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Aus der Einleitung: Der Demografische Wandel im Jahr 2010 ist Herausforderung und Chance zugleich. Zukünftig werden sich die Altersstrukturen in weitaus größerem Maße, als bisher, verändern. In ganz Europa wird es ähnliche Verschiebungen wie in Deutschland geben. Sie führen darauf hinaus, dass es nicht wesentlich mehr ältere Menschen geben wird, vergleichsweise zur heutigen Zeit nur weniger junge Menschen, aufgrund einer längeren Lebenserwartung. Die Diskussion dieser Problematik ist nunmehr unausweichlich. Die Bevölkerung nimmt insgesamt ab und wird immer älter. In Deutschland sind die regionalen Gegebenheiten der Altersstrukturen allerdings differenziert zu betrachten. Je nach Himmelsrichtung, unterscheidet sich auch der ländliche Raum zunehmend vom Städtischen. Heute ist in Deutschland jeder Fünfte 65 Jahre oder älter. Im Jahr 2060 wird es jeder Dritte sein. Der Seniorenanteil von Menschen ab 65 Jahren, beträgt in Berlin im Jahr 2009 rund 18,78 Prozent. Die Handlungsfelder in Politik und Gesellschaft fürchten sich vor den Älteren als untragbare Last im Sozialsystem und einem möglichen Zusammenbruch des Generationenvertrages durch unausweichliche Konflikte oder misslingende Reformen. Weniger die Chancen werden hier wahrgenommen, als die Problematik der Kosten. Dabei sollte vor allem das Potenzial der älteren Menschen in Betracht gezogen werden, welches sich im Bereich des ehrenamtlichen Engagements oder der familiären Pflegeleistungen, für noch Ältere, durchaus bezahlt machen kann. Das Altern der Bevölkerung legt Chancen frei, sich kritisch mit zukünftig möglichen seniorengerechten Wohn- und Lebensformen auseinanderzusetzen. Eine wesentliche Rolle spielen dabei auch deren Qualität und Quantität. Die Wohnform im Alter entscheidet maßgeblich über den Gesundheitszustand und die allgemeine Lebensqualität. So individuell wie der Mensch in jedem Lebensalter ist, so bleibt er es bis ins hohe Alter. Wichtig ist es für jeden, den persönlichen Bedürfnissen gerecht zu werden und die jeweilige Wohnform herauszufinden. Senioren dürfen in ihren Bedürfnissen, Ansprüchen oder in ihrer Wohnumgebung keinesfalls ausgegrenzt werden, denn sie sind und werden zukünftig mehr denn je, aktiver Teil des Lebens einer Stadt wie Berlin sein. Der Anspruch ist es, der sozialen Teilung der Stadt entgegenzuwirken, die sich in manchen Stadtteilen bereits abzeichnet und ein generationenübergreifendes Zusammenleben zu fördern. Den Berlinern wird nachgesagt, dass sie eine starke Verbundenheit zu ihrer Stadt empfinden. Als heutiger Hauptstadt Deutschlands und ehemaligem Schauplatz von Krieg und kaltem Krieg mit geteilter Stadt, werden viele Erlebnisse des eigenen Lebens mit dieser Stadt verbunden. Um diese Verbundenheit als Wohngefühl fördern zu können, müssen Maßnahmen entwickelt und eingeleitet werden, die ein selbstbestimmtes, seniorengerechtes Leben in einer Stadt wie Berlin ermöglichen können. Jedoch stellt sich zunehmend die Frage, wie es zu erreichen ist, dass Senioren länger selbständig im heimischen Umfeld wohnen können. Gefragt sind Lösungen, die ein qualitativ hohes Maß an Selbstbestimmtheit und Freiheit im Alter geben können. Die Technisierung ist auf lange Sicht in diesem Zusammenhang kaum aus dem Wohnumfeld wegzudenken. Mit ihrer Hilfe werden Möglichkeiten in Betracht gezogen, die einerseits Hilfestellungen geben, auf der anderen Seite jedoch stark in die Privatsphäre eingreifen können. Solche Lösungen müssen auf ihre Einsatzmöglichkeiten und Konformität, mit den Ansprüchen der Älteren, diskutiert und geprüft werden. Künftige Seniorengenerationen werden es in diesem Zusammenhang leichter haben, da sie mit dem technischen Verständnis, das sie bereits aus dem jungen und mittleren Alter mitbringen, weiter sein werden als heutige Senioren. Dennoch werden auch gegenwärtig die Senioren unterschätzt, in dem was sie leisten können und wollen. In dieser Arbeit soll dargestellt werden, dass der demografische Wandel neben Schwarzmalerei und Problemstellungen auch viele Chancen, Innovationsfelder und Arbeits- sowie Forschungsfelder aufweist, welche für den Wohn- und Lebensbereich heutiger und zukünftiger