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Steuerstrafrechtlich relevantes Verhalten ist zunehmend grenzüberschreitend. Die zu beachtenden materiell und verfahrensrechtlichen Normen stammen aus zahlreichen Rechtsquellen. Das neue einzigartige Handbuch bietet eine strukturierte, umfassende und immer an den Bedürfnissen der Praxis ausgerichtete Darstellung. Nach einem einführenden Überblick über die Rechtsquellen werden Voraussetzungen und Gang von Steuerstrafverfahren mit internationalem Bezug erläutert: welches Recht anzuwenden ist, wann Ermittlungen aufgenommen werden, welche Einstellungsmöglichkeiten es gibt und wie ein solches Ermittlungsverfahren abläuft. Das beinhaltet u.a. Ermittlungsmethoden, Sicherungund Verwertung von Beweismitteln und Untersuchungshaft. Die Themen Amts- und Rechtshilfe sowie Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen runden diesen Komplex ab. Daran anschließend werden Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung mit der Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige erörtert, immer mit Blick auf die Besonderheiten von Fällen mit Auslandsbezug. Dargestellt werden zudem die straf- und steuerrechtlichen Fragen rund um Korruption und Schmiergeldzahlungen. Im Internationalen Steuerrecht drohen häufig steuerstrafrechtliche Konsequenzen. Die Zusammenstellung solcher typischen Pflichtverletzungen nimmt breiten Raum ein. In Verbindung mit einer kurzen Grundlageninformation werden etliche Fallbeispiele aufgearbeitet. Dies erstreckt sich über sämtliche Bereiche des Außensteuer- und Doppelbesteuerungsrechts: Ertragsteuern – u.a. mit Zu- und Wegzug, grenzüberschreitendem Leistungstransfer, Umwandlungen, Verrechnungspreisen, Funktionsverlagerungen, Einkünften, Kapitalerträgen, Basisgesellschaften oder Stiftungen – sind ebenso berücksichtigt wie Erbschaft-, Umsatz-, Grunderwerb- oder Verbrauchsteuern

Mit der Globalisierung hat die internationale Verflechtung der Wirtschaftsbeziehungen stark zugenommen. Daher kommt dem Internationalen Steuerrecht für Großkonzerne, mittelständische Unternehmen sowie grenzüberschreitend tätige Arbeitnehmer und Freiberufler eine zentrale Rolle zu. Diese schwierige und komplexe Rechtsmaterie ist in Deutschland jedoch nicht einheitlich kodifiziert. Das Werk bietet daher eine umfassende und systematische Darstellung des deutschen Internationalen Steuerrechts Erläuterungen der normübergreifenden Zusammenhänge unter Berücksichtigung verfassungs-, europa- und völkerrechtlicher Bezüge praktisch verwertbare Lösungen bei Wertungswidersprüchen und unklaren Regelungen eine kritische Auseinandersetzung mit Gesetzgebung, Finanzverwaltung, Rechtsprechung und Literatur Das Werk stammt aus der Feder eines einzigen Autors, der seit vielen Jahren zu den führenden Beratern auf dem Gebiet des Internationalen Steuerrechts zählt und Internationales Steuerrecht an der Universität zu Köln lehrt. Vom Aufbau her verfolgt es das didaktische Konzept eines Lehrbuchs, vom Inhalt und der Tiefe der Darstellung her ist es eine praxisorientierte Hilfe für die Lösung von Problemfällen. Aus dem Inhalt 1. Teil: Einführende Grundlagen Begriff des Internationalen Steuerrechts Normengruppen im System des Internationalen Steuerrechts Rechtsquellen des Internationalen Steuerrechts Diskriminierungsverbote im Internationalen Steuerrecht 2. Teil: Außensteuerrecht Einkommensteuer Körperschaftsteuer Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer Gewerbesteuer Umsatzsteuer Hinzurechnungsbesteuerung Zurechnungsbesteuerung bei Familienstiftungen 3. Teil: Doppelbesteuerungsrecht Begriff der Doppelbesteuerung Ursachen der Doppelbesteuerung Vermeidung der Doppelbesteuerung Unilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Bilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) 4. Teil: Übergreifende Themen Internationales Umwandlungssteuerrecht Grundsätze internationaler Einkünftezuordnung Grenzüberschreitende Sachaufklärung