be effective in the classroom that I subsequently taught and administered the programs in at both Penn State and at UMASS Dartmouth. JC: Oh. Okay. Let's see. What was your favorite part of Norwich? HG: Favorite what? Part? JC: Part. HG: Part of Norwich? JC: Mm hmm. HG: What do you mean by part? JC: What did you like most about it? HG: Well, I would like the day I graduated was the most favorite part for me. I had my entire family there, extended family. We rented a whole motel. I was the keystone person that ever graduated in Johnson and Gilmore family. As I mentioned, the size is extensive and I remember quite a few relatives to follow, cousins and so forth. That was an occasion that I really, it was a success for me because I went there thinking, "I've got to graduate. I cannot fail." And I hadn't even though that last semester I had to take that extra course to make it through. I did it. And then the fact that it prepared me. I left the place with a job. I had a commission. I got a deferment for ten months so I could go to work for Westinghouse and get some industrial experience before I went in the military. Stayed in the military for my, 11 well I went in for two years but I extended because I got special weapons training with atomic weapons and I was there for close to three years total. Could have stayed longer. I was asked to stay longer but for family purposes I, stayed in the Reserve though. I retired from the military and I made it well up to the rank of colonel which I felt was something I never expected either and I think Norwich prepared me for that sort of experience, knowing how to behave and accept responsibility and perform the duties that I was required up to a successful level, satisfactory level. So, the best day at Norwich was indeed the day I graduated because it marked a major milestone in my life. Just as the first day I went there marked a major milestone. JC: What was the most important thing that Norwich taught you? HG: I think to be respectful of others and to take life-long learning seriously and to be persevering in what you're trying to accomplish. Norwich's motto is "I Will Try." So, any opportunity that came along for me, I seized upon. I was outwardly looking, several Fulbrights, quite a bit of overseas experience, along with my family, and I think Norwich prepared me for that by having an overseas assignment that was one of my first, the only one I had as a lieutenant was in Japan. And I got to like other cultures and so forth. I pursued that in Africa, Europe, and other places. As a matter of fact, I was contemplating a trip to China this year. JC: Oh. Really? HG: Yeah. I think I may go to China. I got the quotation and everything. One of the things I have to clarify is that both my wife and I's status health-wise to make sure that we're fit to go. I think we both will be allowed to do that from a medical perspective. The only thing remaining is making the commitment. JC: Mm hmm. HG: So, yeah. We're looking forward to that. We've gone on a number of cruises in the meantime to Alaska, the Mediterranean, the Caribbean, Alaska. So, we engaged travel, so I think the military and the Norwich environment has cultivated that sort of orientation to our lifestyle. JC: You mentioned "I Will Try." What did it mean to you as a student? HG: What did it mean to me when? JC: As a student. HG: As a student? Probably not much. I don't think you really appreciate that. I appreciate it more now that I've graduated and look back on things. I think, one of the things, it's not "I Will Try" so much but "I Will Stick to It!" 12 JC: Mm hmm. HG: I will not quit! I was amazed at the number of freshman, matriculated freshman that left Norwich the day they had to get a short haircut. JC: Mm hmm. HG: I, fortunately, grew up every summer having my head sheared off with what we used to call a Harvard clip. So, it didn't bother me to have to have it cut another eighth of an inch off. But these fellows that came up with the golden curls that had to get sheared said no and left. I wasn't going to give up. If Norwich's moral had been "I Won't Give Up," it would have been more appropriate than "I Will Try" in my case. "I Will Not Give Up." JC: What does Partridge's idea of a citizen soldier mean to you? HG: Well, it means to me that I'd like to see conscription come back. That's how much meaning it has to me. I think everyone should have a requirement to do some public service of some sort, not necessarily military but some kind of public service to build a concept of patriotism and to embed the value systems that our country stands for in their lives, personal lives. And so, the citizen soldier concept, I thought that Partridge had was just that. A person has a responsibility for his country, his family, and the two can coexist. JC: Mm hmm. HG: So, that's what that means to me, to be part of the process as an individual. JC: Mm hmm. Do you remember any funny stories from when you were at Norwich? HG: I'm sure Fred told you a funny story, the time I came up and down on the dumbwaiter at his surprise. He wondered, "Where was Harry?" And I said, "Here I am!" And I was inside the dumbwaiter cage! Laughs. That was a comedy. The other thing was the, not so much of a story but incident, was the time I repeated earlier about the horseback riding incident. That was a humorous event. I don't recall any other thing comes to mind at the moment. I'm sure there probably were numerous other events that happened that created some humor but I don't recall any right now. JC: So, what did you do after graduation? I know you went to work at Westinghouse. HG: Yeah. I went to work for Westinghouse immediately upon graduation. Had a job before I graduated. And then, I took a deferment from, Westinghouse gave me a deferment for about ten months because I did have the two-year obligation as a commissioned officer. So, then I went in the military and got asked if I were 13 interested in taking a special weapons training. That's the atomic weapons training. I got a Q clearance and so forth. And I went to Sandia Base. While there, a unit, 261st ordinance detachment was formed. I became the first commanding officer for, until such time as the captain showed up to take over the reins. I was in individual training. Didn't finish that. Went in to unit training, the 261st trained with the 5th field artillery battalion for deployment to Japan which, incidentally, at that time was against the peace treaty that we had signed with Japan. We're not supposed to bring any new armament into the country but we did. We brought in nuclear weapons. We used to have a little difficulty, the artillery did, going out to the range and firing it off. I went there and did some field exercises in Iwo Jima in Okinawa. While there, got to talking to a gentleman at KU Ammunition Depot Bar one evening and he was leaving for Syracuse University for the comptrollers' program there. And he says, "Harold, you ought to think about getting your M.B.A." And I said, "Well, what's that?" He says, "It's a master's degree in business administration. It's a great topping off of your electrical engineering degree and it's highly sought after people." Now, this was back in 1957, '57, '58. So, I put in for an early release. It was like eight months early. They weren't going to let me go until I got some congressional involvement by Saltonstall and he facilitated my departure from the military. I didn't give up my commission. I just went in the Reserve. And so, I went to Syracuse at that time. Got my master's degree. Went back to work for Westinghouse. Worked for AVCO in the reentry vehicle business, the Apollo program. And from there, I decided to go on to Syracuse. I got a three-year fellowship for a Ph.D. program in organizational behavior and operations management. So, I took that, went there, gave up my work, sold my home, took my family to Syracuse. Again, very, in retrospect, very risky situation. A lot of people start out looking for a Ph.D. and they never get it. I was told when I arrived, I had a very good advisor, a fellow who I had as an M.B.A. faculty member, Dr. Seimer. He said, "Harold, you do not leave this campus without that Ph.D. because you'll never get it if you do." So, I says, "All right, Dr. Seimer. I will not leave." So, I stayed there and I got the doctorate and left them. In my first job, I was planning to go back to work for AVCO because I was in a research and development division where higher degree were, of course, very prominent. JC: Mm hmm. HG: Well, and they had said, "Well, maybe there might be an opening for you when you get through." Well, three years is a long time and everybody changed chairs there. There didn't seem to be anything open for me so I took a job with the University of North Dakota at Minot Air Force Base in the Air Force Institute of Technology program. The AFIT program. We transferred their master of engineering degree to an M.B.A. degree while I was there and I was there for a couple of years. And from there, I transferred to Penn State University and I was at the Middletown campus. My office overlooked Three Mile Island. I was there for sixteen years, I believe. I did teach up at State College one semester. Then, for family reasons, I left Penn State. I was tenured and everything but I left Penn 14 State and came to UMASS Dartmouth here for family reasons, health reasons. And I did ten years over here. At that point in time, I retired from UMASS but, in the meantime, had picked up some work for the University of South Pacific at Fiji. So, I worked off and on during a five-year period in the year 2000 over there. JC: Okay. HG: Currently, I am volunteering at the National Graduate School of Quality Management here in Falmouth, which is an online type program. I am the director of the alumni program, which they've never had before. So, it's an experiment and it may be a futile activity but I'm giving it the best go I can give it as a Norwich guy. I'm not alumni but I'm their director. I'm modelling it after the Norwich Alumni Association. As a matter of fact, I used Norwich's bylaws in modifying to try to make them fit this school's program. So, that's where I am to this moment and I don't know how much longer that'll last. I've been doing it for a couple years now and probably give it another, 2017 may be my last year of doing that. Depends upon what my success is this year. JC: Well, you've had a lot of schooling. How did your training at Norwich prepare you for life, specifically? HG: Very well. Very well. In retrospect, I wouldn't have it any other way. It taught me to roll with the punches. You can't have everything your way all the time. To get along, you've got to go along and cooperate and you graduate. I think, probably, the teamwork idea was imbedded, not so much in a pointed way but in an overall way of existing and finishing up your, what you started. We had to work with other people. I started out as an individual and I think I came out as a person who understood that to get along in this world, you're going to have to work with other people and depend upon other people. Now, I probably, even to this day, I'm a volunteer and I know that I have, I have no resources. I have no budget. I don't have even office space, so to speak, except out of the house. Working with some adult people over here and I know that I depend upon them for everything I get done and I acknowledge that very, very fully to the best extent I can. Because I know that their cooperation, my success depends upon them. Without them, I'll die on the vine. I think Norwich has taught me that concept. Oh! I think I didn't mention to you. You probably were aware of this. I created, for the bicentennial, a puzzle. JC: Yes! You did. HG: You're aware of