Seniorengenerationen nutzbar gemacht werden sollten. Die Innovationsfelder der Kommunikations- und Informationstechnologien im Bereich der Gesundheitswirtschaft und des technikunterstützten Wohnens (Assistenzwohnen) werden in der vorliegenden Arbeit ebenfalls näher beleuchtet. Problemstellung: Die Zunahme der Generation 65+ stellt, bei gleichzeitiger Abnahme jüngerer Generationen, einen unumkehrbaren Prozess dar. In der Vergangenheit wird das Thema des selbständigen Wohnens im Alter wenig priorisiert. Es müssen jedoch zeitnah Lösungen geschaffen werden, die eine selbständige Lebensführung bis ins hohe Alter ermöglichen. Der derzeitige Personalbestand in der stationären und ambulanten Altenpflege steht in keinem zufriedenstellenden Verhältnis zum heutigen und künftigen Bedarf. Es besteht für die Stadt Berlin sowie auch bundesweit innovativer Handlungsbedarf. Zielsetzung: Ziel dieser Arbeit ist es, Defizite, Möglichkeiten und Chancen im seniorengerechten Berliner Wohn- und Versorgungssystem aufzuzeigen und diese für die Zukunft zu realisieren. Es soll verdeutlicht werden, wie weitreichend schon in diesem Gebiet gehandelt wird und auf welchen Ebenen noch Potenziale liegen. Bundesweites Vorgehen wird grundsätzlich berücksichtigt, als Basis für eine spezielle Betrachtung des Landes Berlin. Gang der Untersuchung: Einleitend zum Thema der Diplomarbeit, wird im Kapitel 1 die Problemstellung, das Ziel sowie das Vorgehen zur Themenbearbeitung beschrieben. Auf Basis des demografischen Wandels bis zum Jahr 2060 werden in Kapitel 2 Entwicklungen der einzelnen Generationen sowie Ursachen und die Historie betrachtet. Berlin wird dabei in gesonderter Form behandelt. Darauf aufbauend wird in Kapitel 3 der Zusammenhang von Alter und Pflege erläutert. Beginnend mit einem Überblick zu den verschiedenen Seniorengenerationen, wird anschließend der Begriff der Pflege im Verhältnis zu den verschiedenen Krankheitsbildern im Alter erklärt. Im Kapitel 4 werden derzeitige altersgerechte Wohn- und Pflegeformen in stationärer, ambulanter und individueller Form definiert und mit Beispielen für das Land Berlin gefestigt. Die Relevanz des Wohnens in der eigenen Wohnung wird in diesem Kapitel angeschnitten. Daran anschließend wird in Kapitel 5 die eigene Wohnung mit dem seniorengerechten Berliner Wohnungsmarkt detailliert betrachtet. Das selbstbestimmte Wohnen im Alter wird größtenteils als vorteilhafte Variante angesehen und wird damit zum Kern der vorliegenden Arbeit. Der Berliner Wohnungsmarkt, eingebettet in die Theorie des Immobilienmarktes, wird mit seinen Haushalten, dem Mietspiegel sowie Angebot und Nachfrage betrachtet. Näher erläutert wird die Barrierefreiheit und damit zusammenhängend die Frage, ob der Wohnungsmarkt seniorengerecht gestaltet ist. Abgerundet wird das Kapitel mit dem vorliegenden Handlungsbedarf. Das Kapitel 6, der Wohninnovationen, stellt die bundesweiten und forschungsrelevanten Möglichkeiten dar, die derzeit an wissenschaftliche Institute vergeben sind bzw. in Testphasen laufen. Dieses wird bundesweit angeschnitten und speziell für das Land Berlin betrachtet. Innovationen für den Wohnbereich werden für Berlin und andere Bundesländer mit Beispielen belegt. Der Themenkomplex des Assistenzwohnens im Zusammenhang mit dem BMBF (Bundesministerium für Bildung und Forschung) wird mit vier Projekten in Form von Lösungsansätzen aus Berlin veranschaulicht. Die aufgezeigten Chancen in Form von Annahmen zu Vor- und Nachteilen für Wohnungsunternehmen, Mieter und Dienstleister runden den Kern der Arbeit ab. Ein Fazit fasst in Kapitel 7 die wesentlichen Erkenntnisse zusammen. Der darauf aufbauende Ausblick stellt die weiteren Entwicklungen und den möglichen Handlungsverlauf des Themas dar.