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In einigen Konstellationen kann es dazu kommen, dass ein Vermögenszufluss sowohl der Erbschaft- als auch der Einkommensteuer unterliegt. Ob dies systematisch und verfassungsrechtlich zulässig ist oder ob die beiden Steuern nicht in einem Exklusivitätsverhältnis stehen, ist Gegenstand dieser Arbeit. Zuerst werden die Konstellationen geschildert, in denen es zu einer Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer kommen kann. Im Anschluss wird erläutert, wieso sich Einkommen- und Erbschaftsteuer aus systematischer Sicht gegenseitig ausschließen. -- Darauf aufbauend wird dargestellt, dass es verfassungsrechtlich nicht zulässig ist, dass ein Vermögenszufluss sowohl der Erbschaft- als auch der Einkommensteuer unterliegt. Abschließend werden Lösungsmöglichkeiten erörtert, wie die Doppelbelastung eines Vermögenszuflusses mit Erbschaft- und Einkommensteuer beseitigt werden kann. Inhaltsverzeichnis A. Einleitung -- B. Begriffsbestimmung der Doppelbelastung mit Einkommen- und Erbschaftsteuer -- C. Fälle -- Betriebsvermögen - Doppelbelastung des nicht entnommenen Gewinns im Sinne des 34a Abs. 2 EStG - Einkünfte aus Kapitalvermögen - Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften - Nachträgliche Einkünfte im Sinne des 24 Nr. 2 Halbsatz 2 EStG - Wiederkehrende Bezüge - Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaftern oder Dritten zur Gesellschaft - Scheinbare Doppelbelastungen -- D. Allgemeine verfassungsrechtliche Vorgaben für die Besteuerung -- Notwendigkeit der verfassungsrechtlichen Rechtfertigung von Steuern - Rechtfertigung der Einkommen- und Erbschaftsteuer als Einzelsteuern -- E. Einkommensteuer und Erbschaftsteuer im Steuersystem -- Subjektsteuerprinzip und Grundsatz der Individualbesteuerung. Steuersubjekt der Einkommen- und Erbschaftsteuer - Der Einkommensbegriff: Steuerobjekt der Einkommensteuer - Steuerobjekt der ErbStG - Schlussfolgerungen -

In einigen Konstellationen kann es dazu kommen, dass ein Vermögenszufluss sowohl der Erbschaft- als auch der Einkommensteuer unterliegt. Ob dies systematisch und verfassungsrechtlich zulässig ist oder ob die beiden Steuern nicht in einem Exklusivitätsverhältnis stehen, ist Gegenstand dieser Arbeit. Zuerst werden die Konstellationen geschildert, in denen es zu einer Doppelbelastung mit Erbschaft- und Einkommensteuer kommen kann. Im Anschluss wird erläutert, wieso sich Einkommen- und Erbschaftsteuer aus systematischer Sicht gegenseitig ausschließen. -- Darauf aufbauend wird dargestellt, dass es verfassungsrechtlich nicht zulässig ist, dass ein Vermögenszufluss sowohl der Erbschaft- als auch der Einkommensteuer unterliegt. Abschließend werden Lösungsmöglichkeiten erörtert, wie die Doppelbelastung eines Vermögenszuflusses mit Erbschaft- und Einkommensteuer beseitigt werden kann. / Certain transactions involving an inflow of assets can trigger both the inheritance or gift tax and income tax. Whether or not this is permissible from a systematic point of view and under constitutional law or whether these two taxes are mutually exclusive is the subject of this dissertation. -- At first various constellations are described in which a single inflow of assets can trigger inheritance or gift tax as well as income tax. Subsequently, it is argued that these two taxes are mutually exclusive from a systematic point, since the same inflow of assets may not be classified as earnings, i.e. as consideration, and at the same time as an inheritance or a gift, i.e. an inflow of assets that is without consideration. -- Based on this conclusion it is shown that it is not permissible under constitutional law either that a single inflow of assets triggers inheritance or gift tax as well as income tax. -- In the final section, suggestions are provided how a double burden of a single inflow of assets with both the inheritance or gift tax and income tax may be avoided.

Hauptbeschreibung: Die Universitätsprüfung im Schwerpunktbereich »Steuerrecht« umfasst regelmäßig drei Prüfungsleistungen: eine Klausur, eine Studienarbeit und eine mündliche Prüfung. An dieser Dreiteilung richtet sich auch das Buch aus. Den Anfang machen zwölf Klausuren mit Lösungen. Danach ist exemplarisch eine Originalstudienarbeit an der Universität Tübingen aus dem Jahre 2011 abgedruckt. Schließlich vermitteln einige Beispielsfragen mit Musterantworten einen Eindruck vom möglichen Verlauf einer mündlichen Prüfung