Suchergebnisse

The article is devoted to actual issues of the State Tax Service of Ukraine reforming for creation a comprehensive tax risk management system in view of the basics of risk theory, risk management standards, global trends and specific features of domestic tax administration. The article focuses on the concretization of specific areas of work with tax risks, taking into account the expert evaluation by the TADAT methodology. The strategic approaches of tax authorities to increase the level of compliance by taxpayers with tax rules, as well as the interdependence of instruments to counteract of the tax risks are presented. It is proved that the differential approach application requires the creation and functioning of tax risk monitoring, the level of taxpayer risk determining, as well as a high level of communication with taxpayers to minimize tax risks in order to be able to minimize the number of tax violations through non-audit measures and service functions. The ways of responding to the risks of non-compliance with tax legislation are defined. Performed analysis of relevant indicators for key areas of tax risk management performance assessing allowed determining the priority directions for integrated tax risk management system development regarding non-compliance by taxpayers with tax legislation in the State tax service of Ukraine activity in accordance with modern international best practice. It is noted that the level and effectiveness of tax risk management largely depends on the level of analytical work and provides for identification stages, analysis, evaluation (measurement), and ranking. Recommendations for the TADAT assessment are presented, which indicate that the main steps for working with risk information are: environmental testing, analysis of audit data, third-party data, taxpayer behavior, cross-border trade research on the application of tax evasion schemes, the shadow economy. ; Статья посвящена актуальным вопросам реформирования деятельности налогового ведомства в направлении формирования целостной системы управления налоговыми рисками с учетом основ теории риска, стандартов управления рисками, мировых тенденций и специфики отечественного налогового администрирования. В статье акцентировано внимание на конкретизации отдельных направлений работы с налоговыми рисками с учетом экспертной оценки по методологии TADAT. Представлены стратегические подходы налоговых органов к повышению уровня соблюдения плательщиками налоговых норм, а также взаимозависимость инструментов противодействия налоговым рискам. Доказано, что применение дифференциального подхода требует создания и функционирования мониторинга налоговых рисков, определения уровня рисковости налогоплательщиков, а также высокого уровня коммуникации с налогоплательщиками по минимизации налоговых рисков для того, чтобы иметь возможность за счет неаудиторских мероприятий и сервисных функций минимизировать количество налоговых правонарушений. Определены способы реагирования на риски несоблюдения налогового законодательства. Проведенный анализ соответствующих показателей оценки ключевых областей результативности управления налоговыми рисками позволил определить приоритетные направления развития комплексной системы управления налоговыми рисками относительно несоблюдения налогоплательщиками налогового законодательства в деятельности государственной налоговой службы Украины в соответствии с современной мировой передовой практикой. Отмечено, что уровень и эффективность управления налоговыми рисками в значительной степени зависит от уровня аналитической работы и предусматривает подэтапы идентификации, анализа, оценки (измерения) и ранжирования. Представлены рекомендации по оценке TADAT, где указано, что основными этапами по работе с информацией о риске являются: проверка внешней среды, анализ данных проверок, данных третьих лиц, поведения налогоплательщиков, исследования трансграничной торговли по применению схем уклонения от налогообложения, теневой экономики. ; Статтю присвячено актуальним питанням реформування діяльності податкового відомства у напрямі формування цілісної системи управління податковими ризиками з огляду на основи теорії ризику, стандарти управління ризиками, світові тенденції та специфіку вітчизняного податкового адміністрування. У статті акцентовано увагу на конкретизації окремих напрямів роботи з податковими ризиками з урахуванням експертної оцінки за методологією TADAT. Представлено стратегічні підходи податкових органів до підвищення рівня дотримання платниками податкових норм, а також взаємозалежність інструментів протидії податковим ризикам. Доведено, що застосування диференційного підходу вимагає започаткування та функціонування моніторингу податкових ризиків, визначення рівня ризиковості платників податків, а також високого рівня комунікації з платниками податків щодо мінімізації податкових ризиків для того, щоб мати можливість за рахунок неаудиторських заходів та сервісних функцій зменшувати кількість податкових правопорушень. Визначено способи реагування на ризики недотримання податкового законодавства. Здійснений аналіз відповідних показників оцінювання ключових областей результативності управління податковими ризиками дозволив визначити пріоритетні напрями розбудови комплексної системи управління податковими ризиками з недотримання платниками податків податкового законодавства в діяльності Державної фіскальної служби України відповідно до сучасної світової передової практики. Відмічено, що рівень та ефективність управління податковими ризиками значною мірою залежить від рівня аналітичної роботи, що передбачає підетапи з ідентифікації, аналізу, оцінювання (вимірювання) та ранжування. Представлено рекомендації щодо оцінювання TADAT, де зазначено, що основними етапами роботи з інформацією про ризик є такі: перевірка зовнішнього середовища, аналіз даних перевірок, даних третіх осіб, поведінки платників податків, дослідження транскордонної торгівлі щодо застосування схем уникнення оподаткування, тіньової економіки