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: InhaltsverzeichnisI AbbildungsverzeichnisIV TabellenverzeichnisV AbkürzungsverzeichnisVI 1.Einleitung1 1.1Problemstellung2 1.2Zielsetzung3 1.3Vorgehensweise3 2.Demografischer Wandel5 2.1Annahmen für Deutschland bis 20605 2.1.1Historischer Überblick7 2.1.2Generationenvertrag10 2.1.3Entwicklungsgründe11 2.2Aktuelle Betrachtung des demografischen Wandels in Berlin12 2.3Ausblick für das Land Berlin bis 203014 3.Alter und Pflege17 3.1Begriffsabgrenzung "Alt"17 3.1.1Vergangene Generationen17 3.1.2Heutige Generationen18 3.1.3Zukünftige Generationen18 3.1.4Flexibilität und Toleranz im Alter19 3.2Pflegebedürftigkeit20 3.2.1Pflegeversicherung als Teil des Sozialversicherungssystems21 3.2.2Pflegestufen23 3.2.3Leistungsempfänger der Pflegeversicherung in Berlin24 3.3Krankheitsbilder im Alter25 4.Altersgerechte Wohn- und Pflegeformen27 4.1Vollstationäre Wohn- und Pflegeeinrichtungen27 4.1.1Krankenhaus28 4.1.2Pflegeheim29 4.1.3Altersheim29 4.2Teilstationäre Wohn- und Pflegemöglichkeiten30 4.2.1Ambulante Pflege30 4.2.2Zeitbegrenzte Pflege31 4.2.3Tages- und Nachtpflege31 4.3Individuell betreute Wohnformen32 4.3.1Betreutes Wohnen32 4.3.2Seniorenresidenz33 4.3.3Quartierswohnen34 4.3.4Seniorenwohngemeinschaften36 4.3.5Mehrgenerationenwohnen38 4.4Eigene Wohnung39 4.4.1Relevanz des Wohnens in der eigenen Wohnung39 4.4.2Relevanz der Vereinsamung40 4.4.3Wohnen für Hilfe41 5.Seniorengerechter Wohnungsmarkt42 5.1Immobilienbegriff in der Volkswirtschaftslehre43 5.2Wohnungsmarkt Besonderheiten43 5.3Berliner Wohnungsmarkt44 5.3.1Wohnungsleerstand45 5.3.2Haushalte45 5.3.3Anforderungen46 5.3.4Angebot und Nachfrage48 5.3.5Fördermöglichkeiten und Maßnahmen49 5.4Seniorengerechte Dienstleistungen51 5.4.1Anforderungen51 5.4.2Angebot und Nachfrage53 5.5Handlungsbedarf der Politik und des Städtebaus55 6.Wohninnovationen58 6.1AAL-Ambient Assisted Living58 6.2BMBF als Förderverband des Bundes im Bereich AAL59 6.3Projekte des BMBF in Berlin und anderen Bundesländern59 6.3.1DCJ59 6.3.2SELBST60 6.3.3Smart Senior61 6.3.4WebDA61 6.3.5Projekte des BMBF in anderen Bundesländern62 6.4Innovationen im Land Berlin63 6.5Innovationen anderer Bundesländer65 6.6Anforderungen an die technikunterstützte Wohnumgebung67 6.6.1Technikverständnis heutiger und zukünftiger Generationen68 6.6.2Technik für effiziente Ressourcennutzung70 6.7Chancen zukünftiger technisierter Wohnformen72 6.7.1Annahmen zu Vor- und Nachteilen für Mieter72 6.7.2Annahmen zu Vor- und Nachteilen für Dienstleister73 6.7.3Annahmen zu Vor- und Nachteilen für Wohnungsunternehmen74 7.Fazit und Ausblick75 7.1Fazit75 7.2Ausblick76 Literaturverzeichnis78Textprobe:Textprobe: Kapitel 4.4, Eigene Wohnung: Sein Leben bis ins hohe Alter hinein selbständig zu bewältigen ist etwas Positives und wird dementsprechend geschätzt. Nicht auf Pflegedienste oder familiäre Pflege angewiesen zu sein, stärkt das Selbstbewusstsein der Älteren. Um sich die Selbständigkeit zu bewahren, wird auch die Wohnraumanpassung diskutiert. Änderungen in der Bausubstanz, beispielsweise Bodenangleichung der Dusche oder Höhenanpassungen der Loggien, sind ebenso im Gespräch wie Anpassungen in der Einrichtungsgestaltung. Neben Sitz- oder Schlafmöbelerhöhungen ist es ein grundlegendes Ziel, das Wohnen so barrierearm wie möglich zu gestalten, um die Kräfte nicht bei einfachen Verrichtungen des Alltags auszuschöpfen sondern sich die Kräfte zum Leben aufzusparen. Möglicherweise wird für die Selbständigkeit auch noch einmal ein Umzug in Betracht gezogen, in ein Umfeld, in dem barrierearme Wohnungen im Bestand sind und altersgerecht gewohnt werden kann. Relevanz des Wohnens in der eigenen Wohnung: Voraussetzung für ein Höchstmaß an Lebensqualität ist die Autonomie bis ins hohe Alter. Allgegenwärtig besteht bei den Senioren der Wunsch nach Selbständigkeit und Unabhängigkeit, wenn es um die Wohnform im Alter geht. Da ist es naheliegend, diesem Wunsch in den eigenen vier Wänden nachgehen zu können, vorteilhafterweise in einer vertrauten Wohnumgebung mit Nachbarschaft und weiteren Bekanntschaften. Wenn es die finanzielle Lage erlaubt, sind ältere Generationen durchaus bereit, in ihr Wohnumfeld zu investieren, da sich hier ein Großteil ihres Lebens abspielt. Das kann einerseits aufgrund ihrer gut situierten finanziellen Lage sein, andererseits weil es für sie immer wichtiger wird das Alter als aktiv nutzbaren Lebensabschnitt zu betrachten und diesen ausgiebig zu nutzen. Das ist jedoch individuell abhängig von den Ressourcen des Einzelnen. Abhängig davon ist auch das soziale Netzwerk, dessen Ausprägung bis zum jeweiligen Lebensstand erfolgt und dann von der jeweiligen