that? So, I put that together. JC: Mm hmm. 15 HG: And, you know, the thing is, the way that transpired, nobody seemed to want me to do it. Sometimes, that rubs me the wrong way. So, I says, "I don't care if you don't want me to do it. I'm going to do it anyway!" JC: Yeah. HG: So, I did it and quite amazed at how it turned out! There's a gentleman next door who's a graphic artist and he's good on the computer. That's what he does for a living. I got the university photographer, they let me access the photographs. I picked and chose some photographs, brought them over to Sean. I said, "Sean, what can you do for me?" He says, "Let me see those." So, we looked. He says, "I'll have something for you tomorrow." He brought over the thing. "What do you think of that?" Well, we made some adjustments and so forth. My wife has a friend who does puzzles and she brought over to our house a wooden puzzle that she had bought for the Lilly family, the big drug people here in Falmouth, a lot of property and donor, a very big benefactor. I said, "Maybe we could have a wooden puzzle for what I've created for Norwich." So, I contacted a guy in Connecticut and he says, "Yeah. If you're willing to pay the price, I can make that for you. No problem." So, I says, "Okay. Let's go with that." I've even gone down there and I've even worked the puzzle thing myself. My wife and I watched him make, it's an example of his work. Got that done. Made a contact overseas. Got somebody to stamp out those puzzles. I bought four dozen of them. Gave them to the school and said, "Use them at will." Then, I gave Sullivan, no, I gave Schneider a wooden one and I think he turned it over to the, the wooden one I gave him because I didn't want it. What was it going to do with me? So, I gave to him and he put it in the museum, I think. JC: It's at the museum. HG: It was a labor of love. That's all. I just did it because I didn't find the support that I thought I might have gotten from the bicentennial committee but they had bigger items on their agenda. This was not going to fit into the program, I guess. And then, I was involved, at one time, with a committee on postage stamps and I had done a lot of work and I was really disappointed. I got mixed messages from U.S. Postal Service as to whether the images that I submitted weren't, "They're fine. We're going to submit them for postmaster consideration." Then, I get a message from somebody else on the committee saying, "No. We're not." And you can't reach anybody on that committee because they're, you just don't have any contact information for them except maybe names. But now I understand that they did release, or rerelease of the Alden Partridge stamp for the ROTC commemorative. They said that now Schneider's got himself behind the request for a Norwich postcard set which is what they usually do. I think if they don't do something for Norwich for the bicentennial, there's got to be something wrong in Washington. I hope they follow through. I sort of dropped out of the picture because it's now gone beyond my involvement. But I filed all the paperwork and everything else necessary for that. Hopefully, we'll see something come to pass. 16 JC: Hopefully so. HG: Yeah. I was told that one the things, they said, "Well, you've got to get the postmaster in Northfield involved. And I said, "Well, I'm not in a position to do that. You're right there in town." The bicentennial committee itself could just go to the postmaster and say, "We want to issue the stamp." And if he supports it, I guess, or postcards, they don't, the stamps are a little more dicey to get through. But the postcards are pretty easy to do, I guess. So, maybe, we'll see what happens. I don't know. I've lost touch with that group. The last I heard was that they upgraded the applications or something by getting Schneider's support and some other people supporting it too. That'll be good. JC: Yeah. Hopefully, that'll work out. HG: Yeah. JC: Well, that's about your involvement with Norwich. HG: Mm hmm. JC: How do you think your professional life would have been different had you not been a Norwich graduate? HG: Oh, dear. Tremendously different because Norwich set me on a military career. It set me up for a military lifestyle, in a way, although I didn't go there with that idea at all nor did I graduate with that but it just sort of grew on you. I can recall, being a reservist, I would say, "Well, maybe I'll just stop going. I'll just give up." One year led to another year and before I knew it I had thirty years and six months and I was boarded out. I got considered for general officer and I didn't make it. I understood why. My competitor, I knew who that person was and a lot of stuff on his chest that I, ribbons on his chest that I didn't have and I figured he was more entitled to it or earned it more than I did. He had combat time. I didn't have any combat time at all. I was in a war zone, Korean War, but that was over practically. So, I think Norwich set me up for that whole aspect of my life. The academic part of it came about, my industrial area was focused on my engineering experience and math and science and so forth. And then, my academic life, all the way from doing some consulting work and so forth and having the idea of a continuous learning environment. I just kept on going to school, both militarily and civilian-wise. I took many, many a correspondence program. I went to Fort Leavenworth to the Command and General Staff School. I taught Command and General Staff School. I taught at the Army War College in Carlisle, both as a military faculty member and as an academic Penn State, because we had a program with them. JC: Right. 17 HG: You know, I'm amazed at the kinds of things I got involved in and I attribute it all to Norwich. If I had gone to URI like I wanted to heavens knows what I would have become, if I ever graduated. Or if I'd gone on to Georgia Tech, I might have failed out! Who knows? Norwich kept me going. I did hit the dean's list a couple times while at Norwich but I was no stellar student. Sullivan and I share one common thread. We both were privates for four years. JC: Yep. HG: And, you know, I'm not proud of that but we survived. He did very well militarily, obviously. Much better than I did! He got, what, four stars. I got the eagle but, nevertheless, I think that Norwich did us both very well. JC: I think so too. Has being a Norwich graduate opened doors for you that might not have been opened otherwise? HG: I thought, militarily, yes. Yeah. I can clearly recall early on in my career, when I was living up in North Andover. I was in the Reserve unit in Boston. The fellow that was in command of that unit, he loved Norwich guys. So, I got signed to his unit. Having somebody who was favorably disposed to where you're from certainly is helpful in the image that you are going to create if you live up to the person's perception of the school. JC: Right. HG: And I did very well. So, I think that opened me up for captain and major level of consideration. From then on, it was, an interesting little thing was when I worked for Penn State, I had a student by the name of Emmett Page. He was one of the Army War College students that were taking the master's program at Penn State. I was a faculty member, teaching him a course and I was over at the graduate program over there, teaching in their program, the military. Came time for me to have an assignment, as a colonel. Guess who I ended up being assigned to? JC: Emmett Page? HG: General Page. Laughs. He was in charge of the electronic research and development command in Adelphi, Maryland. I was his assistant. JC: Oh. Wow. HG: So, I got an assistant commander position with him as a colonel. I'd go down there and he'd say, "Harold," because I was in quality, he says, "I got some contracts out there. I want you to go to these contractors and see what they're doing and jack them up if they need jacking up." Laughs.) I had a great relationship with Emmett. I followed up with him a little bit afterwards. He was 18 my former student, was now my boss. I was grading him and now he was grading me! It's a small world. JC: Yes. It is! HG: Another interesting situation too was, we're in Japan, my wife and I together, concurrent travel. We'd had a major social event in Tokyo. I don't know what level it was, battalion, it wasn't a battalion party. It had to be higher up than that, maybe a Sullivan Theater type thing. Anyway, we went to it and who do we run in to? Colonel Burkle. Burkle was on campus at the time and his greeting to me and my wife when we got together, "Lieutenant Gilmore, your brass is shiny." Laughs. I says, "You can thank Mrs. Gilmore for that." See, most of my fun happened after I got out of Norwich. Yeah, Colonel Burkle. I think he was a colonel at the time. "Your brass is shiny." I said, "Yep. Thank Mrs. Gilmore for that." Oh, dear. I could go on and on and on, I guess. Been a long time. JC: Mm hmm. Do you think Norwich graduates have a special bond that other people don't? HG: Oh! Definitely! Definitely! Oh, yes. I see it in my children who graduated from Penn State. There's nothing like, these online programs, there's no bonding at all! JC: Right. HG: It's like dealing with particles in the air, dust particles, but Norwich, that experience there puts you into close proximity with other people. It served me so well. Al Gardner, I talked with on the phone all the time. Up until Garry Moushegian's demise, he died up in Norwood, MA, with him all the time. Fred Maier, Jack Gillis passed away. My roommate, Bartlett, Jack Gillis, Garry Mousehegian, they all died within a matter of months of each other. I lost all my, so now there's just Fred left and Al Gardner. So, I've got two very close friends. Other people I know but not quite as, as I said, we socially went everywhere with each other, cruises and all that stuff, you know. Families knew each other. Kids knew each other and stuff of that nature. So, yes. Norwich does create a separate, a special relationship, I think, amongst us graduates. JC: Mm hmm. Um, let me see. We've already answered that question. HG: Mm hmm. JC: Um, you've just answered that question. What advice would you give a rook about how to survive and thrive at Norwich? HG: Go with the flow. Join the program full heartedly. Don't fight it. Join it. And see what you can do to excel in it. 19 JC: Mm hmm. HG: I probably chose, I wouldn't say the opposite path but I resisted. I resisted the program and suffered for it, without getting any rank and you don't get ahead in the world that way. You're going to participate in the program and probably if you can't do that full heartedly, you might do better elsewhere. It's not a place for everybody, the military part of it anyway, the Corp. Now that Norwich has a civilian component, you know, Norwich is a nice school and it's a nice environment and Vermont's a pleasant place to enjoy the winter months and so forth. Can't complain about the environment. If you like a rural environment, it's fine. And I grew up in a rural environment so I didn't really rail at that sort of thing. Although, I sent my granddaughter up there for a campus visit and she came back, "Gramp, the place is not for me." She says, "I'm going to be a minority." I said, "What do you mean?" She says, "Well, I'm not going to join the Corp. I'm going to be a civilian. Right now, I detect that they're a minority up there." JC: Mm hmm. HG: I says, "Well, it's a wise maneuver not to go there. You've got to be happy where you are to do the best you can do." My advice to a rook is you've got to decide whether you're going to be happy in this environment or not. If you are, you'll do well. If not, you're not going to do as well. You might get through, but you won't be the success that you could be maybe someplace else. I have two grandsons. I've got three grandsons but two older ones. I tried to talk them into going to Norwich. Mother was not military-oriented and things were not so, we were at war. We've been at war for so long they don't know what it's like to be without it but she didn't think that was the thing to do. I do have a grandson here locally but he's going to Mass Maritime Academy. JC: Oh. Okay. HG: So, he's quasi-military, in a way. I think that he'll finish that program up in two or three years. He didn't want to go to Norwich either. I don't know why. I don't think he gave it a chance, because he likes to ski. He's an outdoors boy. He would do well. He's got the military bearing and so forth, but he chose the Maritime as a place to go. He did hear that employment opportunities were greatest at Mass Maritime and they are. You graduate from that place, you get a job. JC: Mm hmm. HG: If you've got anything going for you at all. Norwich used to be able to say, "You're going to get a commission." But that's not true anymore either. JC: No. It's not. 20 HG: The place is not going to sell itself with providing a vocation after you're through. Where this place practically does. So, he was encouraged to go. It's local and so forth. JC: Yeah. So, you didn't have any relatives that attended Norwich? HG: Hmm? JC: You didn't have any relatives that attended Norwich? HG: No. I didn't. I don't have anybody that went to Norwich. No. None of them. JC: Well, is there anything else? HG: No. By golly, we've had quite an enjoyable interview. I've had some fun talking to you. I can't think of much more. JC: Well, I thank you very much. HG: I enjoyed it. Thank you, too. End of recording.
