Suchergebnisse

This article is aimed at evaluating different scenarios of the personal income tax reform in Russia, intended to replace the flat tax scale with a progressive scale. To test the expediency of this plan, the authors present a three-parameter model to calculate the expected effects from different scenarios. The model is based on the idea that the best project should simultaneously reduce the assets ratio, increase budgetary revenue and should minimize the risk of the reform's non-fulfillment. The research relies on the statistical data on the population's income distribution. To neutralize distortions, the authors calibrated the initial statistical data on distribution in the high-income group (tenth decile) of the population. The risk of non-fulfillment was assessed through an expert poll. The proposed model was used to test four reform projects, which were developed by the government, the Communist Party, the Liberal Democratic Party, and the party "Just Russia". It was found that the best project, according to the three parameters applied in the analysis, was the governmental project, which preserves the flat income scale and raises the rate from 13 to 15%. It was also shown that the other projects dramatically overestimated the growth in tax revenues due to incorrect calculations of the distribution of the population's incomes in the tenth decile group. Thus, at the moment there are no rational alternatives to the governmental project of the reform and there is also no consensus between the Russian opposition parties and the expert community, which prevents them from working together to design a single reform project. It is concluded that at present Russia needs a balanced project which would include multi-step adjustments of the personal income tax over an extended period of time – ten years or more.For citationBalatsky E. V., Ekimova N. A. Evaluating scenarios of a personal income tax reform in Russia. Journal of Tax Reform. 2019;5(1):6–22. DOI:10.15826/jtr.2019.5.1.057 Article infoReceived January 21, 2019; accepted March 18, 2019 ; Целью статьи является оценка различных проектов реформирования подоходного налога в Российской Федерации. Для обсуждения целесообразности отмены плоской шкалы подоходного налога и ее замены на прогрессивную шкалу авторы предлагают трехпараметрическую модель, позволяющую проводить сценарные расчеты ожидаемых эффектов от различных вариантов налоговой реформы. Главная идея модели состоит в том, что лучшим является такой проект реформы, который дает лучший интегральный результат с учетом возможного уменьшения коэффициента фондов, роста доходов бюджета и риска невыполнения проекта реформы. Информационным массивом исследования являются статистические данные о распределении доходов населения. Для нейтрализации искажений выполнена калибровка исходных статистических данных относительно распределения высокодоходной группы (десятого дециля) населения. Риск невыполнения проекта оценивался на основе экспертного опроса. Разработанная модель была применена для проверки четырех проектов реформы подоходного налога: проекта Правительства Российской Федерации; проекта Коммунистической партии Российской Федерации; проекта Либерально-демократической партии России; проекта партии «Справедливая Россия». Апробация модели показала, что лучшим по трем параметрам является проект Правительства РФ, предлагающий сохранить плоскую шкалу налога и повысить ставку с 13 до 15%. Также было выявлено, что предложения всех политический партий, выступающих за введение прогрессивной шкалы подоходного налога в России, кратно завышают рост налоговых поступлений от внедрения своих предложений из-за неправильного учета распределения доходов населения в десятой децильной группе. Все это свидетельствует об отсутствии рационального альтернативного предложения по внедрению прогрессивной шкалы подоходного налога, а также об отсутствии в России в настоящее время консенсуса между оппозиционными политическими партиями и экспертным сообществом, что не позволяет им выступить с единым и хорошо проработанным проектом реформы подоходного налогообложения. Сделан вывод о том, что на данном этапе Россия нуждается в сбалансированном проекте введения прогрессивного подоходного налога с учетом многошаговых корректировок налоговой шкалы в течение длительного времени (10 лет и более).Для цитированияБалацкий Е. В., Екимова Н. А. Оценка сценариев реформы подоходного налога в России // Journal of Tax Reform. 2019. Т. 5, № 1. С. 6–22. DOI:10.15826/jtr.2019.5.1.057Информация о статьеДата поступления 21 января 2019 г.; дата принятия к печати 18 марта 2019 г.