Wohnform bzw. einem Umzug beeinflusst wird. Die jetzige Seniorengeneration verfügt weitreichend über Wohneigentum, bedingt durch die Jahre des Wirtschaftswunders und zahlreiche Erbschaften. Relevanz der Vereinsamung: Im Alter nicht zu vereinsamen ist besonders mit Zunahme der Lebensjahre weitaus schwieriger als in jüngeren Jahren. Die Phasen der Familienplanung und Gründung sind größtenteils abgeschlossen, das Arbeitsleben nach staatlicher Anforderung hinter sich gelassen und die verschiedenen Phasen der Entwicklung meist beendet. Das Leben hat sich gefunden und ein Grad an Zufriedenheit und alltäglicher Routine setzt ein, der nach Möglichkeit nicht mehr verändert werden soll. Die sozialen Kontakte belaufen sich, wenn die Möglichkeit der familiären Nähe nicht gegeben ist, auf die Nachbarschaft und das nähere Wohnumfeld. So kann sich ein Verlust dieser sozialen Kontakte durchaus auf die Vereinsamung des Einzelnen auswirken, da es mit zunehmendem Alter für viele Menschen schwierig ist sich auf neue Gegebenheiten einzustellen. Weniger ist es eine Frage der Anzahl der Kontakte, als dessen Intensität. Damit soll gemeint sein, wie viele persönliche Erlebnisse und Lebensjahre die Personen verbinden und somit eine Trennung nicht förderlich auf die Gesundheit wirken würde. Es kann durchaus auch eine Frage der Verbundenheit zum nachbarschaftlichen Umfeld sein, seien es Tanztees, Skatabende oder ähnliche Freizeitaktivitäten mit Freunden, die einen Wegzug erschweren würden. Zu trennen sind die Menschen in ihrer Art und Schnelligkeit der Eingewöhnung. Wem es im jugendlichen Alter leicht fällt sich schnell umzugewöhnen, der hat auch im Alter weniger Probleme damit. Anzunehmen ist, dass besonders der erhöhte Frauen- bzw. Witwenanteil, den es derzeit in Deutschland in den älteren Generationen gibt, der Gefahr unterliegt zu vereinsamen, aufgrund familiärer oder freundschaftlicher Verluste des Krieges und des fortschreitenden Alters. Wohnen für Hilfe: Um einer drohenden Isolation vorzubeugen gibt es für die eigene Wohnung ein Konzept das nebenbei auch eine Haushaltshilfe bieten kann. In vielen Städten, so auch Berlin, wird an Fachhochschulen und Universitäten studiert. Ein Studium kann teuer werden, so dass auch die Studenten auf Hilfestellungen angewiesen sind. Als wichtiges "Humankapital" der Zukunft, sollte versucht werden, die Studenten an Berlin zu binden und ihnen das Wohnen in einer preiswerten Umgebung zu ermöglichen. Sie können in ihrer Rolle als Hilfs- bzw. Pflegekraft oder zur Geselligkeit bei den Senioren einziehen und mit ihnen in einer Art Wohngemeinschaft wohnen. Oftmals leben die Älteren in großen Wohnungen und suchen nach Lösungen, um einen drohenden Umzug zu vermeiden. Sie können den Studenten kostenlos ein Zimmer anbieten und sie zum "Wohnen für Hilfe" animieren. In der Regel gilt es, für die Quadratmeterzahl des Zimmers entsprechend viele Stunden im Monat zu leisten. Das wären dann für ein Zimmer von 15 Quadratmetern, 15 zu leistende Hilfestunden im Monat. Diese Art des Wohnens ist nicht auf Profit ausgerichtet. Vielmehr stellt sie eine Unterstützungsleistung dar, in der es entscheidend ist, dem jeweils anderen mit den gegebenen Mitteln zu helfen. Das Projekt wird erstmals 1992 in Darmstadt registriert und kommt ursprünglich aus England. Universitätsgefördert gibt es diese Art der Gemeinschaft vorerst nur in Köln. Ähnliche Initiativen gibt es in anderen deutschen Städten wie München, Frankfurt am Main, Münster und Freiburg. In Berlin ist diese Wohnform eher selten und wenig organisiert, jedoch mit Privatanzeigen durchaus zu indizieren. Gesetzlich spricht nichts gegen diese Gemeinschaft. Schwieriger könnte es bei eingestuften Pflegefällen werden.