Ante un contexto de globalización económica como el actual, caracterizado por la libre circulación de bienes y servicios, los empresarios se ven cada vez más forzados a ser competitivos tanto en precio como en calidad, primando el primer factor en el actual modelo económico mundial de escasez de recursos económicos generado por las crisis económicas de orden mundial de diferentes Estados. Por este motivo, los operadores económicos buscan, ante todo, ser más eficientes con sus recursos e inversiones. Así, para la consecución de tal fin, los operadores económicos han procedido, en la práctica, a deslocalizar sus inversiones de sus Estados de origen y localizarlas, no ya donde más renten o logren maximizar sus resultados, sino donde menos tributen. Práctica esta que, en puridad, acaba respondiendo a un indicador de gestión normativo-financiero legal y rehusando la aplicación del indicador empresarial por excelencia: el de gestión económico-financiera, el cual le permite a cada empresario evaluar su real índice de rentabilidad bruta y operativa de su inversión, es decir, la colocación efectiva y eficiente de sus recursos económicos y financieros. Pues bien, del mismo modo, los Estados, autónomos y soberanos en materia tributaria, también han querido ser más competitivos desde un punto de vista tributario en orden a captar inversiones económicas. Para lo cual algunos han realizado ajustes y reformas de sus sistemas tributarios, estableciendo regímenes fiscales privilegiados, mientras que otros han optado por una opacidad de información tributaria que aboque en la localización de rentas en su territorio. De este modo, los Estados pretenden resultar fiscalmente atractivos para la inversión tanto de rentas como de patrimonios en sus respectivas jurisdicciones, habilitando para unas y otros una tributación reducida o, incluso, nula. Su único objetivo es, pues, la materialización de la inversión producto de una deslocalización en otro Estado, sin que ello incentive la generación de nuevas inversiones ni de riqueza. Ello, además, sin medir las consecuencias desfavorables para aquellos Estados que son víctimas de dicha deslocalización, convirtiéndose de esta manera en Estados que ejercen una competencia fiscal perniciosa. No puede desconocerse que tanto la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (en adelante OCDE) como la Unión Europea (en adelante UE) han trabajado arduamente para conseguir la neutralización de este tipo de prácticas fiscales, haciéndose especial hincapié en la lucha contra la competencia fiscal perniciosa llevada a cabo a través de los paraísos fiscales u otras jurisdicciones opacas o no transparentes. Así, de un lado, la implementación de un escenario tributario justo y equilibrado (en el que cada Estado pueda ejercer libremente su soberanía tributaria sin acabar acudiendo a prácticas fiscales nocivas para el resto de economías nacionales) y, de otro lado, la consecución de unos estándares mínimos en materia de intercambio de información tributaria (para que cada Estado pueda conocer la localización última de la riqueza de sus residentes y lograr su efectivo gravamen) se han convertido en las principales metas a alcanzar por dichas organizaciones internacionales y supranacionales. Ahora bien, aun cuando no pueden desconocerse los avances realizados en el ámbito del intercambio de información tributaria y los esfuerzos efectuados para el diseño de ese level playing field a efectos fiscales, en la actualidad la realidad formal dista mucho de la estrictamente material. Valga, a título de ejemplo de este extremo, la nimia exigencia de un mínimo de doce acuerdos suscritos sobre intercambio de información tributaria para salir de la lista negra de paraísos fiscales de la OCDE, de manera que la misma se halla vacía en la actualidad. ¿Significa ello que se ha logrado acabar con la lacra que constituyen los paraísos fiscales? Nada más lejos de la realidad, si se tiene en cuenta la erosión que, para las economías de los restantes Estados, siguen representando a día de hoy tales territorios. Asimismo, otro buen botón de muestra de este clima constante de competencia fiscal perniciosa sería la proliferación de regímenes fiscales preferenciales existentes en el momento presente incluso en Estados con niveles estándar de imposición, más preocupados por captar inversiones económicas foráneas y evitar la deslocalización de las propias que de configurar sistemas tributarios coherentes y, sobre todo, justos. De este modo, ante la insuficiencia de las respuestas dadas a nivel internacional contra el fenómeno de la competencia fiscal perniciosa, el presente trabajo de investigación pretende diseñar o rediseñar, en su caso, una batería de instrumentos jurídicos alternativos para hacer frente al mismo, desde una óptica jurídica pero enmarcada en el contexto global económico de hoy, el cual se erige en la causa principal del auge de la competencia fiscal perniciosa. Se trata de mecanismos que, en última instancia, pretenden evitar la no tributación o la doble no tributación de la operación económica ni en fuente ni en residencia, ahondando en la necesidad del intercambio de información, de la estandarización internacional de un tipo nominal de impuestos sobre sociedades y también en el establecimiento de fuertes medidas coactivas e, incluso, resarcitorias, a efectos de disuadir el ejercicio soberano de una competencia fiscal agresiva y, por ende, perjudicial. I. Objeto de la investigación Antes de entrar en las propuestas de corrección de la competencia fiscal perniciosa, es importante señalar que la dinamización y globalización de los mercados, de las telecomunicaciones y, en general, de todo el contexto económico mundial, hace que cada día los contribuyentes estén en permanente búsqueda de jurisdicciones o Estados que ofrezcan una nula o baja tributación y que, además, ofrezcan cierta opacidad informativa respecto de las rentas y/o patrimonios allí localizadas. Como es sabido, existen ya algunos estudios monográficos de importancia en España en materia de competencia fiscal perniciosa, sobre todo referidos al ámbito comunitario, entre ellos tenemos a MARTÍN LÓPEZ, para quien la competencia fiscal interestatal puede definirse como "la utilización por los Estados de sus sistemas fiscales con la finalidad de captar inversiones foráneas"1 y a LAMPREAVE MÁRQUEZ, quien en cuanto a la competencia fiscal entre Estados, da por cierto "que en un entorno globalizado, las Autoridades de cada Estado, al fijar una determinada política fiscal, ya no sólo se plantean la repercusión de las medidas en su propio territorio, sino sobre aquellos factores de mayor movilidad sitos en otros territorios a los que pretenden atraer". Cierto es que cada Estado, en el ejercicio de su potestad tributaria, es soberano e independiente a la hora de diseñar su sistema fiscal, conforme a su Constitución y resto del ordenamiento jurídico. Pero algunos Estados se extralimitan en dicha configuración, estableciendo regímenes tributarios preferenciales no acordes con los estándares impositivos clásicos, llegando en ocasiones a conformarse sistemas auténticamente opacos diseñados para atraer, no tanto inversiones fruto de la planificación fiscal u economía de opción, sino derivadas más bien de prácticas propiamente elusivas o evasoras. Todo ello lleva aparejada la generación de desajustes fiscales y económicos en aquellos Estados que han sufrido la deslocalización de rentas e inversiones de sus residentes como consecuencia de su traslado a aquellas otras jurisdicciones que ofrecen una baja o nula tributación, surgiendo como tal el fenómeno de la competencia fiscal perniciosa. Fenómeno este que, en última instancia, impide que los Estados puedan atender su gasto público y, por ende, cumplir sus fines sociales, ahondándose más aun en la actual crisis económico-financiera de algunos Estados. En este sentido, se han escuchado ya importantes y duros pronunciamientos sobre los paraísos fiscales, los cuales constituyen el exponente por excelencia de la competencia fiscal perniciosa. Nos resulta difícil creer que en un futuro cercano se logrará la eliminación de los paraísos fiscales o siquiera su declive, cuando es evidente la brecha entre el discurso y su ejecución. En la cumbre anual del G20 celebrada en Cannes los días 3 y 4 de noviembre de 2011, el presidente de turno de esta organización, el entonces Presidente de la República Francesa Nicolás Sarkozy, hizo unas duras declaraciones sobre los paraísos fiscales en la rueda de prensa al final de la cumbre: "(n)o queremos más paraísos fiscales. El mensaje es muy claro (.) Los países que sigan siendo paraísos fiscales con el disimulo financiero serán condenados al ostracismo por la comunidad internacional"; anunciando que el G20 realizará una "publicación sistemática" en sus cumbres de la lista de "países que no hacen lo que hay que hacer para acabar con un comportamiento inadmisible"3. Posteriormente en la cumbre G20 de 2013 celebrada en San Petersburgo el 5 y 6 de septiembre de 20134, se dio un total respaldo al plan de acción creado por la OCDE que tiene por objeto abordar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios empresariales (BEPS por sus siglas en inglés Base Erosion Profit Shifting). Plan de acción que como veremos infra, no ha tenido el mejor respaldo de los expertos, ni de la doctrina científica y menos de los contribuyentes, quedando sólo al buen respaldo de los funcionarios de las distintas agencias tributarias y, por supuesto, de la misma Organización. Pues bien, una de las principales causas de esta competencia fiscal perniciosa se puede encontrar en la globalización económica (caracterizada por la apertura de economías y la libre circulación internacional de capital, bienes, servicios), donde la fiscalidad se erige en un factor importante en la localización de las inversiones económicas y de la riqueza. Razón por la cual los Estados utilizan la misma para intentar atraer, hacia sus respectivas jurisdicciones, el mayor número de rentas y patrimonio, sin tener