The article is devoted to actual issues of the State Tax Service of Ukraine reforming for creation a comprehensive tax risk management system in view of the basics of risk theory, risk management standards, global trends and specific features of domestic tax administration. The article focuses on the concretization of specific areas of work with tax risks, taking into account the expert evaluation by the TADAT methodology. The strategic approaches of tax authorities to increase the level of compliance by taxpayers with tax rules, as well as the interdependence of instruments to counteract of the tax risks are presented. It is proved that the differential approach application requires the creation and functioning of tax risk monitoring, the level of taxpayer risk determining, as well as a high level of communication with taxpayers to minimize tax risks in order to be able to minimize the number of tax violations through non-audit measures and service functions. The ways of responding to the risks of non-compliance with tax legislation are defined. Performed analysis of relevant indicators for key areas of tax risk management performance assessing allowed determining the priority directions for integrated tax risk management system development regarding non-compliance by taxpayers with tax legislation in the State tax service of Ukraine activity in accordance with modern international best practice. It is noted that the level and effectiveness of tax risk management largely depends on the level of analytical work and provides for identification stages, analysis, evaluation (measurement), and ranking. Recommendations for the TADAT assessment are presented, which indicate that the main steps for working with risk information are: environmental testing, analysis of audit data, third-party data, taxpayer behavior, cross-border trade research on the application of tax evasion schemes, the shadow economy. ; Статья посвящена актуальным вопросам реформирования деятельности налогового ведомства в направлении формирования целостной системы управления налоговыми рисками с учетом основ теории риска, стандартов управления рисками, мировых тенденций и специфики отечественного налогового администрирования. В статье акцентировано внимание на конкретизации отдельных направлений работы с налоговыми рисками с учетом экспертной оценки по методологии TADAT. Представлены стратегические подходы налоговых органов к повышению уровня соблюдения плательщиками налоговых норм, а также взаимозависимость инструментов противодействия налоговым рискам. Доказано, что применение дифференциального подхода требует создания и функционирования мониторинга налоговых рисков, определения уровня рисковости налогоплательщиков, а также высокого уровня коммуникации с налогоплательщиками по минимизации налоговых рисков для того, чтобы иметь возможность за счет неаудиторских мероприятий и сервисных функций минимизировать количество налоговых правонарушений. Определены способы реагирования на риски несоблюдения налогового законодательства. Проведенный анализ соответствующих показателей оценки ключевых областей результативности управления налоговыми рисками позволил определить приоритетные направления развития комплексной системы управления налоговыми рисками относительно несоблюдения налогоплательщиками налогового законодательства в деятельности государственной налоговой службы Украины в соответствии с современной мировой передовой практикой. Отмечено, что уровень и эффективность управления налоговыми рисками в значительной степени зависит от уровня аналитической работы и предусматривает подэтапы идентификации, анализа, оценки (измерения) и ранжирования. Представлены рекомендации по оценке TADAT, где указано, что основными этапами по работе с информацией о риске являются: проверка внешней среды, анализ данных проверок, данных третьих лиц, поведения налогоплательщиков, исследования трансграничной торговли по применению схем уклонения от налогообложения, теневой экономики. ; Статтю присвячено актуальним питанням реформування діяльності податкового відомства у напрямі формування цілісної системи управління податковими ризиками з огляду на основи теорії ризику, стандарти управління ризиками, світові тенденції та специфіку вітчизняного податкового адміністрування. У статті акцентовано увагу на конкретизації окремих напрямів роботи з податковими ризиками з урахуванням експертної оцінки за методологією TADAT. Представлено стратегічні підходи податкових органів до підвищення рівня дотримання платниками податкових норм, а також взаємозалежність інструментів протидії податковим ризикам. Доведено, що застосування диференційного підходу вимагає започаткування та функціонування моніторингу податкових ризиків, визначення рівня ризиковості платників податків, а також високого рівня комунікації з платниками податків щодо мінімізації податкових ризиків для того, щоб мати можливість за рахунок неаудиторських заходів та сервісних функцій зменшувати кількість податкових правопорушень. Визначено способи реагування на ризики недотримання податкового законодавства. Здійснений аналіз відповідних показників оцінювання ключових областей результативності управління податковими ризиками дозволив визначити пріоритетні напрями розбудови комплексної системи управління податковими ризиками з недотримання платниками податків податкового законодавства в діяльності Державної фіскальної служби України відповідно до сучасної світової передової практики. Відмічено, що рівень та ефективність управління податковими ризиками значною мірою залежить від рівня аналітичної роботи, що передбачає підетапи з ідентифікації, аналізу, оцінювання (вимірювання) та ранжування. Представлено рекомендації щодо оцінювання TADAT, де зазначено, що основними етапами роботи з інформацією про ризик є такі: перевірка зовнішнього середовища, аналіз даних перевірок, даних третіх осіб, поведінки платників податків, дослідження транскордонної торгівлі щодо застосування схем уникнення оподаткування, тіньової економіки