Inhaltsangabe:Gang der Untersuchung: In Kapitel 2 werden die verschiedenen Altersvorsorgemöglichkeiten beschrieben. Begonnen wird mit den privaten Vorsorgemöglichkeiten (Kapitel 2.1). Unter privaten Vorsorgemöglichkeiten versteht man klassische kapitalbildende Lebensversicherungen oder auch Rentenversicherungen (Kapitel 2.1.1). Darunter versteht man aber auch die 2002 eingeführten Riesterrenten (Kapitel 2.1.2), bei denen es sich zwar ebenfalls um Rentenversicherungen handelt, für die der Gesetzgeber aber eine Förderung gewährt. Als Voraussetzung für die Förderung müssen die Rentenversicherungen besondere Anforderungen erfüllen. Die dritte Möglichkeit der privaten Altersvorsorge sind die 2005 eingeführten Basisrenten (Kapitel 2.1.3). Auch hier gewährt der Gesetzgeber eine Förderung, für deren Gewährung die Verträge bestimmte Voraussetzungen erfüllen müssen. Die Förderung für Basisrenten ist jedoch anders ausgestaltet als die für Riesterrenten. Dabei wird für jede der Altersvorsorgemöglichkeiten auf die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen während der Anwartschaftszeit und der Leistungsphase eingegangen. Anschließend werden die Themen Bezugsrecht (Wer kann die Leistung im Todesfall bekommen?) und Flexibilität (Besteht die Möglichkeit, mit dem Kapital z. B. einen Bankkredit zu besichern?) / Vorzeitige Verfügbarkeit (Wann kann ich frühestens über die Leistung verfügen?) erläutert. Neben den privaten Altersvorsorgemöglichkeiten gibt es die betriebliche Altersversorgung (Kapitel 2.2). Die betriebliche Altersversorgung sieht fünf Durchführungswege vor. Auch hier gewährt der Gesetzgeber eine Förderung, wobei diese wiederum anders als für die private Altersvorsorge ausgestaltet ist. Zuerst wird ebenfalls auf die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen in der Anwartschaftszeit und der Leistungsphase sowie auf das Bezugsrecht eingegangen. Erst nachdem diese Themen für die fünf Durchführungswege behandelt wurden, wird im Kapitel 'Sonstiges' (2.2.4) auf die weiteren Themen Beitragszahlung, Kapitalwahlrecht (Kann anstelle der Rentenzahlung ein einmaliges Kapital bezogen werden?) / Vorzeitige Verfügbarkeit, Insolvenz sowie Unverfallbarkeit (Wann kann ich bei einem Arbeitgeberwechsel mitnehmen, was mir der Arbeitgeber zugesagt hat?) / Arbeitgeberwechsel (Kann ich meine betriebliche Altersversorgung bei einem anderen Arbeitgeber fortführen?) eingegangen, die für die fünf Durchführungswege weitestgehend identisch sind. Als Ergänzung zu den Altersvorsorgemöglichkeiten wird auf die Lebensarbeitszeitkonten eingegangen, mit denen sich ein vorzeitiger Ruhestand finanzieren lässt. Auch hier werden die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen in der Anwartschaftszeit und der Leistungsphase, das Bezugsrecht, die Insolvenz sowie der Arbeitgeberwechsel behandelt. Es folgt eine zielgruppenorientierte Analyse, die in abhängig Beschäftigte und Selbstständige unterteilt ist. Die Zielgruppe der abhängig Beschäftigten ist zusätzlich in Altersklassen unterteilt, da sich diese Zielgruppe zwischen sämtlichen Möglichkeiten entscheiden kann. Dabei werden die für die jeweilige Zielgruppe wichtigsten Rahmenbedingungen der privaten Altersvorsorge und der betrieblichen Altersversorgung zusammengefasst, um eine wichtige Hilfestellung für eine Kaufentscheidung zu geben. Auf die Lebensarbeitszeitkonten wird in dieser Analyse jedoch nicht näher eingegangen, da diese nicht der Altersvorsorge dienen, sondern eine Ergänzung darstellen und sich bei Bedarf für den Großteil der abhängig Beschäftigten eignen. Abschließend wird ein Ausblick gegeben. Problemstellung: In Beratungsgesprächen wird gerne auf die Vorteile einer Variante der Altersvorsorge hingewiesen, z. B. auf Steuervorteile. Über die sonstigen Rahmenbedingungen wird jedoch selten gesprochen, erscheint es aus verkäuferischer Sicht doch eher hinderlich, wenn auf die eine oder andere Einschränkung hingewiesen würde. Doch gerade hier setzen Kunden unterschiedliche Prioritäten - für den Einen steht eine steuerliche Förderung im Vordergrund, für den Anderen ist es von entscheidender Bedeutung, die Geschwister oder die Eltern als Bezugsberechtigte für die Leistung im Todesfall einsetzen zu können. Entscheidend ist daher aus meiner Sicht, dass dem Kunden begreiflich gemacht wird, warum er Altersvorsorge betreiben muss. Wenn er das verstanden hat, wird er letztendlich auch einen Vertrag abschließen. Nur welcher Weg bzw. Vertrag für ihn der richtige ist, möge er doch alleine entscheiden. Und um das zu können, obliegt es dem Berater, unterschiedliche Möglichkeiten aufzuzeigen. Genau das ist das Ziel dieser Arbeit, nämlich die unterschiedlichen Möglichkeiten