en cuenta las consecuencias adversas que genera la deslocalización de inversiones en los diferentes Estados de origen. Así, pueden citarse, como consecuencias lesivas derivadas del fenómeno de la competencia fiscal perniciosa, entre otras, el reparto desequilibrado de la carga tributaria, ya que los Estados sólo buscan atraer a sus jurisdicciones "bases imponibles móviles" (rentas del capital o de actividades económicas), reduciendo tan sólo la carga impositiva soportada por éstas. Mas ello no parece suponer una racionalización del sector público, puesto que esa menor presión fiscal prevista para las bases móviles no conlleva un gasto público más eficiente, sino que se compensa mediante un endeudamiento superior y una mayor tributación de las bases no móviles (rentas del trabajo o inmobiliarias). De esta forma, la Competencia Fiscal Interestatal adquiere un perfil nocivo, no cuando se traduce en el establecimiento generalizado por los Estados de unos niveles de imposición ajustados, resultando una fiscalidad más racional y, a su vez, atractiva para toda clase de rentas, sino cuando consiste en el establecimiento de ventajas fiscales específicas y desorbitadas cuyo único objeto sea la captación de determinadas rentas. Así, a lo largo de este trabajo de investigación, realizaremos algunas propuestas de lege ferenda en orden a la corrección de la competencia fiscal perniciosa, entre las que destacamos como aporte propio una propuesta en torno al establecimiento de una suerte de responsabilidad patrimonial como última ratio de aquellos Estados o jurisdicciones que ejerzan una competencia fiscal perniciosa obstaculizando, ocultando o denegando el suministro de información financiera-tributaria efectiva a los Estados perjudicados. Dicha responsabilidad patrimonial podría comprender, además de la imposición de sanciones económicas, el pago a tales Estados perjudicados de una cantidad equivalente a la deuda tributaria dejada de ingresar por sus residentes como consecuencia de la deslocalización de sus rentas, patrimonios e inversiones y su ubicación en aquellos otros Estados que ejercen una competencia fiscal perniciosa. Así, nada obsta a que los diferentes Estados modernicen sus sistemas tributarios y sean fiscalmente competitivos a nivel internacional para atraer inversión extranjera. Ahora bien, sus sistemas tributarios deben responder a un esquema, si no igual a los demás Estados, sí similar en lo que respecta a los estándares internacionalmente aceptados. Nada impide que los Estados puedan establecer condiciones fiscales favorables, mas no desleales frente a las condiciones de los otros Estados. Lo ideal es que observen unos patrones internacionales de tributación de los que se derive un terreno de juego justo y equilibrado en el ámbito fiscal, dejando que sean otros factores de competitividad los que acaben decidiendo qué Estados resultan más atractivos internacionalmente. Factores como vías de comunicación, calidad de materias primas, calidad de la mano de obra, reducción de costes de producción, avanzada tecnología y redes de acceso a las misma o seguridad jurídica, entre otros, que son propios de la libre competencia en un mundo globalizado y dinámico como el actual. Es claro que nuestro propósito con este trabajo de investigación es realizar algunas propuestas de lege ferenda que contengan una aproximación a la corrección de la competencia fiscal perniciosa, tanto en el ámbito internacional como de la Unión Europea, pero unificada como una propuesta global de fiscalidad internacional. Y ello sobre la base de medidas de muy distinta índole, entre las que podrían destacarse, de un lado, la ratificación de un acuerdo multilateral de intercambio efectivo de información de forma automática vinculante para los Estados que se adhieran, la fijación de un tipo nominal estándar de impuesto de sociedades del 22,5%. Y, de otro, el establecimiento de medidas defensivas contra los Estados que ejerzan esa competencia fiscal perniciosa, que abarquen desde las propiamente encuadrables en la técnica tributaria hasta otras coactivas, punitivas o resarcitorias. En efecto, sin desconocer la soberanía de cada Estado como límite infranqueable y modulador del Derecho internacional, un problema como el que representa la competencia fiscal perniciosa requiere una estrategia coordinada y decidida que acabe aislando internacionalmente a aquellas jurisdicciones no cooperantes, de modo que ese ejercicio de competencia fiscal nociva termine teniendo un coste, en términos económicos y jurídicos, mayor que el propio beneficio reportado por tales prácticas. Piénsese, en este sentido, en la posibilidad de exigirle una especie de responsabilidad patrimonial, reclamándosele el pago del impuesto que el contribuyente ha dejado de ingresar en su Estado de residencia o de la fuente donde aquél ejerce sustancialmente actividades económicas; responsabilidad ésta que sería exigible con carácter subsidiario y como última ratio, una vez que el Estado perjudicado demuestre que la normativa o la práctica administrativa del otro Estado ha constituido un obstáculo insalvable para lograr la recaudación tributaria que, en atención al juego de los criterios de sujeción tributaria, le correspondía jurídicamente. II. Metodología Con la presente investigación jurídica, encuadrable dentro del ámbito del Derecho Público, pretendemos estudiar el fenómeno de la Competencia Fiscal Interestatal y, propiamente, aquélla que presenta un carácter pernicioso. No obstante, la investigación respecto de esta materia se llevará a cabo, exclusivamente, desde el punto de vista jurídico, prescindiéndose de la óptica económica, (más centrada ésta última en las graves consecuencias de esta índole que dicho fenómeno acarrea). Es claro que, en este tipo de investigación, usaremos, como principales fuentes directas de estudio, entre otras, las normas jurídicas (Tratados, Leyes, Reglamentos, Directivas, etc.), la jurisprudencia de los Tribunales, informes de organismos internacionales (OCDE, UE) y la doctrina científica, acudiendo a las principales monografías y artículos de aquellos autores que han tratado esta materia. De este modo, se pretende realizar un trabajo de investigación que, de alguna manera, resulte interesante y contenga aportaciones de valor, tanto para la comunidad académica, como para los Estados y Organismos internacionales que luchen contra el fenómeno de la competencia fiscal perniciosa. Es importante dejar sentado que cualquier información de fuente externa que se utilice en esta investigación tendrá su respectiva lista de referencia en la parte bibliográfica, preservándose así los derechos de autor. III. Estructura del estudio La presente tesis doctoral se ha estructurado de una manera concordada, en cuatro capítulos, analizando de manera exhaustiva todos los aspectos de nuestro objeto de estudio (éste es, la competencia fiscal perniciosa) y concluyendo con las oportunas propuestas, en tanto aportación científica propia que todo trabajo de investigación debe necesariamente contener. El primer capítulo aborda el fenómeno de la competencia fiscal interestatal desde su génesis hasta la actualidad, donde podremos apreciar como esta figura jurídico- económica (aun cuando sólo realizaremos su análisis desde el punto de vista jurídico), ha tenido una evolución importante, motivado todo ello por la globalización y dinamización de los mercados. Fenómeno este que, sin duda, constituye uno de los principales motivos por los que, en la actualidad, los diferentes Estados, territorios o jurisdicciones establecen, ajustan o reforman sus sistemas fiscales nacionales, si bien en uso de su propia soberanía estatal. En el segundo capítulo se realiza un análisis de lo que se entiende por competencia fiscal perniciosa, la cual se traduce en la pugna de los diferentes Estados por localizar en sus respectivos territorios, mediante la utilización de instrumentos fiscales, el mayor número de inversiones económicas. Lo que, en la práctica, está generando unas gravísimas consecuencias para los propios Estados en su conjunto y, sobre todo, para aquellos cuyos sistemas tributarios responden a los estándares internacionalmente aceptados. Consecuencias nocivas entre las que destaca la pérdida de ingresos fiscales provenientes de las rentas denominadas "móviles", dada la facilidad de deslocalización de éstas últimas. El tercer capítulo tiene por objeto la descripción y examen de las principales acciones llevadas a cabo a nivel internacional (tanto desde la OCDE, como desde la UE) frente a esta competencia fiscal perniciosa que se ha desatado entre los Estados y que tiene su anclaje en las fuerzas del mercado y la globalización. Acciones, valga de paso decir, que con carácter general no son vinculantes per se, sino por la voluntad política de cada Estado, como veremos infra. Por tanto, en él se hará referencia a las principales propuestas de corrección de la competencia fiscal perniciosa desarrolladas en los ámbitos internacional y comunitario, evaluándose instrumentos jurídicos como la aproximación de legislaciones para lograr una coordinación de la fiscalidad, la igualdad de condiciones entre todos los Estados para lograr un intercambio efectivo de información y unos sistemas fiscales transparentes y la armonización de la fiscalidad directa en el ámbito comunitario, entre otros. Finalmente, en el cuarto capítulo se expondrán propuestas propias, de lege ferenda, para la corrección de la competencia fiscal perniciosa. Demostrada a lo largo de la investigación la nocividad de la competencia fiscal perniciosa (y de la utilización de este fenómeno por estructuras agresivas de ingeniería fiscal cuasi elusivas), procede, como leitmotiv último del trabajo, formular nuestras tesis sobre la viabilidad jurídica de determinados mecanismos alternativos de contención de la competencia fiscal perniciosa, ante la inexistencia de normas jurídicas que sancionen a los Estados que ejerzan la misma. Así, creemos firmemente en la necesidad de actuar en un doble plano: primero, el establecimiento e implementación de unos mínimos de convergencia tributaria a nivel internacional que excedan del restringido ámbito del intercambio de información tributaria, delimitando claramente, de una vez por todas, ese denominado escenario fiscal justo; segundo, la fijación de un tipo nominal estándar del impuesto de sociedades del 22,5% permitiéndose los ajustes de doble imposición internacional o por el contrario del ajuste de lo debido y no abanado; y, tercero, alcanzar un establecimiento generalizado del mismo de manera coercitiva, albergando la posibilidad de que, ante la deslealtad en el ámbito fiscal practicada por determinados Estados, quepa la exigencia de la apuntada responsabilidad patrimonial como última ratio. Objetivo difícil, sin duda, en razón a que el Derecho internacional público se encuentra precisamente soportado en la voluntad de los Estados libres y soberanos, sin que pueda exigírseles el cumplimiento de obligaciones a las cuales no se hayan adherido voluntariamente. Por ello, somos conscientes de las limitaciones de nuestra propuesta y de sus consecuencias en el ámbito del Derecho internacional, pero que los Estados miembros de las distintas organizaciones internacionales habrían de comprender y compartir, construyendo un frente común contra los paraísos fiscales y demás jurisdicciones opacas, los cuales son, en definitiva, los verdaderos agujeros negros del sistema fiscal internacional. CONCLUSIONES 1. En el ámbito del Derecho internacional público, encontramos el Derecho tributario internacional, en el que cada Estado libre y soberano ejerce su potestad tributaria para estructurar su respectivo sistema fiscal, existiendo tantos regímenes fiscales como Estados o territorios dependientes existen, deviniendo con ello una cierta competencia fiscal entre los éstos. Competencia que alcanza regímenes fiscales transparentes, unos menos transparentes y otros en puridad, opacos. Siendo estos dos últimos tipos de regímenes, los propicios para que los operadores económicos ejerciten toda su infraestructura financiera, legal y fiscal para aprovecharse de los desajustes de la diversidad de tantos sistemas fiscales. 