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Auf neuem Stand Die Neuauflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsentwicklung im Bereich der Betriebsprüfung und Steuerfahndung. Ein Schwerpunkt der Überarbeitung ist ein neues Kapitel zur Einführung von innerbetrieblichen Kontrollsystemen (Tax Compliance), mit deren Hilfe latente steuerstrafrechtliche Risiken auf ein Minimum reduziert werden können. Darüber hinaus werden Streitfragen der digitalen Betriebsprüfung im Hinblick auf den Zugriff der Finanzverwaltung auf die Unternehmens-EDV dargestellt. Hinzugekommen ist auch ein Kapitel zur Schätzung in der Betriebsprüfung, da die inzwischen äußerst hohen Anforderungen an die (Kassen-)Buchführung von vielen mittelständischen Steuerpflichtigen (insbesondere im Gastronomiegewerbe) nicht eingehalten werden können. Im Bereich Steuerstrafrecht behandelt der Autor eingehend die facettenreiche Judikatur zum Umsatzsteuerkarussell. Ein weiterer Schwerpunkt sind die Neuregelungen zur Vermögensabschöpfung im Steuerstrafrecht, wobei hier die unternehmerischen Risiken wegen der ausufernden Verjährungsregelungen kaum noch zu kalkulieren sind. Das neue Kapitel »Betriebsprüfung während der Corona-Krise« enthält wichtige Hinweise, u.a. zur Verschiebung von Außenprüfungen und zu Fristverlängerungen. Die Neuauflage versetzt den Leser in die Lage, sich mit einer Vielzahl von Facetten im Bereich Betriebsprüfung versus Steuerfahndung auf den aktuellen Stand zu bringen. Besonders wertvoll Besonders wertvoll ist das Buch durch die dreiteilige Gliederung der Ausführungen zur Betriebsprüfung in Basiswissen zur Betriebsprüfung, Steuerstrafsachen und Steuerfahndung. Der Autor erklärt bei der Steuerfahndung detailliert nicht nur die Aufgaben und Befugnisse der Finanzbehörden, sondern auch die typischen Aufgriffsanlässe, wie z.B. Selbstanzeige, Kontenabruf oder automatisierte Rentenbezugsmitteilungen. Der Verfasser führt den Leser im Steuerstrafverfahren Schritt für Schritt durch die Arbeitsabfolge in der Praxis – zu jedem Problem, von der Einleitung des Steuerstrafverfahrens bis zu seiner möglichst einvernehmlichen Beendigung, findet der Leser konkrete Hinweise. Vorgehen des Finanzamts wird transparent Zahlreiche Beispiele aus der Praxis machen die aktuellen Prüfungs- und Fahndungsschwerpunkte der Finanzämter transparent. Die wichtigsten Kapitel, z.B. zur Schätzung in der Betriebsprüfung oder den Verhaltensmaßregeln bei Durchsuchungsmaßnahmen, werden durch Checklisten abgerundet. Der Autor stellt sein steuerrechtliches Fachwissen sowie strafrechtliche und strafprozessuale Kenntnisse zur Verfügung, sodass der Leser den Rahmen für ein rasches, umsichtiges und an den Interessen des Steuerpflichtigen ausgerichtetes Handeln erkennt. Geballte Kompetenz Der Autor verfügt als ehemaliger Finanzbeamter, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht und Fachautor – bei allen einschlägigen Fachzeitschriften zum Themenfeld Betriebsprüfung und Steuerfahndung –, als Fachbuchautor sowie als Fachreferent über langjährige praktische Erfahrung und einen breiten wissenschaftlich-theoretischen Hintergrund sowohl bei der steueranwaltlichen Begleitung von schwierigen Betriebsprüfungs- und Steuerfahndungsfällen als auch bei der anwaltlichen Vertretung in Steuerstrafverfahren. Für die Praxis Das Werk richtet sich an alle mit Betriebsprüfung und Steuerfahndung befassten Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, die – vor einer wissenschaftlichen und rechtlichen Fundierung – besonderen Wert auf eine praxisnahe und an der Rechtswirklichkeit orientierte Darstellung legen, sowie an Mitarbeiter der Finanzverwaltung und interessierte Unternehmer.

Umschlag Seite 1 -- Titel -- Vorwort -- Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- ABSCHNITT I: Die Betriebsaufspaltung im Wirtschaftsrecht -- 1. Definition der Betriebsaufspaltung -- 2. Erscheinungsformen der Betriebsaufspaltung -- 2.1 Echte Betriebsaufspaltung -- 2.1.1 Besitz- und Betriebsgesellschaft -- 2.1.2 Produktions- und Vertriebsgesellschaft -- 2.2 Unechte Betriebsaufspaltung -- 2.3 Umgekehrte Betriebsaufspaltung -- 2.4 Mischformen (Überblick über die Erscheinungsformen der Betriebsaufspaltung) -- 3. Beweggründe bei der Wahl der Betriebsaufspaltung als Rechtsform für ein Unternehmen -- 3.1 Haftungsbeschränkungen und deren immanente Grenzen -- 3.1.1 Bestimmungen für Gesellschafterdarlehen nach dem MoMiG -- 3.1.2 Haftungsdurchbrechung nach den Grundsätzen des qualifiziert faktischen Konzerns (Auswirkungen des sog. Video-Urteils) -- 3.1.3 Durchgriffshaftung wegen vorsätzlicher sittenwidriger Schädigung, insbesondere wegen existenzvernichtenden Eingriffs -- 3.1.4 Steuerspezifische Haftungsrisiken -- 3.2 Sicherung der Unternehmenskontinuität -- 3.3 Kapitalbeschaffung -- 3.4 Standortfragen -- 3.5 Betriebsverfassungs- und mitbestimmungsrechtliche Vorteile -- 3.6 Publizitätspflichten -- 3.6.1 Publizitätsgesetz -- 3.6.2 Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz -- 4. Rechtliche Ausgestaltung der Betriebsaufspaltung -- 4.1 Institutionalisierung der Betriebsaufspaltung -- 4.1.1 Konzipierung der Betriebsaufspaltung -- 4.1.2 Gründung einer Betriebskapitalgesellschaft -- 4.1.3 Modalitäten bei den Gesellschaftsverträgen der Besitz- und Betriebsgesellschaft -- 4.1.4 Firmierung bei der Betriebsaufspaltung -- 4.1.5 Kaufmannseigenschaft des Besitzunternehmens -- 4.2 Regelungen im Pacht- und Betriebsüberlassungsvertrag -- 4.2.1 Vertragsgegenstand.