der Altersvorsorge aufzuzeigen, wobei sowohl auf die steuerlichen und ggf. auch auf die sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen eingegangen wird, aber insbesondere auch auf die Rahmenbedingungen, wie z. B. einem eingeschränkten Bezugsberechtigtenkreis. Im Vordergrund steht dabei die Absicherung des biometrischen Risikos Alter, weshalb auf Bankprodukte, deren Entnahmepläne auf einen begrenzten Zeitraum ausgelegt sind, nicht eingegangen wird. Auch wenn mit Lebensarbeitszeitkonten ebenfalls kein biometrisches Risiko abgesichert wird, stellen sie eine interessante und sinnvolle Ergänzung und keine Alternative, wie es vielleicht bei einem Bankprodukt der Fall wäre, zu den Altersvorsorgesystemen dar, weshalb auch hierzu Ausführungen gemacht werden. Die größte Zielgruppe für den Markt der Altersvorsorge sind abhängig Beschäftigte. In dieser Arbeit wird daher der Fokus auf diese Zielgruppe gerichtet. Es wird aber auch auf die Zielgruppe der Selbstständigen eingegangen. Auf wen nicht eingegangen wird, sind Beamte und Randgruppen, wie z. B. beherrschende geschäftsführende Gesellschafter von GmbHs oder beherrschende Vorstände von AGs. In dieser Arbeit werden die Möglichkeiten aufgezeigt, die ein Kunde für Vertragsabschlüsse im Jahr 2007 nutzen kann. Es wird jedoch nicht darauf eingegangen, was ein Kunde in der Vergangeneit hätte nutzen können.Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: InhaltsverzeichnisI AbbildungsverzeichnisIV TabellenverzeichnisV AbkürzungsverzeichnisVI 1.Vorwort1 1.1Die gesetzliche Rentenversicherung – ein Ausblick1 1.2Ziel dieser Arbeit3 1.3Aufbau dieser Arbeit4 2.Die Altersvorsorgesysteme im Überblick6 2.1Private Altersvorsorge6 2.1.1Private Lebens- / Rentenversicherung6 2.1.1.1Steuerliche Behandlung6 2.1.1.1.1Anwartschaftszeit6 2.1.1.1.2Leistungsphase6 2.1.1.2Sozialversicherungsrechtliche Behandlung7 2.1.1.3Bezugsrecht / Vererbbarkeit8 2.1.1.4Flexibilität / Vorzeitige Verfügbarkeit8 2.1.2Riesterrente8 2.1.2.1Steuerliche Behandlung8 2.1.2.1.1Anwartschaftszeit8 2.1.2.1.2Leistungsphase10 2.1.2.2Sozialversicherungsrechtliche Behandlung10 2.1.2.3Bezugsrecht / Vererbbarkeit11 2.1.2.4Flexibilität / Vorzeitige Verfügbarkeit11 2.1.3Basisrente12 2.1.3.1Steuerliche Behandlung12 2.1.3.1.1Anwartschaftszeit12 2.1.3.1.2Leistungsphase12 2.1.3.2Sozialversicherungsrechtliche Behandlung13 2.1.3.3Bezugsrecht / Vererbbarkeit14 2.1.3.4Flexibilität / Vorzeitige Verfügbarkeit14 2.2Betriebliche Altersversorgung14 2.2.1Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds (Altzusage, vor dem 01.01.2005 erteilt)17 2.2.1.1Steuerliche Behandlung17 2.2.1.1.1Anwartschaftszeit17 2.2.1.1.2Durchschnittsbildung19 2.2.1.1.3Vervielfältigung19 2.2.1.1.4Leistungsphase20 2.2.1.2Sozialversicherungsrechtliche Behandlung20 2.2.1.2.1Anwartschaftszeit20 2.2.1.2.2Leistungsphase21 2.2.1.3Bezugsrecht / Vererbbarkeit21 2.2.1.4Erhöhung von Altzusagen22 2.2.2Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds (Neuzusage, nach dem 31.12.2004 erteilt)23 2.2.2.1Steuerliche Behandlung23 2.2.2.1.1Anwartschaftszeit23 2.2.2.1.2Vervielfältigung24 2.2.2.1.3Leistungsphase24 2.2.2.2Sozialversicherungsrechtliche Behandlung25 2.2.2.2.1Anwartschaftszeit25 2.2.2.2.2Leistungsphase25 2.2.2.3Bezugsrecht / Vererbbarkeit25 2.2.3Unterstützungskasse, Direktzusage27 2.2.3.1Steuerliche Behandlung28 2.2.3.1.1Anwartschaftszeit28 2.2.3.1.2Leistungsphase29 2.2.3.2Sozialversicherungsrechtliche Behandlung29 2.2.3.2.1Anwartschaftszeit29 2.2.3.2.2Leistungsphase29 2.2.3.3Bezugsrecht / Vererbbarkeit30 2.2.4Sonstiges30 2.2.4.1Beitragszahlung30 2.2.4.2Kapitalwahlrecht / Vorzeitige Verfügbarkeit31 2.2.4.3Insolvenz31 2.2.4.4Unverfallbarkeit / Arbeitgeberwechsel32 2.2.4.5Zusammenfassende Darstellung32 2.3Finanzierung des vorzeitigen Ruhestands34 2.3.1Lebensarbeitszeitkonten34 2.3.1.1Steuerliche Behandlung36 2.3.1.1.1Anwartschaftszeit36 2.3.1.1.2Leistungsphase36 2.3.1.2Sozialversicherungsrechtliche Behandlung37 2.3.1.2.1Anwartschaftszeit37 2.3.1.2.2Leistungsphase38 2.3.1.3Bezugsrecht / Vererbbarkeit38 2.3.1.4Insolvenz38 2.3.1.5Arbeitgeberwechsel39 3.Zielgruppenorientierte Analyse41 3.1Abhängig Beschäftigte bis 25 Jahre42 3.2Abhängig Beschäftigte zwischen 25 