2. También es cierto, que esa potestad tributaria de los Estados ha ido desencadenando un escenario de lucha entre éstos, con el único fin de atraer hacia sus territorios inversiones y riqueza foránea, en ocasiones sin dimensionar los efectos nocivos que ello genera en el Estado que sufre la deslocalización, la erosión de la base imponible o el traslado de beneficios hacia esas jurisdicciones que ofrecen condiciones fiscales más ventajosas o preferenciales de baja o nula tributación. Ello ha generado que algunos Estados también constituyan regímenes fiscales con ciertos privilegios, de modo que puedan retener al menos, su riqueza nacional dentro de su territorio, alcanzado esto una pugna entre Estados que ejercen una competencia fiscal perniciosa. Creemos, que lo que resulta inadmisible en el plano internacional, es aquel ejercicio sesgado de la potestad tributaria que acabe perjudicando a aquellos otros Estados con niveles impositivos estándares. 3. Así como una sana competencia en la producción y comercialización de bienes y servicios es útil y necesaria para equilibrar las fuerzas del mercado, también lo es la competencia fiscal, pero a través de sistemas tributarios transparentes. Lo cierto es que el carácter pernicioso que ha alcanzado la segunda, es tal, que hasta los mismos Estados y organizaciones internacionales, como la OCDE, G20, G/7/8 y la UE, han tenido que intervenir para hacer frente a tal fenómeno que viene socavando la hacienda pública internacional, principalmente en lo que respecta al impuesto de sociedades, lo que está generando que cada día la brecha fiscal esté siendo más amplia, no permitiendo a los Estados cumplir sus fines. 4. Sin perjuicio de otras opiniones, definimos la competencia fiscal interestatal como el fenómeno por el cual los Estados, en ejercicio de su poder soberano, erigen y estructuran su sistema fiscal con el objetivo de mantener, retener o atraer capitales móviles, actividades empresariales, inversiones, rentas o patrimonios, logrando así un incremento de sus ingresos públicos y, en general, un mayor crecimiento económico. 5. El ejercicio de esa potestad tributaria en el actual contexto de globalización económica, ha abocado en un uso de la misma dirigido, en última instancia, a configurar Estados fiscalmente atractivos para los inversores internacionales, lo que ha generado una contienda de competencia fiscal, beneficiando especialmente a las multinacionales que a través de su planificación fiscal agresiva buscan la optimización en el pago de la factura fiscal, más que la rentabilidad misma de la inversión; quienes aprovechas todos los resquicios fiscales para ello, y de paso, se benefician al igual que los demás ciudadanos de los servicios y condiciones de bienestar que ofrecen los Estados, sin contribuir con las cargas fiscales que justamente les corresponde, convirtiéndose como dicen los hacendistas públicos en verdaderos free-riders. 6. Fenómenos como la globalización económica y la constante interdependencia de las economías, ha provocado la apertura de las fronteras, la eliminación de normas proteccionistas y la libre circulación de personas y capitales. Escenario en el que los propios Estados se ven enfrentados a una competencia fiscal, similar a la competencia de mercado a que se ven enfrentados los operadores económicos. Por tanto, el fenómeno de globalización económica no hace sino desatar las fuerzas del mercado tanto para los Estados como para los operadores económicos, en donde la competitividad no está basada en factores de rentabilidad operativa sino, en gran medida, en factores de rentabilidad fiscal. 7. Esta globalización y la creciente movilidad de personas y capitales, están creando dificultades para los Estados a la hora de evaluar correctamente las bases imponibles, la recaudación fiscal y la tributación efectiva de los operadores económicos donde sustancialmente ejercen las actividades y generan valor. A su vez, estos fenómenos están afectando el funcionamiento de los sistemas fiscales y facilitando las prácticas de elusión y evasión fiscales, toda vez, que algunos se han reputado insuficientes u obsoletos frente al dinamismo económico vigente, lo que pone en peligro el funcionamiento del mercado global. 8. Defendemos el proceso de la competencia fiscal como un fenómeno beneficioso, siempre que la misma se practique de una manera leal y sana, es decir, en la medida que los Estados ejerzan su potestad tributaria, no de manera uniforme, pero sí dentro de unos estándares internacionales (como los referidos por la OCDE y la UE). En este sentido, la propia OCDE no censura la existencia de diferencias objetivas entre los sistemas fiscales de los distintos países, admitiéndose el carácter beneficioso de una cierta competencia derivada de dicha heterogeneidad, pero siempre que aquélla acabe conformándose como simétrica, proporcionada y justificada, mediante la cual exista una adecuada proporción entre los niveles de imposición y prestaciones públicas, que finalmente, desemboque en la eficiencia del gasto público y que por demás, sean sistemas transparentes e inspirados en principios de justicia tributaria. 9. También consideramos el proceso de la competencia fiscal como un fenómeno perjudicial, siempre que se ejerza de manera desleal, a través de la implementación de sistemas tributarios preferenciales de carácter pernicioso, es decir, estructurados estrictamente por motivos fiscales para la captación exclusiva de rentas y capitales foráneos, sin exigir una actividad real y sustantiva; o, mediante jurisdicciones constitutivas de auténticos paraísos fiscales sin un intercambio efectivo de información y con sistemas tributarios poco o nada transparentes. 10. Lo cierto es que principalmente desde los años noventa hasta nuestros días, la competencia fiscal interestatal presenta una naturaleza más perniciosa que sana, puesto que la globalización económica, unida a la falta de instrumentos jurídicos internacionales vinculantes, hace que internacionalmente los Estados compitan, no desde un punto de vista económico, sino desde una óptica estrictamente fiscal. Lo propio sucede incluso, en el seno de la UE, que ha tenido grandes avances en la armonización de fiscalidad indirecta, y en algunas parcelas de la fiscalidad directa, pero la falta de una armonización adecuada del impuesto de sociedades en sus EE MM, ha generado una gran variedad de 28 regímenes societarios, sin que hasta la fecha se haya podido lograr una coordinación para su armonización, convirtiéndose esta competencia fiscal en un fenómeno lesivo para el mercado interior común. 11. En nuestra opinión, son múltiples las incidencias que la globalización ha ejercido y ejerce sobre el Derecho tributario y su sistema de fuentes, transformando casi por completo algunos sistemas fiscales y corrigiendo o provocando ajustes en otros, pero todos centrados en el mismo fin, i. e. la atracción de inversiones de capital extranjero. Cierto es, pues, que la globalización está incidiendo decisivamente en la configuración de la política fiscal llevada a cabo por los diferentes Estados, provocando una internacionalización del Derecho tributario, que a pesar de no ser un Derecho internacionalizado aún, no puede obviarse la considerable influencia que recibe del exterior, tanto en su configuración, como en lo que se refiere a los principios que ordenan la producción legislativa en materia tributaria y en las fuentes que en la actualidad nutren el Derecho tributario. 12. En todo caso, cuando se afronta el debate sobre el carácter sano o pernicioso de la competencia fiscal interestatal, consideramos que los Estados pasan de una "competencia sana" a una "competencia perniciosa" cuando utilizan sistemas fiscales con el fin exclusivo de atraer rentas y capitales foráneas, generalmente carentes de un sustrato económico generador de valor y que se localizan en tales jurisdicciones por motivos no económicos sino fiscales. Dicho de otra manera, la finalidad subyacente de dichos sistemas tributarios, es la atracción de dichas rentas y capitales mediante una menor presión fiscal, a través del otorgamiento de beneficios a inversores extranjeros, creando de alguna forma una brecha fiscal, que termina compensándose a través de la fiscalidad de las rentas menos móviles (principalmente de trabajo, inmobiliarias y de pymes), desequilibrando los principios de justicia e igualdad tributaria. 13. La estructuración de los sistemas fiscales por parte de algunos Estados, exclusivamente para deslocalizar u ocultar las rentas o capitales de otros Estados, supone una carrera hacia el fondo que sólo lleva aparejada pérdida de recaudación fiscal y, en definitiva, erosión económica, lo que para la OCDE en materia fiscal corresponde específicamente a la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios empresariales (BEPS) mediante "una planificación fiscal internacional", que mientras existan y persistan sistemas fiscales que lo permitan, difícil será la encomiable tarea de esta Organización para desmantelar tales mecanismos de planificación fiscal agresiva, toda vez que estamos frente a una economía de opción plenamente válida y legal, donde cada Estado erige su propio sistema fiscal y los operadores económicos el lugar donde mejores ventajas fiscales encuentre. 14. Las escalofriantes cifras en pérdida de recaudación fiscal, en evasión y elusión fiscales, expuestas a lo largo de nuestra investigación, dejan entrever los resultados a que aboca la competencia fiscal perniciosa ejercida, sobre todo, por los paraísos fiscales y por los regímenes fiscales preferenciales, establecidos por Estados o territorios dependientes no calificados como paraísos fiscales, cuyo único fin es la creación de sistemas fiscales atractivos a las inversiones foráneas de fácil deslocalización o movimiento, como las rentas de capital y las actividades empresariales. Donde la reducción de ingresos fiscales que se genera de la existencia de estos regímenes preferenciales para estas bases imponibles móviles, no presenta una proporcionada racionalización del sector público de los Estados, pues tal pérdida de recaudación fiscal ha sido compensada con un incremento de la carga fiscal en las bases imponibles menos móviles (especialmente las rentas del trabajo y de los bienes inmuebles). 15. Los Estados que cuentan con sistemas estándares y transparentes, se han visto gravemente afectados por la proliferación de estos regímenes fiscales perniciosos, por lo que han intentado de encontrar una solución a tal fenómeno, sin lograr un resultado contundente hasta ahora. Y ello sin perjuicio de la consecución de algún resultado positivo de carácter parcial, como la adopción en el ámbito comunitario del Código de Conducta de Fiscalidad de las Empresas o los compromisos adquiridos en el ámbito de la OCDE respecto a la lealtad en la configuración de sus políticas fiscales, de cooperación e intercambio de información, o suscripción de CDIs, o la ejecución de su último plan de trabajo de julio de 2013, encaminado a evitar la erosión de la base imponible y el traslado de los beneficios empresariales (BEPS). 