und 39 Jahre44 3.3Abhängig Beschäftigte zwischen 40 und 49 Jahre45 3.4Abhängig Beschäftigte zwischen 50 und 65 Jahre46 3.5Selbstständige47 4.Ausblick49 Literaturverzeichnis (Stand: 27.10.2007)50Textprobe:Textprobe: Kapitel 2.2.3, Unterstützungskasse, Direktzusage: Beim Durchführungsweg Unterstützungskasse leistet der Arbeitgeber Zuwendungen an die Unterstützungskasse. Diese erbringt die Leistung direkt an den Arbeitnehmer. Da es sich bei Unterstützungskassen oft um kleine Vereine oder GmbHs handelt, schließen diese wiederum zur Erfüllung der Leistungen eine Rückdeckungsversicherung ab (rückgedeckte Unterstützungskasse). Tut sie das nicht, handelt es sich um eine polsterfinanzierte Unterstützungskasse, mit der der Arbeitgeber wesentlich höhere steuerliche Effekte nutzen kann. Aufgrund ihrer Körperschaftsteuerbefreiung gewährt sie jedoch in beiden Fällen keinen Rechtsanspruch auf ihre Leistungen. Für den Arbeitnehmer ist es insofern unerheblich, um welchen Typ von Unterstützungskasse es sich handelt. Da der Arbeitgeber für die von ihm erteilten Versorgungszusagen immer haftet, besteht insofern ein Quasi-Rechtsanspruch. Aus freiem Kassenvermögen darf die Unterstützungskasse auch Leistungen an Selbstständige erbringen. Beim Durchführungsweg Direktzusage erteilt der Arbeitgeber die Versorgungszusage unmittelbar und erbringt später auch die Leistungen direkt an den Arbeitnehmer. Zur Erfüllung der Leistungen kann er eine Rückdeckungsversicherung abschließen, eine Verpflichtung hierzu besteht aber nicht. Es erfolgt kein Zufluss der Beiträge nach Paragraph 11 EStG. Insofern können arbeitgeberfinanzierte Beiträge oder Beiträge, die durch Entgeltumwandlung finanziert werden, grundsätzlich in unbegrenzter Höhe entrichtet werden. Zu beachten ist hauptsächlich in diesen beiden Durchführungswegen vielmehr die Höhe der Leistung in Bezug auf Überversorgung. Überversorgung liegt vor, wenn die Leistungen aus gesetzlicher Rentenversicherung und betrieblicher Altersversorgung voraussichtlich mehr als 75 % der heutigen Bruttobezüge betragen. Darüber hinaus sind Unterstützungskassen als soziale Einrichtung von der Körperschaftsteuer befreit. Hierfür ist jedoch die Beachtung der Segmentierung erforderlich. Demnach darf die Unterstützungskasse für 88 % der Leistungsanwärter Renten bis zu 25.769 Euro jährlich, für 8 % Renten bis zu 38.654 Euro jährlich und für 4 % Renten in unbegrenzter Höhe erbringen. Renten- und Kapitalleistungen sind vollständig zu versteuern. Bei Kapitalleistungen kann auf Antrag des Steuerpflichtigen von der Fünftelungsregelung Gebrauch gemacht werden. Hierfür wird zuerst die Einkommensteuer ohne die Kapitalleistung ermittelt. Im Anschluss werden die Einkünfte um ein Fünftel der Kapitalleistung erhöht und auch dafür wird die Einkommensteuer ermittelt. Der Differenzbetrag wird mit fünf multipliziert. Um diesen Betrag wird die Einkommensteuer erhöht, die ohne die Kapitalleistung ermittelt wurde, was im Endeffekt zu einer Steuerentlastung führt. Aufgrund der Tatsache, dass kein steuerlicher Zufluss erfolgt, fehlt auch die Grundlage für einen sozialversicherungsrechtlichen Zufluss. Für die Entgeltumwandlung gilt dies bis zu einer Höhe von 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung. Die Leistungen sind beitragspflichtig in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. Handelt es sich um eine einmalige Kapitalzahlung sind die Beiträge auf Basis eines fiktiven Betrages von 1/120 der Kapitalzahlung für einen Zeitraum von längstens 120 Monaten zu erbringen. Sofern die monatlichen Versorgungsbezüge ein Zwanzigstel der monatlichen Bezugsgröße nach Paragraph 18 SGB IV nicht übersteigen (2007: 122,50 Euro), erfolgt keine Verbeitragung. Für einmalige Kapitalzahlungen ist das 120-fache entsprechend anzusetzen. Diese Regelung ist insbesondere bei relativ kurzen Vertragslaufzeiten von entscheidender Bedeutung. Eine flexible Beitragszahlung ist, mit Ausnahme der rückgedeckten Unterstützungskasse, grundsätzlich möglich. Die rückgedeckte Unterstützungskasse fordert jedoch eine gleichbleibende oder steigende Beitragszahlung. Auch für die anderen Durchführungswege bieten in der Praxis jedoch nur wenige Anbieter die Einzahlung mit