16. Entendemos que este fenómeno de competencia fiscal perniciosa se ha abordado desde instancias nacionales como el propio EE. UU. y supranacionales como la OCDE y la UE. En este sentido, destacamos el instrumento vinculante FATCA adelantando por EE. UU.; el instrumento adelantado por la OCDE sobre "Competencia fiscal perjudicial: Una cuestión global emergente", el cual fue reorientado mediante el Plan de Acción BEPS, ambos no vinculantes; los instrumentos establecidos por la UE como el Código de Fiscalidad de las Empresas, no vinculante pero con resultados muy favorables para eliminar las medidas perniciosas de los sistemas fiscales de sus EE MM y la norma del TFUE sobre el control de las ayudas de Estado de tipo fiscal, vinculante y desarrollado a través del TJUE. Medidas todas, que intentan corregir esta gran brecha fiscal de la que aún falta bastante camino para ser efectivamente corregida. 17. En el dinamizador proceso de globalización económica, el comercio electrónico es el que mayor crecimiento ha experimentado, acarreando serias preocupaciones a las Administraciones Tributarias a la hora de gravar la renta y el consumo, por la dificultad actual para controlar tales operaciones e identificar a los contribuyentes, y de forma muy especial, por lo difícil que resulta recaudar los impuestos que se generan cuando el contribuyente reside fuera del territorio del Estado acreedor de la deuda tributaria. En estos términos, en el plano fiscal las consecuencias derivadas de la realización de operaciones de comercio electrónico parecen reconducirse a una sola: la disminución de los ingresos tributarios. 18. El desarrollo de nuevos medios de pago de naturaleza electrónica, ha supuesto la obstaculización del rastreo de las transacciones comerciales realizadas, dificultando la localización de la corriente económica generada por aquellas, muy especialmente en aquellos casos en los que los fondos utilizados procedan de entidades bancarias situadas en paraísos fiscales. Pero a su vez, esta innovación en las TICs, han provocado una extraordinaria facilidad para el intercambio y procesamiento de la información, que deberá ser adecuadamente utilizada en lo mayor posible por todos los Estados mediante la ratificación de instrumentos jurídicos que así lo permitan. 19. Los múltiples atributos que presentan las operaciones de comercio electrónico tienen difícil encaje en las concepciones y criterios utilizados por los sistemas tributarios clásicos; los mismos han supuesto un cambio de paradigma en muchos de los criterios impositivos utilizados como piedras angulares de todo el sistema tributario, provocando con ello que el sistema tributario, uno de los principales fundamentos del Estado moderno, asuma el reto de adaptarse a los cambios tecnológicos, económicos y sociales para cumplir su función recaudatoria. 20. A las singularidades fiscales que generan las transacciones electrónicas, también ha habido un interés latente de enfrentarlas con mecanismos útiles, los cuales han resultado insuficientes, sin que ello implique la renuncia de las OO II para continuar con sus proclives trabajos. Es así como la UE y la OCDE han dedicado especial atención al asunto y, en especial, en relación con la competencia fiscal. En cabeza de la OCDE se presentó el documento The Emergence of Electronic Commerce de 1997, que establece las bases y los fundamentos esenciales que debían estudiarse del comercio electrónico; luego en 1998, el documento Electronic Commerce: Taxation Framework Conditions, en el que se refleja el hincapié de luchar contra la competencia fiscal lesiva en el campo del comercio electrónico y la necesidad de luchar contra ésta a través de acuerdos multilaterales entre Estados. 21. En la actualidad, la OCDE adelanta en el sector de la economía digital el Plan BEPS mediante la acción número uno Address the tax challenges of the digital economy, para hacer frente a los entramados fiscales que están ejecutando las multinacionales para erosionar la base imponible y trasladar los beneficios a paraísos fiscales o regímenes fiscales preferenciales. Mediante esta acción, se trata de identificar a todos los agentes que intervienen en la cadena de valor de la economía digital y desentrañar, si en determinado Estado, podría considerarse la presencia de un establecimiento permanente al que se pudieran atribuir beneficios empresariales, dado que la intermediación a través de las cadenas de participaciones de sociedades dificulta esa posibilidad. 22. La pobreza mundial y la desigualdad, también se constituyen en actores del cercenamiento de la competencia fiscal, específicamente en relación con aquellos países en desarrollo que ven una oportunidad de crecimiento económico a través de la conformación de sistemas fiscales preferenciales, o, mediante una imposición directa baja o nula. Por lo que estarán por fuera de una competencia fiscal transparente y obligados a experimentar una caída de los ingresos fiscales, precisamente porque ejercen una mayor presión fiscal sobre una base reducida de contribuyentes, y es allí donde aparecen sistemas fiscales laxos o flexibles de carácter pernicioso, para intentar atraer inversión extranjera a sus jurisdicciones, donde algunos corren con suerte al abrirse al mundo, convirtiéndose en verdaderas termitas fiscales y provocando efectos nocivos para otros Estados. 23. Uno de los efectos gravísimos de la competencia fiscal perniciosa, es el desajuste de los sistemas tributarios nacionales. Ello en consideración a que, al nivel esperado de los ingresos y gastos públicos como determinantes sustanciales de la política fiscal, se ha adicionado la interacción del entorno tributario internacional con las medidas adoptadas por otros Estados, desencadenando en los últimos años un cambio de los postulados fiscales en los sistemas tributarios internos y, por supuesto, generando una competencia fiscal ente los Estados, ya que cualquier cambio tiene su repercusión directa o indirecta en los sistemas fiscales de otros Estados. Todo ello, trae aparejado el menoscabo de los ingresos tributarios y de la recaudación fiscal, producto de la deslocalización de las inversiones de capital y actividades empresariales que tienen que soportar aquellos Estados víctimas de la competencia fiscal perniciosa. 24. Esta competencia fiscal perniciosa, también representa una clara amenaza a los principios de justicia tributaria, toda vez que el carácter asimétrico de los sistemas fiscales han basado su atracción en el establecimiento de regímenes fiscales favorables para aquellas rentas móviles, generando con ello un desplazamiento de la carga impositiva principalmente hacia las rentas menos móviles, lo que trae unas gravísimas consecuencias fiscales como la afectación directa de los principios clásicos de justicia tributaria como generalidad, igualdad, capacidad contributiva y progresividad, afectando la equidad y la redistribución de la renta que, como regla general, se predican de los sistemas tributarios en su conjunto. En definitiva, la desigualdad de estos sistemas, bien podría afectar la neutralidad fiscal de algunos Estados a la hora de establecer el gravamen de las distintas manifestaciones de riqueza, pues sus déficits fiscales podrían obligarles, de una u otra manera, a establecer un mayor nivel de imposición o una mayor presión fiscal para aquellas rentas no móviles, frente a las móviles que escapan a las altas cargas impositivas por su facilidad de deslocalización. 25. De otra parte, esta contienda de competencia fiscal perniciosa lleva aparejada una localización ineficiente de los recursos económicos, en tanto ésta última acaba guiándose, en gran medida, por factores de índole tributaria. De este modo, la riqueza y los factores de producción terminan ubicándose donde menos tributan, y no donde más producen, como sería lo deseable desde la óptica económica. Proceso de competencia fiscal que es desatado por los Estados y aprovechado en gran medida por los operadores económicos, en particular por las multinacionales, quienes son los agentes principales de este tipo de competencia fiscal perniciosa, en razón a su capacidad y poder de decisión para deslocalizar parte o el conjunto de sus actividades, hacia uno o varios Estados, donde su único objetivo es beneficiarse de todos los instrumentos de planificación fiscal internacional que ofrecen los distintos sistemas tributarios. 26. Los gravísimos efectos y consecuencias provocados por esta clase de competencia fiscal, llevaron tanto a la OCDE como a la UE, a adelantar investigaciones y trabajos para desmantelar las medidas perniciosas, los sistemas fiscales preferenciales y los paraísos fiscales. Para la primera, se constituyó como pionero su informe sobre competencia fiscal perniciosa y sus sucesivos informes de revisión y progreso hasta el año 2012, y, a partir de 2013 con la reorientación de los mismos a través del plan de acción BEPS, donde se inicia un trabajo conjunto de la OCDE/G20. Para la segunda, se convirtió en pionero el Código de Conducta de Fiscalidad sobre las Empresas y la normativa comunitaria sobre ayudas de Estado; quien además de sus propios trabajos, ha integrado sus acciones en el plan de acción BEPS. Los regímenes fiscales preferenciales y los paraísos fiscales, constituyen una forma abierta y directa de permear la competencia fiscal, motivo por el cual, generaron la preocupación de todos los países, principalmente de aquellos más desarrollados, tanto por la disminución de la recaudación fiscal y como por la erosión de la base imponible mundial; lo despertó el interés del G7 y G20 para trabajar de manera mancomunada con la OCDE en la lucha contra éstos, en favor de la protección de las finanzas públicas de los países y principalmente de sus Estados miembros. 27. Observamos un retroceso en los trabajos adelantados para la erradicación de los paraísos fiscales, cuando por sugerencia de los EE. UU. que basó su tesis en el poder soberano de los Estados para establecer su nivel de tributación y su organización fiscal, en el año 2001 la OCDE abandona el criterio de carencia de actividad sustancial para catalogar a una jurisdicción o territorio dependiente como paraíso fiscal. Como creemos, ello implicó un gran retroceso, porque era un excelente indicador de los focos de evasión fiscal. Por fortuna, se verificado lo trascendental de tal criterio, por lo que tanto la OCDE como lo la UE han dado pasos favorables para retomarlo, mediante la acción cinco del plan de acción BEPS y la Propuesta de modificación del Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas, respectivamente. La supresión del criterio de carencia de actividad sustancial fue reemplazado por la creación de sistemas transparentes y por un intercambio efectivo de información, elementos que se consideraban suficientes para catalogar a un Estado como una "jurisdicción cooperante". Transparencia referida no sólo al sistema de información fiscal, sino también a aquellos elementos conducentes a su garantía, como la imposibilidad de negociación entre las administraciones fiscales y los contribuyentes para la determinación de las bases imponibles o los tipos de gravamen y/o la concesión de incentivos fiscales. Así mismo, la existencia efectiva de un intercambio de información debería permitir y facilitar a los demás Estados y a las propias administraciones de estas jurisdicciones el acceso a toda la información fiscalmente relevante y conllevar el establecimiento de dispositivos normativos que propicien el suministro de dicha información. Todo ello con el único fin de gravar aquellas rentas de los contribuyentes que han decido invertir en tales jurisdicciones sólo por fines tributarios. 28. El año 2009 fue clave para que el G20 apoyara decididamente a la OCDE en la apertura de trabajos sobre la transparencia y del intercambio efectivo de información, el desmantelamiento del secreto bancario, advirtiendo incluso de la posible imposición de sanciones para quien no cumpliera con los estándares internacionales de intercambio de información aceptados. Además, se insta al Foro Global a seguir avanzando en el uso de instrumentos multilaterales para contrarrestar la evasión de impuestos, a través de la revisión, aprobación y recomendación para la implementación de las normas internacionales de transparencia e intercambio efectivo de información, con fines a que exista una cooperación fiscal adecuada entre los Estados y el seguimiento a quienes incumplan con dicho compromiso. 29. La baja o nula tributación internacional que soportaban algunas multinacionales, a través de la planificación fiscal agresiva, aprovechándose de las interacciones entre los sistemas fiscales de los Estados para disminuir artificiosamente sus bases imponibles o trasladar los beneficios empresariales a otras jurisdicciones de baja o nula tributación, despertó el interés conjunto de la OCDE/G20 para hacer frente a ello, desplegando el plan de trabajo BEPS en el año 2013 de 15 acciones con el que se pretende lograr un cambio en la normativa fiscal internacional, el cual finalizará en diciembre de 2015. Es un plan de acción en el que convergen dos realidades: la primera, es que las empresas multinacionales intentan disminuir su factura fiscal para optimizar su beneficio tributario, valiéndose de mecanismos de planificación fiscal agresiva; la segunda, los propios Estados ofrecen regímenes fiscales diferentes y competitivos entre sí, para atraer rentas e inversiones extranjeras; ambas realidades, se traducen en la erosión de la base imponible y en el traslado de los beneficios empresariales entre jurisdicciones, lo que propició que la OCDE y el G20 centraran su esfuerzo a través de BEPS para hacer frente a tan colosal dificultad. 30. Estimamos que estas 15 acciones en su conjunto, son retadoras pero su aplicación dependerá también de la mera liberalidad de los Estados, es decir, acciones no vinculantes que hasta ahora han carecido de efectividad para la erradicación de los regímenes fiscales preferenciales y más concretamente de los paraísos fiscales, lo que hará que continúe presentándose el mismo choque de intereses que se ha evidenciado en las iniciativas anteriores entre quienes promueven la eliminación material de la competencia fiscal perniciosa y algunos Estados miembros de la OCDE, que sólo promueven su eliminación formal, porque están claramente vinculados a los paraísos fiscales o centros de servicios financieros offshore, a través de sus territorios dependientes. 31. Consideramos que la dificultad manifiesta del proyecto BEPS, radica en que la OCDE tiene una posición ambivalente. Por un lado, trabaja por extender su poder y su influencia a nivel mundial a través de la promoción de la estandarización y la convergencia, pero, por otro lado, siempre se ha visto a sí misma como representante de los intereses de sus Estados miembros y por consiguiente, con dificultades para representar los intereses de otros países, al menos de aquellos que entran en conflicto con los intereses de sus Estados miembros. Sin embargo, independientemente de este tipo de problemas, creemos que BEPS tiene aspectos positivos. El primero de ellos es el avance en materia de intercambio efectivo de información; el segundo, es el reconocimiento de un fracaso de los sistemas de tributación internacional basados en los acuerdos bilaterales que interactúan con los sistemas tributarios internos, los cuales, difícilmente pueden evitar la doble imposición sin crear de manera simultánea oportunidades de doble no imposición, siendo destacable la nueva estrategia orientada a los acuerdos multilaterales; el tercero, es su retorno al requisito de la actividad sustancial que formaba parte del informe de 1998 y como hemos reiterado su eliminación flexibilizó de manera excesiva el cumplimiento de requisitos para que los paraísos fiscales fueran eliminados de la lista negra. En definitiva, su objetivo principal, es en sí mismo, el aspecto más positivo, el cual es evitar la erosión de la base imponible, el traslado de beneficios y encontrar soluciones a los problemas de la planificación fiscal agresiva. 32. No obstante a lo favorable que hemos advertido sobre BEPS, somos de la opinión, que este proyecto no representa una solución real para enfrentar la planificación fiscal agresiva, entre otras cosas porque ha eludido conscientemente el problema de fondo que es la adecuación de un sistema de tributación internacional en el que se consideren temas centrales como la residencia fiscal y la potestad tributaria para distribuir correctamente la recaudación. Creemos que BEPS representa una valiosa entrada hacia la reforma de la normativa fiscal internacional, pero si pretende lograrla requerirá una aplicación consistente de los propios principios de dicho plan, una mejor definición de lo que es o no aceptable, la definición de jurisdicción en función de la creación de valor y debe dejar de evitar los puntos políticamente difíciles por los intereses de sus Estados miembros, como por ejemplo la residencia fiscal. Y si pretende expandir la normativa adaptada a terceros Estados no miembros de la OCDE, deberá tenerse presente que esto debe alcanzarse de forma participativa, de la manera más inclusiva posible a fin de asegurar la efectividad y ganar la mayor legitimidad posible. 33. En relación con el proyecto BEPS, para nuestra investigación, centramos nuestro interés principal en la acción número 5 (Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia), por lo cual valoramos positivamente que mediante ésta, se haya vuelto a replantear el criterio de actividad sustancial en los regímenes preferenciales, que aunque no todos gozan de ser paraísos fiscales para quienes se ha eliminado tal criterio, algunos si lo son. En principio se ha incluido para los regímenes preferenciales de PI, los cuales deberán demostrar que han incurrido en ciertos gastos asociados a actividades de I+D que generen rentas procedentes de la explotación de la PI. Tal criterio, podrá extenderse a otro tipo de regímenes preferenciales, los cuales deberán demostrar la existencia de actividades sustanciales. Otro de esta Acción, que consideramos uno de los más destacables es su apuesta por la transparencia, a través del intercambio automático y obligatorio de información sobre resoluciones relacionadas con los regímenes preferenciales. Se trata de un nuevo direccionamiento que no centra sus esfuerzos en los regímenes perjudiciales o potencialmente perjudiciales como lo hacía en el pasado sino que, se enfoca en los regímenes preferenciales, sean perjudiciales o no. Lo que se pretende es que el país afectado disponga de información oportuna (en un plazo no superior a tres meses) y relevante sobre acuerdos preferenciales en precios de transferencia o en cualquier otra área. Aunque la guía está en proceso de construcción, ya incorpora los elementos mínimos que debe compartir el país que otorga las exenciones dependiendo del tipo de acuerdo preferencial del que se trate. En esta Acción aún está por terminar la revisión de todos los regímenes actuales, con el ánimo de establecer si éstos son perjudiciales, potencialmente perjudiciales o simplemente preferenciales. En todo caso, en el informe de progreso que debe presentarse en diciembre de 2015 deberá quedar constancia de los hallazgos. 34. Paralelamente a los trabajos de la OCDE/G20 para hacer frente a los regímenes fiscales preferenciales y paraísos fiscales, se ha hecho lo propio la finalización de la era del secreto bancario, concretamente en la Cumbre del G20 celebrada en Londres en el año 2009. Contrario sensu, opinamos que, aunque la voluntad política de las grandes economías y países desarrollados ha sido el desmantelamiento del secreto bancario, permeándose incluso de manera limitada el Estado con mayor índice del secreto financiero (Suiza), la realidad es otra. Harán falta años para hablar de una transparencia financiera total, pues en la lista del índice del secreto financiero del año 2013, aparecen los principales países del G20, de la OCDE y otros Estados como Alemania, Austria, Canadá, Costa Rica, EE. UU., Francia, Holanda, Hong Kong, Hungría, Irlanda, Italia, Japón, Jersey, Luxemburgo, Panamá, Reino Unido, Singapur, Suiza; entre otros; con lo cual se demuestra que el ranking del secreto financiero en vez de disminuir, aumenta, ya que en el informe original de 2009 se incluían 60, en el 2011 que se actualizó para la cumbre de Cannes, se incluían 73; y para el 2013 ya eran 82 jurisdicciones. Lo cierto es que muchos depósitos se mantienen en los paraísos fiscales a través de compañías ficticias, que de alguna manera permiten cubrir el rastro del verdadero propietario de los fondos; y lo que se muestra es que unos paraísos fiscales han visto disminuido el nivel de sus depósitos (por ejemplo Jersey, Luxemburgo, Suiza, etc.) y otros han visto cómo sus depósitos se disparan (por ejemplo Hong Kong, Islas Caimán, Singapur, etc.). 35. Un instrumento jurídico clave en el desmantelamiento del secreto bancario ha sido FATCA, el cual ya ha sido instrumentado por EE. UU. con diversos países e incluso con la misma UE en bloque. Los resultados han sido favorables, al menos ya Suiza número uno del ranking de secreto bancario ya está intercambiando información financiera, y así otros países más. Sin embargo, creemos que éste no soluciona el problema fondo (a menos de que sea reestructurado, que no se ve tal intención), por sus múltiples vacíos en su aplicación efectiva, como por ejemplo, las cuentas sobre las que se van a pedir datos son aquellas con montos importantes, lo que permitiría a los bancos ignorar muchas solicitudes en la mayoría de los casos; los registros se mantienen en papel en lugar de por vía electrónica; también permitiría la apertura de cuentas bancarias a través de sociedades ficticias (Shell entities), como entidades no estadounidenses a pesar de que, su propietario final fuera un contribuyente estadounidense; además, los requisitos de información restantes son fáciles de evadir por parte de las personas estadounidenses que abren cuentas por debajo de los umbrales en más de un banco. 36. En la UE encontramos un instrumento eficaz más para combatir el secreto bancario, lo que constituye un gran avance en esta materia, como lo es la Directiva 2010/24/UE, relativa a la de asistencia mutua en materia de cobro de los créditos correspondientes a determinados impuestos, derechos y otras medidas de asistencia en la en la recaudación tributaria. Es a través del intercambio de información que se desmantela el secreto bancario, y, es que esta Directiva indica expresamente que ningún Estado podrá negarse a suministrar información, amparado en que posee disposiciones legales de protección al secreto bancario, o que dicha información está en manos de las entidades financieras. En este mismo sentido, se enmarca el modelo de acuerdo sobre intercambio de información de la OCDE y la cláusula de intercambio de información de los CDIs en el que no se permite alegar el principio de interés doméstico para abstenerse de proporcionar la información solicitada y debe garantizarse el acceso a la información de bancos, entidades financieras, instituciones fiduciarias, es decir, que no haya leyes de secreto bancario. 37. Nos reafirmamos en que la cooperación internacional a través del mecanismo de intercambio efectivo de información de forma automática, sería el instrumento jurídico por excelencia que podrá hacerle frente a la competencia fiscal perniciosa que encierra fenómenos como los paraísos fiscales, el secreto bancario, la financiación de actividades ilícitas, el blanqueo de capitales, el lavado de activos, la planificación fiscal agresiva, etc. Decimos que sería, porque queremos ser optimistas en que la coordinación sistemática internacional de los diferentes Estados así lo han de entender y de continuar el camino que ya se ha iniciado en este sentido. Un optimismo que pretendemos ver de una manera objetiva y concreta mediante la institucionalización de este instrumento multilateral de manera vinculante, reconociendo la complejidad y dificultad que ello conlleva en el ámbito del Derecho internacional público, más aún, frente a la soberanía fiscal de los Estados. 