flexiblen Einmalbeiträgen an. Mit Ausnahme beim Pensionsfonds lassen sich Versorgungszusagen so ausgestalten, dass der Arbeitnehmer die Möglichkeit eines 100-prozentigen Kapitalwahlrechts (Pensionsfonds max. 30 %) zu Rentenbeginn ausüben kann. Bei vorzeitiger Inanspruchnahme der Altersrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung besteht auch die Möglichkeit der vorzeitigen Inanspruchnahme der betrieblichen Altersversorgung. Eine anderweitige vorzeitige Verfügbarkeit (z. B. Auszahlung der Überschussbeteiligung) ist jedoch nicht möglich. Bei einer Insolvenz des Arbeitgebers sind die Ansprüche des Arbeitnehmers in den Durchführungswegen Direktversicherung und Pensionskasse aufgrund des unwiderruflichen Bezugsrechts aus dem Versicherungsvertrag vor dem Zugriff durch den Insolvenzverwalter gesichert. Sollte der Versorgungsträger Insolvenz anmelden, werden zumindest die garantierten Versicherungsleistungen von der Auffanggesellschaft Protektor Lebensversicherungs-AG erbracht. Die aktuelle Mitgliederliste kann im Internet abgerufen werden100. Die Durchführungswege Pensionsfonds, Pensionszusage und Unterstützungskasse sind ab Eintritt der gesetzlichen Unverfallbarkeitsicherungspflichtig beim Pensions-Sicherungs-Verein. Der Arbeitnehmer muss seine Ansprüche dann bei diesem geltend machen, sofern die Leistungen vom Versorgungsträger nicht vollständig erbracht werden. Im Fall einer Verbraucherinsolvenz kann ein Zugriff nur auf die fälligen Leistungen ab Rentenbeginn erfolgen, da für den Arbeitnehmer und damit auch für die Gläubiger keine vorzeitigen Verfügungsmöglichkeiten bestehen. Eine Versorgungszusage, die der Arbeitgeber aufgrund einer Entgeltumwandlung erteilt hat, ist von Beginn an unverfallbar101. Ansprüche aus einer arbeitgeberfinanzierten Versorgungszusage sind unverfallbar, wenn der Arbeitnehmer das 30. Lebensjahr vollendet und die Versorgungszusage mindestens fünf Jahre bestanden hat. Bei einem Arbeitgeberwechsel zeichnen sich die Durchführungswege Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds für alle Versorgungszusagen, die nach dem 31.12.2004 erteilt wurden, mit einem Rechtsanspruch auf Portabilität (durchführungswegübergreifend) aus. Für ältere Versorgungszusagen gibt es für die Durchführungswege Direktversicherung und Pensionskasse das Übertragungsabkommen (ebenfalls durchführungswegübergreifend). Eine solche Übertragung erfolgt für den Arbeitnehmer kostenneutral. Der übernehmende Versorgungsträger hat die zum Zeitpunkt der Übertragung maßgeblichen Rechnungsgrundlagen (garantierter Rechnungszins, Sterbetafel) zu verwenden. An der steuerlichen Behandlung des Versicherungsvertrages ändert sich jedoch nichts. Unabhängig von Portabilität und Übertragungsabkommen hat der Arbeitgeber die Möglichkeit, sofern er eine beitragsorientierte Leistungszusage in den Durchführungswegen Direktversicherung oder Pensionskasse (versicherungsförmig) erteilt hat, innerhalb von drei Monaten nach dem Ausscheiden des Arbeitnehmers von der versicherungsvertraglichen Lösung Gebrauch zu machen103. Dies ist in der Praxis der einfachste Weg, da hierbei lediglich ein Wechsel der Versicherungsnehmereigenschaft auf den ausgeschiedenen Arbeitnehmer oder dessen neuen Arbeitgeber erfolgt. Ansprüche, die in den Durchführungswegen Pensionsfonds (Regelfall Beitragszusage mit Mindestleistung), Unterstützungskasse und Direktzusage erworben wurden, verbleiben meist beim Arbeitgeber / Versorgungsträger und können dort bei Fälligkeit abgerufen werden. Eine private Fortführung scheidet in den Durchführungswegen Unterstützungskasse und Direktzusage immer aus.

Die Regeldichte im Gesundheitswesen ist hoch. Schließlich geht es um den Schutz der Bevölkerung. Diese gesetzlichen Vorgaben zu kennen, ist für die Akteure im Gesundheitswesen unumgänglich. Das Buch führt in die Querschnittmaterie ein und skizziert die Einsatzfelder – etwa in Krankenhäusern, Pflegeheimen oder pharmazeutischen Unternehmen. Berücksichtigt werden auch der rechtliche Rahmen der Kranken- und Pflegekassen sowie der privaten Versicherungsunternehmen. Das Buch richtet sich an Studierende des Gesundheitsmanagements, der Gesundheits- und Pflegewissenschaften sowie der Medizin.