38. Ante la ausencia en la normativa internacional de una definición del concepto de residencia fiscal, y ante el vacío de BEPS para alcanzarlo, nos atrevemos a dilucidar que un efectivo y eficiente intercambio de información financiera con fines fiscales, sin barreras en el suministro de la misma, sería la regla de oro para alcanzar una recaudación justa y evitar la erosión de la base imponible. Podemos ver como la UE y EE. UU., han logrado un avance importante en lo que respecta al intercambio efectivo de información tributaria; aunque con cierta laxitud o flexibilidad que nos lleva a concluir que ninguna herramienta implementada para combatir paraísos fiscales, secreto bancario e intercambio de información han sido lo suficientemente adecuadas, y, todo por falta de vinculación jurídica de los mismos instrumentos jurídicos desarrollados. 39. Creemos que con instrumentos de intercambio efectivo de información de forma automática (en nuestro caso de carácter vinculante), se lograría no sólo garantizar seguridad y efectividad operativa a los sistemas fiscales estatales, sino en brindar eficacia para combatir la evasión y el fraude fiscales, la corrupción, el lavado de dinero y por supuesto evitar la doble tributación internacional, sin que ello, llegare a significar la doble no imposición internacional a través de convenios para evitar la doble imposición, se trata de buscar la máxima transparencia fiscal internacional, objetivo que compartimos tanto en la apertura y clausura de nuestra investigación como a lo largo de nuestra vida profesional. 40. Vemos como favorables los instrumentos con los que cuenta la UE para hacer frente a los regímenes fiscales preferenciales y al falseamiento de la competencia fiscal en el mercado común interior, como son El Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas y la normativa del TFUE sobre ayudas de Estado respectivamente. Sin embargo, consideremos la utilización que se ha hecho de las normas sobre ayudas de Estado con el fin de neutralizar las medidas tributarias que encierren un carácter pernicioso y, por consiguiente, deriven en una competencia fiscal perniciosa, es inadecuada e inoportuna, a pesar de ser la única norma existente en el TFUE para contrarrestar el falseamiento de la competencia. En nuestra opinión, el camino recorrido ha tenido resultados favorables en la lucha contra esta clase de competencia, convirtiéndose la normativa sobre ayudas estatales en la última ratio o límite de la proliferación de medidas fiscales perniciosas. Pero en cierta medida, se nota un grado de bifurcación del poder soberano de los EE MM, pues con una norma no propia del ámbito fiscal, se está tratando de aproximar, en cierto modo, la fiscalidad directa, a través de la utilización de las normas comunitarias sobre ayudas de Estado. Lo que entraña, de suyo, una huida de los mecanismos clásicos de que se nutre la armonización fiscal, como lo son las Directivas. 41. Al tiempo, valoramos favorablemente los trabajos de la Comisión Europea, respecto a la fiscalidad de las empresas y más aún, aquéllos sobre los cuales se busca hacer frente a la evasión y el fraude fiscales en los que propone esquemas para combatirlos. Su permanente preocupación por ello, la ha llevado también a reflexionar sobre la dificultad cada vez mayor para ejercer un control sobre los ingresos en una economía cada vez más globalizada, movilizada y digitalizada, reconociendo que las normas actuales sobre fiscalidad de las empresas ya no se ajustan al contexto moderno y, es ahí donde los modelos de actividad y las estructuras empresariales se han vuelto más complejos y por consiguiente más fácil de trasladar los beneficios empresariales a otras jurisdicciones de baja o nula tributación, lo que hace más difícil determinar en qué país se debe gravar la renta de una multinacional, que a través de la planificación fiscal agresiva logran artificialmente tributar lo mínimo o cero a escala global, según sus mecanismos fiscales utilizados. 42. Somos del criterio que, actores exclusivos en el cercenamiento de los ingresos fiscales y de la recaudación fiscal de los Estados como la evasión y el fraude fiscales, el blanqueo de capitales, el lavado de activos, la financiación del terrorismo, el secreto bancario, la planificación fiscal agresiva (focos de una competencia fiscal perniciosa), deben ser combatidos de manera cooperada internacionalmente, a través de instrumentos jurídicos vinculantes, y no mediante medidas unilaterales o acuerdos bilaterales, sino de tipo multilateral con carácter obligatorio, como por ejemplo el instrumento FATCA, aunque reorientado hacia un esquema multilateral. Cuando nos referimos a una cooperación internacional, estamos incluyendo la asistencia mutua internacional y la implementación coordinada de la propuesta BEPS pero esta última, pensamos que con una reorientación de su trabajo, en el que se ponga fin a las normas sobre precios de transferencia que son útiles sólo para los grupos multinacionales, al permitir fácilmente el traslado de beneficios empresariales entre jurisdicciones; se dé una regulación adecuada al establecimiento permanente; se defina la residencia fiscal para evitar problemas de doble residencia; y, se reestructure el actual y arcaico sistema fiscal internacional de los CDIs que conllevan a la doble no imposición o la doble deducción de gastos o de pérdidas, o de exenciones y deducciones a la vez, que siendo coherentes con la doctrina internacional, son formas de maximización fiscal dentro del marco de la legalidad en una legítima economía de opción, que no siempre se podrá estigmatizar como planificación fiscal agresiva. 43. El socavamiento de la recaudación fiscal y la base imponible mundial en la casi totalidad de los Estados, desarrollados y en vías de desarrollo, en términos de matrices de riesgos fiscales podríamos calificarlo como un riesgo alto, significando con ello, que la probabilidad de ocurrencia de fenómenos como la evasión y elusión fiscales más la planificación fiscal agresiva, es alta y, la situación actual de control insuficiente, con controles bajos o en algunos casos medios, o bien documentados pero poco efectivos, que terminan siendo inadecuados o insuficientes. Un riesgo fiscal de este tipo lleva aparejado un riesgo residual de desconfianza en el sistema fiscal internacional, y por supuesto, en la política fiscal de los Estados en la que se apoyan los ya fracturados principios de justicia, neutralidad y equidad fiscales. Cuando decimos fracturados, nos referimos a las consecuencias que ello genera tanto para los Estados como para los ciudadanos: mientras los primeros soportan cada vez más una mayor pérdida de la recaudación fiscal, los segundos soportan una mayor presión fiscal debido a la carga tributaria desigual que deben soportar como consecuencia de los ajustes fiscales de los primeros para intentar compensar los déficits fiscales generados por fenómenos antes señalados; siendo los más afectados aquéllos con rentas menos móviles como las de trabajo, inmobiliarias y pymes. 44. La sumatoria del traslado de beneficios a jurisdicciones con sistemas fiscales preferenciales de baja o nula tributación, más las cifras estimadas de los abultados fondos depositados en los paraísos fiscales o que circulan por ellos (expuestas supra), más los flujos de dinero ocultados en jurisdicciones con leyes de protección del secreto bancario (propiciando el blanqueo de capitales, el lavado de activos, el terrorismo), arrojan como resultado un sistema capitalista mundial desarticulado política, económica y normativamente, lo que nos lleva a creer que la rezagada crisis económica-financiera como la llama el FMI es producto del mismo riesgo sistémico financiero y, si no se actúa al menos normativamente para hacer frente a los componentes de esta sumatoria, seguiremos participando de crisis económicas-financieras fragmentadas, es decir, mientras haya una leve recuperación de una u otra economía, dos, tres o más se estarán declarando en crisis. 45. Aunque no somos los llamados a juzgar las actuaciones de los operadores económicos que realizan entramados fiscales mediante esa planificación fiscal agresiva, si nos sentimos obligados a hacer una llamado crítico-constructivo a la reflexión de que exista una tributación justa, que se paguen los tributos donde se obtienen los beneficios y se genere valor, toda vez que en la mayoría de los casos dichos operadores se encuentran en sus Estados de residencia o de la fuente donde ejercen sustancialmente actividades económicas, no tributando o en ocasiones tributando porcentajes mínimos no acordes con la realidad de las cifras o de la normativa de sus Estados. 46. Si la normativa fiscal internacional vigente no responde al sistema económico globalizado dentro de un entorno actual, llamado por unos y por otros crisis económico-financiera, estamos en el tiempo y la época oportunos para realizar un cambio total de dicho sistema fiscal, que ponga fin a prácticas fiscales desleales o perniciosas y evite fenómenos de doble no imposición, de doble deducción o exención y, sobre todo, que la planificación fiscal agresiva deje ser el escenario internacional por el cual se están erosionando las bases imponibles y trasladando los beneficios. Frente al fenómeno de la competencia fiscal perniciosa en todos sus frentes, los Estados y organizaciones internacionales han acudido a todo tipo de medidas, con menor o mayor éxito. Así, las acciones unilaterales o bilaterales que sólo benefician a los Estados que las ejecutan no resultan los instrumentos adecuados para resolver los problemas de la normativa fiscal internacional, por lo que se requiere de instrumentos jurídicos internacionales coordinados, con carácter multilateral y vinculante. 47. Desde el inicio de nuestra investigación nos planteamos estructurar una propuesta de lege ferenda que se constituyera en una herramienta de valor y pudiera ser estudiada, validada y en el mejor de los casos ejecutada por los Estados u OO II, que propendan por la protección de la base imponible mundial, por evitar el traslado de los beneficios y por evitar la minoración de la recaudación fiscal. Así también, quisimos diseñar nuestro propio aporte para lograrlo a través del acuerdo multilateral de intercambio efectivo de información de forma automática, fijación de un impuesto sobre sociedades con tipo nominal estándar, o la temida responsabilidad patrimonial subsidiaria como última ratio de los Estados, sin perjuicio de un mejor criterio. Todo ello, conscientes de las dificultades que ello pueda representar en el ámbito del Derecho internacional público, y más aún en la esfera de la soberanía fiscal de los Estados. 48. Finalmente, después de haber recorrido el estudio de la competencia fiscal perniciosa en todos sus focos, los plausibles trabajos de los Estados u OO II, de los cuales hemos pensado que han sido favorables pero insuficientes, creemos que nuestra propuesta de lege ferenda sería concreta y efectiva, fundamentalmente porque a través de ella podría blindarse la base imponible mundial, mejorarse la recaudación fiscal, evitarse el traslado de beneficios y lograr una imposición real donde sustancialmente se ejerzan actividades económicas y se generen los beneficios de los contribuyentes u obligados tributarios. Nuevamente, advirtiendo de que somos conscientes de las dificultades que ello podría implicar en el ámbito del Derecho internacional público, específicamente en la soberanía fiscal de los Estados.
